中小城市商業(yè)銀行財務(wù)貧困性增長成因及建議

1、中小城市商業(yè)銀行財務(wù)貧困性增長成因及建議一、中小城市商業(yè)銀行財務(wù)貧困性增長的成因 所謂財務(wù)貧困性增 長，是指城市商業(yè)銀行在存、貸款總量不斷上升的同時，凈利潤卻呈現(xiàn)下降趨 勢的現(xiàn)象。近年來，我國有相當(dāng)數(shù)量的中小城市商業(yè)銀行存貸款總量增長迅 速，并達(dá)到一定的規(guī)模，但其最終的效益卻呈下降趨勢：有的城市商業(yè)銀行稅 前已虧損；有的表上盈利可觀，但繳納所得稅后所剩無幾，根本滿足不了股東 的分紅需要，或納稅后凈利潤已為負(fù)數(shù)，其實(shí)為虧損。分析形成這一財務(wù)現(xiàn)象 的深層次原因，將有助于健全城市商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制，提高經(jīng)營管理水平，化 解城市商業(yè)銀行的效益矛盾，調(diào)整發(fā)展思路，建立以盈利為目的、以可持續(xù)發(fā) 展為長久目標(biāo)

2、的金融企業(yè)，確保城市商業(yè)銀行在未來激烈金融市場競爭中擁有 一席之地。 城市商業(yè)銀行是由原城市信用社改制而來，距真正意義上的商 業(yè)銀行尚有很大距離。其對市場經(jīng)濟(jì)中若干經(jīng)濟(jì)變量缺乏敏感性，地方政府對 其的干預(yù)力度遠(yuǎn)比市場經(jīng)濟(jì)作用的力度大，加之自身的法人治理結(jié)構(gòu)不完善、 高管層的指導(dǎo)思路不能與時俱進(jìn)等，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性虧 損，嚴(yán)重地影響了城市商業(yè)銀行的安全性、流動性和經(jīng)營競爭能力。出現(xiàn)財務(wù) 貧困性增長是內(nèi)部外部多重因素所致。（ 一）外部因素隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)的高速增長，城市商業(yè)銀行的存貸款規(guī)模也在不斷增長。但是這種增長 存在一定的盲目性，如地方經(jīng)濟(jì)增長率僅有 8%9%而有的城市商業(yè)

3、銀行的存 貸款規(guī)模的增長率卻高達(dá) 30%以上。城市商業(yè)銀行的經(jīng)營活動都應(yīng)受到安全 性，流動性和盈利性的約束。吸收存款、發(fā)放貸款的最終目的是使城市商業(yè)銀 行的資產(chǎn)在滿足銀行安全性、流動性的前提下得到增值。而競爭激烈的存款市 場使城市商業(yè)銀行也卷入到無序的競爭中，過高的營銷費(fèi)用，變相高息攬存、 實(shí)物獎勵、不規(guī)則的以貸引存等不正當(dāng)競爭手段的時滯效應(yīng)已逐步顯現(xiàn)，造成 城市商業(yè)銀行經(jīng)營成本提高，加大了銀行的經(jīng)營風(fēng)險。在貸款方面，城市商業(yè) 銀行也曾一度與國有商業(yè)銀行展開激烈競爭，貸款業(yè)務(wù)一味追求數(shù)量而忽視質(zhì) 量，甚至放松條件發(fā)放貸款，使得計息資產(chǎn)與付息負(fù)債嚴(yán)重失衡，計息資產(chǎn)邊 際效益逐年遞減，造成連年虛盈

4、實(shí)虧，最終導(dǎo)致資產(chǎn)狀況進(jìn)一步惡化，不良資 產(chǎn)和非生息資產(chǎn)大量增加，資產(chǎn)流動性和安全性受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。城市商業(yè)銀行 不得不靠負(fù)債維持經(jīng)營，存款增量中每年都有相當(dāng)一部分被非生息資產(chǎn)增量 “吃掉”。1. 法律制度不完善、不配套，不利于城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險規(guī)避 商業(yè)銀行法規(guī)定：城市商業(yè)銀行其業(yè)務(wù)范圍只限于傳統(tǒng)的存 款、放款和結(jié)算，投資業(yè)務(wù)僅限于購買國家債券。這就使城市商業(yè)銀行資產(chǎn)和 負(fù)債，尤其是資產(chǎn)業(yè)務(wù)難以合理而高效運(yùn)作，生存和創(chuàng)利空間狹窄。隨著不良 貸款的清收，城市商業(yè)銀行收回了大量抵債物資，而這些抵債資產(chǎn)的經(jīng)營特許 權(quán)并不屬于城市商業(yè)銀行，致使大量的閑置資產(chǎn)無法通過融資租賃和經(jīng)營租賃 方式實(shí)現(xiàn)

5、增值，直接和間接損失十分嚴(yán)重。2. 財政、貨幣政策不協(xié)調(diào)，致使城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營存在盲目性財政政策與貨幣政策不協(xié)調(diào)、不配套，致使城市商業(yè)銀行無法確定長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)經(jīng)營帶有明顯的盲目 性。從財政政策角度來看，缺少一套適應(yīng)城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險規(guī)避控 制的財政政策和稅收政策。在城市商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量較差的背景下，一味要求 嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，導(dǎo)致表內(nèi)應(yīng)收利息逐年攀升，不僅違背了會計的謹(jǐn)慎原 則，而且使城市商業(yè)銀行在較高的稅賦水平下，用營運(yùn)資金墊付營業(yè)稅金，形 成財政的超前分配。這不僅侵害了存款人的利益，而且給城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營造成很大的潛在風(fēng)險。同時，它又掩蓋了部分城市商業(yè)銀行的虛盈實(shí)

6、虧。城 市商業(yè)銀行出于自身社會形象的考慮，在業(yè)務(wù)經(jīng)營上往往過分考慮稅前利潤， 致使業(yè)務(wù)經(jīng)營存在較大的盲目性。 3. 企業(yè)改制影響城市商業(yè)銀行收益 當(dāng)前，企業(yè)改制在資金上高度依賴銀行，負(fù)債率居高不下；企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整 滯后，不能及時適應(yīng)市場需求的變化。最終紛紛通過破產(chǎn)來逃廢城市商業(yè)銀行 的債務(wù)，導(dǎo)致銀行的大量貸款沉淀。有的企業(yè)用政策性破產(chǎn)的方法，要求城市 商業(yè)銀行降低貸款利率，有的甚至要求減免利息。改制后的新企業(yè)雖然答應(yīng)承 擔(dān)原企業(yè)的相應(yīng)債務(wù)，但實(shí)際情況并非如此，新企不理舊賬造成銀行資產(chǎn)沉 淀。由于社會保障機(jī)制尚不健全，企業(yè)不能大面積破產(chǎn)。為了社會安定，地方 政府要求城市商業(yè)銀行繼續(xù)向沒有效益的

7、企業(yè)發(fā)放貸款維持其生存，從而使銀 行和這些企業(yè)形成一種剛性粘合，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)存量盤而不活， 增量優(yōu)而不化，新老貸款劃而不斷。（二） 內(nèi)部因素城市商業(yè)銀行由原信用社改頭換面而來，在“一級法人”的體制下，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，權(quán) 力過分集中，調(diào)查、預(yù)測、分析、評估與決策相脫離，責(zé)、權(quán)、效，利得不到 有效結(jié)合，這是致使城市商業(yè)銀行財務(wù)貧困性增長的內(nèi)部因素。1. 對扁平化管理理解不夠準(zhǔn)確 扁平化的管理是信息扁平化、授權(quán)扁平化，各層在自 己的權(quán)限范圍內(nèi)直接決策，形成一條垂直的信息鏈。而有些城市商業(yè)銀行對扁 平化管理存在認(rèn)識上的偏差，認(rèn)為機(jī)構(gòu)的扁平化就是實(shí)行了扁平化管理。由于 機(jī)構(gòu)的扁平化。造成

8、基層人員緊張，促使城市商業(yè)銀行不得不增加人員，從而 造成人力費(fèi)用的大幅度攀升。機(jī)構(gòu)的扁平化致使?fàn)I業(yè)費(fèi)用大幅度增加，影響了 城市商業(yè)銀行的收益。 2. 未能充分調(diào)動人才的主觀能動性 金融業(yè)的 競爭，歸根到底是人才的競爭。只有擁有高素質(zhì)的金融人才，才能保證城市商 業(yè)銀行在競爭中立于不敗之地，而恰恰是在這一環(huán)節(jié)上，未能引起城市商業(yè)銀 行高層的足夠重視。困擾城市商業(yè)銀行發(fā)展的根源在于員工素質(zhì)低，人才資源 匱乏。城市商業(yè)銀行雖然身為一級法人，但其決策層的高級管理人員均由地方 政府提名，這決定了城市商業(yè)銀行在用人機(jī)制上不具有超脫性。由于用人機(jī)制 呆板，一些城市商業(yè)銀行至今沒有能建立起以利潤指標(biāo)為核心、以可

9、持續(xù)發(fā)展 為目標(biāo)的考核體制。把經(jīng)營過程目標(biāo)考核當(dāng)作最終目標(biāo)考核，嚴(yán)重背離股份制 商業(yè)銀行的經(jīng)營管理理念。這種狀況將使城市商業(yè)銀行競爭乏力，隱患四伏。 佛山市商業(yè)銀行被興業(yè)銀行兼并就是鮮活的例子。 3. 考核分配機(jī)制合理性 不夠 由于人才制度的缺失，許多城市商業(yè)銀行高管人員的經(jīng)營理念還處在 傳統(tǒng)的以單一存款指標(biāo)考核員工薪酬的階段。這種考核體制既不科學(xué)，更不符 合新巴塞爾協(xié)議的精神，也不利于城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。 從某種程度 上說，薪金有時也是一個人價值的體現(xiàn)。在競爭日趨激烈的時代，任何行業(yè)間 競爭，人才都是制勝法寶。銀行更是如此。那些外資銀行、股份制銀行和正在 崛起的農(nóng)村商業(yè)銀行不斷向那些金融

10、綜合型人才伸出高薪的“橄欖枝”，導(dǎo)致 城市商業(yè)銀行人才不斷流失。 4. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，抵御風(fēng)險能力不夠 受制于分業(yè)經(jīng)營所限定的業(yè)務(wù)范圍，也由于歷史原因和傳統(tǒng)習(xí)慣，城市商業(yè)銀 行的資產(chǎn)運(yùn)用基本上反映為貸款單一形式。有的城市商業(yè)銀行在尋找“黃金客 戶”和“大行業(yè)、大企業(yè)”的旗號下，貸款向重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)傾斜。貸款 集中。便于管理，“黃金客戶”在短期內(nèi)對于銀行來說，具有成本低、收益 高、有利于集約經(jīng)營等優(yōu)勢，但是，貸款集中、貸戶集中的同時，風(fēng)險也在集 中。 城市商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一、貸款內(nèi)部結(jié)構(gòu)單一的直接后果就是創(chuàng)利 空間越來越狹小，抵御風(fēng)險的能力越來越脆弱，如遇市場經(jīng)濟(jì)的波動或國家宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控

11、，很容易因某一行業(yè)或某一企業(yè)而被套牢，陷于“欲進(jìn)不能，欲 罷不得”的尷尬境地。進(jìn)而導(dǎo)致銀行和企業(yè)的往來活動非市場化，走入“注入 資金盤活沉淀再注入資金盤活再沉淀”的惡性循環(huán)。這種單一的 結(jié)構(gòu)一旦被固化，以后調(diào)整的難度也很大，給城市商業(yè)銀行的持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)定 發(fā)展留下隱患。5. 負(fù)債業(yè)務(wù)成本高，增收創(chuàng)效、開源節(jié)流不夠由于多數(shù)城市商業(yè)銀行的考核以存款為單一指標(biāo)，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行的基層支行不 惜成本搞存款，負(fù)債結(jié)構(gòu)趨向高成本。高成本攬有的滯后效應(yīng)隨后就會顯現(xiàn)出 來，減弱了城市商業(yè)銀行的創(chuàng)利能力。成本控制是城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重 要組成部分，控制的目的是在保證業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下，減少浪費(fèi)、增加收益。 但

12、是，近幾年來，城市商業(yè)銀行在成本控制方面出現(xiàn)了方向性錯誤：管理機(jī)構(gòu) 重疊，冗員過多，各種不合時宜的開支太多，形成開源有限，浪費(fèi)無度，影響 了城市商業(yè)銀行的財務(wù)效益。 二、擺脫貧困性增長的主要對策1. 完善城市商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu) 城市商業(yè)銀行應(yīng)按要求盡快完善法人結(jié)構(gòu) 的治理，要吸收戰(zhàn)略投資者，使股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。完善法人結(jié)構(gòu)的治理是城市 商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的首要條件，也是城市商業(yè)銀行制定科學(xué)合理的各項(xiàng)制度 的前提保證，更是適應(yīng)入世后融入市場、走經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)作之路的關(guān)鍵所在。2. 加大人事制度改革的力度 按照市場化原則，積極推行用人制度和分配制 度改革，進(jìn)一步完善員工激勵機(jī)制。惟有建立合理有效的用

13、人機(jī)制，用好人、 留住人，才能形成一支穩(wěn)定的員工隊伍。要積極探索制定合理的職務(wù)系列。改 變傳統(tǒng)行政定級制，完善分配激勵機(jī)制，根據(jù)市場勞動力價格確定各崗位的認(rèn) 定資格和薪資標(biāo)準(zhǔn)。城市商業(yè)銀行只有在各相關(guān)業(yè)務(wù)和管理上有足夠的專業(yè)人 才才能步入良性發(fā)展的軌道。 3. 開拓經(jīng)營思路，實(shí)現(xiàn)信息扁平化、授權(quán)扁 平化、經(jīng)營集約化 城市商業(yè)銀行普遍實(shí)行的是粗放型的經(jīng)營模式，業(yè)務(wù)經(jīng) 營偏重于數(shù)量、指標(biāo)、規(guī)模，追求速度的發(fā)展。但經(jīng)過幾年的發(fā)展，這種經(jīng)營 模式導(dǎo)致銀行經(jīng)營效益不斷滑坡，不良資產(chǎn)沉淀和潛在的不良資產(chǎn)日益加劇。 城市商業(yè)銀行要想在市場競爭中求得生存和發(fā)展，就必須建立起內(nèi)涵型、效益 型的集約化經(jīng)營模式，在

14、確保資產(chǎn)流動性、安全性的前提下爭取最大的贏利。 具體應(yīng)把握如下幾點(diǎn)： (1) 明確市場定位 恰當(dāng)?shù)氖袌龆ㄎ?，能使銀行 在充分利用資源、發(fā)揮優(yōu)勢后，滿足客戶需求特性，從而在競爭中處于領(lǐng)先的 地位。隨著社會的不斷發(fā)展，一批處于較高生活水平的白領(lǐng)人士正成為社會的 重要消費(fèi)群體，在“橄欖球”型的社會結(jié)構(gòu)中居于中間占比最大的部分，成為 最穩(wěn)定的客戶群。城市商業(yè)銀行今后的發(fā)展應(yīng)該更多地關(guān)注以中產(chǎn)階層、白領(lǐng) 人士為主的目標(biāo)市場，對公業(yè)務(wù)上重點(diǎn)培育資質(zhì)較好的中小企業(yè)，并依據(jù)客戶 需求明確業(yè)務(wù)定位、產(chǎn)品定位。 (2) 建立完善的營銷網(wǎng)絡(luò) 城市商業(yè)銀 行要在現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上再進(jìn)行合理調(diào)整，使布局更趨合理、功能更

15、趨完 善，以每一個營銷網(wǎng)點(diǎn)為陣地，加大營銷力度，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大市場份 額，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力，逐步提高經(jīng)營規(guī)模。要大力組織低成本資金，改善存款 結(jié)構(gòu)，降低付息水平。通過吸收低成本存款，間接創(chuàng)利，以遏制財務(wù)的貧困性 增長，向低成本資金要效益，這是今后商業(yè)銀行常抓不懈的重要工作和實(shí)施成 本管理的核心所在。 (3) 正確推行扁平化管理 強(qiáng)化管理層和執(zhí)行層， 盡量減少中間層，形成一條最短的指揮鏈和信息鏈。城市商業(yè)銀行推行扁平化 管理，將有利于組織靈活指揮，避免權(quán)力過分集中。這要求實(shí)現(xiàn)信息的扁平化 即最高決策層的決策在最短時間內(nèi)到達(dá)執(zhí)行層；實(shí)現(xiàn)授權(quán)扁平化，即最高決策 層對具體執(zhí)行層按各自的權(quán)限不同直接授

16、權(quán)，執(zhí)行層在被授權(quán)限范圍內(nèi)直接操作。這符合現(xiàn)代銀行專業(yè)化分工，信息化、網(wǎng)絡(luò)化、計算機(jī)經(jīng)營的特征。(4) 突破傳統(tǒng)經(jīng)營理念，徹底更新經(jīng)營思路 力求改變單一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況， 要加大金融創(chuàng)新的力度，設(shè)計出客戶需要的金融新產(chǎn)品，使服務(wù)內(nèi)容由簡單的 存貸款向客戶理財轉(zhuǎn)變，為客戶提供高質(zhì)量、高效率的全方位服務(wù)。要向一些 新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展，如私人理財業(yè)務(wù)、基金托管業(yè)務(wù)、票據(jù)清算業(yè)務(wù)等，以便 獲得巨大的利潤空間。 (5) 有效調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，加強(qiáng)風(fēng)險 管理和控制 要開展“三位一體”的綜合營銷，實(shí)現(xiàn)個人金融、公司金融、 機(jī)構(gòu)金融同步發(fā)展。在經(jīng)營結(jié)構(gòu)上強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的綜合發(fā)展，大力 開展中間業(yè)務(wù)

17、，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的動態(tài)平衡；通過控制增量、調(diào)整存量資產(chǎn)，完 善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。把建立完善的營銷網(wǎng)絡(luò)提高到競爭優(yōu)勢所需的經(jīng) 營規(guī)模，加強(qiáng)風(fēng)險管理，提高內(nèi)控能力，從源頭上監(jiān)控業(yè)務(wù)的全過程，確保資 產(chǎn)的安全運(yùn)營。 (6) 加快財務(wù)管理體制改革、推行全成本管理體制、壓縮 不合理膨脹性的開支 加強(qiáng)統(tǒng)一的基礎(chǔ)平臺建設(shè)，借助先進(jìn)的科技手段，為 推行集約化經(jīng)營奠定基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)大額支出的集中核算與管理，建立健全財務(wù)預(yù) 算體制，完善經(jīng)營考核體系，推進(jìn)全面的成本管理體制。對于各種開支應(yīng)仔細(xì) 計算其成本和對凈利潤的影響。避免因不合理膨脹性的開支，造成城市商業(yè)銀 行財務(wù)貧困性增長。 (7) 優(yōu)化資源配置 合理的資源配置會產(chǎn)生 “1+1>2”的效果。城市商業(yè)銀行要開發(fā)現(xiàn)有的資產(chǎn)類和非資產(chǎn)類資源，如賬戶 資源、客戶信息庫，人才信息庫等使其成為一種有價值的生產(chǎn)要素。要充分開 發(fā)市場的信息分析系統(tǒng)，研發(fā)適應(yīng)市場和客戶需要、并具有一定科技含量的產(chǎn)