對外支付備案流程及具體操作

1、對外支付備案流程及注意事項般對外支付備案流程圖二、對外支付備案業(yè)務(wù)具體操作1、合同備案合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合業(yè)務(wù)窗口，辦理對外支 付合同備案。需要提交的資料有：（ 1）扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表 （國稅發(fā) 20093 號附件）一式兩份；（ 2）合同復(fù)印件及相關(guān)資料（文本為外文的應(yīng)同時附送中文譯本）。所有上述資料復(fù)印件，都需要加蓋公章或財務(wù)專用章，并標(biāo)明與原件一致。辦稅服務(wù)廳工作人員錄入信息后，備案完成， 扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表加蓋 國稅局業(yè)務(wù)專用章后，一份留存，一份返回納稅人。如果合同備案日期超過合同簽訂之日的 30 日，則按中華人民共和國稅收征收

2、管理法 中規(guī)定的稅收違法行為處理，由 “稅收違法行為處理”崗在金稅三期核心征管系統(tǒng)中， 啟動 稅收違規(guī)法“簡易程序處罰” （本級終結(jié)）或者“一般程序處罰” （需要逐級推送至區(qū)縣局長 崗審核終結(jié)） ，“稅收違法行為處理”崗一般為稅收管理員。2、對外支付備案單筆支付金額超過 5 萬美元的， 每次對外支付前， 需要到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理對外支 付備案。備案需要提交以下資料：（ 1）服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表 （國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告 2013 年第 40 號附件）一式三份；（ 2）合同復(fù)印件及相關(guān)資料 （文本為外文的應(yīng)同時附送中文譯本） ，若已經(jīng)進(jìn)行合同備 案的，無需再提供。備案表及相

3、關(guān)資料加蓋公章或財務(wù)專用章，復(fù)印件需標(biāo)明與原件一致。資料填寫完全， 大廳工作人員即時辦理， 加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章后， 兩份留存， 一份 當(dāng)場返回納稅人。稅務(wù)局對外支付備案完成后，持稅務(wù)局備案表及合同相關(guān)資料，到外匯管理局備案。三、代扣代繳稅款1、代扣代繳企業(yè)所得稅企業(yè)對外支付之日起 7 日內(nèi)，或合同到期日起 7日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報 認(rèn)證窗口，進(jìn)行代扣代繳企業(yè)所得稅，需要提交中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表 （國稅函 2008801 號附件）一式兩份，加蓋財務(wù)專用章；辦稅服務(wù)廳工作人員，錄入相 關(guān)信息后， 進(jìn)行扣稅， 并在報告表上加蓋國稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章，一份留存， 一份返回納稅

4、人；扣款完成后，納稅人可持 “銀行電子繳稅付款憑證”原件，到申報認(rèn)證窗口領(lǐng)取稅收完稅證 明，作為記賬憑證。申報繳納稅款若超過對外支付之日起的7 日，可能面臨罰款，并繳納稅收滯納金。2、代扣代繳營業(yè)稅對外支付涉及營業(yè)稅應(yīng)稅項目的， 企業(yè)可于每次支付之日起 7日內(nèi)， 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn) 行扣繳稅款申報。 如果單次扣繳稅款過少， 企業(yè)可與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商， 按月或者按季繳納稅款。 扣繳稅款需要填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表 （主管稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合窗口領(lǐng)?。┮皇?兩份，加蓋財務(wù)專用章。 代扣代繳、 代收代繳稅款報告表 填報格式參照圖片文件夾中 “代 扣代繳、代收代繳稅款報告表（營業(yè)稅） ”。稅款申報要到辦稅服

5、務(wù)廳申報認(rèn)證窗口。稅款申報成功扣款后，辦稅人員在代扣代繳、代收代繳稅款報告表 上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān) 業(yè)務(wù)專用章，一份留存，一份返回納稅人，并即時打印稅收完稅證明交納稅人。3、代扣代繳增值稅對外支付涉及增值稅應(yīng)稅項目的， 繳稅流程以及報表格式都與營業(yè)稅相同， 只是報稅要 到主管國家稅務(wù)局。 國稅的完稅證明不能即時打印， 需要納稅人持 “銀行電子繳稅付款憑證” 原件，到申報認(rèn)證窗口領(lǐng)取稅收完稅證明。對于增值稅， 代扣代繳時一律按照應(yīng)稅項目對應(yīng)的稅率計算代扣代繳的增值稅。 即使代 扣代繳義務(wù)人是小規(guī)模納稅人，也不可以適用征收率代扣非居民企業(yè)增值稅稅款。在具體辦理業(yè)務(wù)時， 相關(guān)資料基本由客戶打印填寫好， 如果客戶沒有提供， 需要到相關(guān) 稅務(wù)局官網(wǎng)搜索相關(guān)法規(guī)文件， 下載相關(guān)附件， 在與客戶充分溝通后， 填