項(xiàng)目成本管理手冊

1、111111222233333334444前言頁次項(xiàng)目成本管理程序 1121 項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序2 項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系3 成本管理職責(zé)4 成本管理基礎(chǔ)工作 5 成本管理工作的考核項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則12 201 程序2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制3 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整附：表格式樣P 1P 22項(xiàng)目成本核算細(xì)則21 281 成本核算原則2 制造成本實(shí)施計(jì)劃3 成本核算流程4 項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)5 成本核算的范圍 6 成本核算模式附表：1. 項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃 （一三）2. 項(xiàng)目成本報(bào)告 （一四）項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則29311 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義2 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的核定原

2、則3 項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的控制附表：項(xiàng)目管理費(fèi)用（間接費(fèi)用）計(jì)劃表5 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則32 335.1 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理范圍5.2 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)5.3 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的使用5.4 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移5.5 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)所建的帳卡：附表： 1.26 項(xiàng)目資金管理細(xì)則34 396.1職責(zé)劃分6.2資金回收及收入計(jì)劃6.3資金使用計(jì)劃及其控制調(diào)整6.4墊資控制程序7項(xiàng)目質(zhì)量成本管理細(xì)則 39427.1質(zhì)量成本定義和組成7.2質(zhì)量成本管理職責(zé)7.3質(zhì)量成本管理流程7.4質(zhì)量成本的分析7.5質(zhì)量成本的控制附件15、, 、-前言：項(xiàng)目成本管理工作， 需要公司總部各部門的通力協(xié)作與具體指導(dǎo)， 它貫穿于從項(xiàng)目投標(biāo)開始到項(xiàng)目

3、竣工為止的全過程，每個(gè)環(huán)節(jié)都是相互配合密切聯(lián)系缺一不可，如果處理不當(dāng)， 會(huì)直接引起項(xiàng)目費(fèi)用的升降， 影響項(xiàng)目的經(jīng)營效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)展， 在項(xiàng)目成本管理方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)， 取得了一定的成績， 但由于公司核算制度不夠 健全，不配套，部門之間分工界定不清，存在著業(yè)務(wù)相互重疊，或相互矛盾，及橫向缺少交流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本手冊在編制過程中注意了上 述方面的問題， 在起草過程中參閱了公司有關(guān)文件與資料， 各篇文章形成后經(jīng)有關(guān)人員反復(fù) 的論證與修改， 可以說已基本理順了公司內(nèi)部成本管理方面的相互關(guān)系， 可作為指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作的規(guī)范性文件。

4、遵循本手冊中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，就可使項(xiàng)目成本管 理工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化，統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營效益。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目最終經(jīng)營效益的直接責(zé)任者，因此，要求對項(xiàng)目成本的構(gòu)成、劃分、使 用與控制等一系列工作要做到心中有數(shù)， 要按照本手冊有關(guān)規(guī)定，對成本采取事先預(yù)測、 期間控制、定期核算與分析，進(jìn)行全過程全方位的管理。在貫徹執(zhí)行中如有不理解或不明確 之處，應(yīng)及時(shí)與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通，以期使手冊更好的得以貫徹執(zhí)行。本手冊明確闡明了要建立以公司總經(jīng)濟(jì)師為首的成本管理責(zé)任制，并明確了各自成 本管理責(zé)任，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)總部部門間、部門與項(xiàng)目間以及項(xiàng)目內(nèi)部各部門之間的相互溝通與 合

5、作，以便真實(shí)反映成本動(dòng)態(tài)，確保項(xiàng)目竣工時(shí)取得一個(gè)較好的經(jīng)營效益。本手冊是工程項(xiàng)目管理手冊第十三篇“項(xiàng)目成本管理”的具體細(xì)化。本手冊由“項(xiàng)目成本管理程序”等七篇組成，“項(xiàng)目成本管理程序”是手冊的綱領(lǐng)性篇章，其它六個(gè)篇章均是“項(xiàng)目成本管理程序”的具體細(xì)則。本手冊具有一定的操作性，是指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作有力的工具。成本管理因?yàn)樯婕懊鎻V，加上公司正處于改革與發(fā)展中，隨著時(shí)間的推移，工程實(shí)踐中 一定會(huì)涌現(xiàn)出更好的辦法并會(huì)積累許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，故本手冊每隔一段時(shí)間需進(jìn)行一次 修改，以期使手冊更湊完善，滿足公司工程總承包體制管理的需要， 更好地為項(xiàng)目服務(wù)C 從而真正體現(xiàn)出項(xiàng)目是成本的中心，是效益的源頭，是

6、公司整體經(jīng)營效益的保證。手冊在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導(dǎo)，總部各部門領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目經(jīng)理的誠意幫助與支持， 他們在百忙中抽出時(shí)間多次參加研討， 并提出了許多有益的建議，在此謹(jǐn)向他們表示衷心的 謝意！由于編者水平所限，不足之處希望批評指正。項(xiàng)目成本管理手冊編委會(huì)1、項(xiàng)目成本管理程序1 . 1、項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序收到標(biāo)書-投標(biāo)決策前司市場營銷導(dǎo)小組召開合同評審 要求投標(biāo)部：工作會(huì)，詳合1、逐步建立與完善材料價(jià)格信息同評審程序文件6“合同評審”。公司術(shù)、資金、資 根據(jù)上述投標(biāo) 對手動(dòng)態(tài)， 部議投 標(biāo)部有關(guān)資料（含成本分析）移交合約 部。2、合約部根據(jù)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工作量及庫。、投標(biāo)前決投標(biāo)、后準(zhǔn)方2、按工程分

7、項(xiàng)計(jì)算工程量，（表格標(biāo)準(zhǔn)化）中標(biāo)3、建立投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫。作 要求合約部：1、參與投標(biāo)期間工作，組織分承包 方招標(biāo)，選擇出最具實(shí)力、社會(huì)成本價(jià)最如未中標(biāo)，市場營銷領(lǐng)導(dǎo)小組要及時(shí)組織有關(guān)部門！分析原開全體管理人作為下次員的借對鉅主合同進(jìn)行交編制項(xiàng)目預(yù)算造成- 1、公司合約部為主編制，項(xiàng)目經(jīng)理部協(xié)助，最后由合約部審定；2、簽訂分包合同1）.簽約原則：a. 項(xiàng)目收益率（即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率）已經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師簽字確認(rèn)；b. 在保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益率原則下簽訂分包合同；c. 由合約部牽頭組織合同簽約工作， 合公司投標(biāo)期間就要選擇好 一 分承包方理參與投標(biāo)報(bào)價(jià)之需要，底。工程協(xié)力公 司提出2 分項(xiàng)工程分 包標(biāo)底要小 于

8、預(yù)算制造 成本價(jià)。制工程底中標(biāo)后據(jù)項(xiàng)式特點(diǎn)。難易復(fù)雜程度及業(yè)主對項(xiàng)目的要求，在保證工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)前提下，要將合約價(jià)、工期壓到分析1 一由合約部組織，在工程部、 度工程協(xié)讓分承包方H 二合參部下織標(biāo)。程部、財(cái)務(wù) 部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參 與標(biāo) 合約部組織，財(cái)務(wù)部、工程 部、工程協(xié)力公司，項(xiàng)目參 合約部組織參工程標(biāo)的務(wù)承 包方進(jìn)行監(jiān)標(biāo)參程協(xié)壓價(jià)司 各種對件標(biāo)壓況方行受析， 最后確定標(biāo)價(jià)最低、工期最 上短，能保證工程質(zhì)量的分承上項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)包方參參與者在會(huì)簽單上簽 財(cái)務(wù)部、合約部審批最后由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確 實(shí)施階段控制分析分承包方報(bào)價(jià)情況研討對分承包方報(bào)價(jià)的壓價(jià)策 咯最低1、項(xiàng)目預(yù)算制造成計(jì)劃總

9、額要小于預(yù)算制造成本 階段實(shí)施計(jì)劃：額。分包成本2、實(shí)施計(jì)接費(fèi)要分階段執(zhí)行 以便 間接費(fèi)成本1、財(cái)務(wù)部間控！項(xiàng)目制造成本實(shí)3）.簽約在上述工作完成預(yù)算制由造成目 經(jīng)理與分承包方代表在合 并報(bào)合約部審批。期間預(yù)算制造成本：分包成本直接成本理部要按照工程項(xiàng)目費(fèi)管成 I間接費(fèi)成本期間實(shí)際成本：- 包成本O2、物1）期復(fù)制資公司制造成本負(fù)施計(jì)劃 間供方簽訂的購貨合同 查行目經(jīng)理部收回的 級目成本分析報(bào)告 項(xiàng)領(lǐng)竣工清算 竣工成本核 算間接費(fèi)成冊之規(guī)定建立各種臺接費(fèi)成 斤礎(chǔ)與考料，從開工到竣工做詳細(xì)的 記、項(xiàng)目進(jìn)行成本核算與分析并載。成本告上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)2）料單4、礎(chǔ)據(jù)成針項(xiàng)目3、合約部目：1）考責(zé) 調(diào)

10、整J考核詳工程項(xiàng)目管理責(zé)認(rèn)可簽證。（階段性析竣工綜成本的2、部。2、出現(xiàn)重大失誤影響成本效果 應(yīng)由項(xiàng)目提出項(xiàng)目竣工成本核算 成本分報(bào)告上報(bào)公司合合約部做專務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部組織竣工成本分I在成本分料基報(bào)合按財(cái)務(wù)部財(cái)關(guān)規(guī)定按時(shí)（季、年度）準(zhǔn) 確項(xiàng)目竣工解體前審 計(jì)兌現(xiàn)獎(jiǎng)公司審計(jì)室負(fù)責(zé)，并提出審計(jì) 報(bào)告項(xiàng)目竣公司工時(shí)程部行初質(zhì)保咅決算安全進(jìn) 1部效合項(xiàng)計(jì)成本務(wù)理責(zé)任金證體系部、發(fā)展等部組織方針目標(biāo)考核。詳工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法 公司總經(jīng)濟(jì)師 項(xiàng)目配合項(xiàng)目按項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo) 考核與獎(jiǎng)懲辦法之規(guī)定向 公司有關(guān) 下資1、供取總，并對 與協(xié)。、合約、財(cái)務(wù)、安全、。目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。導(dǎo)物資公司對所采購材

11、料比 質(zhì)比價(jià)?，F(xiàn)場經(jīng)主動(dòng)配理一合同經(jīng)理做好成本管理工作。投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、安全、 辛程工期目標(biāo)質(zhì)量、資產(chǎn)等部 項(xiàng)目策劃經(jīng)理及物資本司益實(shí)對項(xiàng)目成本管 丿、目策劃經(jīng)理理責(zé)任工司,并主實(shí)協(xié)情項(xiàng)目 建立相監(jiān)督項(xiàng)本臺帳本管理工作責(zé) 項(xiàng)目經(jīng)任措 理是項(xiàng)目是否真正及經(jīng)營效益第、定任者總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目 項(xiàng)目合同經(jīng)成本 項(xiàng)目總（主任）工程 理計(jì)劃執(zhí)行情況主動(dòng)配合合同計(jì)劃執(zhí)仃情況經(jīng)理做好成本1、是項(xiàng)目成本直接工者 項(xiàng)目區(qū)域責(zé)任工程、指導(dǎo)與檢查各部門及施 師工現(xiàn)專業(yè)監(jiān) 師1 . 3 成本管理職責(zé)：者公司建立以總經(jīng)濟(jì)師為首的上下一條龍的成本管理責(zé)任制，并明確各自成本管理職責(zé)以形成緊密的聯(lián)系與約束，確保項(xiàng)目預(yù)算制造成

12、本的實(shí)現(xiàn)，真正如實(shí)地及時(shí)地反映出項(xiàng)目的經(jīng) 營效益，使項(xiàng)目管理水平得以全面的提高。1 . 3 . 1 公司總部：1 . 3 . 1 . 1 總經(jīng)濟(jì)師1）對公司項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一的組織、 領(lǐng)導(dǎo)與策劃，以堅(jiān)強(qiáng)的成本管理責(zé)任保證 體系，保證項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn)。2）對公司所有項(xiàng)目成本經(jīng)營效益負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目竣工清算的全過程， 對 公司有關(guān)責(zé)任部門（投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）及物資公司、 工程協(xié)力公司的成本管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助，并對上述部門及單位對上述工作的管 理力度與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。3）經(jīng)常組織召開項(xiàng)目成本管理研討會(huì)，暴露成本管理工作中的薄弱環(huán)

13、節(jié)并研究解決的辦 法，對好的管理經(jīng)驗(yàn)及時(shí)組織交流。1 . 3 . 1 . 2 項(xiàng)目策劃經(jīng)理：1）對項(xiàng)目進(jìn)行具體策劃時(shí)要把成本管理工作放在重要位置上， 按項(xiàng)目合同工期核定定員 人數(shù)，要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項(xiàng)工作；2）監(jiān)督與檢查項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任、措施、管理制度是否真正到位，以及運(yùn)作情況；3）協(xié)助項(xiàng)目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題；4）定期向公司總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本管理執(zhí)行情況；1 . 3 . 1 . 3 公司總部職能部門1）投標(biāo)部a 、在合同評審基礎(chǔ)上擬定出項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)方案。b 、向合約部提供項(xiàng)目按分項(xiàng)分類的工程量清單及相應(yīng)的單價(jià)； （表格要標(biāo)準(zhǔn)化）提供備

14、 料計(jì)劃表（工料分析匯總表） 、中標(biāo)通知書、投標(biāo)方案、中標(biāo)分析價(jià)、報(bào)價(jià)交底書、工程詢 價(jià)單及投標(biāo)盈利分析資料；c 、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫；投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫；2）、合約部a 、根據(jù)投標(biāo)部提供的項(xiàng)目分項(xiàng)工程量清單和相應(yīng)的單價(jià)資料， 考慮到不同分包方式時(shí)， 提出公司留成幅度的初步意見；b 、總經(jīng)濟(jì)師主持，合約部牽頭、財(cái)務(wù)、工程等部，項(xiàng)目策劃經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理參加會(huì)議， 共同商定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用；c 、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本；d. 、審定項(xiàng)目編制的預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃；并按階段（季、年、竣工）進(jìn)行監(jiān)督與控 制；e 、按階段（季、年度）對項(xiàng)目制造成本進(jìn)行調(diào)整； （除因設(shè)計(jì)修改、變更、或重大施工

15、 方案的變更引起費(fèi)用的升降需調(diào)整外，其它因素一律不得調(diào)整）f 、負(fù)責(zé)編制分承包標(biāo)底，分包方標(biāo)書的審查；g 、與項(xiàng)目經(jīng)理共同與分包方進(jìn)行合同的談判與簽約；h 、對分包合約外的費(fèi)用有審查與否定權(quán)； 對分承包方的反索賠經(jīng)審查后有權(quán)予以否定；i 、對分承包方結(jié)算的審批；j 、牽頭組織項(xiàng)目竣工決算的編制與審定；k 、按期（季、年度）提出公司全部在施項(xiàng)目成本分析報(bào)告； （要反映出以項(xiàng)目為單位進(jìn) 行預(yù)算制造成本與預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃對比及成本降低率）L 、組織項(xiàng)目做好成本編碼（按分項(xiàng)）工作；m 、參與項(xiàng)目竣工決算并向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)資料；n 、審核項(xiàng)目成本分析報(bào)告（季、年度、竣工） ；o 、按市場價(jià)格原則確定

16、項(xiàng)目經(jīng)理部與專業(yè)公司有爭議的專業(yè)價(jià)格；p 、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理部對業(yè)主進(jìn)行索賠。3）財(cái)務(wù)部a 、參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本；b 、參與分包合同的審定；c 、負(fù)責(zé)項(xiàng)目制造成本間接費(fèi)成本與控制指標(biāo)的核定；d 、根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算；e 、對項(xiàng)目的成本收支和財(cái)務(wù)手續(xù)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；f 、對違反成本開支范圍的費(fèi)用有否決權(quán)；g 、定期（季、年、竣工）提供公司在施項(xiàng)目成本核算報(bào)告；h 、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工清算工作 ;i 、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本考核；J 、向投標(biāo)部提供各種類型已完單位工程實(shí)際成本資料及企業(yè)專業(yè)成本資料。4）工程技術(shù)部a 、審定項(xiàng)目經(jīng)理部的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案，并監(jiān)督其認(rèn)真執(zhí)行；b

17、、審批項(xiàng)目按公司Cl戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模，及各種標(biāo)志計(jì)劃；c 、監(jiān)督項(xiàng)目工期執(zhí)行情況；d 、參與合同評審、確定項(xiàng)目收益率及項(xiàng)目分包方式的會(huì)議。5）質(zhì)保部a 、監(jiān)督項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃的執(zhí)行；b 、對項(xiàng)目無效質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。6）資產(chǎn)部：a 、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計(jì)劃有計(jì)劃的準(zhǔn)備好各種生產(chǎn)要素（施工機(jī)械及專業(yè)公司 為滿足項(xiàng)目施工所需用的各種設(shè)備）b 、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。7）資金部：a 、協(xié)助項(xiàng)目及時(shí)收回工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款，索賠款及其它款項(xiàng)；b 、如業(yè)主提出墊資要求時(shí)，要會(huì)同項(xiàng)目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報(bào)告供總經(jīng)濟(jì) 師、總會(huì)計(jì)及總經(jīng)理參

18、考。c 、當(dāng)工程款出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠時(shí)，應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目研究解決辦法，并及時(shí)向公司總經(jīng)理匯 報(bào)。8）技術(shù)發(fā)展部：a 、提出項(xiàng)目投標(biāo)方案；b 、負(fù)責(zé)編制施工工藝標(biāo)準(zhǔn)、制定工法；c 、負(fù)責(zé)引進(jìn)新技術(shù)、新材料、新工藝；9）、人事部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目消費(fèi)基金的核定與管理。1 . 3 . 2 物資公司1 . 3 . 2 . 1 采購時(shí)要比質(zhì)比價(jià)，要聽取項(xiàng)目經(jīng)理的意見與要求，盡量努力降低材料采購單價(jià)，確保項(xiàng)目預(yù)算制造實(shí)施計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；1 . 3 . 2 . 2 協(xié)助項(xiàng)目物資部建立各種原始臺帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全，以滿足成本核算的需要1 . 3 . 2 . 3 建立低值易耗品分供方商供應(yīng)點(diǎn)，以統(tǒng)一的供貨單價(jià)(可依據(jù)市場

19、價(jià)格 變動(dòng)情況按年度進(jìn)行升降調(diào)整)為項(xiàng)目提供服務(wù)，減少中間商的層層加碼。1 . 3 . 2 . 4 定期向項(xiàng)目提供與分供方簽訂合同的復(fù)制件及分承包方領(lǐng)用材料撥料單 或耗料憑證。1 . 3 . 3 項(xiàng)目經(jīng)理部1 .3 .3.1 項(xiàng)目經(jīng)理1) 、參加公司召開的確定項(xiàng)目分承包方的會(huì)議；2) 、領(lǐng)導(dǎo)組織項(xiàng)目編制預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃并予以審查認(rèn)可后上報(bào)公司合約部、 財(cái)務(wù) 部審批。于實(shí)施過程中定期召開會(huì)議， 檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與 要求；3) 、組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強(qiáng)對合同管理的 責(zé)任心；4) 、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者，工作重點(diǎn)放于

20、合同的履約與把關(guān)。1 .3 .3.2 合同經(jīng)理1) 、具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制，并組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行；2) 、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益的直接責(zé)任者；3) 、把住業(yè)主合同關(guān)，熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵，力爭從合同條款中尋找可以進(jìn) 行索賠的依據(jù)；4) 、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動(dòng)態(tài)，并予以具體的指導(dǎo)與幫助；5) 、定期(季、年度)召開成本分析會(huì)，并在此基礎(chǔ)上向公司合約部，財(cái)務(wù)部提交成本 分析報(bào)告。分析成本管理工作情況及存在的問題，特別是當(dāng)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)找出原因及責(zé)任 者，并采取有力措施挽回虧損的局面，并將情況即時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)；6) 、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判

21、以及簽約后的合同全面履約管 理工作；7) 、審查項(xiàng)目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單；8) 、建立完整的合同臺帳資料。1 .3 .3.3 總(主任)工程師!) 、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制；2) 、大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項(xiàng)目成本；3) 、把住材料采購質(zhì)量關(guān)，采購材料實(shí)行樣板批板制，沒有材料樣板及總(主任)工程 師批板，物資公司不得購貨(樣板及批報(bào)文件要妥善保管以供事后查對) ；4) 、進(jìn)入工地的材料實(shí)行質(zhì)量鑒定認(rèn)可制度(項(xiàng)目工程協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)) ；5) 、督促工程協(xié)調(diào)部， 物資部， 建立完整的索賠資料臺帳 (設(shè)計(jì)修改、 變更、工程洽商、 合同外增加項(xiàng)目等)；

22、6）、協(xié)助合同經(jīng)理做好成本管理工作1 . 3 . 3. 4 現(xiàn)場經(jīng)理1）、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制；2）、施工過程中嚴(yán)格控制工期計(jì)劃；3）、施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生， 使無效質(zhì)量成本降低到最低限度；4）、加強(qiáng)對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)，對合 同外費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格的審查；5）、要求下屬建立索賠臺帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項(xiàng)目合同部1.4 成本管理基礎(chǔ)工作公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的各種成本 管理臺帳，以期上下對口便于管理。1.5 成本管理工作考核1 . 5

23、 . 1 公司對公司責(zé)任者及責(zé)任部門的考核1 . 5 . 1 . 1 考核責(zé)任分工考核類 別考核者考核對象說明A總經(jīng)理總經(jīng)濟(jì)師就考核期內(nèi)公司京內(nèi)外項(xiàng)目成本管理狀態(tài)經(jīng) 營效益及存在問題寫出專題報(bào)告報(bào)總經(jīng)理做 為考核依據(jù)項(xiàng)目策劃經(jīng)由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出考 核意見報(bào)總經(jīng)理參考項(xiàng)目經(jīng)理1. 項(xiàng)目經(jīng)理按成本管理職責(zé)完成情況對項(xiàng)目 策劃經(jīng)理提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考；2. 項(xiàng)目經(jīng)理就考核期間寫出成本管理專題報(bào) 告上報(bào)總經(jīng)理。物資公司經(jīng)1. 由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出 具體考核意見上報(bào)總經(jīng)理；2. 物資公司經(jīng)理就考核期間職責(zé)完成情況寫 出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師；3. 項(xiàng)目經(jīng)理對物資公司期

24、間成本管理情況作 出具 體評價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。B總經(jīng)濟(jì)師公司各責(zé)任部門經(jīng)理1. 按成本管理職責(zé)寫出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì) 師。2. 項(xiàng)目經(jīng)理對各責(zé)任部門期間成本管理職責(zé)完成 情況作出具體評價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。1 . 5 . 1 . 2 考核A類：1）由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核，做為今后職務(wù) 升降的重要依據(jù)；2）對成績突出者可斟情嘉獎(jiǎng)，對考核不稱職者，可通過人事部發(fā)出黃牌警告， 或提出就地免職或降級使用意見（人事部具體執(zhí)行）E類：由總經(jīng)濟(jì)師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平時(shí)的觀察與考核，寫出具體意見，報(bào) 總經(jīng)理，總經(jīng)理可按照A類第2條予以嘉獎(jiǎng)或處分；1 . 5 . 2 公司對項(xiàng)目經(jīng)理

25、部的考核按工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。1 . 5 . 3 項(xiàng)目經(jīng)理對經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員及職能部門的考核項(xiàng)目經(jīng)理可遵照工程項(xiàng)目管理手冊4. 3 . 2 . 2條之規(guī)定自行擬定考核標(biāo)準(zhǔn)與分配方案進(jìn)行內(nèi)部再分配，以鼓勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn)。2、項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則2 . 1程序：1.投標(biāo)部及技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé)1.2.3.4.5.6.7.工程中標(biāo)后的準(zhǔn)備工作 報(bào)價(jià)交底報(bào)價(jià)交底書（資料一）工程中標(biāo)通知書（資料二）分部位的工程量表（表一）（共8張分表） 業(yè)主確認(rèn)的工程量清單（表二） 或工程概算書（含材料分析）（表三） 工程中標(biāo)技術(shù)方案（資料三） 工程材料及專項(xiàng)工程詢價(jià)單（表四） 收益率預(yù)測表（表五）確定項(xiàng)

26、目預(yù)算制造成本率1. 合約部提出項(xiàng)目預(yù)算 制造成本初步意見項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見（資料四）2. 財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目間接費(fèi) 用初步意見3. 公司總經(jīng)濟(jì)師（重大項(xiàng)目總經(jīng)理參與）主持,合約部 牽頭,財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部 項(xiàng)目策劃經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理參加，研究確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本率。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本1. 合約部負(fù)責(zé)2. 項(xiàng)目商務(wù)部協(xié)助編制3. 財(cái)務(wù)部確定項(xiàng)目管理費(fèi)4. 人事部確定消費(fèi)基金5. 物資公司提供市場價(jià)格信息6. 專業(yè)公司提供市場專業(yè)價(jià)格信息4.5.6.7.1.(2.3.(項(xiàng)目工程預(yù)算制造成本明細(xì)表（按部位）表六）和（按分部分項(xiàng)工程）（表七）項(xiàng)目預(yù)算制造成本匯總表（表八）單價(jià)合同

27、項(xiàng)目預(yù)算制造成本控制原則資料五）項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)表（表九）項(xiàng)目消費(fèi)基金構(gòu)成表（表十）項(xiàng)目臨建費(fèi)用明細(xì)表（表十一）附投標(biāo)部所轉(zhuǎn)資料：資料二、表一、表二、 表三、資料三、表四、表五分部工程預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部編制分部工程實(shí)際制造成本匯集項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)制造成本實(shí)施計(jì)劃、實(shí)際成本對比分析年度項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部編制季度項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部一負(fù)責(zé)季末項(xiàng)目實(shí)際制造成本匯集編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì) 戈V、實(shí)施控制及分析 按部位 按時(shí)間分析并報(bào)公司負(fù)責(zé)合約部、財(cái)務(wù)部分析報(bào)告季度、年度成本實(shí)施計(jì)劃、 實(shí)際成本對比分析項(xiàng)目經(jīng)理部 分析并報(bào)公司分析報(bào)告合約部、財(cái)務(wù)部竣工成本分析項(xiàng)

28、目經(jīng)理部 一分析并報(bào)公司一分析合約部、財(cái)務(wù)部報(bào)告審計(jì)室預(yù)算制造成本調(diào)整合約部負(fù)責(zé)：1.項(xiàng)目經(jīng)理部填寫調(diào)整報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段結(jié)束2.合約部依據(jù)以收定支原則進(jìn)行調(diào)整注-：項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)谷：1.項(xiàng)目預(yù)算制造成本情況2.成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行情況3.盈虧情況4.成本控制工作的得失5.單項(xiàng)盈虧分析直接費(fèi)類（人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi)）盈虧分析開辦費(fèi)類（其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等）盈虧分析開辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)（含招待費(fèi)等）盈虧分析項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。6.成本分析報(bào)告評價(jià)結(jié)論意見注二1.報(bào)價(jià)交底于中標(biāo)后一周內(nèi)完成；2.項(xiàng)目預(yù)算制造成本率于中標(biāo)后二周內(nèi)完

29、成；2.2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制2 . 2 . 1 基本概念2 . 2 . 1 . 1 項(xiàng)目制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過程中所需 發(fā)生的全部費(fèi)用。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管 理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在項(xiàng)目管理費(fèi)中。2 . 2 . 1 . 2 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式 可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專 業(yè)分包方式。2 . 2 . 1 . 3 按工程施工的不同階段，項(xiàng)目制造成本可分解為：土方、護(hù)坡樁、降水、 墊層等前期準(zhǔn)備工作

30、的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制 造成本；安裝工程制造成本。2 . 2 . 1 . 4 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點(diǎn)細(xì)分成若干個(gè)分部分項(xiàng)工程， 并給每個(gè)分部 （或分項(xiàng)）工程編個(gè)專用的號碼， 作為該分部（或分項(xiàng)）工程的代稱， 以便在工程 管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個(gè)分部分項(xiàng)工程。2 . 2 . 2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則2 . 2 . 2 . 1 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體 制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。 項(xiàng)目之間制造成本水平應(yīng)該一致， 避免由于中標(biāo)價(jià) 格水平不一致而引起項(xiàng)目間預(yù)算制造成本水平不一致，

31、導(dǎo)致不能真實(shí)合理地反映項(xiàng)目管理水 平。2 . 2 . 2 . 2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場化原則。社會(huì)市場上人工、材料，機(jī)械等的 價(jià)格是編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。2 . 2 . 2 . 3 項(xiàng)目預(yù)算制造成本中實(shí)物消耗量以企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力水平確定的消耗量為 基礎(chǔ)原則， 即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。 在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下， 原則上實(shí)物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實(shí)物消耗量為依據(jù)。2 . 2 . 2 . 4 項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前控制原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前 編制完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。2 . 2 . 2 . 5 項(xiàng)目

32、預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其 它直接費(fèi)、 現(xiàn)場管理費(fèi)的總額或投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)價(jià)的直接費(fèi)、 其它直接費(fèi)、 現(xiàn)場管理費(fèi)的總額。2 . 2 . 2 . 6 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項(xiàng)目經(jīng)理部以任 何名義、方式排擠專業(yè)公司。2 . 2 . 2 . 7 以收定支原則1）項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來編制， 實(shí)施中施工組織設(shè)計(jì)應(yīng) 依據(jù)收入情況進(jìn)行確定，原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化，真正體 現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。對于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn)，所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專 項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。2) 分包方式除特殊工程

33、、 有特殊要求的專項(xiàng)工程由公司進(jìn)行事先確定外， 一般性的工程 由項(xiàng)目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定， 公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方， 項(xiàng)目選擇并 確定分包費(fèi)用。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批，對于項(xiàng)目自行推選的分包隊(duì)伍，公司合約 部、工程部、勞務(wù)公司對其資質(zhì)要進(jìn)行審核。2 . 2 . 3項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2 . 2 . 3. 1直接費(fèi)類1) 國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi)，包括暫估價(jià)、參考價(jià) 價(jià)差，調(diào)價(jià)系數(shù)。2) 三資工程按國內(nèi)定額量市場價(jià)報(bào)價(jià)，不超過報(bào)價(jià)的直接費(fèi)。3) 國際報(bào)價(jià)按市場價(jià)固定單價(jià)報(bào)價(jià)，不超過報(bào)價(jià)時(shí)的直接費(fèi)。2 .2 .3.2

34、 開辦費(fèi)類1) 國內(nèi)工程和三資工程 指通常所說的其它直接費(fèi)，包括大、中小型機(jī)械費(fèi)、相應(yīng)的工程水電費(fèi)、高層建筑超高 費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、竣工清理費(fèi)、 排污費(fèi)、 商品砼增加費(fèi)、工具用具費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、 臨建費(fèi)、 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)等。a. 原則上，除臨建費(fèi)外，全部歸項(xiàng)目制造成本；b. 臨建費(fèi)包括現(xiàn)場發(fā)生的臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建，具體分配：項(xiàng)目使用70(包括分包)，公司統(tǒng)籌使用 30；c. 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)按核定的預(yù)算制造成本直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取， 全部歸項(xiàng)目，用于項(xiàng)目管理發(fā)生 的管理費(fèi)和招待費(fèi)， 進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。 項(xiàng)目經(jīng)理部按公司核定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額 度控制其總量，不得突破。2) 國際報(bào)價(jià)工程不超過報(bào)價(jià)的開

35、辦費(fèi)用。2 . 2 . 3 . 3 包干費(fèi)用于以下幾種情況：1) 零星設(shè)計(jì)變更(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)) ；2) 零星簽證費(fèi)用(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)) ；3）調(diào)價(jià)系數(shù)包不住的價(jià)格上漲；4）報(bào)價(jià)中的漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)（重大錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的金額超出包干費(fèi)總額的另行考慮） ； 凡報(bào)價(jià)中超過 3的按直接費(fèi)的 3進(jìn)入制造成本，不超過 3的按實(shí)際比例以直接費(fèi) 為基數(shù)計(jì)取進(jìn)入制造成本。2 . 2 . 3 . 4 措施性費(fèi)用 如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合 約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費(fèi)用包干使用。2 . 2 . 3 . 5 風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)

36、 三資工程報(bào)價(jià)中得到的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)原則上不進(jìn)入項(xiàng)目制造成本， 當(dāng)總體市場價(jià)格水平上漲造 成總體虧損的情況發(fā)生后，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告，報(bào)公司合約部審核，確定是否予以彌補(bǔ) 和彌補(bǔ)多少，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。2 . 2 . 3 . 6 工期獎(jiǎng)和質(zhì)量獎(jiǎng) 不論是否有收入，按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。2 . 2 . 3 . 7 報(bào)價(jià)和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益 由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。2 . 2 . 3 . 8 簽證和索賠簽證費(fèi)用1）簽證 凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更，所辦理的簽證費(fèi)用，直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本，期間費(fèi)用歸總部；2

37、）索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。2 . 2 . 3 . 9 總包服務(wù)費(fèi)分配總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、 安裝公司、 電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項(xiàng)目 經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。1）鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包， 由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi) （配合協(xié)調(diào)費(fèi)） 60進(jìn)入項(xiàng)目制造成本， 40進(jìn)入期間費(fèi)用；2）全部機(jī)電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進(jìn)行承包，機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備 費(fèi)）的46%留公司總部作為期間費(fèi)用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià)，安裝分公 司按其合同價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的1.52%交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi)；3）全部精裝修

38、工程，公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包，精裝修部分中標(biāo)價(jià)的 10% 留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià)，裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的 2%作 為總包服務(wù)費(fèi)；4）全部電梯工程， 公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包， 按其中標(biāo)價(jià) （不含設(shè)備費(fèi)） 的 10 留公司， 其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價(jià)， 電梯分公司向項(xiàng)目交合同價(jià) （ 不含設(shè)備費(fèi) ） 的 2 作為總包服務(wù)費(fèi)；5）其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場施工時(shí)應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費(fèi)雙方協(xié)商。6）項(xiàng)目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層；現(xiàn)有的垂直運(yùn)輸機(jī)械提供 使用；工地保衛(wèi)、安全防護(hù) （ 指通用的、一般的安全防護(hù) ） ；提供材料堆放場

39、地；現(xiàn)有腳手架 使用；堆放在指定地點(diǎn)的垃圾清運(yùn)出現(xiàn)場； 測量放線；臨時(shí)辦公用房、 工具庫房和材料庫房； 現(xiàn)場臨時(shí)廁所。2 . 2 . 3 . 10 機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械，機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩?額價(jià)為依據(jù)。工程試驗(yàn)、檢驗(yàn)及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價(jià)格由公司合約部 確定。其余專業(yè)公司在項(xiàng)目上分包專業(yè)工程，一律按市場價(jià)進(jìn)行，公司合約部將不定期地提 供市場信息價(jià)作為參考。2 . 2 . 3 . 11 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理部提出材料計(jì)劃清單， 委托物資公司采購。價(jià)格應(yīng)在采購前通知項(xiàng)目經(jīng)理部，由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊 材料應(yīng)事先提供三個(gè)合格分供方的

40、報(bào)價(jià)，由項(xiàng)目經(jīng)理確定分供方，價(jià)格應(yīng)不高于投標(biāo)價(jià)。項(xiàng) 目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進(jìn)行審定。 結(jié)算價(jià)=預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià)+運(yùn)費(fèi)×1.015 +市場供應(yīng)價(jià)預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià)2 .2 .3 .12 臨時(shí)設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的 CI 手冊規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2 . 2 . 4 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則業(yè)主合同總價(jià)確定的工程， 項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定； 與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或 僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程， 合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)， 同時(shí)合約部參與所有 分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止； 未與業(yè)主簽訂合同的， 同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書 面批

41、準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。2 . 2 . 5 項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃編制確定的項(xiàng)目預(yù)算制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本目標(biāo)， 項(xiàng)目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定 的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實(shí)施計(jì)劃， 依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃分別編制分工程部位和分年、 季度 的制造成本實(shí)施計(jì)劃。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后 30天提出；年度成本 計(jì)劃在前一年 12月5日提出;季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月 15日提出；每項(xiàng)成本計(jì)劃 均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間送到合約部、財(cái)務(wù)部備查。2 . 3 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整2 . 3 . 1 項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、 索賠款后方給 予調(diào)整。2 .

42、 3 . 2 屬于編制錯(cuò)誤的制造成本調(diào)整由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告及詳細(xì)的分析報(bào)合約 部，合約部根據(jù)情況，會(huì)同財(cái)務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究，共同確定項(xiàng)目制造成本 的調(diào)整幅度。2 . 3 . 3 對于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則, 調(diào)整項(xiàng)目制造成本。附：表格式樣P1P-223、項(xiàng)目成本核算細(xì)則3 . 1 成本核算原則實(shí)行總部服務(wù)控制，項(xiàng)目分級管理的項(xiàng)目成本一級核算總部項(xiàng)目1成本的事前決策1.1參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。1.2參與分包合同的審定1、項(xiàng)目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng) 費(fèi)、消費(fèi)基金額度編制項(xiàng)目制造成本實(shí)施 計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃。2、過程控制一一對項(xiàng)目成

43、本實(shí)行計(jì)劃管 理，總部嚴(yán)格按計(jì)劃核撥資金，控制成本 費(fèi)用開支。2.1成本關(guān)鍵部位實(shí)行總部監(jiān)督一一分包 成本與現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的總部審核報(bào)銷。2.2核算帳目的財(cái)務(wù)審核（通過計(jì)算機(jī)網(wǎng) 絡(luò)實(shí)施對財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié) 帳，規(guī)范會(huì)計(jì)核算）。2、過程控制項(xiàng)目在施工過程中按制造成本實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行成本控制。2.1成本核算科目對應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置（如專項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等）。2.2全部成本的會(huì)計(jì)核算及帳務(wù)處理由項(xiàng) 目成本員在項(xiàng)目自行處理。2.3財(cái)務(wù)核算反映項(xiàng)目成本的全過程。2.4全部成本核算資料（帳、證、表）保留 在項(xiàng)目，便于項(xiàng)目及時(shí)掌握成本形成過程 和進(jìn)行成本分析。3、項(xiàng)目成本階段考核一一按成本和費(fèi)用 指標(biāo)完成

44、情況，實(shí)施成本否決。3、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上，遵照工 程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法 之 有關(guān)規(guī)定按時(shí)上報(bào)總部考核資料，以便進(jìn) 行考核。4、對項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫 助，并對管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。4、將項(xiàng)目存在的困難或需總部協(xié)助解決 的冋題進(jìn)行反饋。3.2 制造成本實(shí)施計(jì)劃制造成本實(shí)施計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù)公司核定的預(yù)算制造 成本分包合同施工組織設(shè)計(jì)由合約部編制，項(xiàng)目協(xié)助項(xiàng)目、合約部制訂，財(cái)務(wù)部參與 審定詳見項(xiàng)目施工管理手冊有關(guān) 規(guī)定實(shí)施計(jì)劃編制按部位、按會(huì)計(jì)核算期按不同分包形式期間收入的確定由項(xiàng)目合同經(jīng)理組 織各成本責(zé)任相關(guān) 人員編制項(xiàng)目合纟將內(nèi)行委收入報(bào)表收單及制造成本返給項(xiàng)冃

45、務(wù)部負(fù)責(zé)審核制造成本入報(bào)表并報(bào)公司合將項(xiàng)冃上交公司的費(fèi)用通過內(nèi)行 表成本分（成本分收回本分析 I1項(xiàng)公司級項(xiàng)冃部交期間費(fèi)本盈虧分析 及造價(jià)分兩析報(bào) （分單項(xiàng)與 2告分公司級項(xiàng)目上交題接費(fèi)、期間 核合用、部會(huì)及造價(jià)外兩金。本實(shí)施計(jì)劃 '3財(cái)務(wù)外項(xiàng)冃上交期間執(zhí)用審計(jì)室評價(jià)行情況報(bào)3成本控制工作下一分部或造本的算收入與實(shí)際成本的對比分析成本考報(bào)合本考核的依據(jù)按季度編制制造成 目經(jīng)公司合約本預(yù)算財(cái) 項(xiàng) 部 疋 成 本期召項(xiàng)比分.本盈虧原 5工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo) “人亠一、實(shí)施計(jì)竣工清算 考核與獎(jiǎng)懲辦法規(guī)定進(jìn)行考劃（全部、年度下一步才TIIJJ預(yù)JJ造成經(jīng)合纟部措施訂下一步控分析會(huì) 合約fife

46、 目制造成司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 項(xiàng)調(diào)冃 合H析報(bào)費(fèi)、項(xiàng)冃現(xiàn)成本核算算報(bào)部位、按時(shí) 制IIi成3臺公司商務(wù)人員報(bào)告數(shù)據(jù)必須 3財(cái)資部司協(xié)助具體負(fù)與財(cái)務(wù)成本預(yù)算制計(jì)劃1)2)1)2)完3債4 . 1 . 2 負(fù)責(zé)分包成本的分析 分包合同履約分析項(xiàng)目竣工審計(jì)，1)2)3)4)核1. 竣工決算項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對決算并編 告制決算報(bào)量 告項(xiàng)冃編制竣工成木表負(fù)成決報(bào)告數(shù)據(jù)必 負(fù)分包決算書告數(shù)據(jù)必 預(yù)提工程保修務(wù)成 本員按規(guī).與 務(wù)算算3 . 4 . 1 .報(bào)建立各公基主臺帳領(lǐng) 導(dǎo)概（預(yù)）算、決算臺帳 分包合同結(jié)算臺財(cái)務(wù)部 零星用工臺帳 索賠與分包返索賠臺帳.4 . 1 . 4 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料財(cái)務(wù)部帚帳

47、J造成本實(shí)施計(jì)劃相符4. 資產(chǎn)清理相付1）物資材料2）現(xiàn)場臨建3）各種資產(chǎn)（如：辦公用品）5. 各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清償 項(xiàng)目成本員牽頭、各責(zé)任人員 辦理項(xiàng)目配合并提供各種資料31) 協(xié)助工程技術(shù)人員對施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析2) 協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析3) 提供質(zhì)量成本資料3 . 4. 2 材料人員3 . 4 . 2. 1參與編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃1) 編制勞務(wù)分包材料消耗計(jì)劃2) 編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃3) 編制勞務(wù)分包的材料計(jì)劃3 .4.2.2負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析3 .4.2.3建立各種基礎(chǔ)臺帳1) 材料收、發(fā)臺帳2) 甲供料臺帳3) 分包耗料臺帳4) 架模租賃

48、使用臺帳3 . 4 . 2 . 4 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料1) 提供分包材料消耗節(jié)超資料2) 提供質(zhì)量成本資料3.4.3 工程技術(shù)人員3.4.3.1 參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃1) 編制勞務(wù)分包機(jī)械臺班計(jì)劃2) 編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺班計(jì)劃3 .4.3.2負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)成本分析3 .4.3.3負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃1) 架模方案2) 冬雨季施工方案3) 技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃4) 臨建方案3 .4.3.4 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料3 . 4 . 4 質(zhì)量、安全責(zé)任人員3 .4.4.1 建立各種基礎(chǔ)臺帳1) 質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺帳2) 因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺帳3 .4.4.

49、2 進(jìn)行質(zhì)量成本分析3 . 4. 5 成本員3 . 4 . 5. 1 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃1) 具體負(fù)責(zé)編制 , 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃2) 消費(fèi)基金計(jì)劃的編制3) 資金計(jì)劃的編制4) 項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總3 . 4 . 5. 2 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開支3 . 4 . 5. 3 負(fù)責(zé)專項(xiàng)成本費(fèi)用的分析1) 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專項(xiàng)分析2) 工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析3) 負(fù)責(zé)將各部門提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告3 .4 .5.4 建立各種基礎(chǔ)臺帳1) 工程款回收臺帳2) 分包款(內(nèi)、外)支付臺帳3) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺帳4) 消費(fèi)基

50、金臺帳3 .4 .5.5 提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料1) 分包款支付情況2) 質(zhì)量成本匯總3 . 4. 6 資產(chǎn)管理人員3 . 4 . 6. 1 負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資產(chǎn)臺帳及使用臺帳3 .4 .6.2 定期負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺帳與財(cái)務(wù)帳的核對3 .4 .6.3 項(xiàng)目解體后負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)、 布置、落實(shí)與 幫助。3 . 5 成本核算的范圍3 . 5 . 1 公司級項(xiàng)目(含京外項(xiàng)目)核算項(xiàng)目的全部制造成本費(fèi)用。3 . 5 . 2 工程分公司項(xiàng)目核算制造成本的直接費(fèi)成本。3 . 6 成本核算模式3 .6 .1 各項(xiàng)目建立獨(dú)立核算帳套， 項(xiàng)目成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理由

51、成本員在項(xiàng)目上獨(dú)立 進(jìn)行操作。3 . 6 . 2 公司級項(xiàng)目實(shí)行備用金報(bào)銷制度， 核定限額備用金， 按規(guī)定權(quán)限用于成本費(fèi) 用的開支，并定期到公司財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。3 . 6 . 3 項(xiàng)目按月編制成本及資金計(jì)劃，總部按月根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行成本及資金控制。3 . 6 . 4 總部對項(xiàng)目的全部銀行支出成本費(fèi)用與備用金報(bào)銷實(shí)行總部審核付款。 公司 內(nèi)部結(jié)算的成本費(fèi)用，由項(xiàng)目相關(guān)人員認(rèn)可并經(jīng)財(cái)務(wù)部簽章后通過內(nèi)行辦理付款手續(xù)。3 . 6 . 5 京外項(xiàng)目實(shí)行片區(qū)財(cái)務(wù)集中管理，項(xiàng)目成本一級核算3 . 6 . 6 各項(xiàng)目通過遠(yuǎn)程通訊與公司總部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，公司財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)絡(luò)對項(xiàng)目上財(cái)務(wù)的帳、表、憑證進(jìn)行審

52、核和結(jié)帳。附：1、項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃（一三）2、項(xiàng)目成本報(bào)告（一四）4、項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則4.1 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義4 . 1 . 1 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容 項(xiàng)目的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)是建筑安裝工程制造成本中的間接成本 （所謂間接成本是針對直接成本而言的，直接成本包括專項(xiàng)分包成本、人、材、機(jī)、其他直接費(fèi)等） ，是指項(xiàng)目經(jīng)理部在組 織施工的過程中管理方面所發(fā)生的全部費(fèi)用，包括：4 .1 .1 .1 經(jīng)理部工作人員工資、獎(jiǎng)金及按規(guī)定提取的工資附加費(fèi)。4 .1 .1 .2 經(jīng)理部行政管理用資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)及物料消耗費(fèi)用。4 . 1 . 1 . 3 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

53、、勞動(dòng)保 護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息等其它費(fèi)用。4 . 1 . 2 控制現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的意義現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)雖然只是項(xiàng)目的間接成本， 但費(fèi)用開支直接影響項(xiàng)目的成本盈虧， 同時(shí)影響企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以嚴(yán)格控制現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支出是非常必要的。4 . 2 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的核定原則4 . 2 . 1 公司根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部的定員人數(shù)、 分包形式、施工的難易程序及開辦費(fèi)計(jì)劃， 按年度核定項(xiàng)目的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支額度和有關(guān)控制指標(biāo)?？刂浦笜?biāo)主要有：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi) 基金、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等，總部實(shí)行計(jì)劃管理，階段考核。4 .2 .2 項(xiàng)目經(jīng)理部按照公司核定的額度， 根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況， 按照現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的子 目和控制指標(biāo)編制月度現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的開支計(jì)劃，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用控制，并據(jù) 以考核。項(xiàng)目經(jīng)理部按月根據(jù)實(shí)際發(fā)生額與月度控制計(jì)劃進(jìn)行對比，對超支的費(fèi)用要找出原因， 制訂相應(yīng)的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內(nèi)。4 . 2 . 3 項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)分析列入項(xiàng)目季度成本分析中，公司總部半年一