南開19春學(xué)期(1503、1509、1603、1609、1703)《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)1

1、.【奧鵬】 南開大學(xué) 19 春學(xué)期（ 1503、1509 、 1603、 1609 、1703）稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)試卷總分 :100得分 :100第 1 題 , 按規(guī)定可以免征增值稅的是 () A、古舊圖書B、銷售鋼材C、銷售農(nóng)產(chǎn)品D、出口貨物正確答案 :第 2 題 ,2008 年 1 月 1 日起實(shí)施的中華人民共和國企業(yè)所得稅的稅率為()A、 33%B、 25%C、 15%D、 30%正確答案 :第 3 題, 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8 月購入 A 債券購入價 50 萬元， B 債券購入價 80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3 萬元 #當(dāng)月又將債券賣出， A 債券售出價 55

2、 萬元， B 債券售出價 78 萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33 萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A、 1185元B、 1500元C、 2500元D、 64000 元正確答案 :第 4 題 , 從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A、生產(chǎn)商B、批發(fā)商C、零售商D、消費(fèi)者正確答案 :第 5 題 , 某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100 萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40 萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計(jì)() 元A、 18900B、 1672C、 1673D、 975正確答案 :第 6 題 ,. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為();.

3、A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B、收到預(yù)收款的當(dāng)天C、收到全部價款的當(dāng)天D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天正確答案 :第 7 題 , 應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由() 確定A、國家稅務(wù)總局B、國務(wù)院C、財政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局正確答案 :第 8 題 , 納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、交換環(huán)節(jié)C、消費(fèi)環(huán)節(jié)D、分配環(huán)節(jié)正確答案 :第 9 題 , 商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A、 13%B、 10%C、 6%D、 3%正確答案 :第 10 題 , 國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人

4、，也不支付任何報酬。這是指稅收的 () 特征A、強(qiáng)制性B、無償性C、收入性D、規(guī)范性正確答案 :第 11 題 , 稅收籌劃的特征為事前性、() 和動態(tài)性A、強(qiáng)制性B、合法性C、無償性D、永久性正確答案 :;.第 12 題 , 某酒廠將自產(chǎn)藥酒100 箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560 元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為 10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A、 6533.3 元B、 6523.2 元C、 6534 元D、 6532.3 元正確答案 :第 13 題 , 王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10 月份，取得下列收入：單

5、位發(fā)放10 月份工資 2500 元 #當(dāng)月單位組織外出活動義演7 天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000 元 #10 月 30 日、 10 月31 日、11 月 1 日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000 元、4000 元收入、 2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()A、 10 月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅B、三次外聘收入按勞務(wù)報酬項(xiàng)目一次計(jì)稅C、 10 月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅D、外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅正確答案 :第 14 題 , 稅法構(gòu)成要素中， () 是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A、納稅人B、稅目C、納稅環(huán)節(jié)D、征稅對象正確答案 :第 15 題 ,

6、 生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是 ()A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價值的折舊費(fèi)部分D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費(fèi)正確答案 :第 16 題 , 下列行為中 () 不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A、節(jié)稅B、偷稅C、欠稅D、抗稅正確答案 :;.第 17 題 , 增值稅納稅人的銷售額中的價外費(fèi)用不包括()A、收取的手續(xù)費(fèi)B、收取的包裝物租金C、收取的銷項(xiàng)稅額D、收取的違約金正確答案 :第 18 題 , 下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A、增值稅B、資源稅C、營業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)

7、稅正確答案 :第 19 題 , 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()A、采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B、采購大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)C、外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D、外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的價款正確答案 :第 20 題 , 根據(jù)我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的是()A、消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C、消費(fèi)稅對同一消費(fèi)品只能課征一次D、消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率正確答案 :第 21 題 , 個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在() 繳納A、加工地

8、B、委托方所在地C、個體工商戶所在地D、雙方協(xié)商正確答案 :第 22 題 , 下列屬于中央稅的稅種是 () A、增值稅B、消費(fèi)稅C、印花稅D、企業(yè)所得稅正確答案 :;.第 23 題 , 增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13的稅率的是 ()A、化肥B、礦山機(jī)械C、農(nóng)機(jī)D、自來水正確答案 :第 24 題 , 目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A、個人所得稅B、土地增值稅C、契稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案 :第 25 題 , 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向 () 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅A、機(jī)構(gòu)所在地B、注冊地C、居住地D、勞務(wù)發(fā)生地正確答案 :第 26 題 , 由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()A

9、、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、增值稅D、車船使用稅正確答案 :第 27 題 , 某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000 公斤，成本為 17 萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為 ()A、 4.8萬B、 6.55萬C、 7.91萬D、 8.20萬正確答案 :第 28 題 , 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 () 年A、 3B、 4C、 5;.D、 10正確答案 :第 29 題 , 下列 () 不是我國納稅人的義務(wù)A、依法辦稅務(wù)登記B、接受賬簿、憑證管理C、按時納稅D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)

10、技術(shù)決竅正確答案 :第 30 題, 章某于年初購買了某上市公司的股票，10 月 16 日取得該上市公司分配的股息5000 元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為() 元A、 1000B、 500C、 800D、 750正確答案 :第 31 題 , 稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、() 和社會目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵A(yù)、經(jīng)濟(jì)B、國家安全C、衛(wèi)生D、教育正確答案 :第 32 題 , 延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了 () 的原理A、分散風(fēng)險B、貨幣的時間價值C、多樣化D、權(quán)衡理論正確答案 :第 33 題 , 免稅技術(shù)是指在合法

11、性和效率性的前提下，使納稅人成為() ，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)A、負(fù)稅人B、免稅人C、扣稅人D、征稅人正確答案 :;.第 34 題 , 李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5 月 8 日支付 10000 元， 5 月 20 日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000 元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000 元。李某應(yīng)納個稅為() 元A、 5840B、 9040C、 10000D、 10500正確答案 :第 35 題 , 王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬

12、15000 元 #該王某因小說需繳納個人所得稅()A、 5129.60元B、 5096 元C、 5112.80元D、 5178.47元正確答案 :第 36 題 , 稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于() 納稅人A、所有B、特定C、大多數(shù)D、少數(shù)正確答案 :第 37 題 , 王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000 元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)#同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎 50000 美元，該工程師拿出10000 美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()A、 7640 元B、

13、 3360 元C、 3866 元D、 9200 元正確答案 :第 38 題 , 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過() 個月A、 1B、 2C、 3D、 6正確答案 :;.第 39 題 , 現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()A、公平權(quán)B、公民權(quán)C、民事權(quán)D、自保權(quán)正確答案 :第 40 題 , 抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上 () 以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù)、四年B、五年C、七年D、十年正確答案 :第 41 題 , 減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予

14、納稅人() 部分稅款的照顧或獎勵措施A、增加B、返還C、提前征收D、減征正確答案 :第 42 題 , 某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100 萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5 倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()A、 265.125 萬B、 262.5 萬C、 261.50 萬D、 264.125 萬正確答案 :第 43 題 , 按照從價定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的 ()A、全部價款B、全部價款和價外費(fèi)用C、全部價款和預(yù)付款D、全部價款和代墊款項(xiàng)正確答案 :第 44 題 , 某建筑公司在某年取得工

15、程收入200 萬元，包括工程原材料及其他材料價款50 萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5 萬元，該土地使用權(quán)的購;.進(jìn)價為 4 萬元，出租設(shè)備收入 2 萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用 0.1 萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為 () 萬元A、 7B、 9C、 4D、 6.15正確答案 :第 45 題 , 納稅人每一納稅年度的 () 減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A、全部營業(yè)額B、成本與費(fèi)用C、營業(yè)利潤D、收入總額正確答案 :第 46 題 , 下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()A、發(fā)表論文取得的報酬B. 提供著作的版權(quán)而取得的報酬B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報酬C、出租房屋取得的收入正確答案 :第 47 題 , 單位或個人在發(fā)生下列 () 行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入C、個人取得偶然所得D、銷售免稅貨物正確答案 :第 48 題 , 稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略B、綜合權(quán)衡籌劃方案C、總是