會計各類憑證原始樣本格式

1、會計憑證樣本格式1、會計憑證的概念 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。1、需填制原始憑證的會計事項： 款項和有價證券的收付財物的收發(fā)、增減和使用債權和債務的發(fā)生和結(jié)算資本、基金的增減收入、支出、費用和成本的計算財務成果的計算和處理需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項購物時收到的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、提貨單；企業(yè)送交款時，收到的收款收據(jù)；銀行開出的收款、付款的結(jié)算憑證；各種車票、船票、機票等。自制原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時，由本單位業(yè)務經(jīng)辦部門或個人自行填制的原始憑證。如購入材料驗收入庫時，由倉庫保管人員按照規(guī)定手續(xù)填制的收料單；車間或部門向倉庫領

2、用材料時，按要求填寫的領料單；還有產(chǎn)品驗收入庫的入庫單，出差人員填報原始憑證的填制原始憑證的基本內(nèi)容（基本要素） 原始憑證的名稱和編號填制原始憑證的日期接受原始憑證的單位名稱或個人姓名經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容經(jīng)濟業(yè)務的單價、數(shù)量和金額填制原始憑證的單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員或責任人的簽名或者蓋章原始憑證的填制要求真實可靠 填制及時內(nèi)容完整填寫清楚書寫規(guī)范阿拉伯數(shù)字的書寫規(guī)范漢字大寫數(shù)字的書寫規(guī)范大小寫金額的書寫規(guī)范票據(jù)日期書寫規(guī)范部分原始憑證的填制普通商業(yè)發(fā)票的填制增值稅專用發(fā)票的填制現(xiàn)金支票的填制轉(zhuǎn)賬支票的填制銀行進賬單的填制收款收據(jù)原始憑證的審核三、原始憑證的審核內(nèi)容記賬憑證的填制記賬憑證與原始憑

3、證的差別：與原始憑證相比，記賬憑證有兩點不同：(1)記賬憑證是企業(yè)內(nèi)部所填寫的，并作為登記賬簿的直接依據(jù)，它不能用來證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，不具備法律的證明效力。(2)記賬憑證上一定要列明如何對經(jīng)濟業(yè)務進行處理的會計分錄，這是對原始憑證進行處理的第一步。1、 記賬憑證的種類（1）記賬憑證按照其記錄反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的不同，可以采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種形式。（2）按記賬憑證的編制方式不同，分為單式憑證和復式憑證兩種形式。（3）按記賬憑證的格式不同，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。在實際工作中，一些企業(yè)、行政事業(yè)單位，由于平時收付款業(yè)務量較少或全部業(yè)務量不多，一般不使用上述三種記賬憑證的形

4、式，而使用格式統(tǒng)一的通用記賬憑證。記賬憑證的編號記賬憑證必須按月連續(xù)編號，以便于記賬、查賬，防止散落、丟失。填寫記賬憑證編號的方法有多種。在這里，主要介紹以下三種常用的編號方法：第一種，是將全部記賬憑證作為一類統(tǒng)一編號，也就是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間的先后順序統(tǒng)一編號，即從本月第一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后填制的記賬憑證第1號開始，至本月最后一張記賬憑證第×號為止。第二種，分別按現(xiàn)金和銀行存款收入、現(xiàn)金和銀行存款付出、轉(zhuǎn)賬業(yè)務三類進行編號，這樣記賬憑證的編號應分為收字第×號、付字第×號、轉(zhuǎn)字第×號。第三種，分別按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、銀行存款收入、銀行存款付出、轉(zhuǎn)賬業(yè)務

5、五類進行編號，在這種情況下，記賬憑證的編號應分為現(xiàn)收字第×號、現(xiàn)付字第×號、銀收字第×號、銀付字第×號、轉(zhuǎn)字第×號。當月記賬憑證的編號，可以在填寫記賬憑證的當日填寫，也可以在裝訂記賬憑證時或月末填寫。值得說明的是，任何一種分類都不會影響記賬結(jié)果。記賬憑證無論是統(tǒng)一編號或分類編號，均應分月按自然數(shù)1、2、3、4、5順序連續(xù)編號，1張記賬憑證編1個號，不得跳號、重號。如果一項經(jīng)濟業(yè)務需要編制兩張或兩張以上記賬憑證時，可以采用“分數(shù)編號法”編號。月末，在最后一張記賬憑證的編號旁邊，注明“全”，表示本月編制的記賬憑證到此全部結(jié)束。記賬憑證的填制一、 記

6、賬憑證的填制要求不同的記賬憑證填制有不同的要求，現(xiàn)將專用記賬憑證的填制要求概括為一下八個方面：1、 摘要內(nèi)容要針對不同性質(zhì)經(jīng)濟業(yè)務的特點，簡明扼要地填寫。2、 會計分錄賬戶名稱、借貸方向、金額數(shù)字、賬戶對應關系等，都要正確、明晰。3、 填制手續(xù)可根據(jù)每份原始憑證填制，也可根據(jù)匯總的原始憑證填制。4、 編號方法記賬憑證至少在同一個月內(nèi)必須連續(xù)編號，以便查考。使用通用記賬憑證，可按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序統(tǒng)一編號，不重不漏；使用專用記賬憑證，可用“字號編號法”編號，也可采用“雙重編號法”編號。若同一筆業(yè)務需要填制多張記賬憑證時，可采用“分數(shù)編號法”編號。5、 憑證日期收款憑證和付款憑證，應按貨幣資金收、

7、付的日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證，原則上按收到原始憑證的日期填寫，或按填制記賬憑證的日期填寫；在月終時，有些轉(zhuǎn)賬業(yè)務要到下月初才能填制記賬憑證，也必須按月末的日期填寫。6、 憑證附件記賬憑證所附的原始憑證，必須附在記賬憑證的后面，并在記賬憑證上注明“張數(shù)”，以便查核。如果根據(jù)一份原始憑證填制數(shù)張記賬憑證，則應在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件已附在第×號記賬憑證上。7、 復核簽章記賬憑證填制完成，應進行復核檢查、試算平衡，有關人員都要簽章。出納人員根據(jù)收、付款憑證收、付款項時，要在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”的標記，以免重收或重付。8、 特殊規(guī)定對現(xiàn)金與銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務，只編制一張付款憑

8、證，以免重復記賬。二、 記賬憑證的審核要點對專用記賬憑證的審核歸納為一下五點：1、 內(nèi)容的真實性2、 項目的齊全性3、 分錄的正確性4、 數(shù)字的準確性5、 書寫的規(guī)范性填制和審核會計憑證，是會計核算的基本方法，是會計核算方法在實際應用時的首要步驟，是會計人員必須掌握的基本技能。因此，在學習中要加強這方面的訓練。會計賬簿的登記一、賬簿的概念賬簿是由具有一定格式，按一定形式相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成的，以會計憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地記錄和反映各項資產(chǎn)和權益增減變動情況和結(jié)果的簿籍。設置和登記賬簿是進行會計核算的專門方法之一。會計法規(guī)中明確規(guī)定，企業(yè)、行政事業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對發(fā)生的每一項

9、經(jīng)濟業(yè)務，必須通過會計憑證進行記錄反映。會計憑證雖能詳細具體地記載經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，但會計憑證零星分散，數(shù)量多，缺乏系統(tǒng)性，每張憑證只能反映個別經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，因此，在會計核算過程中，根據(jù)賬簿核算的特點，在完成會計憑證的填制和審核之后，將會計憑證中記載的內(nèi)容過到相應的賬簿中，通過賬簿記錄將會計憑證提供的資料進行整理、歸納、分類、匯總，將同類經(jīng)濟業(yè)務連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的反映出來。賬簿的種類 賬簿按照使用的賬頁格式分類1、三欄式賬簿1、 圖表：賬簿使用登記表 圖表：賬戶目錄二、現(xiàn)金日記賬的設置和登記方法銀行存款日記賬的設置和登記方法總分類賬的設置和登記方法2.總分類賬的登記方法（1）、6月3日，以銀

10、行存款購買辦公用品3 000元。編制會計憑證（2）、6月10日，向銀行借入一年期借款100 000元，存入銀行賬戶。編制會計憑證（3）、6月18日，歸還前欠A公司貨款20 000元，以銀行存款支付。編制會計憑證“銀行存款”總分類賬登記二、明細分類賬的設置1、三欄式明細分類賬（1）、三欄式明細分類賬的格式與總分類賬的格式相同，也使用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式賬頁。如圖所示。 2、數(shù)量金額式明細分類賬（1）數(shù)量金額式明細分類賬頁格式（2）、數(shù)量金額式明細分類賬頁適用業(yè)務數(shù)量金額式明細分類賬適用于如“原材料”、“庫存商品”等既需要進行金額核算，又需要進行具體的實物數(shù)量核算分析的經(jīng)濟業(yè)務。（3

11、）、數(shù)量金額式明細分類賬頁登記方法例題：某企業(yè)2005年6月“原材料A材料”賬戶的期初資料和本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：期初余額資料：100千克 每千克單價 200元 計20000元。 本月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務：6月8日，購進A材料50千克，每千克單價 200元 ，計10000元，以銀行存款支付。（增值稅核算略）編制會計憑證如下：6月20日，企業(yè)管理部門領用A材料10千克。編制會計憑證如下：“原材料A材料”賬戶的登記3、多欄式明細分類賬（1）多欄式明細分類賬的格式多欄式明細分類賬適用于成本、費用等需要詳細核算分析其組成、消耗情況的經(jīng)濟業(yè)務。1、現(xiàn)金支票本支票付款期限十天63 銀行現(xiàn)金支票存根(湘)0000

12、0000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計 銀行現(xiàn)金支票(湘) 00000000出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核記賬收款人： 出票人賬號2、轉(zhuǎn)賬支票本支票付款期限十天 銀行轉(zhuǎn)賬支票存根(湘)00000000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計 銀行轉(zhuǎn)賬支票(湘) 00000000出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核記賬收款人： 出票人賬號：3、銀行進賬單

13、銀行 進賬單 （回 單） 1此聯(lián)是開戶銀行交給持（出）票人的回單年 月 日收款人全 稱付款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù) 開戶銀行蓋章票據(jù)張數(shù)復核 記賬4、銀行匯票申請書 銀行匯票申請書(存根) 1 第 號此聯(lián)出票行給匯款人的回單申請日期 年 月 日申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址用途代 理付款行匯票金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分上列款項請從我賬戶內(nèi)支付申請人蓋章科目（借）_對方科目（貸）_財務主管 復核 經(jīng)辦5、銀行匯票付款期限壹 個 月 銀 行 銀行匯票(卡片) 1 匯票號碼此聯(lián)出票行結(jié)算匯票時作匯出匯款借方憑證出票

14、日期 年 月 日（大寫）代理付款行： 行號：收款人： 賬 號：出票金額人民幣（大寫）實際結(jié)算金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分申請人： 賬號： 出票行：_ _ _行號：_ _備注：_ _ _復核 經(jīng)辦復核 記賬6、銀行本票申請書 銀行 省分行簽發(fā)銀行本票 申 請 書(存根) 1申請日期 年 月 日 第 號受款單位或個人名稱 本票號碼 本票金額(大寫) 申請人名稱 申請人地址（或賬號） 申請人簽章 銀行出納 復核 記賬 驗印此聯(lián)由申請人簽發(fā)單位或個人留存，代替記賬憑證7、銀行本票付款期限壹 個 月 銀 行 本 票(卡片) 1 地名 匯票號碼出票日期 年 月 日此聯(lián)出票行留存，結(jié)算本票時作借方

15、憑證附件（大寫）收款人： 申請人：憑票即付人民幣（大寫）轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金出納 復核 經(jīng)辦備注：8、商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票（卡片） 1出票日期： 年 月 日 匯票號碼（大寫）收款人全 稱收款人全 稱 此聯(lián)承兌人存查賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行行號出票金額人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角元匯票到期日（大寫）付款人開戶行行號交易合同號碼地址出票人簽章 備注：9、銀行承兌匯票銀行承兌匯票（卡片） 1出票日期： 年 月 日 匯票號碼（大寫）出票人全稱收款人全 稱 此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時作借方憑證附件出票人賬號賬 號付款行全稱開戶銀行行號出票金額人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角元匯票到期日（大

16、寫）付款行行號承兌協(xié)議編號地址 本匯票請你行承兌，此項匯票款我單位承兌協(xié)議于到期日前足額交存銀行，到期請予以支付。出票人簽章 復核 記賬備注：10、銀行承兌協(xié)議銀行承兌協(xié)議（存根） 1編號：銀行承兌匯票的內(nèi)容： 收款人全稱 付款人全稱 開戶銀行 開戶銀行 賬 號 賬 號 匯票號碼 匯票金額(大寫) 簽發(fā)日期年月日 到期日期年月日 以上匯票經(jīng)承兌銀行承兌，承兌申請人（下稱申請人）愿遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定以及下列條款： 一、申請人于匯票到期日前將應付票款足額交存承兌銀行。 二、承兌手續(xù)費按票面金額萬分之（ 五 ）計劃，在銀行承兌時一次付清。三、承兌匯票如發(fā)生任何交易糾紛，均由收付雙方自行處理，票款

17、于到期前仍按第一條辦理。四、承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無條件支付票款。如到期日之前申請人不能足額交付票款時，承兌銀行對不足支付票款轉(zhuǎn)作承兌申請逾期貸款，并按照有關規(guī)定計收罰息。 五、承兌匯票款付清后，本協(xié)議自動失效。本協(xié)議第一、二聯(lián)分別由承兌銀行信貸部門和承兌申請人存執(zhí)，協(xié)議副本由承兌銀行會計部門存查。 承兌申請人簽章： 承兌銀行簽章：訂立承兌協(xié)議日期： 年 月 日11、信匯憑證 銀行 信匯憑證 （回單） 1委托日期 年 月 日匯款人全 稱收款人全 稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單賬 號賬 號匯出地點省 市/縣匯入地點省 市/縣匯出行名稱匯入行名稱金額人民幣（大寫）億千百萬十萬千十元角分支付密碼

18、匯出行簽章 附加信息及用途： 復核 記賬12、電匯憑證 銀行 電匯憑證 （回單） 1普通 加急 委托日期 年 月 日匯款人全 稱收款人全 稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單賬 號賬 號匯出地點省 市/縣匯入地點省 市/縣匯出行名稱匯入行名稱金額人民幣（大寫）億千百萬十萬千十元角分支付密碼 匯出行簽章 附加信息及用途： 復核 記賬13、托收憑證 托收憑證（受理回單） 1委托日期： 年 月 日業(yè)務類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款的受理回單付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號地 址省 市縣開戶行地 址省市縣開戶行金額人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分款項內(nèi)容托

19、收憑據(jù)名 稱附寄單證張數(shù)商品發(fā)運情況合同名稱號碼備注：復核 記賬款項收妥日期： 年 月 日收款人開戶銀行簽章年 月日14、現(xiàn)金繳款單 現(xiàn)金繳款單 （回單）1NO：繳款日期： 年月日編號：收款單位全 稱開戶銀行賬號款項來源交款單位人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分備注：交款單位簽章收款： 復核：15、增值稅專用發(fā)票 省增值稅專用發(fā)票 No00000000發(fā) 票 聯(lián)校驗碼： 開票日期： 年 月 日購貨單位名 稱密碼區(qū)第一聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證納稅人識別號地址、電話開戶行及賬號貨物或應稅勞務名稱單位數(shù)量單價金 額稅率金 額千百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合

20、計價稅合計（大寫） 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 （小寫）銷貨單位名 稱備注納稅人識別號地址、電話開戶行及賬號收款人： 復核： 開票人： 銷貨單位：16、貨物運輸業(yè)發(fā)票公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 發(fā)票代碼000000000000發(fā)票號碼00000000開票日期：機打代碼機打號碼機器編號稅控碼第一聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 付款方記賬憑證收 貨 人 及納稅人識別碼承 運 人 及納稅人識別碼發(fā) 貨 人 及納稅人識別碼主管稅務機關及 代 碼運輸項目及金額其他項目及金額備注運費小計其他費用小計合計（大寫） （小寫）承運人蓋章： 開票人：17、普通裁剪發(fā)票 省 裁剪發(fā)票存 根 聯(lián)年 月 日 客戶：

21、 地址：貨號品 名規(guī)格單位數(shù)量單價金 額注意事項銷售方存根備查萬千百十元角分1.本發(fā)票為裁剪發(fā)票，發(fā)票聯(lián)大寫全額與裁剪線必須相等(拾元以下金額除外)，否則為無效發(fā)票。2.發(fā)票聯(lián)發(fā)生誤剪錯誤，應作廢，并全套保存。合計金額(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥： 開票人： 收款單位章（未蓋章無效）玖萬捌萬柒萬陸萬伍萬肆萬叁萬貳萬壹萬萬元玖仟捌仟柒仟陸仟伍仟肆仟叁仟貳仟壹仟仟元玖佰捌佰柒佰陸佰伍佰肆佰叁佰貳佰壹佰佰元玖拾捌拾柒拾陸拾伍拾肆拾叁拾貳拾壹拾拾元 18、旅差費報銷單旅差費報銷單部門： 填報日期 年 月 日姓名出差事由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共 天附單據(jù)共 張起訖時間及地點車船費

22、夜間乘車補助費出差補助費住宿費其 他月日起月日訖類別金額時間標準金額日數(shù)標準金額日數(shù)標準金額摘要金額小時%小時%小時%小時%小時%小時%小 計共計金額(大寫) 仟 佰 拾 元 角 分預支 核銷 退補 主管 部門 審核 填報人19、收料單 收 料 單 1供貨單位： 發(fā)票號碼： 年 月 日 收貨倉庫： 材料類別名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本計劃成本差異此聯(lián)驗收留存應收實收單價金額單價金額驗收： 保管： 記賬： 制單： 20、領料單領 料 單 1 （領料部門留存）領料單位： 憑證編號：用途： 年 月 日 發(fā)料倉庫：材料編號材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量單位成本金額備注請領實發(fā)發(fā)料人： 領料單位負責人： 領

23、料人：21、限額領料單 限額領料單 1 （領料部門）領料部門： 第 號：用 途： 年 月 日 發(fā)料倉庫：材料編號材料名稱規(guī)格計量單位計劃投產(chǎn)量單位消耗定額領用限額實 發(fā)數(shù)量單 價金 額百十萬百十元角分千百十萬千百十元角分                         日期領 用退 料限額結(jié)余數(shù)量數(shù)量領 料人發(fā) 料人數(shù)量退 料人收 料人 

24、                        生產(chǎn)計劃部門 供銷部門 倉庫 22、產(chǎn)品出庫單 產(chǎn)品出庫單 1存根聯(lián)制表日期 年 月 日出廠編號出庫日期產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱型號數(shù)量數(shù)量單價出庫金額提貨單位經(jīng)辦人主管 記賬 保管員23、財產(chǎn)物資報廢單財產(chǎn)物資報廢單部門： 年 月 日序 號品 名數(shù)量領 用時 間使 用時 間報 廢時 間報 廢 原 因存根聯(lián)填表人： 審核人：24、財產(chǎn)物資盤存單財產(chǎn)物資盤存單單位名稱： 盤存時間： 年 月 日 編號：財產(chǎn)類別： 存放地點： 財產(chǎn)責任人：序號名稱規(guī)格型號計量單位實存數(shù)量單價金額備注盤點人簽章： 實物保管人簽章： 25、賬存實存對比表賬存實存對比表單位名稱： 年 月 日名稱規(guī)格型號計量單位單價賬存實存賬實對比備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額分析原因：審批意見：盤點人簽章： 會計簽章： 26、現(xiàn)金盤點報告表現(xiàn)金盤點報告表單位名稱： 年 月 日實存金額實存金額實存賬存對比備注