飯店會計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、案例報告案例名稱：桃園飯店會計(jì)制度設(shè)計(jì)組長： 組員：17 / 20文檔可自由編輯打印一、關(guān)鍵崗位設(shè)置以及職責(zé)規(guī)定與劃分1崗位設(shè)置1崗位職責(zé)11.經(jīng)理崗位職責(zé)12.廚師長崗位職責(zé)13配、洗菜員崗位職責(zé)24.采購員崗位職責(zé)25.保管員崗位職責(zé)26.收銀員崗位職責(zé)37會計(jì)崗位職責(zé)3二、成本控制要點(diǎn)4編制原材料采購計(jì)劃、建立采購審批流程4建立嚴(yán)格的采購詢價報價體系4建立并完善嚴(yán)格的采購驗(yàn)貨制度4建立嚴(yán)格的報損報丟制度4嚴(yán)格控制采購物資的庫存量4建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度5導(dǎo)入“五常”管理理念，充分調(diào)動員工的自律性5三、會計(jì)制度設(shè)計(jì)5會計(jì)科目設(shè)置51.資產(chǎn)類52.負(fù)債類63.資本類74.損益類7會計(jì)核算

2、流程81直接消耗餐料購入82需要入庫餐料購入83后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）84月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬95購入酒水等直接可銷售的商品96月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬97.將月末廚房未使用的餐料沖減成本98.月末將飯店售出酒水轉(zhuǎn)成本，并分?jǐn)偭喜?09.飯店收銀員繳款1010.應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款10財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度111.盤點(diǎn)范圍及要求112存貨盤點(diǎn)113.現(xiàn)金盤點(diǎn)114.賬實(shí)不符的處理12四、相關(guān)表格121.采購記錄表122. 年月物資采購計(jì)劃表123. 采 購 申 請 單134.菜單成本控制表135.餐廚用具報損情況表136. 餐廳日報表147.廚房操作考核表148.廚房領(lǐng)料單149.每

3、日食物成本計(jì)算表1510.每月營業(yè)分析表1511.食品原料進(jìn)貨申購單1612飲料永續(xù)盤存表1613.員工過失單1614.員工獎懲月報表1715.職位規(guī)范表17一、關(guān)鍵崗位設(shè)置以及職責(zé)規(guī)定與劃分崗位設(shè)置經(jīng)理服務(wù)員廚師長會計(jì)采購員倉庫保管員廚師配、洗菜員收銀員崗位職責(zé)1.經(jīng)理崗位職責(zé)（1）全面負(fù)責(zé)飯店的管理工作，保證飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常進(jìn)展。（2）負(fù)責(zé)飯店工作人員調(diào)配、班次安排和員工考勤、考核，保證在規(guī)定的營業(yè)時間內(nèi)，各服務(wù)點(diǎn)上都有崗、有人、有服務(wù)。（3）負(fù)責(zé)飯店設(shè)備財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格控制物料消耗和成本費(fèi)用，做好財(cái)產(chǎn)物料三級賬和物料用品的領(lǐng)用、保管及耗用報損工作。（4）了解掌握廚房貨源情況及供餐菜單，組

4、織和布置飯店服務(wù)員積極做好各種菜點(diǎn)和酒水的推銷工作。（5）堅(jiān)持服務(wù)現(xiàn)場的管理，檢查和督導(dǎo)員工嚴(yán)格按照飯店服務(wù)規(guī)程和質(zhì)量要求做好各項(xiàng)工作，確保安全、優(yōu)質(zhì)、高效。（6）負(fù)責(zé)處理客人對飯店的服務(wù)工作意見、建議和投訴，認(rèn)真改進(jìn)工作。2.廚師長崗位職責(zé)（1）落實(shí)經(jīng)理制定的餐廳工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)主（副）食食譜、進(jìn)料計(jì)劃、加工、銷售、服務(wù)及餐廳操作的管理。（2）日常工作中，負(fù)責(zé)原料產(chǎn)品質(zhì)量檢查，對不符合質(zhì)量要求的產(chǎn)品原料有否決權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生法，負(fù)責(zé)餐廳食品操作環(huán)節(jié)的檢查，做好品種的調(diào)劑，保證食品營養(yǎng)可口。（3）結(jié)合餐廳的具體經(jīng)營情況，對菜肴、花樣品種提出新的創(chuàng)意及工藝改進(jìn)和操作指導(dǎo)。（4）在職權(quán)范圍內(nèi)，對

5、后廚崗位有人員調(diào)動的權(quán)力。（5）對不服從管理，嚴(yán)重影響工作者有一定的處置權(quán)力。（6）征求就餐者的意見和要求，認(rèn)真做好記錄，提出改進(jìn)措施，不斷提高伙食質(zhì)量和服務(wù)水平。（7）加強(qiáng)餐廳安全、防火、防盜的檢查工作，防患于未然。（8）請購所需材料并做好廚師及相關(guān)人員的考核工作。（9）負(fù)責(zé)菜品的制作，保證食品質(zhì)量，要按要求色、香、味、形都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。3配、洗菜員崗位職責(zé)（1）洗菜人員必須嚴(yán)格遵守食品衛(wèi)生要求，按照程序操作。（2）各類加工后的蔬菜應(yīng)洗一遍、清兩遍，不帶泥沙，無其它雜質(zhì)。（3）瓜果類蔬菜應(yīng)先洗后切，需洗的菜必須盛裝在凈菜筐內(nèi)，與未洗凈的菜分開擺放，以防污染。（4）當(dāng)餐未炒完的剩菜，烹調(diào)前需重新清

6、洗一遍。（5）及時、快速配好廚師所需菜品材料。4.采購員崗位職責(zé)（1）樹立全心全意為飯店的思想，積極為辦好飯店出力。按照購物計(jì)劃采購飯店糧油、肉類、魚禽蛋、蔬果、副食等，保證所需用品的供應(yīng)，嚴(yán)防“三無”產(chǎn)品。防止物品積壓和脫節(jié)，彩雙人采購制度。（2）采購員必須嚴(yán)格執(zhí)行市場管理和有關(guān)政策規(guī)定，采購做到兩人同行廉潔奉公，不徇私情，對所采購的物品要做到價格合理，質(zhì)量合格。對定點(diǎn)采購的網(wǎng)點(diǎn)站點(diǎn)，要把握市場動態(tài)，做到心中有數(shù)，在保證互惠到利(價格優(yōu)惠、質(zhì)量可靠)的前進(jìn)下，用簽訂協(xié)議的形式，確保長期穩(wěn)定的貨源，從而使飯店能購進(jìn)優(yōu)搟價廉的食品、物品保證飯店供給，又能為飯店節(jié)約一定開支。（3）增強(qiáng)工作責(zé)任感，

7、保管好周轉(zhuǎn)金及發(fā)票、貨單、憑證、原始憑證，做到報賬及時，日清月結(jié)。積極協(xié)助餐廳班組長搞好成本核算，避免經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。（4）凡在外采購物品，應(yīng)謹(jǐn)慎從事，提高警惕，防止上檔受騙，要保證貨物運(yùn)輸安全，搞好運(yùn)輸中防護(hù)，如因責(zé)任心不強(qiáng)或其他人為因素造成的損失要照價賠償。（5）貨物采購回來之后，交由保管員、會計(jì)驗(yàn)收后，方可辦理入庫手續(xù)。如有余短應(yīng)及時與銷貨單位聯(lián)系解決，做到不脫拉、不扯皮。5.保管員崗位職責(zé)（1）凡食品入庫前，必須做好檢查和驗(yàn)收工作，有過期、發(fā)霉、變質(zhì)、腐敗不潔凈的食品和原料不準(zhǔn)入庫。（2）食品入庫后，原料分類存放，對細(xì)糧、粗糧、食物、副料不得靠墻或直接放在地面上，以防止潮濕、發(fā)霉變質(zhì)，做

8、到勤購、勤賣，避免有放時間過長，降低食品、副料質(zhì)量。（3）倉庫內(nèi)保持清潔、衛(wèi)生、空氣流通、防潮、防火、防蟲蛀，倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙。（4）倉庫內(nèi)物品存放要整齊劃一，做到無鼠、無蠅、無蟲、無灰塵。（5）登記和分發(fā)飯店的勞保、用品和用具。（6）稱、分記載和核算清餐和漢餐的進(jìn)貨數(shù)額和款額。（6）每月對庫房、飯店剩余物品進(jìn)行盤點(diǎn)及成本核算對賬工作。（7）上班時間必須堅(jiān)守崗位，以保證飯店工作順利進(jìn)行(有事外出或辦理其它事務(wù)，必須給班長請假，說明事由及返回時間)6.收銀員崗位職責(zé)（1）做好營業(yè)準(zhǔn)備工作(零鈔、收銀機(jī)檢查等)。（2）做好收銀信息收集整理工作。（3）整理收銀單據(jù)(就餐變動表、收銀記錄本、折免申請單等

9、)。（4）做好定額發(fā)票領(lǐng)用存和營業(yè)現(xiàn)金的保管等管理。（5）熟練掌握收銀機(jī)操作。（6）與服務(wù)員做好收銀協(xié)調(diào)工作，按標(biāo)準(zhǔn)程序做好收銀工作。（7）做好零鈔備用管理和使用。（8）對由于認(rèn)為找零錯誤負(fù)責(zé)。（9）做好營業(yè)結(jié)束結(jié)賬工作，做好營業(yè)結(jié)束現(xiàn)金移交、保管工作。7會計(jì)崗位職責(zé)（1）科學(xué)合理的制定規(guī)章制度及工作流程。 （2）負(fù)責(zé)制訂會計(jì)核算方法及成本核算方法。 （3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合酒樓規(guī)定。 （4）監(jiān)控飯店成本費(fèi)用狀況，監(jiān)督各部門的經(jīng)費(fèi)支出，對異常情況要及時向經(jīng)理匯報并采取措施。 （5）準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工

10、作，正確進(jìn)行會計(jì)核算，填制和審核會計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)、使用，資產(chǎn)資金增減進(jìn)行核算。 （6）及時正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，負(fù)責(zé)編制飯店月度、年度會計(jì)報表及附注說明。 （）7負(fù)責(zé)飯店稅金的計(jì)算、申報和解繳工作。 （8）督促下級工作，隨時進(jìn)行抽查。 （9）制定飯店的工作目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃。 （10）完成由經(jīng)理根據(jù)飯店發(fā)展需要而規(guī)定的其他任務(wù)，并向經(jīng)理直接負(fù)責(zé)。二、成本控制要點(diǎn)飯店的運(yùn)作與經(jīng)營市場，同樣要參與經(jīng)營競爭。而面對日益激烈的市場競爭，飯店要提高效益、要健康發(fā)展，就必須立足經(jīng)營管理實(shí)際，建立成本管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低成本，讓利顧客，提高服務(wù)質(zhì)量，最大限度提高市

11、場占有率。從財(cái)務(wù)分析上看，飯店的日常經(jīng)營消耗80%主要集中在菜品的原材料上，那么如何有效地降低原材料的成本和損耗，成為餐飲成本控制的關(guān)鍵。編制原材料采購計(jì)劃、建立采購審批流程廚師長或廚房部的主管每天晚上根據(jù)服務(wù)區(qū)的經(jīng)營收支、物資儲備情況確定物資采購量，并填制采購單報送采購部門。采購計(jì)劃由采購部門制訂，報送財(cái)務(wù)主管并呈報主任批準(zhǔn)后，以書面或口頭方式通知供貨商。建立嚴(yán)格的采購詢價報價體系在財(cái)務(wù)室內(nèi)設(shè)立兼職物價員，定期對日常消耗的原輔料進(jìn)行廣泛的市場詢價，貨比三家，對采購報價進(jìn)行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場行情每半個月公開報價一次，并召開定

12、價例會，對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資，須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報賬。建立并完善嚴(yán)格的采購驗(yàn)貨制度驗(yàn)收人員對在物資采購實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)以及報價，進(jìn)行嚴(yán)格地驗(yàn)收把關(guān)。驗(yàn)收人員要堅(jiān)持做到“四個不收”：“無訂貨手續(xù)不收”，“送貨憑證不清不收”，“規(guī)格數(shù)量不符不收”，“物資明顯異樣不收”。對于不必要的超量進(jìn)貨、次劣商品、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收，對于價格、數(shù)量與采購單不一致的應(yīng)及時糾正；驗(yàn)貨后由倉管員填制驗(yàn)收憑證，驗(yàn)收合格的貨物，按采購部提供單價做好記錄。建立嚴(yán)格的報損報丟制度對于原材料的變質(zhì)、損壞、丟失制

13、訂嚴(yán)格的報損報丟制度，并制訂合理的報損率，報損由部門主管上報財(cái)務(wù)倉管，按品名、規(guī)格、稱斤兩填寫報損單，報損品種需由采購部主管鑒定分析后，簽字報損。報損單匯總每天報主任。對于超過規(guī)定報損率的要說明原因嚴(yán)格控制采購物資的庫存量根據(jù)不同服務(wù)區(qū)的經(jīng)營情況合理設(shè)置庫存量的上下限，從降低庫存數(shù)量、降低庫存單位價格方面著手控制儲存成本。因?yàn)閹齑娌粌H占用空間、資金，而且產(chǎn)生搬運(yùn)和儲存需求，侵蝕了單位資產(chǎn)。隨著時間的推移，庫存的腐蝕、變質(zhì)會產(chǎn)生浪費(fèi)；及時分析滯銷菜品情況，避免原材料變質(zhì)造成的損失。建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度制訂嚴(yán)格的庫存管理出入庫手續(xù)以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度。飯店經(jīng)營所需購入的物資均須辦理驗(yàn)收

14、入庫手續(xù)。所有的出庫須先填制領(lǐng)料單，由部門負(fù)責(zé)人簽字后生效，嚴(yán)禁無單領(lǐng)料或白條領(lǐng)料，嚴(yán)禁涂抹領(lǐng)料單。由于領(lǐng)用不當(dāng)或安排使用不當(dāng)造成霉變、過期等浪費(fèi)現(xiàn)象，一律追究相關(guān)人員責(zé)任。導(dǎo)入“五?！惫芾砝砟?，充分調(diào)動員工的自律性“五常法”是香港何廣明教授借鑒日本“5S”管理法，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際創(chuàng)設(shè)的現(xiàn)代餐飲優(yōu)質(zhì)管理方法。其要義為：工作常組織，天天常整頓，環(huán)境常清潔，事物常規(guī)范，人人常自律。比如通過“常組織”，把必需的物品與非必需的物品分開，將必需品的用量降低到使用最低下限，并把它放在一個便利之處。通過“常整頓”，考慮采取合適的貯存方法和器具，固定物品的“名”和“家”，旨在用最短的時間可以取得或放好物品，以杜絕

15、一切可能的浪費(fèi)?！拔宄７ā弊鳛橐环N簡單易行、見效快、能持久的管理方式，已成為餐飲行業(yè)提高工作效率，改善服務(wù)質(zhì)量、降低經(jīng)營成本的一大法寶。飯店應(yīng)了解市場、分析市場、投入市場，參考和引進(jìn)社會相關(guān)行業(yè)的特點(diǎn)和優(yōu)勢，尋找屬于自己的經(jīng)營立足點(diǎn)，建立并健全成本控制流程和長效機(jī)制，提高經(jīng)營管理水平特別是財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營成本，力求最大利潤，進(jìn)而有效地達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益雙豐收的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，努力創(chuàng)造富有特色的餐飲行業(yè)服務(wù)品牌。三、會計(jì)制度設(shè)計(jì)會計(jì)科目設(shè)置 1.資產(chǎn)類（1）現(xiàn)金 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。  設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。（

16、2）銀行存款  核算飯店存入銀行的各種存款。 設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。（3）應(yīng)收賬款  核算營業(yè)收入中顧客的欠款。  分公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。  設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。（4）其他應(yīng)收款  核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?#160; 按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）待攤費(fèi)用  核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期

17、分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU費(fèi)、飯店裝修費(fèi)等。  對支付金額較少，不超過人民幣多少（由飯店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。  每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤?。?）存貨核算  飯店制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。  各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。（7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。  根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。

18、60;所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由飯店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。  第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由飯店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。（9）累計(jì)折舊  核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。  根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。（10）開辦費(fèi)（指新飯店）  核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由飯店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。（11）其他遞延費(fèi)用  核算一次支

19、付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。  每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由飯店定。  按項(xiàng)目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。2.負(fù)債類（1）應(yīng)付賬款   核算購入的設(shè)備、用品、飯店用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。  對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。（2）應(yīng)付工資  核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。  按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。（3）應(yīng)付稅金  核算應(yīng)付的各種稅金，如營業(yè)稅、

20、所得稅、牌照稅等。  按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。（4）其他應(yīng)付賬及稅金核算  應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。  按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）預(yù)提費(fèi)用  核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。  按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。3.資本類（1）實(shí)收資本  核算資本總額。  按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。（2）歸還資本  本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及

21、推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。（3）本年利潤  核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。  年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。（4）分配利潤  核算飯店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金4.損益類（1）營業(yè)收入  核算飯店餐飲的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。（2）營業(yè)稅金  根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。  根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。（3）營業(yè)外收支

22、0; 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。  保險費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。  售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由飯店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。（4）推銷開辦費(fèi)  核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?#160; 飯店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。（5）固定資產(chǎn)折舊  核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。  提取的折舊資金通常用于歸還投資資

23、本。會計(jì)核算流程 飯店是以服務(wù)為中心，以下簡要介紹核算流程。標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)核算1直接消耗餐料購入（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。2需要入庫餐料購入（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款借：1211餐料庫貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字

24、。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、經(jīng)理簽字。3后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬借：5401主營業(yè)務(wù)成本貸：1211餐料庫（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點(diǎn)表由保管員和經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。4月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：已入庫未付款餐料列帳借：1211餐料庫貸：2121應(yīng)付賬款（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐料入庫單（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和經(jīng)理簽字。5購入酒水等直接可銷售的商品酒水采用售價法核算，按售價進(jìn)酒水庫，售價與成本的差進(jìn)餐飲料

25、差。（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX酒水等款借：1211酒水庫貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）1211餐飲料差（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、經(jīng)理簽字。6月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：已入庫未付款酒水列帳借：1211酒水庫貸：2121應(yīng)付賬款1211餐飲料差（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水入庫單（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和經(jīng)理簽字。酒水盤點(diǎn)表經(jīng)保管員和經(jīng)理簽字。盤點(diǎn)表中的本月減少數(shù)與本月飯店增加的酒

26、水相等。7.將月末廚房未使用的餐料沖減成本（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：月末盤存餐料沖成本借：1211廚房貸：5401主營業(yè)務(wù)成本（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：廚房盤存表（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和經(jīng)理簽字。次月同金額從1211廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。8.月末將飯店售出酒水轉(zhuǎn)成本，并分?jǐn)偭喜睿?）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：XX月份飯店出售酒水轉(zhuǎn)成本借：5401主營業(yè)務(wù)成本貸：1211飯店摘要：XX月份飯店出售酒水分?jǐn)偭喜罱瑁?401主營業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：1211餐飲料差（紅字）（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：飯店酒水盤點(diǎn)表，料差分?jǐn)傆?jì)算表（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：料差分?jǐn)傆?jì)算表由財(cái)務(wù)人員填制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。飯店酒水盤點(diǎn)

27、表由飯店酒水保管員編制簽字，經(jīng)理審核簽字。盤點(diǎn)表中的本月增加的酒水與酒水庫調(diào)撥至飯店的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。9.飯店收銀員繳款（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：收（預(yù)收）飯店繳XX餐費(fèi)借：1001現(xiàn)金1002銀行存款貸：5101主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入（2131預(yù)收賬款）（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨(dú)存放單據(jù)：飯店報表，點(diǎn)菜單（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額餐飲收入（代收）10.應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款飯店因其經(jīng)營的特殊性，一般都會允許信用良好的單位簽單消費(fèi)。定期將簽單客戶的賬單匯總清欠。收回欠

28、賬 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：餐飲收入分錄：借：1002銀行存款貸：5101主營業(yè)務(wù)收入（1131應(yīng)收賬款)（2）標(biāo)準(zhǔn)附件發(fā)票、銀行回單、客人消費(fèi)賬單單獨(dú)存放單據(jù)：收入報表、飯店點(diǎn)菜單、住宿登記單（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程由負(fù)責(zé)收入的財(cái)務(wù)人員核對報表和飯店點(diǎn)菜單及住宿登記單，無誤后，出納收款。財(cái)務(wù)主管審核報表和憑證。預(yù)收款（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：預(yù)收XX款分錄：借：1002銀行存款貸：2131預(yù)收賬款（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：銀行回單財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 盤點(diǎn)制度 為了加強(qiáng)飯店的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本，特制定本制度。1.盤點(diǎn)范圍及要求（1）盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。（2）各項(xiàng)財(cái)務(wù)

29、賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。2存貨盤點(diǎn)（1）存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。（2）盤點(diǎn)方式：采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。（3）盤點(diǎn)人員：盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。監(jiān)點(diǎn)人：由經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。（4）所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。（5）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。（6）盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第

30、一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。（7）鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。（2）盤點(diǎn)方式：采用定期（每月28日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查。（3）盤點(diǎn)人員：出納（盤點(diǎn)人）、會計(jì)（會點(diǎn)人）。（4）現(xiàn)金盤點(diǎn)的時間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。（5）盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。（6）會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存。4.賬實(shí)不符的處理（

31、1）賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報經(jīng)理處理。（2）賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報經(jīng)理處理。（3）財(cái)物管理人員有下列情況，應(yīng)報經(jīng)理處理。對所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；對所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報告行為；未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜，損失或盤虧。四、相關(guān)表格1.采購記錄表產(chǎn)品名稱規(guī)格說明生產(chǎn)數(shù)量目次貨物名稱貨物編號標(biāo)準(zhǔn)用量本批用量供應(yīng)商單價訂貨日期交貨記錄2. 年月物資采購計(jì)劃表年月日編物資名稱規(guī)格單數(shù) 量估計(jì)金額要貨采購目的號型號位庫存最低儲備月消耗計(jì)劃采購單價日期用途和原因總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理 采購 表格一式三聯(lián)，一聯(lián)經(jīng)理，一聯(lián)會計(jì)，一聯(lián)采購3. 采 購 申 請 單要貨部門_用貨日期_制表人_庫存數(shù)上期單價及供應(yīng)商月度用量物品名