成本管理規(guī)定2009

1、耍工程項(xiàng)目成本管理規(guī)定（試行）第一節(jié) 成本管理的內(nèi)容第二節(jié) 成本管理的組織和職責(zé)第三節(jié) 成本管理目標(biāo)和基礎(chǔ)工作第四節(jié) 成本開(kāi)支范圍第五節(jié) 成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制管理第六節(jié) 成本核算第七節(jié) 成本分析與考核第一節(jié) 成本管理的內(nèi)容第一條 工程成本是指在施工生產(chǎn)過(guò)程中為獲得收益而發(fā)生的能夠直接和通過(guò) 間接分配歸屬特定工程項(xiàng)目的費(fèi)用。第二條 工程項(xiàng)目成本管理是指企業(yè)有組織地、系統(tǒng)地運(yùn)用成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì) 劃、控制、核算、分析和考核等方法，在工程施工的各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)發(fā)生的費(fèi)用 實(shí)施影響， 達(dá)到降低消耗、提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。第三條 工程項(xiàng)目成本管理的主要內(nèi)容（一）建立、健全成本管理的組織，并明確相關(guān)

2、職責(zé)；（二）明確成本管理的目標(biāo)與基礎(chǔ)工作；（三）明確成本的開(kāi)支范圍；（四）加強(qiáng)成本的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制工作；（五）真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行成本核算；（六）定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，并對(duì)成本指標(biāo)的完成情況實(shí)施考核。第二節(jié) 成本管理的組織和職責(zé)第四條 公司成本管理實(shí)行“三級(jí)管理”（一）公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查全公司的成本管理工作；（二）各子、分公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬工程項(xiàng)目的成本管理工作，公 司直屬項(xiàng)目部協(xié)助公司做好所屬工程項(xiàng)目的成本管理工作；（三）各項(xiàng)目經(jīng)理部具體負(fù)責(zé)所管項(xiàng)目的成本計(jì)劃、控制、核算和分析等管理 工作。第五條 各單位應(yīng)建立健全以經(jīng)理為第一責(zé)任人， 由主管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的副經(jīng)理牽頭

3、 組織，財(cái)務(wù)主管配合，以成本核算員為首，相關(guān)部門(mén)配合參與的成本管理組織。第六條 各職能部門(mén)在成本管理中的職責(zé)（一）項(xiàng)目經(jīng)理部1、科學(xué)經(jīng)濟(jì)地編制施工組織設(shè)計(jì)方案并組織實(shí)施；2、加強(qiáng)技術(shù)管理，合理組織施工，保證工程質(zhì)量；3、編制和落實(shí)施工生產(chǎn)計(jì)劃，提出工、料、機(jī)等各生產(chǎn)要素的配置方案，防止 停工、窩工損失；4、及時(shí)合理地編制并下達(dá)工程項(xiàng)目成本規(guī)劃，并根據(jù)成本管理要求分解規(guī)劃明 細(xì)項(xiàng)；5、按時(shí)對(duì)外部勞務(wù)、材料、機(jī)械租賃費(fèi)用進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算；6、健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，做好統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄；7、負(fù)責(zé)依據(jù)審批后項(xiàng)目成本規(guī)劃按月編制成本規(guī)劃執(zhí)行情況報(bào)告，提交項(xiàng)目公司審核；7、提供施工、預(yù)算、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)方面的有關(guān)資料，

4、參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。（二）項(xiàng)目公司1、在項(xiàng)目投標(biāo)前，充分測(cè)算投標(biāo)工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用（保本點(diǎn)），在經(jīng)濟(jì)評(píng)估的基礎(chǔ)上合理確定成本費(fèi)用測(cè)算報(bào)表，提交經(jīng)營(yíng)公司作為公司投標(biāo)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；2、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部提交的施工組織方案進(jìn)行審核，并提交工程管理部進(jìn)行復(fù)審；3、負(fù)責(zé) 組織 項(xiàng)目 公司相 關(guān) 人員 對(duì)項(xiàng) 目經(jīng) 理部提 交的項(xiàng) 目成 本規(guī) 劃進(jìn)行 逐 項(xiàng)審 核，提交公司工程管理部復(fù)審；4、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍、材料供應(yīng)商、機(jī)械租賃提供方的合同管理，提交 公司相關(guān)部門(mén)審核；5、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本支出進(jìn)行審核，分包進(jìn)度匯總后經(jīng)項(xiàng)目公司經(jīng)理批準(zhǔn) 于每月月末上報(bào)工程管理部，各項(xiàng)材料、機(jī)械使用費(fèi)匯總后經(jīng)項(xiàng)目公司

5、經(jīng)理批準(zhǔn)于 每月末上報(bào)資產(chǎn)管理部；6、按月對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行檢查，檢查主要內(nèi)容為：工作日志、材料員基礎(chǔ)資料 （如材料合同、材料計(jì)劃及完成情況、進(jìn)料單、領(lǐng)料單、材料報(bào)銷(xiāo)表等） 、機(jī)械員基 礎(chǔ)資料（如機(jī)械租賃合同、機(jī)械費(fèi)計(jì)費(fèi)單等） 、成本員基礎(chǔ)資料（工程量確認(rèn)單、分 包進(jìn)度臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、工程量簽證單、成本規(guī)劃執(zhí)行情況說(shuō)明等） 。項(xiàng)目公司對(duì)檢 查情況按月出具報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部；7、負(fù)責(zé)匯總、分析各項(xiàng)目成本規(guī)劃執(zhí)行情況，提交公司財(cái)務(wù)部；8、匯總、審核、整理各項(xiàng)目相關(guān)資料，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。（三）經(jīng)營(yíng)公司1、在項(xiàng)目投標(biāo)前，結(jié)合項(xiàng)目公司提交成本費(fèi)用測(cè)算報(bào)告，在經(jīng)濟(jì)評(píng)估的基礎(chǔ)上 合理確定投標(biāo)報(bào)價(jià)；2、在項(xiàng)

6、目中標(biāo)后，將投標(biāo)報(bào)價(jià)相關(guān)資料轉(zhuǎn)工程管理部，提供工程組織施工的前 期數(shù)據(jù)；3、結(jié)合項(xiàng)目公司提交的成本費(fèi)用測(cè)算報(bào)告及工程投標(biāo)的特殊調(diào)整事項(xiàng)，與項(xiàng)目 公司完成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理合同的簽訂，并轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)部門(mén)；4、參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，為投標(biāo)工作提供有效數(shù)據(jù)積累。（四）工程管理部1、負(fù)責(zé)降低分包工程成本、人工成本，實(shí)施與分包工程成本、人工成本有關(guān)的 各項(xiàng)管理工作；2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)方案的復(fù)審與批準(zhǔn)；3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本規(guī)劃中除間接費(fèi)用外的明細(xì)項(xiàng)目復(fù)審，間接費(fèi)用轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部復(fù)審，報(bào)公司分管經(jīng)理審批后下發(fā)各項(xiàng)目公司；4、加強(qiáng)技術(shù)、施工組織、質(zhì)量的督查與指導(dǎo)；5、負(fù)責(zé)勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍的審核與日常管理，正確執(zhí)行勞動(dòng)定額，按施

7、工需要配置 人力資源，提高生產(chǎn)效率，指導(dǎo)各項(xiàng)目公司做好工時(shí)利用記錄，建立健全人工費(fèi)臺(tái) 賬；6、負(fù)責(zé)分包合同的審核備案下發(fā)，建立分包合同臺(tái)賬，做好發(fā)放記錄；7、負(fù)責(zé)大包合同的合同會(huì)簽；8、負(fù)責(zé)審核匯總各項(xiàng)目公司的分包進(jìn)度，于次月5 日前轉(zhuǎn)審計(jì)與考核部、財(cái)務(wù)部，作為分包進(jìn)度款的支付依據(jù)；9、負(fù)責(zé)檢查、抽查項(xiàng)目公司、項(xiàng)目經(jīng)理部基礎(chǔ)資料記錄；10、負(fù)責(zé)成本規(guī)劃執(zhí)行情況匯總、分析，編寫(xiě)月度分析報(bào)告，每月20 日?qǐng)?bào)公司分管經(jīng)理和總經(jīng)理；11、提供項(xiàng)目收入、成本的計(jì)劃、完成方面有關(guān)資料，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。（五）資產(chǎn)管理部1、負(fù)責(zé)降低材料、機(jī)械使用費(fèi)成本，實(shí)施與材料成本、機(jī)械使用費(fèi)成本有關(guān)的 各項(xiàng)管理工作

8、；2、收集、掌握各種材料、機(jī)械租賃的市場(chǎng)信息并及時(shí)在公司內(nèi)部公布，對(duì)采購(gòu)、 租賃價(jià)格進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；3、負(fù)責(zé)材料、機(jī)械租賃合格供貨方資料的收集、篩選、評(píng)審、采取優(yōu)勝劣汰方 式對(duì)合格供貨方進(jìn)行客觀(guān)評(píng)價(jià)；4、負(fù)責(zé)材料、機(jī)械使用合同范本制定，對(duì)項(xiàng)目公司提交的材料、機(jī)械租賃合同 進(jìn)行審核備案下發(fā)，建立材料、機(jī)械使用合同臺(tái)賬，做好發(fā)放記錄；4、負(fù)責(zé)材料物資、機(jī)械設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本；5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各項(xiàng)目公司制訂和執(zhí)行材料消耗定額、儲(chǔ)備定額及機(jī)械設(shè)備 消耗定額；6、負(fù)責(zé)匯總、分析各項(xiàng)目公司上報(bào)材料采購(gòu)計(jì)劃，每月按施工需要編制公司總 材料采購(gòu)計(jì)劃，科學(xué)組織采購(gòu)、運(yùn)輸和儲(chǔ)備工作，減少資金占用

9、成本；的監(jiān)督檢7、健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量檢驗(yàn)、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤(pán)點(diǎn)工作 查，抓好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；8、負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司周轉(zhuǎn)材料、再用物資臺(tái)賬登記的監(jiān)督檢查、價(jià)格評(píng)審、有償調(diào) 撥等工作；9、負(fù)責(zé)按施工需要合理購(gòu)置新設(shè)備、調(diào)配現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備；10、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各項(xiàng)目公司做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，提高設(shè)備的完好率、 利用率和使用效果，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用支出；11、負(fù)責(zé)機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄資料檢查工作，組織相關(guān)單位開(kāi)展單機(jī)、單車(chē)的核算；12、負(fù)責(zé)對(duì)租賃機(jī)械設(shè)備進(jìn)行管理；13、提供材料成本、機(jī)械使用成本的有關(guān)資料，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。（六）財(cái)務(wù)部1、負(fù)責(zé)牽頭組織、督促和落實(shí)成本管理的各項(xiàng)措

10、施；2、負(fù)責(zé)牽頭組織相關(guān)部門(mén)對(duì)各單位費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理審批后下發(fā) 為成本費(fèi)用管理提供方向性指導(dǎo)；3、歸集、匯總各業(yè)務(wù)部門(mén)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，規(guī)范成本費(fèi)用核算，建立健全成本 費(fèi)用臺(tái)帳，提供成本費(fèi)用信息；4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本規(guī)劃中間接費(fèi)用的審核，轉(zhuǎn)工程管理部對(duì)成本規(guī)劃進(jìn)行審批；5、參與企業(yè)有關(guān)成本管理的決策；6、匯集、整理各業(yè)務(wù)部門(mén)提供的資料，組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（七）安全與環(huán)境管理部1、負(fù)責(zé)安全監(jiān)督和管理的各項(xiàng)工作，組織制定有關(guān)安全控制制度，防止事故和 損失；2、監(jiān)督檢查安全投入的情況，確保安全投入到位，同時(shí)避免人為因素加大工程 成本；3、提供安全因素影響成本的有關(guān)資料，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。（八

11、）工程管理部（試驗(yàn)中心）1、組織開(kāi)展科學(xué)技術(shù)研究和新技術(shù)、新工藝推廣工作，從科技上尋求降低成本途 徑和措施；2、提供技術(shù)開(kāi)發(fā)的有關(guān)資料，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。（九）審計(jì)與考核部1、對(duì)成本費(fèi)用內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審核，提出改進(jìn)建議；2、對(duì)成本費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審計(jì)；3、對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)，開(kāi)展離任審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，為成本費(fèi)用考核提供依據(jù)。（十）其他部門(mén) 在各自的職責(zé)范圍內(nèi)積極參與成本費(fèi)用管理，節(jié)約開(kāi)支，提供有關(guān)成本費(fèi)用的分 析資料，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。第三節(jié) 成本管理目標(biāo)和基礎(chǔ)工作第七條 公司實(shí)行全面控制成本管理目標(biāo)1、全員抓成本管理，上至總經(jīng)理、下至每名職工

12、都要分解指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任；2、全過(guò)程抓成本管理，施工準(zhǔn)備階段要控制調(diào)遣成本，供應(yīng)階段要控制采購(gòu)成 本，施工生產(chǎn)階段要控制制造成本，竣工驗(yàn)收階段要控制延期成本；3、全方位抓成本管理，將成本管理落實(shí)到企業(yè)管理的方方面面，將分項(xiàng)工程的 工作任務(wù)和可控成本分解到各部門(mén)、 項(xiàng)目經(jīng)理部， 班組和勞務(wù)隊(duì)伍等， 落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 控制成本支出。第八條 成本管理的基礎(chǔ)工作（一）建立健全原始記錄和憑證；（二）建立健全科學(xué)的定額管理制度；（三）建立健全各類(lèi)存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度；（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度；（五）建立健全企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)算管理制度；（六）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。第四節(jié) 成本開(kāi)支范圍第九

13、條 成本的開(kāi)支范圍 按照公司行業(yè)類(lèi)型和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，成本主要分為工程成本和其他成本。工程 成本是指從建造工程合同簽訂至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用 和間接費(fèi)用；其他成本是指生產(chǎn)和銷(xiāo)售除建筑產(chǎn)品以外的其他產(chǎn)品所發(fā)生的成本。（一）工程成本的開(kāi)支范圍1、直接費(fèi)用：是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各項(xiàng)支出，包括：（ 1 ）人工費(fèi)：是指直接從事建筑安裝工程的施工人員開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，具體包 括施工人員的各類(lèi)工資性支出，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的職工福利費(fèi)和支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 等。（ 2 ）材料費(fèi)：是指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的原 材料、輔助材料、構(gòu)配件、零

14、件、半成品的費(fèi)用，以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)和租賃費(fèi)用， 具體包括材料買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗費(fèi)、采購(gòu)及保管費(fèi)等。（ 3 ）機(jī)械使用費(fèi)：是指在施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和 使用外單位及本企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站的施工機(jī)械所發(fā)生的租賃費(fèi)用，具體包 括人工費(fèi)，燃料動(dòng)力費(fèi)，折舊費(fèi)及修理費(fèi)，施工機(jī)械安裝與拆卸、進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)及車(chē)船使用稅等。（4） 其他直接費(fèi)：是指直接為工程施工所發(fā)生的除人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi) 以外的其他直接生產(chǎn)費(fèi)用，具體包括：水電費(fèi)，設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)，施工現(xiàn)場(chǎng)材料的 二次搬運(yùn)費(fèi)，生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程點(diǎn)交費(fèi)， 場(chǎng)地清理費(fèi)等。2

15、、間接費(fèi)用：是指施工現(xiàn)場(chǎng)為組織和管理工程所發(fā)生的間接費(fèi)用，具體包括： 施工生產(chǎn)管理人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、施工管理固定資產(chǎn)折舊 費(fèi)及修理費(fèi)用、工具和用具使用費(fèi)、物料消耗、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財(cái)產(chǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)等。（二）其他成本的開(kāi)支范圍按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五節(jié) 成本預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃和控制管理第十條 成本預(yù)測(cè)是指通過(guò)取得的歷史數(shù)字資料，采用經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、統(tǒng)計(jì)分析及數(shù) 學(xué)模型等方法對(duì)成本進(jìn)行判斷和推測(cè)。通過(guò)工程項(xiàng)目施工成本預(yù)測(cè)，可以為建筑施工 企業(yè)成本決策和成本計(jì)劃等提供數(shù)據(jù)資料，提高成本管理的科學(xué)性和預(yù)見(jiàn)性。第十一條 成本預(yù)測(cè)工作由預(yù)測(cè)對(duì)象的

16、歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)配合。施工 企業(yè)成本預(yù)測(cè)主要涉及以下幾方面：（一）承攬工程任務(wù)時(shí)測(cè)算投標(biāo)工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用；（二）施工前編制工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行的成本預(yù)測(cè)；（三）對(duì)市場(chǎng)、國(guó)家政策和施工生產(chǎn)條件變化后的成本預(yù)測(cè)；（四）新技術(shù)、新工藝的開(kāi)發(fā)及投產(chǎn)后的成本預(yù)測(cè)；（五）對(duì)技術(shù)改造、設(shè)備更新等進(jìn)行的成本預(yù)測(cè)；第十二條 成本預(yù)測(cè)程序（一）制定預(yù)測(cè)計(jì)劃，明確成本預(yù)測(cè)的對(duì)象和目標(biāo)；（二）搜集和整理成本預(yù)測(cè)資料；（三）選擇恰當(dāng)?shù)某杀绢A(yù)測(cè)方法；（四）進(jìn)行成本初步預(yù)測(cè)；（五）預(yù)測(cè)影響成本水平的因素；（六）實(shí)施成本預(yù)測(cè)；（七）分析、修正預(yù)測(cè)誤差。第十三條 成本決策是在成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)各種方案的比較、分析

17、和判 斷，選出技術(shù)上可行、成本上經(jīng)濟(jì)的最佳成本方案的過(guò)程。通過(guò)成本決策，企業(yè)可以 確定目標(biāo)成本，為編制成本規(guī)劃提供依據(jù)。第十四條 成本規(guī)劃是以?xún)r(jià)值量反映企業(yè)在 規(guī)劃期內(nèi)的生產(chǎn)耗費(fèi)和各種成本項(xiàng) 目水平，為達(dá)到相應(yīng)的成本降低水平而采取的主要措施的書(shū)面方案。通過(guò) 編制成本規(guī) 劃，可以進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力，并為企業(yè)的成本控制、分析和考核提供依據(jù)。第十五條 成本規(guī)劃屬于企業(yè)成本的事前管理，是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，是企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。 各單位必須認(rèn)真組織和落實(shí)年度費(fèi)用預(yù)算的編制工 作，依據(jù)工程項(xiàng)目目標(biāo)成本，做好成本規(guī)劃的編制審核。第十六條 依據(jù)施工企業(yè)的特點(diǎn)，工程項(xiàng)目的成本規(guī)劃是通過(guò)生

18、產(chǎn)費(fèi)用要素和 生產(chǎn)費(fèi)用用途來(lái)反映企業(yè)的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行編制的。成本規(guī)劃的編制程序?yàn)椋海ㄒ唬┟鞔_成本規(guī)劃的編制原則。公司成本規(guī)劃的編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí) 編制、逐級(jí)審核、審定”的原則。（二）收集資料。收集和整理資料是成本規(guī)劃的基礎(chǔ)工作。1、規(guī)劃期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、物料供應(yīng)、勞動(dòng)工資和技術(shù)組織措施等計(jì)劃；2、規(guī)劃期各種物料消耗定額、勞動(dòng)定額和費(fèi)用定額；3、上期實(shí)際成本資料；4、工程項(xiàng)目預(yù)算；5、其他相關(guān)資料。（三）預(yù)計(jì)和分析上年成本規(guī)劃完成情況。（四）成本指標(biāo)的試算平衡。在對(duì)上期 成本規(guī)劃完成情況分析的基礎(chǔ)上，考慮 規(guī)劃期各種因素的變化和增收節(jié)支的措施，進(jìn)行反復(fù)測(cè)算，確定規(guī)劃期的成本總目 標(biāo)、各項(xiàng)成本

19、目標(biāo)及成本降低指標(biāo)。（五）編制成本規(guī)劃。第十七條 年度費(fèi)用預(yù)算下達(dá)后，各單位應(yīng)根據(jù)成本管理需要，結(jié)合工程特點(diǎn)、施工組織安排等情況，將年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行層層分解，全方位落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保成總體目標(biāo)的完成。成本規(guī)劃的分解和責(zé)任落實(shí)工作包括：（一）按分部分項(xiàng)進(jìn)行成本分解：確定各分部分項(xiàng)工程的目標(biāo)預(yù)算成本，為成本 控制和考核提供依據(jù)。（二）按成本項(xiàng)目進(jìn)行分解：將成本規(guī)劃進(jìn)一步分解為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使 用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用，以便將來(lái)與實(shí)際成本相對(duì)比，為成本分析提供依據(jù)。第十八條 成本控制是根據(jù)成本規(guī)劃， 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生或?qū)嶋H發(fā)生的 成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)算、審核、調(diào)節(jié)、監(jiān)督和控制，及時(shí)揭

20、示偏差，并采取有效的 措施糾正不利差異，發(fā)展有利差異，將成本指標(biāo)控制在成本規(guī)劃以?xún)?nèi)，以保證成本目 標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。第十九條 工程項(xiàng)目成本控制應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為主責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理部為成本 控制主體、項(xiàng)目公司、機(jī)關(guān)各有關(guān)部門(mén)各司其職、全體參建員工共同參與的成本控 制體系，來(lái)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目成本控制。第二十條 工程項(xiàng)目成本控制要實(shí)行全過(guò)程控制 （一）施工準(zhǔn)備階段的成本控制 1、工程項(xiàng)目在開(kāi)工前，應(yīng)合理組織和安排施工準(zhǔn)備工作，控制施工調(diào)遣費(fèi)、 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和各種措施費(fèi)。2、根據(jù)施工圖紙和有關(guān)技術(shù)資料，對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)施方法等進(jìn)行認(rèn)真的研 究分析，并運(yùn)用價(jià)值工程原理，制定出科學(xué)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案、技術(shù)措施。1、各項(xiàng)目公司及內(nèi)部獨(dú)立核算