《納稅基礎(chǔ)與實務》形考作業(yè)三(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上形考作業(yè)三納稅基礎(chǔ)與實務形考作業(yè)三一、單項選擇題1、下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是（   B     ）。A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游B、運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸?shù)臉I(yè)務C、境內(nèi)企業(yè)之間租賃設備  D、在境外銷售在我國內(nèi)的不動產(chǎn)2、學校老師用業(yè)余時間開辦培訓班，月收入5200元，下列說法正確的是（  C     ）。A、按服務業(yè)征收營業(yè)稅B、按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅C、不用征收營業(yè)稅D、按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅3、因納稅人違反海關(guān)

2、規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日加收少征或漏征稅款（  C     ）的滯納金。A、萬分之一     B、萬分之三     C、萬分之五     D、萬分之七4、關(guān)稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（    B    ）。A、3個月

3、       B、6個月      C、9個月      D、12個月5、下列項目中，不屬于特定減免稅的是（   D     ）。A、進口關(guān)稅     B、貨物價款    C、我方另行付給賣方的傭金  D、賣方支付的運輸費6、某公司本年度實際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工

4、資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標業(yè)務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應交的所得稅為（      D ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。A、330    B、297     C、363     D、2507、以下不得在所得稅稅前扣除

5、的是（   D    ）。A、已經(jīng)申報確認收入的銷售商品的成本B、當期計算繳納的消費稅C、已經(jīng)審核認定的壞賬損失D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失8、某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準備20萬元，多計提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應納稅提得額為（  C   ）萬元。A、100      B、128       C、118  

6、;   D、1139、一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，該設備的賬面價值70萬元，假定稅法折舊等于會計折舊。此時該項設備的計稅基礎(chǔ)為（    C    ）萬元。A、100       B、30       C、70     D、010、以下不應該計入企業(yè)收入總額的是（ D   &

7、#160;  ）。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入         B、逾期未退包裝物押金收入  C、確實無法償付的應付款項   D、預收貨款二、多項選擇題1、下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務人的有（   AC      ）。A、進口貨物的收貨人      B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人    

8、60; D、出口貨物的代理人2、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ABC     ）。A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口的  D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的3、下列應征進口關(guān)稅的貨物有（   AD    ）。A、運往境外加工復運進境的貨物B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進口汽車展

9、品C、外國政府無償贈送物D、海關(guān)核準免驗進口的貨物4、下列屬于關(guān)稅應納稅額計算公式的有（ ACD         ）。A、應稅進出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用關(guān)稅稅率B、應稅進出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額*適用關(guān)稅稅率C、應稅進出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*滑動稅稅率D、應稅進出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額5、按計稅標準分類，進口關(guān)稅可分為（ ABCD       ）。A、復合稅     &#

10、160; B、滑動稅     C、從價稅     D、從量稅6、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除（ABC       ）。A、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財物的損失D、合同違約的罰款損失7、某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準備10萬元，超標準的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應納稅年得額計算不正確的有（  ABC  &

11、#160;   ）萬元。A、100       B、120      C、115     D、1108、下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（ AC       ）。  A、會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致B、確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)C、計提存貨跌價準備      &

12、#160;  D、可計入應納稅所得額的壞賬準備9、某企業(yè)本年度會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元（雙方所得稅稅率一致）發(fā)生各種資產(chǎn)減值準備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所稅費用計算錯誤的有（   ABC     ）。A、30萬元         B、24萬元         C、20萬元

13、          D、25萬元10、下列各項收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項目是（  BCD     ）。A、國債利息收入         B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益   D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益三、判斷題×1、工商企業(yè)兼營營業(yè)稅應稅勞務且分別核算的，其應納營業(yè)稅借記“營業(yè)稅金及附加”科目。（  

14、0; ×    ）2、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔風險行為不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)轉(zhuǎn)讓額計征營業(yè)稅。（  ×     ）3、某納稅人銷售不動產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價款。5月份為納稅義務發(fā)生時間，應在5月份繳納營業(yè)稅。（       ）4、已征進口關(guān)稅的進口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予以退還已納進口關(guān)稅，但可以免征進口關(guān)稅。（  

15、0; ×    ）5、已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進口關(guān)稅。（ ）6、目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（   ×      ）7、來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（   ×    ）8、凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（  

16、0;×    ）9、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（     ×   ）10、企業(yè)據(jù)實發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（     ×    ）四、業(yè)務處理題1、某企業(yè)全年實現(xiàn)稅前會計利潤90萬元，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時性差異4萬元。訪企業(yè)的所得稅稅率為25%。用債務法計算本年應交所得稅和所得稅費用并做會計分錄。  

17、解：本期應交所得稅=（90+4+2+4）×25%=25（萬元） 本期所得稅費用=254×25%=24（萬元）會計分錄：借： 所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 10000 貸：應交稅費應交所得稅 2、甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）員工小趙12月工資收入1400元，年終領(lǐng)取年終獎金6000元，另處還領(lǐng)取了先進獎500元。小趙當年尚未享受全年一次性獎金的計稅辦法。（2）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價元，該古董老劉原購入時80000元，有合法的購入憑證。（3）購進畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50000元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會60000元。根據(jù)以上各項內(nèi)容，

18、計算甲公司應代扣代繳的個人所得稅并作相應的賬務處理。解：（1）小趙領(lǐng)取的先進獎應并入12月份的工資中一并計稅。小趙12月份工資、薪金所得合計1900(1400+500)元，達不到2000元，不征個人所得稅。取得全年一次性獎金的應納個人所得稅，稅額為：【6000-（2000-1900）】÷12=491.67（元），適用5%的稅率。小趙應交納個人所得稅稅額=【6000-（2000-1900）】×5%=295（元）公司為小趙代扣12月份個人所得稅：借：應付職工薪酬 295 貸:應交稅費代扣個人所得稅 295（2）老劉拍賣的古董，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅：應納個人所得稅稅額=（一80000）×20%=24000（元）公司支付老劉拍賣費時代扣個人所得稅:借：其他應付款 24000 貸：應交稅費代扣個人所得稅 24000（3）畫家老李拍賣自己的手稿，應按“特許權(quán)使用費所得“項目計算繳納個人所得稅：應納個人所