某市有色冶金研究所管理建議書

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632管理建議書某市有色冶金研究所管理當(dāng)局： 我們受中國某集團(tuán)總公司的委托對某市有色冶金研究所（以下簡稱貴單位）某年某月某日的資產(chǎn)負(fù)債和2002年度損益、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對某年某月某日的資產(chǎn)負(fù)債及2002年度的損益及現(xiàn)金流量情況發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，是根據(jù)我們審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制和管理及財(cái)務(wù)核算方面的問題提出的。由于我們所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴單位所有的內(nèi)部控制并發(fā)現(xiàn)其全部缺陷，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對

2、內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。 在審計(jì)過程中，我們了解了貴單位內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。我們認(rèn)為，貴單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度總體上還是比較完善的，但有的方面還有待加強(qiáng)?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理、控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，以利于進(jìn)一步完善貴單位的內(nèi)部管理、控制制度。一、關(guān)于會(huì)計(jì)核算方面的建議（一） 有關(guān)賬務(wù)處理的問題 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴單位有賬務(wù)處理不及時(shí)、少數(shù)賬務(wù)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)象。如南方稀土股份公司占用貴單位存貨109,633.57元及固定資產(chǎn)

3、 元未履行必要的手續(xù)并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。我們建議貴單位積極清理并正確處理此類現(xiàn)象，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的管理，使會(huì)計(jì)報(bào)表如實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債及損益情況。（二） 有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的問題在審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)貴單位定期存款中有兩筆共計(jì)60萬元以出納趙敏的名字存入。我們建議貴單位貨幣資金應(yīng)以單位的名義存取。二、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)制度的建議 在審計(jì)過程中，我們了解到貴單位未設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門、未設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。我們認(rèn)為，會(huì)計(jì)資料是記錄企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料，其內(nèi)部審計(jì)工作是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)基本內(nèi)容，建議貴單位根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或設(shè)置一至二名專職內(nèi)部審計(jì)人員，并建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。本管理建議書只提供貴單