學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法(清風(fēng)出品)

1、學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法 *大學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法 推行校院兩級(jí)管理以后，為建立起適應(yīng)新的管理體制的學(xué)院自我發(fā)展、自我約束的運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范學(xué)院的財(cái)務(wù)運(yùn)作,提高學(xué)院理財(cái)水平和經(jīng)費(fèi)使用效益,根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。 一、學(xué)院的預(yù)算管理 預(yù)算管理是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的核心，學(xué)院預(yù)算管理的具體要求是: 1、學(xué)院預(yù)算是學(xué)校單位預(yù)算的重要組成部分,統(tǒng)一執(zhí)行高等學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度；學(xué)院預(yù)算由學(xué)院負(fù)責(zé)編制，學(xué)校財(cái)務(wù)部門審定后正式執(zhí)行。 2、學(xué)院預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃,按照"大收大支"要求，學(xué)院的全部收入和支出都必須納入預(yù)算管理。要嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決制止侵占、

2、截留、隱匿各種應(yīng)交收入,或以虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金、私存私放,不將資金納入預(yù)算管理,不將收支列入會(huì)計(jì)帳內(nèi)的"小金庫(kù)"行為。 3、學(xué)院預(yù)算編制要遵循"統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、以收定支、收支平衡"的要求，不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。學(xué)院預(yù)算一經(jīng)正式確定,不準(zhǔn)隨意更改;如確因事業(yè)計(jì)劃或承擔(dān)的任務(wù)發(fā)生變更需要調(diào)整預(yù)算，學(xué)院應(yīng)向?qū)W校遞呈書(shū)面報(bào)告。年末，學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余留作下一年度使用。 4、學(xué)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成。學(xué)院收入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要包括： 學(xué)校劃分給學(xué)院的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括教職工工資、補(bǔ)助工資和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療改革保險(xiǎn)費(fèi)用

3、、班主任津貼、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生幫困助學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、學(xué)生社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)（學(xué)費(fèi)收入1%部分),師資培訓(xùn)費(fèi)，教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，房屋修繕費(fèi)，消防經(jīng)費(fèi)和院聘崗位津貼等經(jīng)費(fèi)。 通過(guò)教學(xué)科研和社會(huì)服務(wù)學(xué)院取得的各項(xiàng)分成收入。包括科技學(xué)院學(xué)生轉(zhuǎn)入的培養(yǎng)費(fèi)分成；科技學(xué)院、成教學(xué)院、國(guó)際交流學(xué)院的課時(shí)費(fèi)；重修學(xué)生培養(yǎng)費(fèi)分成等。 學(xué)院的其他各種收入。包括學(xué)院下屬單位(含經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的上繳收入、捐贈(zèng)收入等。 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),包括省市的財(cái)政專項(xiàng)和高教附加專項(xiàng)由學(xué)校負(fù)責(zé)管理，不列入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科建設(shè)需要，向?qū)W校申報(bào)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),并落實(shí)學(xué)院的配套經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，費(fèi)用開(kāi)支列入

4、學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。 學(xué)院支出預(yù)算首先必須保證教職工的人員費(fèi)用和保障系統(tǒng)三金一費(fèi)"保證按標(biāo)準(zhǔn)安排學(xué)生事務(wù)支出;重點(diǎn)投入六項(xiàng)教學(xué)費(fèi)用,其中科技學(xué)院學(xué)生轉(zhuǎn)入的培養(yǎng)費(fèi)分成必須按1000元人標(biāo)準(zhǔn)用于學(xué)院教學(xué)儀器設(shè)備購(gòu)置；要認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院"勤儉節(jié)約、增收節(jié)支"的要求,努力節(jié)減不必要的支出,招待費(fèi)支出要控制在學(xué)院公用支出預(yù)算的3%以內(nèi)。 5、逐步推行學(xué)院零基預(yù)算,學(xué)校劃分給學(xué)院的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費(fèi)與學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模即在校學(xué)生數(shù)掛鉤,上年的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費(fèi)基數(shù)不再作為下年劃分的依據(jù)。 、建立健全院長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和學(xué)院的各項(xiàng)預(yù)算管理制度。首先，院長(zhǎng)對(duì)學(xué)院預(yù)算收支負(fù)有全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任,學(xué)院

5、發(fā)生嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為和重大失誤導(dǎo)致國(guó)家及學(xué)院經(jīng)濟(jì)利益造成嚴(yán)重?fù)p失，追究院長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;其次,根據(jù)事權(quán)統(tǒng)一原則，建立健全以院長(zhǎng)為主體的預(yù)算經(jīng)費(fèi)"一支筆"審批制度，明確規(guī)定審批權(quán)限和審批分工；三是實(shí)行民主科學(xué)理財(cái),學(xué)院年度預(yù)算及重大的開(kāi)支項(xiàng)目,要提交學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議集體審議，同時(shí)征求教師意見(jiàn);預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果要向?qū)W院教職工代表大會(huì)報(bào)告。 二、學(xué)院的經(jīng)費(fèi)核算 1、學(xué)校實(shí)行"一級(jí)核算、兩級(jí)管理"的會(huì)計(jì)核算體制，學(xué)院不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)的收入和支出,通過(guò)學(xué)校會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一核算。 2、為集中學(xué)校財(cái)力實(shí)行宏觀調(diào)控,學(xué)校在銀行設(shè)立基本帳戶,學(xué)院不準(zhǔn)在銀行另行開(kāi)

6、設(shè)帳戶，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的,必須立即銷戶。（)學(xué)院下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體在銀行設(shè)立的帳戶，清理整頓后要逐步撤并;在未撤并前，嚴(yán)禁把應(yīng)列入學(xué)院預(yù)算收入的資金轉(zhuǎn)移到下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的銀行帳戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此種情況，作為私設(shè)"小金庫(kù)"行為查處。 3、校會(huì)計(jì)結(jié)算中心根據(jù)學(xué)院年度預(yù)算和規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)學(xué)院經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算,負(fù)責(zé)每月向?qū)W院提供預(yù)算支出報(bào)表,并受理學(xué)院的各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)。在以下情況下,校會(huì)計(jì)結(jié)算中心可以停辦學(xué)院的經(jīng)費(fèi)核算: 借款、報(bào)銷的結(jié)算單證未經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)人簽字； 學(xué)院不再具有經(jīng)費(fèi)支付能力; 4、校會(huì)計(jì)結(jié)算中心和學(xué)院要共同遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用范圍進(jìn)行核算,堅(jiān)持

7、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),提供的原始憑證必須真實(shí)合法、完整、準(zhǔn)確。根據(jù)國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除發(fā)放工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)用和差旅費(fèi)等使用現(xiàn)金外，100元結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)一律通過(guò)銀行票據(jù)支付，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。 5、校會(huì)計(jì)結(jié)算中心在核算學(xué)院經(jīng)費(fèi)時(shí)，除以下幾種情況須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核外，其余直接予以辦理: 借款、報(bào)銷一次性金額，現(xiàn)金5000元以上(含5000元),票據(jù)1000元以上(含1000元）； 提供的原始憑證不符合規(guī)定的要求,或者以白條替代合法原始憑證要求列報(bào)支出的; 超過(guò)1元結(jié)算起點(diǎn)要求支付現(xiàn)金的; 學(xué)院預(yù)算中未作安排要求發(fā)生支出的; 學(xué)院預(yù)算中有指定項(xiàng)目安排，要求改變用途的

8、支出; 超過(guò)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出; 其他不符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和違反規(guī)定的支出。 6、凡與學(xué)生數(shù)掛鉤的學(xué)院預(yù)算收入經(jīng)費(fèi)核算,按上年12月31日為截止期的實(shí)際繳費(fèi)學(xué)生人數(shù)核定。 7、學(xué)院經(jīng)費(fèi)核算中的其他未涉事項(xiàng)，按*大學(xué)借款、報(bào)帳辦事規(guī)范(寧大政（198）147號(hào))執(zhí)行。 三、附則 1、為規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)管理，學(xué)院應(yīng)確定一名行政秘書(shū)專職辦理學(xué)院的預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)核算的日常工作，學(xué)校將定期組織上述人員進(jìn)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)。 、本辦法經(jīng)第133次校長(zhǎng)辦公會(huì)議和第19次校黨委會(huì)審定,自203年1月1日起試行，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。原*大學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行辦法(寧大政20011號(hào))同時(shí)廢止。篇2：校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施

9、辦法*大學(xué)校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法 為深化校院兩級(jí)管理體制改革,提高財(cái)務(wù)管理效能,優(yōu)化教育資源配置,進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理職能，根據(jù)國(guó)家高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和*大學(xué)學(xué)院管理辦法,制定本辦法。 一、財(cái)務(wù)規(guī)章制度 （一)、學(xué)校職責(zé)1、宣傳并貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章。 2、根據(jù)國(guó)家事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)制定并頒布實(shí)施全校統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。 3、對(duì)所屬的部門單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督。 （二)、學(xué)院職責(zé) 1、遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章,執(zhí)行學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度。2、根據(jù)學(xué)校有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度和本學(xué)院具體情況,負(fù)責(zé)制定學(xué)院

10、財(cái)務(wù)管理的辦事制度和實(shí)施辦法,如經(jīng)費(fèi)審批辦法、預(yù)算管理辦法、財(cái)產(chǎn)管理辦法、內(nèi)部分配辦法、以及建立向院教代會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況的制度等，并報(bào)計(jì)財(cái)處備案。 3、學(xué)院不得制定與學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度相違背的單位財(cái)務(wù)制度。 二、年度收支預(yù)算編制 (一）、學(xué)校職責(zé) 、根據(jù)預(yù)算法和上級(jí)主管部門的要求,負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算； 2、根據(jù)學(xué)校的財(cái)經(jīng)政策，負(fù)責(zé)核定學(xué)校劃分給學(xué)院的年度預(yù)算控制數(shù),主要包括:教職工工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、班主任津貼、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生困助學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、學(xué)生社會(huì)實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)(學(xué)費(fèi)收入1%部分)、師資培訓(xùn)費(fèi)

11、、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、房屋修繕費(fèi)、消防費(fèi)用和院聘崗位津貼等經(jīng)費(fèi)。 (二）、學(xué)院職責(zé) 、根據(jù)學(xué)校下切的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入,遵循以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則,負(fù)責(zé)編制包括學(xué)院整個(gè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的年度收支預(yù)算。 2、學(xué)院年度收支預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)安排教學(xué)六項(xiàng)費(fèi)用，保證院聘崗位津貼等人員費(fèi)用,控制招待費(fèi)支出在學(xué)院公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的3%以內(nèi)。 3、學(xué)院不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。 三、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理和控制 （一)、學(xué)校職責(zé) 1、積極多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，做好學(xué)費(fèi)收繳工作。 2、按照預(yù)算和事業(yè)進(jìn)度合理安排支出，負(fù)責(zé)執(zhí)行對(duì)學(xué)院預(yù)算實(shí)行總量控制，結(jié)余留作下一年度使用"的

12、管理辦法。 3、對(duì)學(xué)院收支的合理性、合法性進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 4、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。 (二）、學(xué)院職責(zé) 1、積極組織與專業(yè)、學(xué)科建設(shè)相結(jié)合的創(chuàng)收工作，配合學(xué)校做好學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳工作。 2、按照學(xué)院年度預(yù)算,(ww）負(fù)責(zé)安排并審批學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出。 、建立并健全"一支筆"審批制度，各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不得安排無(wú)計(jì)劃無(wú)預(yù)算的財(cái)務(wù)開(kāi)支。 四、會(huì)計(jì)核算(一）、學(xué)校職責(zé) 1、實(shí)行一級(jí)核算,負(fù)責(zé)全校資金的調(diào)控。 2、領(lǐng)導(dǎo)校會(huì)計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理各種渠道各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支往來(lái)的核算，負(fù)責(zé)對(duì)不具備獨(dú)立核算條件的二級(jí)核算單位統(tǒng)一實(shí)行

13、代理記賬,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校二級(jí)及二級(jí)以下單位不設(shè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、不設(shè)獨(dú)立的銀行賬號(hào)"的監(jiān)控。 3、本著誰(shuí)的錢歸誰(shuí)用原則,負(fù)責(zé)保證對(duì)學(xué)院各項(xiàng)資金不擠占、不挪用、不改變資金性質(zhì)，保證學(xué)院資金安全和及時(shí)用款。 、負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，根據(jù)真實(shí)、有效的原始憑據(jù)按實(shí)際開(kāi)支數(shù)辦理支出,不準(zhǔn)以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)虛列支出。 5、負(fù)責(zé)審批學(xué)院一次性現(xiàn)金金額5000元及以上、票據(jù)金額100元及以上的借款、報(bào)賬。 6、倡導(dǎo)"認(rèn)真、熱情、務(wù)實(shí)、高效"的辦事作風(fēng)，努力提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 (二）、學(xué)院職責(zé) 1、遵守并執(zhí)行學(xué)校一級(jí)核算制度,杜絕在校外自開(kāi)銀行賬號(hào)回避學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督、自收自支

14、、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)等財(cái)務(wù)違紀(jì)行為。 2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院主要負(fù)責(zé)人一支筆"審批制度,防止職責(zé)不清。 3、設(shè)置財(cái)務(wù)管理員,統(tǒng)一辦理學(xué)院的財(cái)務(wù)事務(wù)，提高辦事效率。 五、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理 (一)、學(xué)校職責(zé) 1、負(fù)責(zé)按照指定用途統(tǒng)一安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括財(cái)政專項(xiàng)和高教附加專項(xiàng)）。 2、負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的跟蹤核算，杜絕非指定項(xiàng)目或用途的支出在專項(xiàng)資金中列支。 3、根據(jù)定額或承擔(dān)的任務(wù)，負(fù)責(zé)將有關(guān)專項(xiàng)資金切塊到學(xué)院。 (二)、學(xué)院職責(zé) 、根據(jù)學(xué)院發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科建設(shè)要求，負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目申報(bào),落實(shí)相應(yīng)的配套經(jīng)費(fèi)。 2、負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和任務(wù)的實(shí)施，負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安排使用。 、遵守專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和核算的有關(guān)

15、規(guī)定,?？顚Ｓ茫岣邔ｍ?xiàng)資金使用效益。 六、固定資產(chǎn)管理 （一）、學(xué)校職責(zé) 1、根據(jù)國(guó)家關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的要求,負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)管理,以及產(chǎn)權(quán)的界定、登記、變更、撤銷等管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整和保值增值。 2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)配全校固定資產(chǎn)和其他資源，優(yōu)化資源配置，參照國(guó)家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn),逐步實(shí)行學(xué)校固定資產(chǎn)有償使用制度。 (二)、學(xué)院職責(zé) 1、負(fù)責(zé)自行配置學(xué)校調(diào)配的教學(xué)、科研、管理等方面資源,包括用房、場(chǎng)地、設(shè)施、設(shè)備等。 2、遵守國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)法律、法規(guī),產(chǎn)權(quán)變更、資產(chǎn)處置、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、以及改變房屋結(jié)構(gòu)等，事先須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。 七、對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理

16、考核的主要內(nèi)容 1、遵守執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的情況,包括學(xué)院自身財(cái)務(wù)制度建設(shè)，重點(diǎn)檢查違紀(jì)違規(guī)情況。 2、年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況,重點(diǎn)考核執(zhí)行情況。、支出結(jié)構(gòu)及經(jīng)費(fèi)使用效益，重點(diǎn)考核六項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和教學(xué)儀器設(shè)備投入占年度預(yù)算支出比例。 、學(xué)院開(kāi)源節(jié)流、增收節(jié)支情況,重點(diǎn)考核學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入占學(xué)院年度預(yù)算收入比例。 八、本辦法經(jīng)第133次校長(zhǎng)辦公會(huì)議和第9次校黨委會(huì)審定,自003年1月1日起試行,由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。篇3:財(cái)務(wù)崗位日常工作指引財(cái)務(wù)崗位日常工作指引(出納部分) 出納崗位每天必做： 1、 早上9點(diǎn)前提交資金日?qǐng)?bào)表、承兌明細(xì)表、信用證未付明細(xì)表 2、 上

17、午將本日須付款憑單交主管審核簽字，下午3點(diǎn)前付款 3、 下班前將本日現(xiàn)金、承兌匯票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì) 4、將下午將銀行結(jié)算憑證取回交制證人員制證 5、 對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核將票據(jù)及時(shí)托收 6、 關(guān)注外匯匯率、銀行利率變動(dòng)及外匯管理政策 7、根據(jù)業(yè)務(wù)情況更新借款明細(xì)表、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表 出納崗位每周必做: 、每周一將上周付匯資料進(jìn)行核對(duì),及時(shí)收集報(bào)關(guān)單、付匯核銷單、合同等進(jìn)行外匯核銷 、 每周將外匯資金與信用證未付情況進(jìn)行對(duì)比分析,提醒主管關(guān)注外匯收付匯款變動(dòng) 3、 及時(shí)安排工作,做好每周四的現(xiàn)金報(bào)銷工作 、 根據(jù)資金月度計(jì)劃及用款申請(qǐng)單（審批后）安排材料付款 出納人員每月必做： 1、 月末及時(shí)提交月度利息、

18、應(yīng)付票據(jù)、信用證付款計(jì)劃 2、 每月2日前及時(shí)將利息付款至指定帳戶 3、 月末將貨幣資金、票據(jù)盤點(diǎn)數(shù)與帳面進(jìn)行核對(duì)接受公司抽盤 4、 對(duì)連續(xù)3個(gè)月未用帳戶采用適當(dāng)方式提醒集團(tuán)財(cái)務(wù)及部門主管注意 5、 關(guān)注公司資金變動(dòng)每月日提交上月資金運(yùn)用報(bào)表 出納人員每年必做： 1、 根據(jù)日常業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析,編制日常存量資金預(yù)測(cè)數(shù) 2、 做好每年的工作總結(jié),提交資金管理及運(yùn)用建議 重點(diǎn)工作: 利息、應(yīng)付票據(jù)、信用證、借款的跟蹤進(jìn)出口收付匯的核銷 資金的安全 財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（稅務(wù)部分） 稅務(wù)會(huì)計(jì)每天必做： 1、 關(guān)注稅收政策的變動(dòng)及新政策對(duì)公司的影響,及時(shí)提醒公司領(lǐng)導(dǎo) 2、 協(xié)助解決外部門提出的稅務(wù)問(wèn)題

19、,為公司內(nèi)部需要提供咨詢服務(wù) 3、根據(jù)銷售管理部門的申請(qǐng)，及時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票（次日上午前） 4、每日上午將上日開(kāi)票情況輸入銷售管理系統(tǒng) 、 每日關(guān)注出口開(kāi)票及單據(jù)是否過(guò)期是否需要延期,及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù) 6、核對(duì)各單位的發(fā)貨、來(lái)款情況,督促下游客戶開(kāi)票資料的完善,提供各合同單位已發(fā)貨未開(kāi)票信息。 稅務(wù)會(huì)計(jì)每周必做: 1、 每周關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額注意交稅情況、 及時(shí)將出口退稅申報(bào)資料收集申報(bào)結(jié)束，防止過(guò)期 3、關(guān)注國(guó)產(chǎn)設(shè)備的稅款抵扣事宜并及時(shí)處理 稅務(wù)會(huì)計(jì)每月、季必做： 1、 及時(shí)完成相關(guān)稅務(wù)申報(bào)及稅款的用款申請(qǐng)劃撥 2、及時(shí)完成地稅季度小稅種的申報(bào)及用款申請(qǐng) 3、 及時(shí)完成季度所得部申報(bào) 4

20、、 月底前完成本月增值稅發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的認(rèn)證 稅務(wù)會(huì)計(jì)每年必做: 1、 三月份前完成資產(chǎn)損失、壞帳損失等申報(bào)鑒定工作 、三月份前完成年度所得稅申報(bào)及匯算清繳工作 、 完成年度小稅種的匯算清繳 4、 完成年度納稅等級(jí)的評(píng)定申報(bào)工作 重點(diǎn)工作: 出口退稅的處理 發(fā)票認(rèn)證 年度匯算清繳 財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（成本部分) 成本會(huì)計(jì)每天必做: 、 關(guān)注每日水、電、汽消耗情況，出現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告 2、 關(guān)注每日加工質(zhì)量，出現(xiàn)成品率、優(yōu)級(jí)率異常應(yīng)及時(shí)報(bào)告 3、 關(guān)注每日生產(chǎn)產(chǎn)量,出現(xiàn)異常停機(jī)時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告 4、關(guān)注每日質(zhì)量成本的發(fā)生,出現(xiàn)2000元以上質(zhì)量成本時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告 成本會(huì)計(jì)每周必做： 1、 核對(duì)成品

21、倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)明細(xì)帳與T3系統(tǒng)是否相符2、 登記外銷發(fā)出商品明細(xì)帳及發(fā)出未能確認(rèn)收入商品明細(xì)帳（合同號(hào)、數(shù)量、日期、發(fā)票號(hào)) 3、每周負(fù)責(zé)退庫(kù)產(chǎn)品的登記退庫(kù)產(chǎn)品明細(xì)帳并與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳核對(duì)，跟蹤退庫(kù)產(chǎn)品的處理情況 成本會(huì)計(jì)每月必做: 1、每月4日前結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、銷售成本 、 每月3日負(fù)責(zé)檢查制造費(fèi)用、人工成本發(fā)生額是否合理，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)調(diào)查原因并及時(shí)報(bào)告主管 3、 每月8日前提交本月產(chǎn)品毛利分析表，對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)品的毛利波動(dòng)找出合理解釋 4、 每月1日前完成各膜種的成本分析及毛利年度比較分析 5、 每月15日前完成成本的灌數(shù)據(jù)工作 成本會(huì)計(jì)每年必做： 1、 負(fù)責(zé)編制成本倒軋表，協(xié)助稅務(wù)會(huì)計(jì)完成年度所得稅申報(bào) 、

22、負(fù)責(zé)年度成本預(yù)算的編制與調(diào)整 重點(diǎn)工作:成本核算 成本分析報(bào)告 財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引(銷售管理部分） 銷售管理會(huì)計(jì)每天必做： 1、 及時(shí)審核銷售合同價(jià)格是否符合公司政策，并將生效合同錄入銷售管理系統(tǒng) 2、 檢查每天的電匯傳真、卡現(xiàn)金、承兌匯票來(lái)款情況，確認(rèn)來(lái)款單位，錄入銷售管理系統(tǒng)承兌、卡現(xiàn)金同時(shí)登記備查帳 3、根據(jù)來(lái)款情況，編制收款憑證，做到日清月結(jié) 4、 外銷合同發(fā)貨需與業(yè)務(wù)員確認(rèn)收匯，查詢收匯是否入帳；確認(rèn)信用證,查看發(fā)貨情況與信用證是否相符；確認(rèn)T支付方式定金是否到帳；跟蹤信用證的來(lái)款期限發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)報(bào)告銷售、財(cái)務(wù)主管 、 根據(jù)銷售部發(fā)貨通知，查看銷售管理系統(tǒng),與業(yè)務(wù)員確認(rèn)來(lái)款，

23、與銀行確認(rèn)貨款到帳情況，簽發(fā)發(fā)貨通知。遇到特殊情況,需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。 6、 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的出庫(kù)單、出門證登記銷售管理系統(tǒng)，并且核對(duì)發(fā)貨員所發(fā)的貨數(shù)量與簽發(fā)的數(shù)量是否一致，金額有無(wú)超出 7、每天查看銷售合同客戶余額，有無(wú)不正常,如有不正常數(shù)據(jù),要及時(shí)與業(yè)務(wù)員聯(lián)系，及時(shí)對(duì)帳 8、 每天查看到期貨款,及時(shí)通知業(yè)務(wù)員回收,并通過(guò)發(fā)貨及時(shí)控制到期未收應(yīng)收款;對(duì)于特殊情況,領(lǐng)導(dǎo)簽字同意發(fā)貨的欠款和承兌復(fù)印件款以及不符合公司規(guī)定的承兌款，及時(shí)跟蹤,并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)結(jié)果 9、 追蹤由于質(zhì)量和其他原因引起的退貨、換貨、當(dāng)?shù)靥幚?、賠償?shù)仁马?xiàng),最終歸集所有單據(jù)，錄入銷售管理系統(tǒng)，同時(shí)將相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)給成本會(huì)計(jì)記帳 10、 復(fù)核客戶退

24、貨款申請(qǐng),確認(rèn)退款；復(fù)核外銷傭金,歸集收匯單據(jù) 銷售管理會(huì)計(jì)每月必做： 1、月末協(xié)助其他人員進(jìn)行銷售出庫(kù)匯總并與銷售合同數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查合同輸入是否正確,試用膜有無(wú)全部登記備查帳,質(zhì)量成本單據(jù)有無(wú)全部轉(zhuǎn)交成本會(huì)計(jì) 2、 每月復(fù)核承運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否與合同發(fā)貨一致,計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合招標(biāo)約定 3、 每月月初編制銷售分公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表；月初按時(shí)與出納人員核對(duì)承兌余額;查看用友銷售公司科目余額有無(wú)不正?，F(xiàn)象,及時(shí)調(diào)整 財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（材料部分） 材料會(huì)計(jì)每天必做: 1、 審核原材料入庫(kù)單、出庫(kù)單,定期出收發(fā)存報(bào)表 2、 登記原材料采購(gòu)合同臺(tái)帳,審核合同生效是否符合公司規(guī)定 3、

25、 關(guān)注原輔料的庫(kù)存情況，出現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)匯報(bào)主管 4、 及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票制證入庫(kù)，并將發(fā)票與采購(gòu)合同、訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì) 5、 關(guān)注原料價(jià)格變動(dòng)信息，分析原料市場(chǎng)趨勢(shì)，提供采購(gòu)策略建議 材料會(huì)計(jì)每月必做: 1、 關(guān)注各材料的入庫(kù)情況，對(duì)已付款未收貨及運(yùn)輸短缺情況進(jìn)行追蹤及時(shí)查明原因。2、及時(shí)將增值稅票抵扣聯(lián)交稅務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)證，關(guān)注進(jìn)口增值稅票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的抵扣時(shí)限是否超三個(gè)月 3、 對(duì)暫估入庫(kù)的材料進(jìn)行跟蹤,及時(shí)向相關(guān)部門催要發(fā)票 4、 復(fù)核每月廢膜銷售出庫(kù)單，注意出門證的連續(xù)性，分析每月廢膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管 、 按時(shí)審核用友庫(kù)存管理系統(tǒng)的材料入庫(kù)單,出庫(kù)單,完成月末

26、記帳、結(jié)帳工作，每月3日出材料成本報(bào)表 、 按合同號(hào)完成各合同資料的歸檔工作 、分析各月材料消耗是否正常，出現(xiàn)異常時(shí)應(yīng)與相關(guān)部門分析確認(rèn)原因并報(bào)告主管 材料會(huì)計(jì)每年必做： 1、 指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員完成年度采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格的調(diào)整及帳務(wù)處理 2、負(fù)責(zé)年度原輔材料的盤點(diǎn)工作,配合事務(wù)所的抽盤 3、年度末對(duì)存貨的減值情況進(jìn)行測(cè)試，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 重點(diǎn)工作：價(jià)格的審核 在途材料的跟蹤 年度盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引(綜合會(huì)計(jì)部分) 綜合會(huì)計(jì)每天必做： 1、 根據(jù)銀行單據(jù)及時(shí)對(duì)銀行憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，做到日清月結(jié) 、不定期從集團(tuán)采購(gòu)中心獲取公司各類原料、輔料采購(gòu)合同，并登記臺(tái)賬（舒康合同、雙良合同）,結(jié)合付款

27、、入庫(kù)關(guān)注采購(gòu)流程 3、財(cái)務(wù)主管安排的其他事項(xiàng) 綜合會(huì)計(jì)每周必做: 、 按周從T3數(shù)據(jù)庫(kù)導(dǎo)出出庫(kù)單,進(jìn)行銷售匯總，并且與倉(cāng)庫(kù)周報(bào)、銷售合同核對(duì)，每周將銷售匯總送成本會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本，月底調(diào)節(jié)后交集團(tuán)開(kāi)票 、 每周將低值易耗品登記臺(tái)帳、固定資產(chǎn)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 綜合會(huì)計(jì)每月必做： 、每月根據(jù)大酒店與銷售公司送達(dá)的賬單,編制酒店消費(fèi)明細(xì)表，進(jìn)行車輛費(fèi)用的歸集,同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理 2、 月底，編制工資福利計(jì)提表,完成當(dāng)月人力成本的核算及計(jì)提;根據(jù)固定資產(chǎn)、在建工程明細(xì)表進(jìn)行當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提 3、每月編制舒康、恒創(chuàng)及恒創(chuàng)科技三個(gè)公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 、每月15日左右,關(guān)注供應(yīng)商往來(lái),

28、結(jié)合相關(guān)賬期，關(guān)注往來(lái)賬余額是否存在異常，并分析原因,報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理 、 核對(duì)A、B、及集團(tuán)銷售內(nèi)部往來(lái),金額無(wú)誤后再與集團(tuán)內(nèi)部各子公司核對(duì)往來(lái) 6、 編制財(cái)務(wù)信息表報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)；編制每月各部門管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)分析表，并關(guān)注是否存在異常 7、月末及時(shí)計(jì)提銀行借款利息，及時(shí)完成待攤費(fèi)用、低值易耗品的攤銷工作 8、 每月月末編制合同匯總表，報(bào)告馬總公司基建、設(shè)備合同付款及尾款情況 9、 對(duì)采購(gòu)等用款部門的用款申請(qǐng)進(jìn)行應(yīng)付款審核 重點(diǎn)工作：應(yīng)付款往來(lái)戶的核對(duì) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 費(fèi)用分析篇4:關(guān)鍵財(cái)務(wù)管理崗位定期輪換制度 關(guān)鍵財(cái)務(wù)管理崗位定期輪換制度 企業(yè)為了加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)管理,防范化解資金、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、采購(gòu)會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)、資金管理崗位的定期或不定期的崗位輪換制度,以確保企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)、資金的安全。 第條 為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),更好地服務(wù)于資金管理等各項(xiàng)工作，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的要求，特制定本制度。 第2條 本制