預算編制的基本依據(jù)與基本程序(共18頁).ppt

1、預算準備3月14日主要領導及其職責 廳長：黨組書記，主持財政廳全面工作，并分管預算處、人事教育處 v副廳長A：黨組成員，協(xié)助廳長管理人事教育處，分管法規(guī)處、綜合規(guī)v 劃處、教科文處、票據(jù)監(jiān)管中心、廣東財經(jīng)職業(yè)學院、省財v 政學校。v副廳長B: 黨組成員, 分管國庫處、行政政法處、社會保障處、績效評價v 處、國庫支付中心、財政信息中心，財政科研所。v副廳長C: 黨組成員, 分管農(nóng)業(yè)處、經(jīng)濟建設處、會計處、省世界銀行貸v 款業(yè)務辦公室、投資審核中心、省注冊會計師協(xié)會。 v副廳長D: 黨組成員,分管辦公室、工貿(mào)發(fā)展處、外經(jīng)金融處、廳直屬機v 關黨委辦公室、離退休人員管理處、廳機關服務中心。 v紀檢組

2、長：黨組成員，分管省紀委派駐廳紀檢組、省監(jiān)察廳派駐廳監(jiān)察v 室、行政事業(yè)性資產(chǎn)管理處、監(jiān)督檢查辦公室、省政府采購v 管理辦公室。內(nèi)設機構機關： 辦公室 法規(guī)處 預算處 國庫處 綜合規(guī)劃處 行政政法處 教科文處 工貿(mào)發(fā)展處 農(nóng)業(yè)處 經(jīng)濟建設處 社會保障處 外經(jīng)金融處 會計處 績效評價處 行政事業(yè)資產(chǎn)管理處 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室 監(jiān)督檢查辦公室 人事教育處 離退休人員管理處 機關黨委辦公室 監(jiān)察室 本資料來源我國政府預算編制的基本原則1、量入為出、以收定支量入為出、以收定支2 2、收支平衡、收支平衡3 3、一級政府一級預算、一級政府一級預算4 4、復式預算、復式預算5 5、綜合預算、綜合預算本資料來

3、源 復式預算圖解：經(jīng)常收入稅收收入非稅收收入國營企業(yè)收入公共事業(yè)收入復式預算經(jīng)常預算資本預算資本支出生產(chǎn)性支出非生產(chǎn)性支出國營企業(yè)投資公共工程投資軍事工程投資償還公債本金歸還外國借款資本收入經(jīng)常預算收支盈余公債國外借款經(jīng)常支出國防支出行政管理支出經(jīng)濟支出文教衛(wèi)生支出國防部司法部外交部按部門按用途預算編制的基本依據(jù)1、國家相關法律、法規(guī)，例如教育、農(nóng)業(yè)、科技國家相關法律、法規(guī)，例如教育、農(nóng)業(yè)、科技2 2、國家、上級政府的國民經(jīng)濟計劃以及重大的政府、國家、上級政府的國民經(jīng)濟計劃以及重大的政府 政策政策3 3、本級政府的管理職責和權限、本級政府的管理職責和權限4 4、本級政府關于國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的

4、重大決策、本級政府關于國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重大決策5 5、本級政府上一年度的預算執(zhí)行情況和對下、本級政府上一年度的預算執(zhí)行情況和對下 一年度的收支預測一年度的收支預測6 6、上級政府預算部門對本年度預算草案編制、上級政府預算部門對本年度預算草案編制 的特殊指示和要求的特殊指示和要求預算編制的基本程序兩上兩下兩上兩下（個別三上三下）：（個別三上三下）：人代會人代會財政部門財政部門支出部門支出部門一一下下二下二下一一上上二二上上人代會人代會審議通過審議通過預算編制的基本方法基本框架基本框架部門預算部門預算 “一個部門一本預算一個部門一本預算” Function-Based BudgetThe di

5、rector of the FBThe budget divisionABCDI. a, b, c, dII. a, b, c, dDepartment-Based BudgetThe director of the FBThe budget divisionABCDI. a, b, c, dII. a, b, c, d預算編制的基本方法預算編制的基本方法（1）人員經(jīng)費）人員經(jīng)費按實支付或者定員定額按實支付或者定員定額（2）公用經(jīng)費）公用經(jīng)費定員（實際數(shù)定員（實際數(shù)/編制數(shù)）編制數(shù)） 定額定額（3）專項經(jīng)費）專項經(jīng)費部分基數(shù)加增長部分零部分基數(shù)加增長部分零 基預算基預算Budget Metho

6、dsBudget methods and the priority ranking of expendituresTypes ofExpenditureBasic ExpenditureProgram ExpenditurePersonnel ExpenditureOperation ExpenditureBudget MethodsFormula-based budget: Basic expenditure = per capita expenditure quota x the number of employees Partial ZBB and partial Incremental

7、budgetPriority RankingFirstSecondThird零基預算還是目標預算？ TBB: a more accurate description, but inconsistent budget method with Chinas current budget reform TBB vs. ZBB * Top-down rather than bottom-up; * Incremental rather than a zero-based; 1. TBB does not require detailed control (Reed, 2003) 2. TBB can

8、not bring much budget reallocation among departments (Rubin, 1991) 3. TBB requires a budgeting system with good program structure, cost accounting and performance measurement (Rubin, 1991) 4. TBB suits government with strong departments and weak budget office (Rubin, 1992)預算的科目1、政府預算科目和預算表格政府預算科目和預算表格 (1）收入科目：）收入科目：一本預算收入科目、基金預 算收入科目、債務預算收入科目 （2）支出科目：）支出科目：一般預算支出科目、基金預 算支出科目、債務預算支出科目2、科目級次分類：、科目級次分類：類、款、項、目預算的基本組成內(nèi)容其中，一般預算收入：一般預算收入：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國有資產(chǎn)虧損補貼、行政性收費收入、罰沒收入， 專項收入、 其他收入。基金預算收入：基金預算收入：工業(yè)交通、商貿(mào)、文教、