財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)課件

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)綱要第一章、公共經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)1、財(cái)政的兩個(gè)目標(biāo)（1）資源配置，指社會(huì)使用現(xiàn)有資源的方式；（2）收入分配，社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員及經(jīng)濟(jì)主體之間的歸屬。2、帕累托最優(yōu)的三個(gè)效率及其特點(diǎn)帕累托改進(jìn)：某種資源配置狀態(tài)在調(diào)整之后，一些人的狀況得到改善，而其余人的狀況至少?zèng)]有變壞，則稱這一調(diào)整為帕累托改進(jìn)；帕累托最優(yōu)/帕累托效率：某種資源配置狀態(tài)，任何可行的調(diào)整都無(wú)法使得調(diào)整之后一些人的狀況變好，而其他任何人的境況至少不變壞，則稱這種資源配置狀態(tài)為帕累托最優(yōu)。（1）生產(chǎn)效率：在濟(jì)源技術(shù)給定的條件下，使產(chǎn)出量達(dá)到最大化，沒(méi)有資源閑置、資源浪費(fèi)，技術(shù)運(yùn)用達(dá)到最合理的程度，即以最低耗費(fèi)實(shí)現(xiàn)最大產(chǎn)出

2、；（2）交換效率：在給定產(chǎn)品種類和數(shù)量的情況下，產(chǎn)品在不同消費(fèi)者之間的最優(yōu)配置，即讓每一種產(chǎn)品都物盡其用，讓相對(duì)來(lái)說(shuō)最需要的人消費(fèi)；（3）產(chǎn)品組合效率：產(chǎn)品的邊際轉(zhuǎn)換率等于每一個(gè)消費(fèi)者的產(chǎn)品邊際替代率，即各種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)符合一定的比例關(guān)系。3、規(guī)則公平、結(jié)果公平、起點(diǎn)公平的區(qū)別與聯(lián)系（簡(jiǎn)答題）區(qū)別：（1） 規(guī)則公平：所有社會(huì)成員均按統(tǒng)一的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則行事，收入份額與生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額一致；（2）起點(diǎn)公平：起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則公平的同時(shí)，也要滿足競(jìng)爭(zhēng)起點(diǎn)的公平；（3）結(jié)果公平：強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)結(jié)果在分配上的均等，即收入份額的均等。聯(lián)系：（1）起點(diǎn)公平是指在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平；（2）起點(diǎn)公平從連續(xù)的角度

3、看是對(duì)規(guī)則公平的否定，起點(diǎn)公平最終導(dǎo)致結(jié)果公平；（3）結(jié)果公平是對(duì)規(guī)則公平的否定。4、無(wú)知的面紗無(wú)知的面紗是指人們完全不知道自己在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中所處的地位，也無(wú)法預(yù)見(jiàn)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果時(shí)，選擇的社會(huì)目標(biāo)和政策目標(biāo)才會(huì)具有相對(duì)一致性、客觀性和公正性。5、公平和效率的關(guān)系（1）一定程度的公平是實(shí)現(xiàn)效率的必要條件；（2）收入分配會(huì)影響社會(huì)福利6、功利主義、羅爾斯主義、折中主義的觀點(diǎn)及主張（簡(jiǎn)答題）（1）功利主義：社會(huì)福利水平即社會(huì)總效用，等于社會(huì)所有成員效用之和，窮人富人之間每一單位的效用是等價(jià)的。功利主義強(qiáng)調(diào)效率；（2）羅爾斯主義：強(qiáng)調(diào)社會(huì)福利水平等于最低收入者的效用水平，強(qiáng)調(diào)公平目標(biāo)；（3）折中主義：介于功

4、利主義和羅爾斯主義之間，認(rèn)為富人的一單位效用評(píng)價(jià)小于窮人，但達(dá)到一定程度時(shí)可以等于窮人的一單位效用評(píng)價(jià)。7、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的兩個(gè)定理（1）在完全競(jìng)爭(zhēng)的條件下，市場(chǎng)運(yùn)行的結(jié)果必定符合帕累托效率；（2）任何一種符合帕累托效率的配置狀態(tài)都能通過(guò)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)。8、市場(chǎng)失靈的體現(xiàn)（1）競(jìng)爭(zhēng)失靈：廠商數(shù)量為一個(gè)或者少數(shù)的時(shí)候，會(huì)形成壟斷或寡頭，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)失靈；（2）公共產(chǎn)品：公共產(chǎn)品，一人消費(fèi)，共同受益；（3）外部效應(yīng)：產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)生產(chǎn)者或購(gòu)買者以外的人產(chǎn)生影響；（4）信息失靈：生產(chǎn)者和消費(fèi)者不具備充分信息；（5）交易成本：資源流動(dòng)，信息獲取等都會(huì)導(dǎo)致交易成本；（6）宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào)：價(jià)格剛性；（7）偏好不

5、合理：消費(fèi)者偏好不合理帶來(lái)市場(chǎng)失靈；（8）收入分配不公：收入分配差距懸殊。9、理想的政府應(yīng)是怎樣的（1）政府必須具有充分的信息；（2）參與制定計(jì)劃和執(zhí)行計(jì)劃的所有個(gè)人都必須一心為公。10、政府缺陷體現(xiàn)在哪些方面（簡(jiǎn)答題）（1）信息失靈：不通過(guò)市場(chǎng)交換，消費(fèi)者對(duì)不同產(chǎn)品的偏好難以顯示；計(jì)劃體制中的個(gè)人利益作用使得信息的獲得收到很大影響；（2）公共決策中的經(jīng)濟(jì)人行為：計(jì)劃制定者的長(zhǎng)官意識(shí)；計(jì)劃執(zhí)行者的以權(quán)謀私；（3）公共決策程序的缺陷11、財(cái)政的三大職能（1）資源配置職能（2）收入分配職能（3）政府的宏觀經(jīng)濟(jì)職能第二章、政府與消費(fèi)1、公共產(chǎn)品、私人產(chǎn)品、混合產(chǎn)品的性質(zhì)、消費(fèi)方式和最適規(guī)模（1）公共

6、產(chǎn)品性質(zhì)：非競(jìng)爭(zhēng)性、非排斥性，源自于其不可分割性；消費(fèi)方式：公共提供，公共產(chǎn)品的性質(zhì)決定了市場(chǎng)不可能提供此類產(chǎn)品；最適規(guī)模：當(dāng)社會(huì)邊際效益等于社會(huì)邊際成本、個(gè)人邊際效益等于個(gè)人邊際成本沒(méi)，即充分實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益時(shí)，公共產(chǎn)品的提供達(dá)到最適規(guī)模。（2）私人產(chǎn)品性質(zhì)：競(jìng)爭(zhēng)性、排斥性；消費(fèi)方式：市場(chǎng)提供；有時(shí)政府會(huì)干預(yù)私人產(chǎn)品的消費(fèi)，是為了糾正偏好和對(duì)公平的關(guān)注；最適規(guī)模：當(dāng)消費(fèi)者的邊際效益等于邊際成本時(shí)，私人產(chǎn)品的消費(fèi)達(dá)到最適規(guī)模。（3）混合產(chǎn)品性質(zhì)：第一類、非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性不完全的產(chǎn)品；第二類，具有排斥性和一定范圍內(nèi)非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品；消費(fèi)方式：第一類，部分公共提供；第二類，視情況而定第一類產(chǎn)品，非競(jìng)爭(zhēng)

7、性和非排斥性不完全的產(chǎn)品具有顯著的外部效益；如果市場(chǎng)提供，會(huì)導(dǎo)致資源配置不足的效率損失，即市場(chǎng)價(jià)格只反映此類產(chǎn)品的內(nèi)部效益而不反映外部效益；如果公共提供，資源將由于消費(fèi)者的過(guò)度消費(fèi)而被浪費(fèi)。應(yīng)采取部分公共提供的方式，即根據(jù)產(chǎn)品的外部效益，對(duì)購(gòu)買者進(jìn)行補(bǔ)貼，擴(kuò)大社會(huì)凈效益；第二類產(chǎn)品，具有排斥性，采用哪種消費(fèi)方式，取決于征納成本、稅收的效率損失與收費(fèi)成本、收費(fèi)的效率損失之間的對(duì)比關(guān)系。當(dāng)收費(fèi)困難、需求彈性大時(shí)，可以采用公共提供的方式；反之，采用市場(chǎng)提供的方式；最適規(guī)模：考慮到混合產(chǎn)品的外部性需要公共提供，政府會(huì)采取補(bǔ)貼的方式，最適規(guī)模出現(xiàn)在整個(gè)社會(huì)對(duì)混合產(chǎn)品的總供給與總需求相等時(shí)。第三章、政府與

8、生產(chǎn)1、壟斷的鑒別及其主要治理方式鑒別：（1）潛在競(jìng)爭(zhēng)者：暫時(shí)不存在，但是有可能出現(xiàn)的競(jìng)爭(zhēng)者；（2）替代品：市場(chǎng)上是否存在近似的替代品；（3）產(chǎn)品的流動(dòng)性障礙（4）市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量治理：（1）向壟斷企業(yè)征收超額的稅收；（2）公共定價(jià)，公共定價(jià)可以消除壟斷造成的效率損失（針對(duì)自然壟斷）；（3）反壟斷立法，如規(guī)定單個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模，反對(duì)私下的勾結(jié)、串謀；（4）公共生產(chǎn)，即規(guī)定政府可以進(jìn)入哪些領(lǐng)域的生產(chǎn)（針對(duì)自然壟斷）。2、科斯定理及其前提條件科斯定理：指產(chǎn)權(quán)清晰時(shí)，價(jià)格機(jī)制就可以發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，政府對(duì)外部成本問(wèn)題就沒(méi)有干涉的必要。前提條件：（1）外部效應(yīng)所涉及的當(dāng)事人很少；（2）外

9、部效應(yīng)具有一定的可排斥性。3、政府對(duì)外部成本的治理方式（1）庇古稅：政府按生產(chǎn)者所造成的外部成本的大小向企業(yè)征稅，即外部成本內(nèi)部化；（2）公共管制（數(shù)量管制）：對(duì)生產(chǎn)者的行為作出限制；公共管制在實(shí)施過(guò)程中需注意：政府須掌握一定信息、不能適應(yīng)情況的變化、為每一企業(yè)制定各自的限量，但是，公共管制沒(méi)有將外部成本內(nèi)部化；（3）收費(fèi)：對(duì)外部成本進(jìn)行稅收收費(fèi)；（4）產(chǎn)權(quán)交易：企業(yè)之間通過(guò)排污權(quán)的交易，從而使市場(chǎng)得到最優(yōu)的排污量；（5）補(bǔ)貼：企業(yè)減少排污而得到的政府補(bǔ)貼。4、生產(chǎn)者與消費(fèi)者信息不對(duì)稱時(shí)政府的干預(yù)方式（1）信息管制：政府制定法規(guī)要求生產(chǎn)者公開(kāi)披露銷售產(chǎn)品的有關(guān)信息，但信息管制無(wú)法避免消費(fèi)者的信

10、息忽視和錯(cuò)誤選擇，即不合理偏好；（2）質(zhì)量管制：政府針對(duì)各種不同類別的產(chǎn)品制定技術(shù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（3）資格管制：政府直接決定有資格從事某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)。5、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公共生產(chǎn)和私人生產(chǎn)在效率方面的區(qū)別（簡(jiǎn)答題）（1）假定公共企業(yè)能像私人企業(yè)一樣運(yùn)作，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的效率相同；（2）是否存在競(jìng)爭(zhēng)是影響公共企業(yè)和私人企業(yè)效率的因素，故應(yīng)注重政企分離；（3）觀點(diǎn)認(rèn)為，私人企業(yè)比公共企業(yè)具有更高的效率，因其經(jīng)營(yíng)狀況與企業(yè)主息息相關(guān)；而公共企業(yè)所有權(quán)屬于政府，所有者利益與企業(yè)利益不密切，因而生產(chǎn)效率不如私企。（4）所有者之間的關(guān)系、社會(huì)管理者（政府）與所有者之間的關(guān)系、所有者與經(jīng)營(yíng)者之間

11、的關(guān)系都會(huì)在一定程度上對(duì)企業(yè)效率產(chǎn)生影響；（5）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)影響生產(chǎn)效率，企業(yè)的所有者決定企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及資源配置效率。第四章、政府與分配1、公共提供、公共生產(chǎn)、社會(huì)保障的各種形式及其對(duì)收入分配的影響（1）公共提供形式：稅收和公共支出，進(jìn)而分為公共產(chǎn)品、混合產(chǎn)品、私人產(chǎn)品的公共提供三種形式；影響：累進(jìn)稅收：定程度上縮小了收入分配差距；公共產(chǎn)品的公共提供：收入越高，對(duì)公共產(chǎn)品的效用評(píng)價(jià)越高，依賴于公共產(chǎn)品提供實(shí)現(xiàn)收入分配公平是不夠的；混合產(chǎn)品的公共提供：政府提供混合產(chǎn)品需注意：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低于產(chǎn)品內(nèi)部邊際效益；該產(chǎn)品更多或至少同等地為產(chǎn)品消費(fèi)中的低收入者使用，由此實(shí)現(xiàn)收入再分配目標(biāo)；私人產(chǎn)品的公共提供：采用

12、價(jià)格補(bǔ)貼的方式，接受補(bǔ)貼的一般是窮人；公共提供一定程度上有助于收入再分配，但政府需審慎選取提供的產(chǎn)品和服務(wù)。（2）公共生產(chǎn)形式：集中計(jì)劃的公共生產(chǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公共生產(chǎn)影響：集中機(jī)制下，收入分配能夠最大程度做到公平，但是效率損失非常大；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，會(huì)出現(xiàn)所有者缺位問(wèn)題，各級(jí)各單位都力圖使自身利益最大化，出現(xiàn)以權(quán)謀私受賄等行為，有損收入分配公平。（3）社會(huì)保障形式：社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)養(yǎng)老、社會(huì)保險(xiǎn)影響：社會(huì)救濟(jì)，采用直接貨幣救濟(jì)的方式，能夠使受救濟(jì)者達(dá)到更高的效用水平，只要其偏好合理；社會(huì)養(yǎng)老，政府強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄，避免社會(huì)中的理智個(gè)人被迫救助作出不當(dāng)選擇的個(gè)人，有助于社會(huì)公平；社會(huì)保險(xiǎn)，具有強(qiáng)制性，讓低

13、風(fēng)險(xiǎn)的人補(bǔ)貼高風(fēng)險(xiǎn)的人，有助于公平。第五章、公共選擇1、四種公共決策機(jī)制（1）維克賽爾-林達(dá)爾機(jī)制（2）直接民主決策機(jī)制（3）集中決策機(jī)制（4）間接民主機(jī)制2、維克賽爾林達(dá)爾機(jī)制的前提條件和結(jié)果前提：（1）一人一票制；（2）信息成本為零；結(jié)果：（1）林達(dá)爾機(jī)制為現(xiàn)實(shí)中政府機(jī)制的改進(jìn)提供方向和標(biāo)尺；（2）盡可能使政府機(jī)制的運(yùn)行保證更多人的利益使衡量政府有效性的重要依據(jù)；（3）“一致同意”原則下做出的選擇都符合帕累托改進(jìn)。3、直接民主決策機(jī)制實(shí)現(xiàn)均衡的條件；若不滿足會(huì)發(fā)生的后果及糾正后會(huì)出現(xiàn)的新問(wèn)題均衡條件：（1）投票者具有單峰型偏好，即只出現(xiàn)一個(gè)極值；（2）付諸表決的方案是兩個(gè)兩個(gè)進(jìn)行的，以獲勝

14、次數(shù)最多的方案為最后的決策；不滿足的后果：若不滿足單峰型偏好，則會(huì)出現(xiàn)循環(huán)投票，結(jié)果是沒(méi)有一個(gè)方案能夠獲得穩(wěn)定的多數(shù)票；若不滿足兩兩表決，使用淘汰制，則能出現(xiàn)唯一穩(wěn)定的投票結(jié)果；但投票順序是隨機(jī)主觀的，不同的投票順序會(huì)產(chǎn)生不同的投票結(jié)果；糾正后的新問(wèn)題：在淘汰制下，投票者預(yù)先知道了他人的偏好，便可以在投票中隱瞞自身偏好，防止出現(xiàn)對(duì)自己最不利的投票結(jié)果。4、阿羅不可能定理阿羅不可能定理：在民主社會(huì)里，不存在一種投票程序，使得投票結(jié)果不受投票順序的影響，同時(shí)還能尊重每個(gè)人的偏好，將所有的個(gè)人偏好合乎邏輯地轉(zhuǎn)化成社會(huì)偏好并作出前后一致的決定，即政府不可能是一個(gè)富有理性的決策人。5、集中決策機(jī)制的結(jié)果

15、和效率 結(jié)果：當(dāng)權(quán)者對(duì)公共項(xiàng)目的邊際效益大大高于普通民眾，因而集中決策機(jī)制會(huì)導(dǎo)致公共項(xiàng)目的規(guī)模偏大，高于多數(shù)票決策下中位投票者決定的水平；效率：集中決策機(jī)制的決策過(guò)程是符合生產(chǎn)效率的；但是，從產(chǎn)品組合效率看，會(huì)較大程度地偏離效率準(zhǔn)則，決策結(jié)果會(huì)高于效率所要求的公共項(xiàng)目的規(guī)模。6、間接民主決策機(jī)制下選民、管理者和政治家的行為特點(diǎn)選民行為特點(diǎn)：（1）出現(xiàn)“搭便車者”；（2）選民的態(tài)度往往是自相矛盾的；（3）選民群體可能會(huì)形成特殊利益集團(tuán)；管理者行為特點(diǎn)：（1）管理者工作具有較強(qiáng)技術(shù)性，相對(duì)穩(wěn)定；（2）擁有一定的自主權(quán)（3）管理者與政治家之間信息不對(duì)稱，管理者提供的信息將影響政治家的決策；政治家行為

16、特點(diǎn)：（1）以當(dāng)選或連任為目標(biāo)；（2）政治家的公共決策更多采用中位選民的意見(jiàn)；（3）收入政策上，以發(fā)行公債取代稅收；（4）支出政策上，擴(kuò)大公共支出規(guī)模。7、政府機(jī)制和市場(chǎng)機(jī)制下個(gè)人決策的區(qū)別（1）偏好的表達(dá)方式不同，市場(chǎng)機(jī)制下通過(guò)貨幣購(gòu)買，政府機(jī)制下通過(guò)選票；（2）個(gè)人偏好的表露對(duì)決策產(chǎn)生的影響不同，政府機(jī)制下個(gè)人偏好微不足道；（3）隱瞞偏好的傾向不同，政府機(jī)制下人們傾向于隱瞞真實(shí)偏好來(lái)逃避分?jǐn)偝杀?；?） 偏好體系不同，市場(chǎng)機(jī)制下決策取決于個(gè)人偏好，政府機(jī)制下取決于大多數(shù)人的偏好；（5）強(qiáng)制性不同，市場(chǎng)機(jī)制下決策是自愿的，政府機(jī)制下決策是強(qiáng)制的。8、公共決策的基本內(nèi)容（1）公共項(xiàng)目的種類；（

17、2）公共項(xiàng)目的成本分擔(dān)方式；（3）公共項(xiàng)目的規(guī)模。第六章、稅收概論1、稅收的基本要素（1）納稅人：稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；（2）稅基：征稅的客觀基礎(chǔ)，表明對(duì)什么課稅；（3）稅率：應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例；（4）課稅環(huán)節(jié)：納稅人履行納稅義務(wù)的環(huán)節(jié)；（5）附加、加成、減免：稅收的調(diào)整措施。2、稅率的形式（1）累進(jìn)稅率：從低到高規(guī)定逐漸遞增的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。（2）比例稅率：不論課稅對(duì)象數(shù)額多少，均按同一比例課征的稅率；（3）定額稅：直接固定稅額。3、全/超額累進(jìn)稅率的區(qū)別，起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別（1）全/超額累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率將課稅對(duì)象全部數(shù)額作為計(jì)稅依據(jù)，按最高

18、邊際稅率計(jì)算稅額；超額累進(jìn)稅率也將課稅對(duì)象全部數(shù)額作為計(jì)稅依據(jù)，但是分別按各課稅對(duì)象適用的相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)算稅額。（2）起征點(diǎn)/免征額起征點(diǎn)是稅法規(guī)定課稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)這一數(shù)量，按課稅對(duì)象全額計(jì)稅；免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，就其超過(guò)免征額的部分征稅。4、不同國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)及其取決因素稅制結(jié)構(gòu)的三種類型：以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式、以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式、以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式；發(fā)達(dá)國(guó)家大多選擇所得稅為主體稅種；發(fā)展中國(guó)家大多選擇流轉(zhuǎn)稅為主體稅種；選擇所得稅的取決因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高；（2）國(guó)民收入歸個(gè)人所有的比重大

19、；（3）對(duì)消費(fèi)者選擇和資源配置的干擾?。唬?）累進(jìn)制所得稅彈性大；（5）會(huì)計(jì)水平高，征稅管理水平高。選擇流轉(zhuǎn)稅的取決因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下；（2）征收簡(jiǎn)便；（3）有利于提高國(guó)民儲(chǔ)蓄，為國(guó)家發(fā)展提供資金。5、稅收的效率原則、公平原則的內(nèi)容（1）效率原則：充分且有彈性、節(jié)約與便利、中性與校正性；（2）公平原則：平等競(jìng)爭(zhēng)原則、受益原則、能力原則；注：如何衡量能力（1）客觀說(shuō)（2）主觀說(shuō)：均等犧牲說(shuō)、比例犧牲說(shuō)、最小犧牲說(shuō)（計(jì)算題）6、稅收的分類（1）按稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁：直接稅（不能轉(zhuǎn)嫁）、間接稅（可以轉(zhuǎn)嫁）；（2）按課稅對(duì)象性質(zhì)：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅；（3）按稅收管理權(quán)限：中央稅、地方稅、中央

20、地方共享稅；（4）按稅收計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)：從價(jià)稅（價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)）、從量稅（課稅對(duì)象的自然單位為依據(jù)）；（5）按稅收與價(jià)格的關(guān)系：價(jià)內(nèi)稅（稅金包含在商品勞務(wù)價(jià)格中）、價(jià)外稅；第七章、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式（1）前轉(zhuǎn)：賣方通過(guò)提高售價(jià)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給買方；（2）后轉(zhuǎn)：買方通過(guò)降低進(jìn)貨價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給賣方；（3）稅收資本化：一種特殊的后轉(zhuǎn)，買主將以后要付的稅款在購(gòu)入價(jià)中預(yù)先扣除。2、無(wú)關(guān)性定理無(wú)關(guān)性定理是指稅收對(duì)價(jià)格和產(chǎn)出量的影響與究竟是買方納稅還是賣方納稅無(wú)關(guān)。3、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素（1）供求彈性：供給彈性越大，消費(fèi)者承擔(dān)稅負(fù)越多；需求彈性越大，賣方承擔(dān)越多；（2）價(jià)格決定模式：市場(chǎng)定價(jià)或公

21、共定價(jià)；市場(chǎng)定價(jià)下，競(jìng)爭(zhēng)或壟斷市場(chǎng)，消費(fèi)者承擔(dān)的部分稅負(fù)也不同；（3）稅收方式：稅種、課稅對(duì)象、課稅范圍、計(jì)稅單位；注：（1）對(duì)于全部課稅產(chǎn)品，稅負(fù)更容易轉(zhuǎn)嫁；（2）征收從量稅，邊際曲線平行移動(dòng)；征收從價(jià)稅，價(jià)格越高，邊際曲線差距越大。4、競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（1）滿足無(wú)關(guān)性定理；（2）供求相等的情況下，稅負(fù)供求雙方各負(fù)擔(dān)一半；（3）供求彈性不等時(shí)，彈性小或無(wú)彈性的一方承擔(dān)較多稅負(fù)；（4）征收從價(jià)稅和從量稅，稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁歸宿情況相同。5、壟斷市場(chǎng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（1）從量稅下，當(dāng)壟斷的邊際成本為常數(shù)時(shí)，壟斷者將稅負(fù)的一半轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；邊際成本遞增，消費(fèi)者承擔(dān)不到一半的稅負(fù)；邊際成本遞減，壟斷者將大

22、部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；（2）稅后價(jià)格相同時(shí)，政府征收從價(jià)稅能獲得更多稅收；（3）取得同等稅收情況下，從價(jià)稅稅率更低，或從量稅引起的價(jià)格增幅更大；（4）從價(jià)稅下，消費(fèi)者承擔(dān)的稅負(fù)少于從量稅下。第八章、稅收與效率1、稅收的超額負(fù)擔(dān)的含義、產(chǎn)生原因、計(jì)量；影響超額負(fù)擔(dān)的因素；減少超額負(fù)擔(dān)的措施及其評(píng)價(jià)（簡(jiǎn)答題）含義：個(gè)人由于稅收造成的福利損失與政府稅收收入的差額即為稅收的超額負(fù)擔(dān)；產(chǎn)生原因：稅收的超額負(fù)擔(dān)是由于稅收的替代效應(yīng)產(chǎn)生的；替代效應(yīng)由價(jià)格相對(duì)變化產(chǎn)生；計(jì)量：哈伯格三角形；利用補(bǔ)償需求曲線和消費(fèi)者剩余理論計(jì)算稅收超額負(fù)擔(dān)；影響因素：（1）課稅對(duì)象的供求彈性（即補(bǔ)償需求曲線的斜率）（2）稅率的高

23、低（即單位產(chǎn)品征收稅額）減少超額負(fù)擔(dān)的措施：（1）采用中性稅收；（2）采用較低稅率；（3）選擇需求彈性相對(duì)小的商品征稅；評(píng)價(jià)：（1）在實(shí)踐中是矛盾的，如中性稅收要求統(tǒng)一稅率，而第三項(xiàng)又要求區(qū)別商品的彈性征稅；（2）在提升效率的同時(shí)違背了公平原則。2、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)對(duì)勞動(dòng)供給的影響（1）收入效應(yīng)稅收使勞動(dòng)報(bào)酬減少，同時(shí)減少了個(gè)人購(gòu)買休閑的能力，于是存在著減少休閑的傾向，收入效應(yīng)會(huì)增加勞動(dòng)供給；（2）替代效應(yīng)稅收使勞動(dòng)報(bào)酬減少，休閑的機(jī)會(huì)成本降低，于是存在著以休閑替代工作的傾向，替代效應(yīng)會(huì)使得勞動(dòng)供給減少。3、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄投資的影響允許借款利息稅前扣除時(shí)：（1）收入效應(yīng)

24、對(duì)儲(chǔ)蓄收益征稅，減少了納稅人購(gòu)買未來(lái)消費(fèi)的能力，收入效應(yīng)使得人們更多地儲(chǔ)蓄；（2）替代效應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄收益征稅，減少了現(xiàn)期消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本，替代效應(yīng)使得人們?cè)黾蝇F(xiàn)期消費(fèi)，減少儲(chǔ)蓄。不允許借款利息稅前扣除時(shí)：對(duì)借款者沒(méi)有影響，對(duì)儲(chǔ)蓄者有影響。稅收對(duì)投資的影響表現(xiàn)在稅收減免、快速折舊等，即有助于降低資本使用成本的稅收政策。4、平均稅率、邊際稅率與稅收收入、替代效應(yīng)的關(guān)系（1）邊際稅率保持不變，平均稅率變動(dòng)對(duì)勞動(dòng)供給只產(chǎn)生收入效應(yīng)；（2）平均稅率不變，邊際稅率變動(dòng)對(duì)勞動(dòng)供給只產(chǎn)生替代效應(yīng)。第九章、公共定價(jià)與政府性收費(fèi)1、自然壟斷市場(chǎng)的三種定價(jià)方法及其對(duì)效率公平的影響（簡(jiǎn)答題）（1）邊際成本定價(jià)法邊際成本定價(jià)

25、使自然壟斷企業(yè)平均成本高于邊際成本，出現(xiàn)虧損，采用稅收彌補(bǔ)企業(yè)虧損對(duì)公平和效率有不利影響；征收非中性稅收產(chǎn)生稅收超額負(fù)擔(dān)，帶來(lái)稅收的效率損失；用稅收彌補(bǔ)企業(yè)虧損，相當(dāng)于消費(fèi)者只支付了產(chǎn)品的部分成本，實(shí)際上是用納稅人的錢補(bǔ)貼了消費(fèi)者，不利于社會(huì)公平。（2）平均成本定價(jià)法平均成本定價(jià)法下，企業(yè)剛好處于收支相抵的狀態(tài)；平均成本定價(jià)導(dǎo)致產(chǎn)量低于效率要求的產(chǎn)量，存在著效率損失；平均成本定價(jià)下，企業(yè)會(huì)盡可能多報(bào)成本獲得收支超過(guò)平衡狀態(tài)的收入。（3）二部定價(jià)法二部定價(jià)法是指在彌補(bǔ)了生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上，使產(chǎn)品價(jià)格等于邊際成本的定價(jià)方法；二部定價(jià)法下，產(chǎn)品價(jià)格由固定費(fèi)用和從量費(fèi)用組成；如果因?yàn)楣潭ㄙM(fèi)用的征收導(dǎo)致大

26、量消費(fèi)者的退出，則會(huì)造成效率損失；公平角度上，由于固定費(fèi)用的存在，消費(fèi)量小的消費(fèi)者支付的平均成本較高，消費(fèi)量大的消費(fèi)者支付的平均成本較低，一定程度上有失公平。2、蛛網(wǎng)市場(chǎng)公共定價(jià)的原因和原則蛛網(wǎng)市場(chǎng)的公共定價(jià)主要是在農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)上；原因：蛛網(wǎng)市場(chǎng)的價(jià)格具有不穩(wěn)定性，如果波動(dòng)較大將會(huì)對(duì)國(guó)民生活產(chǎn)生大的影響；原則：將農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格穩(wěn)定在邊際效用等于長(zhǎng)期邊際成本的均衡水平上。3、競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)公共定價(jià)對(duì)效率公平的影響（1）對(duì)于奢侈品和必需品的公共定價(jià)，可以改善收入分配狀況，提高奢侈品價(jià)格，降低必需品價(jià)格，縮小實(shí)際收入差距，有利于促進(jìn)分配公平；（2）公共定價(jià)改變了產(chǎn)品的相對(duì)價(jià)格，帶來(lái)效率損失；此外，必需品的公共定

27、價(jià)具有溢出效應(yīng)，降低必需品的價(jià)格使得高收入者同樣可以獲得低廉的必需品。第十章、公債1、公債的分類（1）按經(jīng)濟(jì)用途分：生產(chǎn)性公債（用產(chǎn)生的收益還債）和非生產(chǎn)性公債（用稅收還債）；（2）按發(fā)行主體分：政府部門(mén)公債和公共企業(yè)公債；（3）按發(fā)行地域分：國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債；（4）按發(fā)行期限分：短期公債、中期公債、長(zhǎng)期公債；（5）按流動(dòng)性分：上市公債和非上市公債。2、公債的資產(chǎn)效應(yīng)（1）勒納效應(yīng)：公債會(huì)刺激經(jīng)濟(jì)和消費(fèi)；（2）庇古效應(yīng)：公債能起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用；（3）卡爾多效應(yīng)：公債導(dǎo)致勞動(dòng)意愿、投資意愿下降及資本積累減少。3、公債的需求效應(yīng)政府發(fā)行公債，在貨幣供給一定的情況下，增加了貨幣需求抵消了積極的財(cái)政政策增加收入的作用。4、公債規(guī)模的相對(duì)指標(biāo)（1）公債負(fù)擔(dān)率，即公債積累而額占GDP的比重；（2）公債依存度，即當(dāng)年債務(wù)收入占財(cái)政支出的比例，反映一國(guó)的財(cái)政支出是有多少是按發(fā)行公債來(lái)實(shí)現(xiàn)的；（3）公債償債率，即公債的還本付息額與財(cái)政收入的比例，反映當(dāng)年的財(cái)政收入中政府需要拿出多少來(lái)償還公債。5、公債籌資的效率界線（1）政府部門(mén)的經(jīng)常性支出應(yīng)使用稅收籌資；（2）政府部門(mén)的資本性支出，本期的分?jǐn)傤~應(yīng)用稅收籌資，然后通過(guò)發(fā)行公債籌資將其他成本分?jǐn)偟揭院蟾鱾€(gè)時(shí)期；（3）政府的公債籌資的效率界限就是，當(dāng)稅收籌資滿足政