內(nèi)部控制在合資公司的案例分析(共24).ppt

1、來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 案例分析案例分析- -內(nèi)部控制在合內(nèi)部控制在合資公司的應(yīng)用資公司的應(yīng)用來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載目目 錄錄公公 司司 簡簡 介介行行 業(yè)業(yè) 特特 點點部門定位部門定位部門價值觀部門價值觀我我 們們 的的 實實 踐踐融入公司的業(yè)績目標(biāo)融入公司的業(yè)績目標(biāo)建立良好的控制環(huán)境建立良好的控制環(huán)境培訓(xùn)提高控制意識和技能培訓(xùn)提高控制意識和技能防范性的方法和工具防范性的方法和工具根據(jù)運作階段確定審計重點根據(jù)運作階段確定審計重點建立審計結(jié)果跟蹤機(jī)制建立審計結(jié)果跟蹤機(jī)制薩薩-奧法案的影響奧法案的影響總總 結(jié)結(jié)來自來自 中國最大的資料庫下載

2、中國最大的資料庫下載中油碧辟石油有限公司介紹中油碧辟石油有限公司介紹 中國石油和中國石油和BPBP投資成立，投資成立，國內(nèi)第一家中外合資的成國內(nèi)第一家中外合資的成品油零售企業(yè)品油零售企業(yè) 目前在廣東省經(jīng)營約目前在廣東省經(jīng)營約400400多多座加油站座加油站 擁有廣東省第二大的便利擁有廣東省第二大的便利店網(wǎng)絡(luò)店網(wǎng)絡(luò) 公司宣言：創(chuàng)造一流的油公司宣言：創(chuàng)造一流的油站品牌持之以恒地實現(xiàn)：站品牌持之以恒地實現(xiàn)：出色的出色的HSEHSE表現(xiàn)表現(xiàn)高盈利的回報高盈利的回報一流的客戶服務(wù)一流的客戶服務(wù)完善的員工發(fā)展計劃完善的員工發(fā)展計劃嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖滦袨橐?guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖滦袨橐?guī)范來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的

3、資料庫下載公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu)中油碧辟支持部門運作部運作大區(qū)運作大區(qū)運作大區(qū)運作大區(qū)油站油站油站油站公司總部公司總部來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載行業(yè)特點行業(yè)特點 中國加入中國加入WTO的承諾，的承諾，能源批發(fā)、零售市場逐步能源批發(fā)、零售市場逐步放開，會有更多類似的合放開，會有更多類似的合資公司加入到市場競爭中資公司加入到市場競爭中來來 外資、合資企業(yè)在配套、外資、合資企業(yè)在配套、服務(wù)等方面有優(yōu)勢，但國服務(wù)等方面有優(yōu)勢，但國內(nèi)企業(yè)進(jìn)步很大內(nèi)企業(yè)進(jìn)步很大 產(chǎn)品同質(zhì)性高，競爭力主產(chǎn)品同質(zhì)性高，競爭力主要在服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要在服務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 非油品銷售收入比例越來非油品銷售收入比例越來越高

4、，成為主要的利潤增越高，成為主要的利潤增長點長點來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載部門定位部門定位向總經(jīng)理匯報工作向總經(jīng)理匯報工作合資企業(yè)的特點決定合資企業(yè)的特點決定雙方股東另外有專門的內(nèi)部審計雙方股東另外有專門的內(nèi)部審計審計范圍包括財務(wù)審計和運作審計、專項調(diào)查等審計范圍包括財務(wù)審計和運作審計、專項調(diào)查等人員構(gòu)成：以財務(wù)背景為主人員構(gòu)成：以財務(wù)背景為主人員安排：部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)人員安排：部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),支持運作大區(qū)支持運作大區(qū)來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載部門價值觀部門價值觀 為公司運營提供保證，為客戶提供增值服務(wù)為公司運營提供保證，為客戶提供增值服務(wù) 防火而不是

5、救火防火而不是救火來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐將內(nèi)部控制工作融入公司的業(yè)績將內(nèi)部控制工作融入公司的業(yè)績目標(biāo)目標(biāo)KPIKPI包括：包括： 潛在事故報告數(shù)量潛在事故報告數(shù)量 道德規(guī)范培訓(xùn)率道德規(guī)范培訓(xùn)率 投訴反饋率投訴反饋率 政策合規(guī)度政策合規(guī)度 審計問題改進(jìn)率審計問題改進(jìn)率來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐建立良好的控制環(huán)境建立良好的控制環(huán)境注重道德規(guī)范在內(nèi)部控制中的作用注重道德規(guī)范在內(nèi)部控制中的作用勞動合同勞動合同入職培訓(xùn)入職培訓(xùn)定期研討及利益沖突聲明定期研討及利益沖突聲明供應(yīng)商培訓(xùn)供應(yīng)商培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)者證明書領(lǐng)導(dǎo)者證明書

6、禮品和款待登記禮品和款待登記潛在事故報告系統(tǒng)潛在事故報告系統(tǒng)設(shè)立專門的投訴熱線設(shè)立專門的投訴熱線由專人負(fù)責(zé)舞弊的調(diào)查由專人負(fù)責(zé)舞弊的調(diào)查1.調(diào)查結(jié)果及時反饋，及時處理并通報調(diào)查結(jié)果及時反饋，及時處理并通報內(nèi)部環(huán)境外部環(huán)境來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載觀察觀察? 這是潛在問題嗎這是潛在問題嗎?檢查政策檢查政策及程序及程序控制部控制部/ /相關(guān)部門相關(guān)部門這倒真是這倒真是個漏洞個漏洞! !內(nèi)部控制部內(nèi)部控制部內(nèi)部控制內(nèi)部控制目的達(dá)到目的達(dá)到! !Near Miss Report報報告告我們的實踐我們的實踐潛在事故報告是如何運作的？潛在事故報告是如何運作的？來自來自 中國最大的資

7、料庫下載中國最大的資料庫下載培訓(xùn)提高控制意識和技能培訓(xùn)提高控制意識和技能員工入職培訓(xùn)員工入職培訓(xùn)內(nèi)控論壇內(nèi)控論壇油站經(jīng)理的輔導(dǎo)油站經(jīng)理的輔導(dǎo)關(guān)鍵程序關(guān)鍵程序損失風(fēng)險培訓(xùn)損失風(fēng)險培訓(xùn)關(guān)鍵崗位員工關(guān)鍵崗位員工案例的討論和分享案例的討論和分享反舞弊和欺詐培訓(xùn)反舞弊和欺詐培訓(xùn)我們的實踐我們的實踐來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐Told 被告知被告知Understand理解理解Believe相信相信來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐1. 1.運作運作是是否否N/AN/A備注備注油站開業(yè)必須的證件齊備，且在有效期內(nèi)有運作手冊和運作管

8、理條例2. 2.資產(chǎn)資產(chǎn)油品等資產(chǎn)有正式的移交手續(xù)，移交清單完整防范性方法和工具防范性方法和工具油站開業(yè)檢查表油站開業(yè)檢查表來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐完善機(jī)制完善機(jī)制 提前介入制度的制訂，設(shè)提前介入制度的制訂，設(shè)立長效機(jī)制能夠及時發(fā)現(xiàn)立長效機(jī)制能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，尤其是新業(yè)問題和漏洞，尤其是新業(yè)務(wù)務(wù) 參與采購委員會的工作，參與采購委員會的工作，全程監(jiān)督三萬元以上的采全程監(jiān)督三萬元以上的采購購來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐不同階段，不同重點不同階段，不同重點整合階段整合階段特點雙方股東油站、人員的融合特點雙方

9、股東油站、人員的融合重點建立、完善制度重點建立、完善制度擴(kuò)張階段擴(kuò)張階段特點油站數(shù)量增長快速特點油站數(shù)量增長快速重點人員、資金風(fēng)險重點人員、資金風(fēng)險穩(wěn)定階段穩(wěn)定階段特點單站銷量增長，拓展多種業(yè)務(wù)特點單站銷量增長，拓展多種業(yè)務(wù)重點制度符合性重點制度符合性來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐運作階段風(fēng)險審計內(nèi)容運作階段風(fēng)險審計內(nèi)容 油站層面，開展多種形式的活動保油站層面，開展多種形式的活動保障油站的政策執(zhí)行度和財產(chǎn)安全障油站的政策執(zhí)行度和財產(chǎn)安全 建立政策執(zhí)行度評估的標(biāo)準(zhǔn)建立政策執(zhí)行度評估的標(biāo)準(zhǔn) 對油站進(jìn)行符合性審計和現(xiàn)金油對油站進(jìn)行符合性審計和現(xiàn)金油品審計為主品

10、審計為主 跨部門檢查小組的油站基礎(chǔ)跨部門檢查小組的油站基礎(chǔ)工作檢查（符合性檢查）工作檢查（符合性檢查）4. 區(qū)域以及油站的自檢和互檢區(qū)域以及油站的自檢和互檢來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐運作階段風(fēng)險審計內(nèi)容運作階段風(fēng)險審計內(nèi)容以風(fēng)險為導(dǎo)向，制定公司職能部門審計計劃以風(fēng)險為導(dǎo)向，制定公司職能部門審計計劃油站運作：分流程對進(jìn)行制度審計油站運作：分流程對進(jìn)行制度審計1.公司職能部門：符合性審計和制度審計相結(jié)合公司職能部門：符合性審計和制度審計相結(jié)合來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載我們的實踐我們的實踐 建立審計結(jié)果跟蹤機(jī)制：建立審計結(jié)果跟蹤機(jī)制

11、：審計結(jié)果的反饋審計結(jié)果的反饋-跟進(jìn)跟進(jìn)-時間表時間表-明確責(zé)任明確責(zé)任序序號號具體事項具體事項需改進(jìn)需改進(jìn)的地方的地方風(fēng)險程風(fēng)險程度度同意采取同意采取的行動的行動完成的完成的時間時間責(zé)任人責(zé)任人12來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載薩奧法案的影響薩奧法案的影響背景背景 20022002年年7 7月，薩奧法案經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署生效月，薩奧法案經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署生效 適用于所有在美國上市的公司包括中石油、適用于所有在美國上市的公司包括中石油、BPBP 404404條款要求企業(yè)管理層建立對財務(wù)報告的內(nèi)部控條款要求企業(yè)管理層建立對財務(wù)報告的內(nèi)部控制制 企業(yè)管理層必須每年對影響財務(wù)報告

12、的有關(guān)內(nèi)部企業(yè)管理層必須每年對影響財務(wù)報告的有關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并發(fā)表年度申明控制的有效性進(jìn)行評價并發(fā)表年度申明 要求獨立審計師對影響財務(wù)報告的有關(guān)內(nèi)部控制要求獨立審計師對影響財務(wù)報告的有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行審計進(jìn)行審計1. 1.20042004年年3 3月，合資公司隨中石油正式啟動內(nèi)控體系月，合資公司隨中石油正式啟動內(nèi)控體系建設(shè)項目建設(shè)項目來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載薩奧法案的影響薩奧法案的影響機(jī)遇機(jī)遇股東方高度重視股東方高度重視管理層重視管理層重視員工重視員工重視資源投入增加資源投入增加1.組織中的影響力增強(qiáng)組織中的影響力增強(qiáng)來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的

13、資料庫下載薩奧法案的影響薩奧法案的影響挑戰(zhàn)挑戰(zhàn)過于專注于財務(wù)信息的內(nèi)部控制過于專注于財務(wù)信息的內(nèi)部控制忽略了運作效率等方面的影響忽略了運作效率等方面的影響影響員工對內(nèi)部控制的看法影響員工對內(nèi)部控制的看法成為合規(guī)性審計和外部審計的影子成為合規(guī)性審計和外部審計的影子1.部門價值降低部門價值降低來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載薩奧法案的影響薩奧法案的影響應(yīng)對措施應(yīng)對措施設(shè)立部門內(nèi)控協(xié)調(diào)員設(shè)立部門內(nèi)控協(xié)調(diào)員全面整理、分析運作流程全面整理、分析運作流程不局限于財務(wù)信息相關(guān)的流程不局限于財務(wù)信息相關(guān)的流程全面測試流程，重點在關(guān)鍵控制全面測試流程，重點在關(guān)鍵控制完善流程并制度化完善流程并制度化新業(yè)務(wù)流程、制度先行新業(yè)務(wù)流程、制度先行