云南省2016年上半年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題(共8頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上云南省2016年上半年注冊稅務師財務與會計模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、國務院制定行政法規(guī)屬于行使_權。A國家立法B行政司法C行政立法D行政執(zhí)行 2、某生產企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采用按生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表的申報數進行會計處理。2006年3月該企業(yè)生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表有關數據為：當期免抵稅額80000元；應退稅額為 10000元。其正確的會計處理為_。A借：應收補貼款增值稅 10000 貸：應交稅金應交增值稅(出口退稅) 10000B借：應收補貼款增值

2、稅 10000 應交稅金應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 80000 貸：應交稅金應交增值稅(出口退稅) 90000C借：應交稅金未交增值稅 10000 貸：應交稅金應交增值稅(轉出多交增值稅) 10000D借：補貼收入增值稅 10000 貸：應交稅金應交增值稅(出口退稅) 100003、以下關于量化資產個人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是_。A對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅B對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅C職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量

3、化資產轉讓時，比照股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅D職工以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，按照工資薪金所得繳納個人所得稅 4、應納稅額_萬元。A19B18C20D165、該企業(yè)2005年應納土地使用稅_萬元。A16.08B16.16C15.75D15.56 6、外國機貸公司用租賃貿易方式向我國公司、企業(yè)提供設備，由我國公司、企業(yè)用產品返銷或交付產品等供貨方式償還租賃費的，可_所得稅。A按3%的稅率征收B按5%的稅率征收C按10%的稅率征收D免征 7、下列項目中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是_。A國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入B金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入C物業(yè)管理公司代供

4、電部門收取電費取得的收入D直接向用戶收取數字付費頻道收視費的單位收取的收視費收入 8、我國仲裁實行_制度。A一裁二審制度B一裁一審終局C二審終局D一裁終局 9、從1994年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)凡從事生產、委托加工和進口應稅消費品的，應繳納_。A工商統(tǒng)一稅B營業(yè)稅C消費稅D房產稅 10、企業(yè)來源于境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計算的扣除限額的，對超過的部分_。A列為當年費用支出B從本年度的應納稅所得額中扣除C從以后年度的境外所得中扣除D在以后5年內用超過扣除限額的余額補扣11、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產生直接影響的是_。A購貨種類B購貨時間C購貨

5、來源D購貨憑證 12、約翰在中國境內無住所，2004年7月1日受國外雇主委派來中國境內某單位工作，2004年9月21日離境，9月份境內某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，約翰9月份應納個人所得稅_元。A825B918.75C1668.75D1977.5 13、關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的是_。A企業(yè)購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、輔助材料等組成，其中的國產設備無論是否符合固定資產標準，均可抵免企業(yè)所得稅B企業(yè)所購買的設備，如果屬于由進口的各項配件、零件簡單組裝所形成的，可視同國產設備抵免企業(yè)所得

6、稅C對企業(yè)就其符合規(guī)定單獨計算享受定期減免稅優(yōu)惠的追加投資項目購買的國產設備，在計算購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅時，單獨計算D企業(yè)合并后第二年購買國產設備的，其前一年的企業(yè)所得稅基數，為合并前各企業(yè)和合并后的企業(yè)在合并當年度實際繳納企業(yè)所得稅之和14、財務預算的核心是_。A銷售預算B現金預算C生產預算D費用預算 15、甲向乙借款100萬，并以自己的一套設備設定質押，甲乙在質押合同中約定，如果甲到期不能償還借款，該設備的所有權歸乙所有。下列說法正確的是_。A甲乙之間的質押合同無效，因為存在流質條款B甲乙之間的質押合同中的流質條款無效，但合同的其他部分的效力不受影響C甲乙之間的質押合同與合同中約

7、定的流質條款均有效D如果甲到期不能償還債務，乙可以根據約定取得房屋的所有權 16、根據房產稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是_。A對于更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值，原配件的原值可以扣除B對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分單獨按照地下建筑的有關規(guī)定征收房產稅C工業(yè)用途地下建筑，以房產原價的70%80%作為應稅房產原值D對于更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不經常更換的部分，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值 17、受托方加工煙絲的組成計稅價格為_萬元。A13.1429B14.1429C15.24D16.2429 1

8、8、根據民法通則的規(guī)定，有關個體工商戶的債務承擔，下列表述中，正確的是_。A個體工商戶經營過程中產生的債務均以個人財產承擔責任B以自然人個人名義申請登記的個體工商戶，其債務應當以個人財產承擔C個體工商戶申請登記時明確以家庭共有財產投資的，其債務以家庭共有財產清償D在夫妻關系存續(xù)期間，一方從事個體經營的，其收入為夫妻共有財產，債務應以夫妻共有財產清償 19、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅()元。

9、A750000B793462C928350D15869.23 20、某公司20×8年年初負債與所有者權益的比率為60%，若20×8年年末所有者權益總額為40000萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度降低5個百分點，則該公司20×8年年末的資產負債率為_。A45.45%B48.72%C50%D39.39% 21、在稅法的適用原則中包括程序優(yōu)于實體原則，有關此原則的適用條件，下列說法不正確的是_。A在訴訟發(fā)生時程序法優(yōu)于稅收實體法B納稅人必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，才可通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護C納稅人履行的納稅義務必須實

10、際上完全發(fā)生D納稅人履行的納稅義務不論實際上是否完全發(fā)生 22、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯誤的是_。A國債利息收入，免征所得稅B采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的公允價值確定C軟件企業(yè)即征即退的增值稅，不征收企業(yè)所得稅D接受捐贈收入，按照雙方約定的交付財產的日期確定收入的實現23、已知某股票為新發(fā)行的股票，預計未來收益率為15%的可能性為40%，未來收益率為 4%的可能性為35%，未來收益率為-6%的可能性為25%。該股票收益率的標準離差率為_。A5.9%B8.35%C7.07D1.42 24、下列加計扣除的政策陳述，正確的是_。A對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，不得適用加計扣除政

11、策B對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除C殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂一年以上(不含一年)的勞動合同D企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除25、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是_。A工商登記B稅務登記C納稅申報D稅款征收二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有_。A企業(yè)集資利息B從股份公司取得股息C企業(yè)債券利息D國家發(fā)行的金融債券利息 2、代為編制會

12、計賬簿的操作規(guī)范是_。A現金日記賬和銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記，注冊稅務師審核有關憑證和登記內容，使其能逐日反映庫存現金和銀行存款收入的來源、支出與結存的情況，保證賬實相符B總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬，直接根據各種記賬憑證逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據以登記C每月應將當月已完成的經濟業(yè)務全部登記入賬，并于月份終了結出總賬，各分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會計報表的主要依據D注冊稅務師代理建賬、記賬過程中，對于客戶生產經營情況應有較為全面、深入的了解E明細分類賬是總分類賬的明細科目，可分類連續(xù)地記錄和反映個體戶資產、負債、所有者權

13、益、成本、費用、收入等明細情況，注冊稅務師應根據個體私營業(yè)戶所屬經營行業(yè)的特點，經營項目的主要范圍，設置明細分類賬3、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為_。A稅收規(guī)章B稅收制度C稅收法規(guī)D稅收法律 4、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等B稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為C稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)D稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督5、根據行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有_。A兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

14、B在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的具體行政行為D行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E人民法院認為可以合并審理的其它情形 6、下列各項中，應計入企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是_。A納稅人接受捐贈的實物資產B納稅人在產權轉讓過程中發(fā)生的產權轉讓凈收益C納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資發(fā)生的資產評估增值D納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定進行清產核資時發(fā)生的固定資產評估增值 7、國際稅收協(xié)定的基本內容主要包括_。A

15、稅收管轄權B避免或消除國際重復征稅C國際稅收抵免制度D避免稅收歧視E加強國際稅收合作 8、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有_。A進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅B汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅C汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅D進口自用的應稅小汽車，其計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅E進口自用的應稅大卡車，其計稅價格包括關稅完稅價格和關稅 9、根據營業(yè)稅法則的規(guī)定，下列經營項目中，應按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有_。A飛機維修業(yè)務B足球場地出租業(yè)務C物業(yè)部門代收水、電、煤氣費并收取服務

16、費D舉辦足球聯賽提供足球場地業(yè)務E個人提供會計咨詢勞務 10、計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加為_萬元。A584B558.8C525.2D91411、下列不作進項稅額轉出處理的有_。A自然災害損失B因管理不善發(fā)生貨物被盜C資產評估減值的流動資產損失D外購貨物用于產品生產 12、企業(yè)在進行有關生產經營活動時，能夠抵扣進項稅額的是_。A購進原材料所發(fā)生的運費和建設基金B(yǎng)從農民手中購進免稅農產品而支付的買價C委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費D為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費E為生產避孕藥品而支付的運輸費 13、稅款征收是將納稅人依法向國家繳納的稅款

17、及時足額地繳入國庫的一系列活動的總稱。其原則包括_。A稅款必須按照法定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次征收入庫的原則B稅務機關只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，未經法定機關和法定程序調整，征納雙方均不得隨意變動C稅務機關征收稅款必須堅持依照法定權限和法定程序的原則D稅務機關征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產時必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據或清單E稅收優(yōu)先，即稅收優(yōu)先于無擔保債權；稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權、質權、留置權；稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得14、企業(yè)如果以公益金購建職工住房形成固定資產，應編制的會計分錄為_。A借：固定資產貸：銀行存款B借：固定資產貸：盈

18、余公積法定盈余公積C借：盈余公積法定公益金貸：盈余公積法定盈余公積D借：固定資產貸：盈余公積法定公益金 15、企業(yè)應納稅所前可以扣除的交際應酬費為_萬元。A12B9C7.5D10.5 16、下列納稅人可以直接向稅務機關申請領購發(fā)票的是_。A依法辦理稅務登記的企業(yè)B不需辦理稅務登記，但發(fā)生臨時經營活動而需要使用發(fā)票的單位C在稅務登記地經營的個體工商戶D臨時到省外從事經營活動的單位 17、業(yè)務(3)A公司應收甲公司帳款40萬元應作的賬務處理_。A借：原材料 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 51000銀行存款 39000壞賬準備 10000貸：應收賬款 B借：原材料 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 51000銀行存款 39000 貸：應收賬款 C借：原材料 銀行存款 39000貸：應收賬款 D借：原材料 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 51000銀行存款 39000營業(yè)外支出債務重組損失 10000貸：應收賬款 18、中國人民銀行的貸款業(yè)務應當征收營業(yè)稅的有_。A對金融企業(yè)貸款B委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款D向個人發(fā)放貸款 19、下列項目中，應通過“以前年度損益調整”科目核算的有_。A發(fā)現與以前