企業(yè)所得稅核定征收申請審批表

1、企業(yè)所得稅核定征收申請審批表企業(yè)所得稅核定征收申請審批表納稅人識別號 法定代表人負責(zé)人納稅人名稱申請人類型申請人申請日期申請理由申請明細信息征收項目征收品目核定企業(yè)類型核定類型核定銷售額應(yīng)納稅所得額法定稅率核定所得額分期稅額稅率納稅期限有效期起有效期止被扣繳單位核定方式及計算過程 審批 意 見主管稅務(wù)機關(guān)意見 負責(zé)人 經(jīng)辦人 （簽章） 年 月日 縣區(qū)國稅局審批意見 負責(zé)人 經(jīng)辦人 （簽章） 年 月 日A4豎式核定征收申請審批表填表說明一、本表適用于采集對納稅人采取核定征收方式征收稅 款的申請審批信息，但對增值稅小規(guī)模納稅人所采取的定期 定額征收方式除外。二、本表一式二份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各一份

2、三、各欄目填寫具體說明（一）表頭部分填表說明 1、納稅人識別號、納稅名稱、法定代表人（負責(zé)人）必須與稅 務(wù)登記表采集模板中填寫的內(nèi)容相一致。2、申請人類型是指采取核定征收方式的提交類型。申請人類型代碼包括以下四種01納稅人事前申請；02代扣代繳人事前申請；03稅務(wù)機關(guān)核定納稅人；04稅務(wù)機關(guān)核定代扣代繳人。3、申請人是指采取核定征收的申請人。中請人”欄應(yīng)當與 中請人類型”對應(yīng)填寫，如果 申請人 類型”為納稅人事前申請”或 汰扣代繳人事前申請”，則 中 請人”欄應(yīng)填寫提交申請的經(jīng)辦人員；如果中請人類型”為稅務(wù)機關(guān)核定納稅人”或稅務(wù)機關(guān)核定代扣代繳人”，則中 請人”欄應(yīng)填寫提交申請的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)

3、部門的名稱。注申請人名稱不能超過 12個漢字，如果實際名稱超過 了 12個漢字，簡寫在12個漢字以內(nèi)。4、申請日期可以與有效期起”同日。5、申請理由應(yīng)依照核定征收申請審批表原件的內(nèi)容填 寫。如果在采取核定征收方式未填制核定征收申請審批表， 應(yīng)根據(jù)稅收征管法第三十五條或第三十七條的規(guī)定填寫。（二）申請明細信息”欄填寫說明1、征收項目、征收 品目分別填寫采取核定征收的稅種和該稅種所對應(yīng)的征收 品目，應(yīng)依照稅種登記表采集模板的內(nèi)容填寫。如果在稅種登記表中未登記該稅種和相應(yīng)的征收品目， 則CTAIS系統(tǒng)無法對該稅種設(shè)定核定征收方式。注對一個納稅人或扣繳義務(wù)人來說，可以同時對多個稅 種采取核定征收方式。

4、2、核定企業(yè)類型是指稅收征管法第三十五條和第三十 七條所規(guī)定的可以核定其應(yīng)納稅款的幾種類型，應(yīng)填寫核定 企業(yè)類型代碼。核定企業(yè)類型代碼主要包括以下幾種核定征收企業(yè)類型代碼 核定征收企業(yè)類型名稱備注10內(nèi)資企業(yè) 用于事后核定11財務(wù)核算不健全企業(yè) 21外國企業(yè)常駐代 表機構(gòu) 22從事承包工程的外國企業(yè)23從事航空海運的外國企業(yè)24提供勞務(wù)的外國企業(yè)30外商投資企業(yè) 用于事后核定 41個體工商戶 3、核定類型是指所 核定的對象，應(yīng)填寫核定類型代碼。核定類型代碼包括核定征收類型代碼核定征收類型名稱備注11核定銷售額（企業(yè)定期定額） 用于企業(yè)事先 申請定額征收 12核定銷售額（個體工商戶）用于個體戶事

5、先申請定額征收21核定應(yīng)稅所得率按收入 22核定應(yīng)稅所得率按費用31核定征收率對特定經(jīng)營行為或產(chǎn)品實行的減率征收的情形。目前CTAIS暫時沒有使用。41核定應(yīng)納稅額51核定利潤率（按經(jīng)費支由） 含義收入額=本期經(jīng)費支由 一 （1 核定利潤率營業(yè)稅稅率）， 經(jīng)費支由包括在中國境內(nèi)、外支付給工作人員的工資薪金、 獎金、津貼、福利費、物品采購費、通訊費、差旅費、房租、 設(shè)備租賃費、交通費、其他費用。52核定利潤率（按傭金收入）其含義在中國境內(nèi)從事居間介紹、代理等服務(wù)簽訂的全部合同資料，但合同沒有載 明傭金金額，不能提供準確的證明文件和正確申報收入的， 可以核定其收入額或所得額計算征稅。61核定利潤率

6、 核定利潤率（按收入）90不予征收 不 予征收”情況有以下幾種 u外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)（外資所 得稅）U從事承包工程的外國企業(yè)（外資所得稅）U從事航空海運的外國企業(yè)（外資所得稅）U提供勞務(wù)的外國企業(yè)（外資所得稅） 注意事項 核定征收稅種、核定征收方式、 核定企業(yè)類型、核定征收類型”以及之間的對應(yīng)關(guān)系納稅人核定方式稅種核定征收企業(yè)類型核定征收類型正式納稅人個體戶 納稅人申請 所有稅種 41個體工商戶 12核 定銷售額（個體工商戶）稅務(wù)機關(guān)核定納稅人所有稅種41 個體工商戶 41核定應(yīng)納稅額正式納稅人企業(yè) 納稅人中 請（不能是一般納稅人）內(nèi)資所得稅（內(nèi)資企業(yè)）11財務(wù)核算不健全企業(yè) 11核定銷售額

7、（企業(yè)定期定額）21核定應(yīng)稅所得率按收入22核定應(yīng)稅所得率按費用外資所得稅（外資企業(yè)）11財務(wù)核算不健全企業(yè) 11核定銷售額（企 業(yè)定期定額）21外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) （按次申報）51按 傭金核定收入計算征稅52按核定收入計算征稅90不予征收22從事承包工程的外國企業(yè)（按次申報）61核定利 潤率90不予征收 23從事航空海運的外國企業(yè)（按次中 報）61核定利潤率90不予征收24提供勞務(wù)的外國企業(yè)（按次申報）61核定利潤率 90不予征收 其他稅種11財務(wù)核算不健全企業(yè)11核定銷售額（企業(yè)定期定額）扣繳人申請 外資所得稅22從事承包工程的外國企業(yè)*表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤率90不予

8、征收23從事航空海運的外國企業(yè)*表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型 61核定利潤率 90不予征收 24提供勞務(wù)的外 國企業(yè)*表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤率90不予征收稅務(wù)機關(guān)核定納稅人所有稅種 *內(nèi)資企業(yè)10內(nèi)資企業(yè) 41核定應(yīng)納稅額所有稅種*外資企業(yè) 30外商投資企業(yè)41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機關(guān)核定扣繳人外資所得稅30外商投資企業(yè) *表示被代繳的納稅人的企業(yè) 類型41核定應(yīng)納稅額臨時納稅人個體戶納稅人申請所有稅種41個體工商戶 41核定應(yīng)納稅額 稅務(wù)機關(guān)核定納 稅人 所有稅種 41個體工商戶 41核定應(yīng)納稅額臨時納稅人企業(yè)納稅人申請外資所得稅 11財務(wù)核算不健全企業(yè) 41核定應(yīng)納稅額 22

9、從事承包工程的外國企業(yè) 61核定利潤率 90不予征收 23從事航空海運的外國企業(yè) 61核定利潤率 90不予征收 24提供勞務(wù)的外國企業(yè)61 核定利潤率 90不予征收 90不予征收 其他稅種11財務(wù)核算不健全企業(yè)41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機關(guān)核定納稅人所有稅種10內(nèi)資企業(yè) 41核定應(yīng)納稅額30外商投資企 業(yè)41核定應(yīng)納稅額 4、銷售總額是指所核定的有效期限內(nèi) 的銷售總額，也是指在核定的有效期限內(nèi)分期銷售額的總 和，它只適用于 核定類型”為 核定應(yīng)納稅額”這一情形。這一欄可以不填。5、分期銷售額是指在一個納稅期限內(nèi)的銷售額，它只 適用于 核定類型”為 核定應(yīng)納稅額”這一情形。如果該稅種的納稅期限鑒定為

10、月工則應(yīng)填寫為月銷售 額；如果該稅種的納稅期限鑒定為 季”，則應(yīng)填寫為一個季 度的銷售額，以此類推。如果 核定類型”為 核定應(yīng)稅所得率 "這一欄不應(yīng)當填 寫。注以上所稱的納稅期限是指稅種登記表中填寫的納稅 期限。另外，如果填寫了 銷售總額”這一欄，則分期銷售額必須 是銷售總額的整數(shù)倍。6、稅率是指所核定稅種的適用稅率或征收率，應(yīng)根據(jù) 納稅人類型填寫。7、核定總額是指核定稅款總額，應(yīng)根據(jù)銷售總額和稅 率來填寫。其關(guān)系式為 銷售總額稅率（征收率）核定總額如果未填寫 銷售總額”欄，則這一欄不應(yīng)當填寫。8、分期稅額稅率在核定應(yīng)納稅額時，是指在一個納稅 期限內(nèi)的稅額。在核定應(yīng)稅所得率時，是指所

11、核定的所得率。分期稅額分期銷售額稅率（征收率）注在核定應(yīng)稅所得率這一情況下，只在本欄中填寫所核定的所得率， 銷售總 額”、分期銷售額”和 核定總額”這三欄不填寫。9、納稅期限在本欄中填寫的納稅期限必須與稅種登記表中納稅期限相一致。10、有效期起指所核定的稅款屬期。在填寫時應(yīng)該與稅種登記表中的納稅期限”和 宥效期起”相聯(lián)系。在本欄中填寫的日期不能早于稅種登記表中的宥效期起”，而且，也應(yīng)當是月初的1號或季度初的1號，對企業(yè)所 得稅來說，決不能填寫季度中間莫月的 1號。11、有效期止對核定了定額稅款或應(yīng)稅所得率截止期限的，應(yīng)填寫此欄。如果難以確定截止期限的，可以不填。12、被扣繳單位是指代扣代繳義務(wù)人所代扣稅款的對象。在申請人類型為 低扣代繳人事前申請”和 稅務(wù)機關(guān)核定 代扣代繳人”這兩種情況下，稅務(wù)機關(guān)所核定的定額稅款或應(yīng) 稅所得率實際上是被扣繳單位的定額稅款或應(yīng)稅所得率，因