醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度資金審批制度審批原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)方針，政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲 行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍，開支標(biāo)準(zhǔn)和資 金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng) 當(dāng)予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán) 加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。審批權(quán)限：1 、職能科室負(fù)責(zé)人審核職責(zé)范圍內(nèi)的開支。2 、單位負(fù)責(zé)人審批經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)、 個人消費(fèi)性支出、飛機(jī)費(fèi)用。3 、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)付款前的最后審核。管理范圍：1 、人員經(jīng)費(fèi)：(1) 工資、補(bǔ)助工資、離退人員費(fèi)用、養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、獨(dú) 生子女費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、保育

2、費(fèi)、探親路費(fèi)、冷飲費(fèi)等，由人?？瓢瓷?級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。(2) 其他工資、福利、公積金，由財(cái)務(wù)科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長 管理。(3) 子女統(tǒng)療、職工醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷由防?？瓢从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、公用經(jīng)費(fèi)(1) 水電費(fèi)、燃油費(fèi)、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用 品及一些總務(wù)方面用品的采購等由總務(wù)科按規(guī)定使用。分管院長管 理。(2) 郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、宣傳費(fèi)、信息使用及維護(hù)費(fèi)，車 輛的購置及修理、汽油及養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等由辦公室掌握使用，分管 院長管理。(3) 差旅費(fèi)按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。(4) 科研正常業(yè)務(wù)開支由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用， 分管院長管理(5) 醫(yī)療

3、經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長 管理。(6) 醫(yī)療科研設(shè)備、醫(yī)療、科研消耗材料的購置由設(shè)備科按計(jì)劃 執(zhí)行，分管院長管理。(7) 藥品由藥劑科按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長管理。(8) 精神衛(wèi)生正常業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院 長管理。(9) 圖書資料購置、科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由科教科按計(jì)劃執(zhí)行， 分管院長管理。(10) 醫(yī)、護(hù)人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部按規(guī)定執(zhí)行，分管院長 管理。(11) 行政后勤人員對口專業(yè)培訓(xùn)繼續(xù)教育，由人?？瓢匆?guī)定執(zhí) 行，分管院長管理。(12) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車、乘坐飛機(jī)，由院長管理。(13) 外事活動經(jīng)費(fèi)由：外事管理部門按規(guī)定執(zhí)行，院長管理。審批程序

4、： 單位的各項(xiàng)支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。1 、藥品、材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計(jì)劃，報(bào)分管 領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)科。藥品、材料驗(yàn)收后，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé) 人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項(xiàng)。 藥品、材料應(yīng)嚴(yán)格控制庫存量。2 、設(shè)備采購，必須列入預(yù)算，對當(dāng)年未列入預(yù)算的設(shè)備一般不 予考慮，各科所對需要添置的設(shè)備先打報(bào)告到設(shè)備科或總務(wù)科， 由設(shè) 備科、總務(wù)科匯總，醫(yī)院根據(jù)需要與財(cái)力可能，統(tǒng)籌安排后，編制預(yù) 算，再組織采購。采購的設(shè)備，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單 位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，財(cái)務(wù)科憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料 （ 大 型設(shè)備采購應(yīng)有可

5、行性論證報(bào)告 ） 辦理付款，凡屬專控商品或政府采 購商品，付款時必須附有關(guān)審批資料。采購合同必須由院長審批。3 、大修、基建等項(xiàng)目用款，財(cái)務(wù)科憑已簽定的合同及造價預(yù)算、 工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門結(jié)算單，經(jīng)基 建部門，監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的 有關(guān)規(guī)定辦理付款， 工程竣工決算應(yīng)由有關(guān)審價資格的中介機(jī)構(gòu)出具 審計(jì)報(bào)告。 10 萬元以上的項(xiàng)目，必須提供可行性研究報(bào)告， 5萬元以 上的修建項(xiàng)目決算必須 審計(jì)，基建合同須由單位負(fù)責(zé)人審簽。4、對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進(jìn)行投資決策分 析，提供可行性論證報(bào)告， 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議決定，報(bào)省衛(wèi)生

6、廳批 準(zhǔn)，由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。5 、預(yù)支款應(yīng)從嚴(yán)控制。 差旅費(fèi)借款由借款人提出書面申請， 經(jīng) 單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)院長審批：在返回一周內(nèi)結(jié)賬。各種備 用金，由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需 要核定，報(bào)院長審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。 除此之外，一律不得借貸。其他有關(guān)規(guī)定： 1、支票領(lǐng)用：必須在支票領(lǐng)用單上填明用途及估計(jì)金額，按上 述經(jīng)費(fèi)管理范圍及審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取。領(lǐng)取支票后 必須妥善保存，并在十日內(nèi)由誰領(lǐng)用，誰負(fù)責(zé)報(bào)銷或歸還。如因保管 不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負(fù)。2、凡超過 100 元的各項(xiàng)開支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支票

7、支付3 、各種報(bào)銷憑證必須是正規(guī)，合法的原始票據(jù)，報(bào)銷憑證正面 應(yīng)有經(jīng)辦人員，主管科所長和審批者簽名，財(cái)務(wù)科審核后付款。4、職工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況或確因工作需要 乘坐者，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)院長審批，方可購票乘坐。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)及 不符合規(guī)定級別而乘坐軟席，軟臥列車者按規(guī)定折價報(bào)銷。5 、全院一切收入均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理，不得私自收款設(shè)立“小金 庫”。違者一經(jīng)查實(shí)，按會計(jì)法有關(guān)規(guī)定處。財(cái)務(wù)收支審批制度一、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。在確定審批人員和審批權(quán)限時， 必須堅(jiān)持可控性原則， 即審批人 員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理 ( 控制) 權(quán)。只有這 樣，才能保證審批人員能夠正確審

8、批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、 合法性和合 理性，提高審批質(zhì)量。二、財(cái)務(wù)收支審批程序。 在設(shè)計(jì)審批程序時，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。三、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。 財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理 性。具體包括： (1) 財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定； 、 (2) 財(cái) 務(wù)收支是否符合會計(jì)法 、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計(jì)管理制度； (3) 財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)； (4) 財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則； (5) 財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定等等。四、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。 財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對等原則。在審批制度 中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和

9、責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向單位領(lǐng)導(dǎo)或單位職工匯報(bào)其審批情況； 審批人員失職應(yīng)該 承擔(dān)的責(zé)任等。財(cái)務(wù)物資管理制度1、固定資產(chǎn)根據(jù)分布和使用的實(shí)際情況，責(zé)任落實(shí)到使用科 室和使用人，承擔(dān)管理任務(wù)。2 、增加固定資產(chǎn)時，如建造完工交付使用或購買調(diào)入的固定 資產(chǎn)，要與業(yè)務(wù)部門一起，根據(jù)固定資產(chǎn)交換憑證，認(rèn)真做好清點(diǎn) 數(shù)量、驗(yàn)查質(zhì)量、 核實(shí)造價等驗(yàn)收和交接工作。應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)特征分 類入帳，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)登記簿”進(jìn)行明 細(xì)分類。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施、工 具及儀器、防護(hù)林及經(jīng)濟(jì)林等。3、定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，年度終了必須有一次 清查?！肮潭ㄙY產(chǎn)

10、清查表，應(yīng)由清查小組填制，“固定資產(chǎn)清查盈 虧報(bào)告表” 應(yīng)由財(cái)會部門編制或共同編制。 查清資產(chǎn)盈虧原因和處 理意見是否正確、 盈虧數(shù)量是否真實(shí)，將復(fù)核無誤的“固定資產(chǎn)清 查盈虧報(bào)告表”按規(guī)定程序上報(bào)。由清查負(fù)責(zé)人、財(cái)會負(fù)責(zé)人、使 用或管理負(fù)責(zé)人、 單位負(fù)責(zé)人簽名， 報(bào)主管部門審批， 作有關(guān)帳務(wù) 處理。4、固定資產(chǎn)出售、報(bào)發(fā)和毀損，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同 技術(shù)、安全、檢驗(yàn)、使用等有關(guān)部門對該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。 確實(shí)不能使用的， 應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”上報(bào)審批，再由使用 部門、技術(shù)鑒定小組、固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)會部門、主管部門審 批簽字或蓋章后，作為登記依據(jù)。5 、物資收入根據(jù)物資購進(jìn)的發(fā)貨票、銀行結(jié)算帳單、運(yùn)雜費(fèi)單 據(jù)等，作為材料入庫計(jì)價，倉庫人員審核，購買經(jīng)手人、單位負(fù)責(zé)人 批字，質(zhì)檢員認(rèn)真檢查品種規(guī)格、質(zhì)量和正確計(jì)算、驗(yàn)收數(shù)量，并根 據(jù)業(yè)務(wù)的管理要求和具體情況填制一定格式的入庫單，辦理入庫手 續(xù)。6、物資發(fā)放不論何種原因，都必須填制并經(jīng)領(lǐng)料部門有關(guān)人員 審核簽證的發(fā)放憑證， 方可辦理發(fā)放。 領(lǐng)料時由單位指定人員填制辦 理。財(cái)會部門收到領(lǐng)料單記帳時，審核用途是否填寫清楚，價格是否 填寫正確，實(shí)發(fā)數(shù)量是否相符，計(jì)量單位是否一致，領(lǐng)發(fā)雙方負(fù)責(zé)人 和經(jīng)手人是否簽名蓋章。 其他人員不得擅自填寫領(lǐng)料單領(lǐng)料， 空白領(lǐng) 料單要妥善保管。