注會(huì)后續(xù)教育習(xí)題

1、 窗體頂端中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題 課堂練習(xí)判斷題：1、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A2、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具未來一年或一期的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B3、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A4、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)作為確認(rèn)是否符合利潤(rùn)條

2、件的依據(jù)。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B5、在主板或中小板首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%的，（        ）。 A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。 C、應(yīng)提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)

3、計(jì)資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請(qǐng)發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A2、有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從（   ）之日起計(jì)算。 A、有限責(zé)任公司成立 B、股份公司成立 C、申請(qǐng)變更 D、股份變更 您的回答：A正確答案：A3、發(fā)行人最近（  ）營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)不能對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴。 A、一年 B、二年 C、三年 D、一期 您的回答：A正確答案：A4、在（   ）首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。 A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、海外板

4、您的回答：C正確答案：C5、發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來自（  ）的投資收益。 A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外 B、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以內(nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A多選題：1、證券法第13條規(guī)定的公開發(fā)行條件為（  ）。  查看答案A、具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu) B、具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好 C、最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為 D、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件 E、應(yīng)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)或具有成長(zhǎng)性 您的回答：ABCD正確答案：ABCD2、在首次公開發(fā)行股票時(shí)，對(duì)地方政

5、府越權(quán)審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。  查看答案A、計(jì)入非經(jīng)常性損益 B、計(jì)算發(fā)行價(jià)格和每股市盈率時(shí)應(yīng)予扣除 C、要求提供省級(jí)稅務(wù)部門確認(rèn)文件 D、地方司法部門出具法律意見 E、實(shí)際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險(xiǎn) F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF3、創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票上市管理辦法規(guī)定,發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列（  ）情形。  查看答案A、故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息 B、濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì) C、操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)

6、憑證 D、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 您的回答：ABC正確答案：ABC4、解決發(fā)行人與控股股東和實(shí)際控制人同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體方式有（）。  查看答案A、發(fā)行人收購競(jìng)爭(zhēng)方擁有的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)。 B、競(jìng)爭(zhēng)方將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，獲得發(fā)行人的股份。 C、發(fā)行人對(duì)競(jìng)爭(zhēng)方進(jìn)行吸收合并。 D、發(fā)行人將競(jìng)爭(zhēng)性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競(jìng)爭(zhēng)方。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD5、創(chuàng)業(yè)板與主板相比具有以下特點(diǎn)（  ）。  查看答案A、降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻 B、突出單一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) C、關(guān)注創(chuàng)新性和成長(zhǎng)性 D、簡(jiǎn)化發(fā)行審核程序 E、發(fā)行人必須是股份公司 您的回答：ABCD正確答案：ABCD  

7、;窗體頂端中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題 課堂練習(xí)判斷題：1、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票均要求發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A2、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)作為確認(rèn)是否符合利潤(rùn)條件的依據(jù)。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B3、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具未來一年或一期的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B4、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 A、對(duì) B、

8、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開、公平、公正的原則，定價(jià)應(yīng)按照（  ）的標(biāo)準(zhǔn),無市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià)。 A、與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易 B、與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易 C、與實(shí)際控制人交易 D、與公司高管人員交易 您的回答：A正確答案：A2、對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%的，（

9、0;       ）。 A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。 C、應(yīng)提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請(qǐng)發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A3、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（    ）主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。 A、3年內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A4、發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不

10、能主要來自（  ）的投資收益。 A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外 B、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以內(nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A5、有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從（   ）之日起計(jì)算。 A、有限責(zé)任公司成立 B、股份公司成立 C、申請(qǐng)變更 D、股份變更 您的回答：A正確答案：A多選題：1、可能影響發(fā)行人業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的原因有（）。  查看答案A、發(fā)行人由有限公司變更為股份公司時(shí)按照評(píng)估值折為股本。 B、發(fā)行人業(yè)務(wù)重組時(shí)被重組公司的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額顯著大于發(fā)行人重組前

11、相資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入總額或利潤(rùn)總額。 C、最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者實(shí)際控制人發(fā)生變更。 D、最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)公司注冊(cè)地址發(fā)生變更。 您的回答：ABC正確答案：ABC2、下述對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)關(guān)系人表述正確的是（）。  查看答案A、發(fā)行人的母公司 B、發(fā)行人的子公司 C、對(duì)發(fā)行人不能施加重大影響的投資方 D、對(duì)發(fā)行人實(shí)施共同控制的投資方 您的回答：ABD正確答案：ABD3、在首次公開發(fā)行股票時(shí)，對(duì)地方政府越權(quán)審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。  查看答案A、計(jì)入非經(jīng)常性損益 B、計(jì)算發(fā)行價(jià)格和每股市盈率時(shí)應(yīng)予扣除 C、要

12、求提供省級(jí)稅務(wù)部門確認(rèn)文件 D、地方司法部門出具法律意見 E、實(shí)際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險(xiǎn) F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF4、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。  查看答案A、控股股東 B、實(shí)際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的回答：AB正確答案：AB5、創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票上市管理辦法規(guī)定,發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列（  ）情形。  查看答案A、故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息 B、濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)

13、估計(jì) C、操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證 D、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 您的回答：ABC正確答案：ABC判斷題：1、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具未來一年或一期的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B2、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人出具保留意見的審計(jì)報(bào)告并不影響公司首次公開發(fā)行股票。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B4、在主板或中小板首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您

14、的回答：A正確答案：A5、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來自（  ）的投資收益。 A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外 B、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以內(nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A2、對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%的，（   

15、;     ）。 A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。 C、應(yīng)提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請(qǐng)發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A3、有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從（   ）之日起計(jì)算。 A、有限責(zé)任公司成立 B、股份公司成立 C、申請(qǐng)變更 D、股份變更 您的回答：A正確答案：A4、發(fā)行人與控股股東或?qū)嶋H控制之間產(chǎn)生（  ），將構(gòu)成公開發(fā)行股

16、票的實(shí)質(zhì)障礙。 A、關(guān)聯(lián)交易 B、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) C、內(nèi)部銷售 D、內(nèi)部往來 您的回答：B正確答案：B5、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開、公平、公正的原則，定價(jià)應(yīng)按照（  ）的標(biāo)準(zhǔn),無市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià)。 A、與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易 B、與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易 C、與實(shí)際控制人交易 D、與公司高管人員交易 您的回答：A正確答案：A多選題：1、可能影響發(fā)行人業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的原因有（）。  查看答案A、發(fā)行人由有限公司變更為股份公司時(shí)按照評(píng)估值折為股本。 B、發(fā)行人業(yè)務(wù)重組時(shí)被重組公司的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額顯著大于發(fā)行人重組

17、前相資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入總額或利潤(rùn)總額。 C、最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者實(shí)際控制人發(fā)生變更。 D、最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)公司注冊(cè)地址發(fā)生變更。 您的回答：ABC正確答案：ABC2、創(chuàng)業(yè)板與主板相比具有以下特點(diǎn)（  ）。  查看答案A、降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻 B、突出單一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) C、關(guān)注創(chuàng)新性和成長(zhǎng)性 D、簡(jiǎn)化發(fā)行審核程序 E、發(fā)行人必須是股份公司 您的回答：ABCD正確答案：ABCD3、在首次公開發(fā)行股票時(shí)，對(duì)地方政府越權(quán)審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。  查看答案A、計(jì)入非經(jīng)常性損益 B、計(jì)算發(fā)行價(jià)格和每股市盈率

18、時(shí)應(yīng)予扣除 C、要求提供省級(jí)稅務(wù)部門確認(rèn)文件 D、地方司法部門出具法律意見 E、實(shí)際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險(xiǎn) F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF4、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。  查看答案A、控股股東 B、實(shí)際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的回答：AB正確答案：AB5、解決發(fā)行人與控股股東和實(shí)際控制人同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體方式有（）。  查看答案A、發(fā)行人收購競(jìng)爭(zhēng)方擁有的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)。 B、競(jìng)爭(zhēng)方將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，獲

19、得發(fā)行人的股份。 C、發(fā)行人對(duì)競(jìng)爭(zhēng)方進(jìn)行吸收合并。 D、發(fā)行人將競(jìng)爭(zhēng)性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競(jìng)爭(zhēng)方。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD從實(shí)戰(zhàn)角度把握新審計(jì)準(zhǔn)則的重點(diǎn)和難點(diǎn) 課堂練習(xí)判斷題：1、固有風(fēng)險(xiǎn)，是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)第14條。 2、每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須”表述。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)”表述。 3、本次修訂審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思想，除修訂核心風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)則外，對(duì)其他審計(jì)準(zhǔn)則也作出修改，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念全面徹底地貫徹到整套審計(jì)準(zhǔn)則中。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：參見講義。 4、認(rèn)定，是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其用于考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯(cuò)報(bào)。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：參見審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)第3條。 5、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，但要對(duì)內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的

21、回答：B正確答案：B題目解析：既然財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對(duì)內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 單選題：1、實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)（ ）的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健?A、超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體 B、小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體 C、超過財(cái)務(wù)報(bào)表 D、小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體 您的回答：A正確答案：A題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)第8條。 2、我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20×

22、1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。另外，20×0年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×0年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并于20×1年3月31日發(fā)表了無保留意見。A和B出具的審計(jì)報(bào)告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意見+其他事項(xiàng) D、保留意見+其他事項(xiàng) 您的回答：C正確答案：C題目解析：上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，法律法規(guī)不禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告情況下出具的審計(jì)報(bào)告的示例。

23、3、公司20×1年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為×元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少×元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加×元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少×元、X元和×元。A和B出具的審計(jì)報(bào)告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意見 D、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 您的回答：A正確答案：A題目解析：由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。 4、在制定（

24、）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。 A、總體審計(jì)策略 B、具體審計(jì)計(jì)劃 C、審計(jì)方案 D、質(zhì)量控制制度 您的回答：C正確答案：C題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)第10條。 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常不是指（ ）。 A、項(xiàng)目合伙人 B、項(xiàng)目組其他成員 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D、非執(zhí)業(yè)會(huì)員 您的回答：D正確答案：D題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)第3條。 多選題：1、對(duì)（ ）等舞弊高發(fā)領(lǐng)域，新審計(jì)準(zhǔn)則既進(jìn)一步明確了工作要求，又細(xì)化了對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理運(yùn)用職業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些領(lǐng)域的舞

25、弊風(fēng)險(xiǎn)。  查看答案A、關(guān)聯(lián)方 B、會(huì)計(jì)估計(jì) C、公允價(jià)值 D、集團(tuán)會(huì)計(jì) 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：參見講義。 2、2010年修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則由以下（ ）部分構(gòu)成。  查看答案A、總則 B、定義 C、目標(biāo) D、“要求”和“附則” 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：參見講義。 3、當(dāng)擬在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通（ ）。  查看答案A、導(dǎo)致擬發(fā)表非無保留意見的情況 B、擬使用的非無保留意見措辭 C、與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任 D、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況 您的回答：AB正確答案：AB題目解析：審計(jì)

26、準(zhǔn)則1502號(hào)第29條。 4、在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)認(rèn)為重大的錯(cuò)報(bào)金額作出判斷。作出的判斷為下列（ ）方面提供了基礎(chǔ)。  查看答案A、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 B、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 D、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1221號(hào)第7條。 5、A和BCPA分屬不同的兩家事務(wù)所，由ACPA所在的事務(wù)所接受委托，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，BCPA負(fù)責(zé)對(duì)乙公司下屬子公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。為了合理確信BCPA是否具備承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，ACPA應(yīng)

27、當(dāng)了解BCPA。了解的內(nèi)容通常包括（ ）。  查看答案A、BCPA擁有的資格證書 B、BCPA對(duì)相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，尤其是獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力 C、BCPA所在事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng) D、BCPA是否可以向主審CPA提供必要的工作底稿 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1421號(hào)指南。從實(shí)戰(zhàn)角度把握新審計(jì)準(zhǔn)則的重點(diǎn)和難點(diǎn) 課堂練習(xí)判斷題：1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，但要對(duì)內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：既然財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表

28、整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對(duì)內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 2、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由固定風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分組成。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)第14條。 3、如果項(xiàng)目合伙人以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字，本準(zhǔn)則對(duì)項(xiàng)目合伙人作出的規(guī)定不適用于該簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制第13條。

29、4、每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須”表述。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)”表述。 5、本次修訂審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思想，除修訂核心風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)則外，對(duì)其他審計(jì)準(zhǔn)則也作出修改，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念全面徹底地貫徹到整套審計(jì)準(zhǔn)則中。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：參見講義。 單選題：1、公司20×1年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為×元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，

30、而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少×元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加×元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少×元、X元和×元。A和B出具的審計(jì)報(bào)告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意見 D、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 您的回答：A正確答案：A題目解析：由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。 2、A公司融資協(xié)議期滿，且未償付余額于20 X0年12月31日到期。該公司未能重新商定協(xié)議或獲取替代性融資，正在考慮申請(qǐng)破產(chǎn)。這

31、些情況表明存在可能導(dǎo)致對(duì)該公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性，因此，該公司可能無法在正常經(jīng)營(yíng)過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。財(cái)務(wù)報(bào)表(及其附注)并未披露這一事實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)?shù)某鼍叩膶徲?jì)報(bào)告是（ ）。 A、無保留意見+其他事項(xiàng) B、否定意見 C、無保留意見 D、無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 您的回答：B正確答案：B題目解析：根據(jù)所述事項(xiàng)的重要性，財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映該公司20 X 0年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20 X0年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 3、2010年修訂后的38項(xiàng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則自（ ）起施行。 A、2011年1月1日 B、2011年

32、7月1日 C、2012年1月1日 D、2012年7月1日 您的回答：C正確答案：C題目解析：參見（財(cái)會(huì)201021號(hào)）。 4、2010年修訂后的整套審計(jì)準(zhǔn)則為（ ）萬字，縮減了篇幅，解決了“要求”淹沒在冗長(zhǎng)的審計(jì)準(zhǔn)則中的問題。 A、10 B、12 C、20 D、32 您的回答：B正確答案：B題目解析：參見（財(cái)會(huì)201021號(hào)）。 5、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，正確的有（）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的人員。通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)

33、也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。 您的回答：A正確答案：A題目解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第3條。 多選題：1、ABC公司已連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)生巨額虧損，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，巨額逾期債務(wù)無法償還，且存在巨額對(duì)外擔(dān)保。截至審計(jì)報(bào)告日，ABC公司管理層在其書面評(píng)價(jià)中表示已開

34、始采取包括債務(wù)重組、資產(chǎn)置換在內(nèi)的多項(xiàng)措施；但由于該等措施正處于實(shí)施初期，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以確證其能否有效改善ABC公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，因此，無法判斷ABC公司繼續(xù)按照持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否適當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告是（ ）。  查看答案A、無保留意見+其他事項(xiàng) B、否定意見 C、無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) D、無法表示意見 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：當(dāng)存在多項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的重大不確定性時(shí)，在極少數(shù)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為發(fā)表無法表示意見而非增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是適當(dāng)?shù)摹Ｔ蛟谟?，?dāng)被審計(jì)單位存在多項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)

35、其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)是否適合繼續(xù)采用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，應(yīng)將其視為對(duì)審計(jì)范圍構(gòu)成重大限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，而不是在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。 2、實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?。如果適用，實(shí)際執(zhí)行的重要性還指（ ）。  查看答案A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)金額 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披

36、露的重要性水平的一個(gè)金額 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個(gè)金額 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個(gè)金額 您的回答：AC正確答案：AC題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1221號(hào)第8條。 3、在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)認(rèn)為重大的錯(cuò)報(bào)金額作出判斷。作出的判斷為下列（ ）方面提供了基礎(chǔ)。  查看答案A、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 B、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 D、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1221號(hào)第7條。 4

37、、集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷的規(guī)定，確定哪些識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷需要向集團(tuán)治理層和集團(tuán)管理層通報(bào)。在確定通報(bào)的內(nèi)容時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。  查看答案A、集團(tuán)項(xiàng)目組識(shí)別出的集團(tuán)層面內(nèi)部控制缺陷 B、集團(tuán)項(xiàng)目組識(shí)別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷 C、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷 D、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1401號(hào)第59條。 5、如果計(jì)劃要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行組成部分財(cái)務(wù)信息的相關(guān)工作，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)（ ）。

38、  查看答案A、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否了解并將遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，特別是獨(dú)立性要求 B、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備專業(yè)勝任能力 C、集團(tuán)項(xiàng)目組參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否處于積極的監(jiān)管環(huán)境中 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1401號(hào)第32條。 窗體頂端從實(shí)戰(zhàn)角度把握新審計(jì)準(zhǔn)則的重點(diǎn)和難點(diǎn) 課堂練習(xí)判斷題：1、控制風(fēng)險(xiǎn)，是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答

39、：A正確答案：A題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)第14條。 2、如果項(xiàng)目合伙人以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字，本準(zhǔn)則對(duì)項(xiàng)目合伙人作出的規(guī)定不適用于該簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制第13條。 3、固有風(fēng)險(xiǎn)，是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)第14條。 4、每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須”表述。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正

40、確答案：B題目解析：每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)”表述。 5、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，但要對(duì)內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：既然財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對(duì)內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 單選題：1、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，正確的有（）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)

41、目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的人員。通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。 您的回答：A正確答案：A題目解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第3條。 2、如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，ABC公司未按照國(guó)

42、際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊。這項(xiàng)決定是管理層在上一會(huì)計(jì)年度開始時(shí)作出的，導(dǎo)致我們對(duì)該年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見。如果按照房屋建筑物5和機(jī)器設(shè)備20的年折舊率計(jì)提折舊，20×1年度和20×0年度的當(dāng)年虧損將分別增加×元和×元，20×1年末和20×0年末的房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備的凈值將因累計(jì)折舊而分別減少×元和×元，并且20×1年末和20×0年末的累計(jì)虧損將分別增加×元和×元。A和B出具的審計(jì)報(bào)告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意

43、見+其他事項(xiàng) D、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 您的回答：A正確答案：A題目解析：由于(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合本期審計(jì)對(duì)本期和上期財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)出具審計(jì)報(bào)告；(2)對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了非無保留意見；(3)導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)仍未解決；(4)尚未解決的事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響或可能產(chǎn)生的影響，對(duì)于本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表都是重大的，需要發(fā)表非無保留意見。 3、實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)（ ）的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健?A、超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體 B、小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體 C、超過財(cái)務(wù)報(bào)表 D、小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體 您的回答：A正確答案

44、：A題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)第8條。 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中可以利用專家的工作，這里的專家不可以是（ ）。 A、被審單位的員工 B、事務(wù)所的員工 C、事務(wù)所從外部聘請(qǐng)的個(gè)人或組織 D、被審單位從外部聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)學(xué)教授 您的回答：D正確答案：D題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1421號(hào)第4條：專家，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家，是指在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)以外的某一領(lǐng)域具有專長(zhǎng)的個(gè)人或組織，并且其工作被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用，以協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。專家既可能是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部專家（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的合伙人或員工，包括臨時(shí)員工），也可能是會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部專家。 5、2010年修訂后的整套審計(jì)準(zhǔn)則為（ ）萬

45、字，縮減了篇幅，解決了“要求”淹沒在冗長(zhǎng)的審計(jì)準(zhǔn)則中的問題。 A、10 B、12 C、20 D、32 您的回答：B正確答案：B題目解析：參見（財(cái)會(huì)201021號(hào)）。 多選題：1、實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?。如果適用，實(shí)際執(zhí)行的重要性還指（ ）。  查看答案A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)金額 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)金額 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶

46、余額或披露的重要性水平的多個(gè)金額 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個(gè)金額 您的回答：AC正確答案：AC題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1221號(hào)第8條。 2、當(dāng)擬在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通（ ）。  查看答案A、導(dǎo)致擬發(fā)表非無保留意見的情況 B、擬使用的非無保留意見措辭 C、與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任 D、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況 您的回答：AB正確答案：AB題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1502號(hào)第29條。 3、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是（ ）。  查看答案A、在評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)

47、論的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見 B、通過書面報(bào)告的形式清楚地表達(dá)審計(jì)意見，說明其形成基礎(chǔ) C、根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論 D、無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論 您的回答：AB正確答案：AB題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1501號(hào)第12條及1502號(hào)第6條。 4、如果計(jì)劃要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行組成部分財(cái)務(wù)信息的相關(guān)工作，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)（ ）。  查看答案A、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否了解并將遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，特別是獨(dú)立性要求 B、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備專業(yè)勝任能力 C、集團(tuán)項(xiàng)目組參與組成部分注冊(cè)會(huì)

48、計(jì)師工作的程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否處于積極的監(jiān)管環(huán)境中 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則1401號(hào)第32條。 5、下列情形能體現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)的職業(yè)懷疑態(tài)度的有（ ）。  查看答案A、CPA將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng) B、如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此CPA應(yīng)追加必要的審計(jì)程序 C、如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，CPA應(yīng)調(diào)查這種情況。必要時(shí)，CPA應(yīng)重新考慮管理層作出的其他聲明的可靠性 D、如果CPA在審計(jì)過程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為

49、文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，則自己進(jìn)行評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?您的回答：BC正確答案：BC題目解析：職業(yè)懷疑態(tài)度要求CPA不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)?？紤]利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)螌徲?jì)準(zhǔn)則修訂總體情況介紹 課堂練習(xí)判斷題：1、至2011年，歐盟已經(jīng)正式在歐盟層面上采用國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：截止至2011年，歐盟尚未正式在歐盟層面上采用國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。 2、2011年，美國(guó)PCAOB準(zhǔn)則已經(jīng)與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：美國(guó)PCAOB準(zhǔn)則沒有與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同，

50、截止至2011年，PCAOB尚沒有明確的國(guó)際趨同立場(chǎng)。 3、根據(jù)2010年修訂后的函證準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不必函證銀行存款賬戶。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明這些項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。如果不對(duì)這些項(xiàng)目函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由。 4、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南不構(gòu)成對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須執(zhí)行。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：應(yīng)用指南對(duì)于恰當(dāng)理解和運(yùn)用準(zhǔn)則必不可少，因此需要注冊(cè)會(huì)

51、計(jì)師與準(zhǔn)則一并執(zhí)行。 5、在小型企業(yè)審計(jì)中，由于審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行成本過高，因此不具有適用性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行時(shí)可以有選擇性的執(zhí)行準(zhǔn)則。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計(jì)準(zhǔn)則具有普遍適用性，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部執(zhí)行。 單選題：1、對(duì)于審計(jì)報(bào)告中的其他報(bào)告責(zé)任段，以下說法不正確的是（ ）。 A、這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須增加的段落 B、增加這一段落后，審計(jì)報(bào)告分為兩個(gè)部分 C、在審計(jì)報(bào)告中增加這一段落主要是為了履行相關(guān)法律法規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的責(zé)任之外其他報(bào)告責(zé)任 D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中將其單獨(dú)

52、作為一部分，并以“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)”為標(biāo)題。 您的回答：A正確答案：A題目解析：其他報(bào)告責(zé)任段并非審計(jì)報(bào)告的必備要素。 2、在集團(tuán)審計(jì)中，對(duì)于不重要的組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作的類型是（ ）。 A、審計(jì) B、審閱 C、分析程序 D、審核 您的回答：C正確答案：C題目解析：對(duì)于不重要的組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序。 3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提是（ ）。 A、管理層和治理層提供相關(guān)材料 B、管理層和治理層提供相關(guān)工作條件 C、管理層和治理層認(rèn)可與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任 D、管理層和治理層同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng) 您的回答：C正確答案：C題目解析：管理層和治理層

53、（如適用）認(rèn)可與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提，構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。 4、在集團(tuán)審計(jì)中，對(duì)于因風(fēng)險(xiǎn)而重要的組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行的工作不包括（ ）。 A、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì) B、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審閱 C、針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì) D、針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序 您的回答：B正確答案：B題目解析：對(duì)由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要

54、組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組或代表集團(tuán)項(xiàng)目組的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列一項(xiàng)或多項(xiàng)工作：（一）使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)；（二）針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)；（三）針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序。 5、對(duì)于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)利用專家的工作，以下說法正確的是（ ）。 A、同時(shí)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家的工作時(shí)需要實(shí)施的程序和考慮的事項(xiàng)相同 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家的獨(dú)立性沒有差別 D、注

55、冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕 您的回答：D正確答案：D題目解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)利用專家的工作區(qū)分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家。由于這兩類專家的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在利用其工作時(shí)需要實(shí)施的程序和考慮的事項(xiàng)也相應(yīng)不同。因此，將利用管理層的專家部分移入第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)中，作為獲取審計(jì)證據(jù)予以規(guī)范。第1421號(hào)利用專家的工作僅規(guī)范利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的工作。準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕。 多選題：1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)是（ ）。  查看答案A、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見 B、出具管理建議書 C、出具審計(jì)報(bào)告 D、與管理層和治理層溝通 您的回答：ACD正確答案：ACD題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：（1）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見；（2）按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。 2、錯(cuò)報(bào)包括（ ）。  查看答案A、判斷錯(cuò)報(bào) B、推斷錯(cuò)報(bào) C、事實(shí)錯(cuò)報(bào) D、累積錯(cuò)報(bào) 您的回答：ABC正確答案：ABC