全面預(yù)算管理流程

1、內(nèi)部控制流程描述全面預(yù)算管理流程姓名簽字日期編寫(xiě)審核批準(zhǔn)流程責(zé)任部門(mén)：流程責(zé)任崗位：流程總體目標(biāo)闡述全面預(yù)算管理的相關(guān)管理程序，旨在通過(guò)制定全面預(yù)算編制、調(diào)整及審批的相關(guān)管理制度體系、考核辦法及相應(yīng)責(zé)任部門(mén)；對(duì)全面 預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控；分析、報(bào)告全面預(yù)算管理的執(zhí)行過(guò)程；對(duì)超出預(yù)算的資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的管理，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、審批, 落實(shí)預(yù)算的編制、調(diào)整及追加等活動(dòng)，確保各職能部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單元的全面預(yù)算管理流程完整、準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控。流程適用公司級(jí)業(yè)務(wù)范圍公司總部相關(guān)政策和制度【AR01】公司章程【AR021全面預(yù)算管理制度【AR0直屬部門(mén)財(cái)務(wù)收支審批細(xì)則【AR04戰(zhàn)略規(guī)劃工作管理辦法【AR

2、0日高級(jí)管理人員考核辦法【AR0a直屬部門(mén)考核辦法AR07干部績(jī)效考核辦法總體流程框架流程圖L千頁(yè)算管理辦公室I千頁(yè)算管理功、公室翟瑞¥頁(yè)茸編制與由批瞿過(guò)程監(jiān)控赫算執(zhí)行與分析預(yù)算四整普考核子流程描述預(yù)算編制與審批流程 子流程圖營(yíng)運(yùn)言理部 營(yíng)運(yùn)官理部子員意老松結(jié)束子流程說(shuō)明“預(yù)算編制與審批”子流程主要是由公司全面預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，公司預(yù)算管理辦公室編制下發(fā)預(yù)算指引并組織培訓(xùn)，各經(jīng)營(yíng)單元和職能部門(mén)編制預(yù)算，并進(jìn)行初步審核，再由公司預(yù)算管理辦公室匯總，提交董事會(huì)及股東大會(huì)審議，并在審議未通過(guò)時(shí)，進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查。這些控制活動(dòng)是為了規(guī)范全面預(yù)算編制的操作程序，確保已建立科學(xué)合理的全

3、面預(yù)算管理制度，預(yù)算職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置合理科學(xué)，預(yù)算編制合理有據(jù)，方法科學(xué)，全面預(yù)算經(jīng)過(guò)充分調(diào)研論證和授權(quán)審批。公司預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算編制的主要責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算相關(guān)制度、辦法的起草和報(bào)批，具體組織公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。公司全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制政策，全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評(píng)價(jià) 和考核管理工作。經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)單元全面預(yù)算相關(guān)實(shí)施細(xì)則的起草和報(bào)批，具體組織本經(jīng)營(yíng)單元全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和公司中長(zhǎng)期發(fā)展

4、規(guī)劃，擬定本經(jīng)營(yíng)單元的預(yù)算目標(biāo)，全面負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)單 元的全面預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和考核管理工作。董事會(huì)制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，股東大會(huì)審議決定年度預(yù)算報(bào)告。子流程步驟描述“預(yù)算編制與審批”子流程涉及的主要流程步驟描述如下:控制編號(hào)責(zé)任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔AC01制定制度，明確 崗位職責(zé)預(yù)算管理辦公 室AR02全面預(yù)算管理制度公司營(yíng)運(yùn)管理部制訂了 全面預(yù)算管理制度，明確了全面預(yù)算管理相關(guān)部門(mén)和崗位的 職責(zé)、權(quán)限，預(yù)算編制原則、程序、方法等。全面預(yù)算管理制度 明確規(guī)定：公司全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，確定公 司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制政策，全面負(fù)責(zé)公

5、司預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評(píng)價(jià) 和考核管理工作，公司預(yù)算營(yíng)埋辦公室負(fù)貢公司全囹預(yù)算相關(guān)制度、辦法的起草和報(bào)批，具體組織公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，擬定本經(jīng)營(yíng)單元的預(yù)算目標(biāo)，全面負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)單元的全面預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和考核管理 工作，經(jīng)營(yíng)單兀預(yù)算管理辦公室貝貴本經(jīng)營(yíng)單兀全向預(yù)算相關(guān)的實(shí)施細(xì)則的起草和報(bào) 批，具體組織本經(jīng)營(yíng)單元全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。公司章程明確規(guī)定股東大會(huì)審議決定年度預(yù)算報(bào)告，董事會(huì)制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。公司預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部、營(yíng)運(yùn)部、

6、戰(zhàn)略管理部、人力資源部、審計(jì)部相關(guān)人員組 成，主任通常由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或營(yíng)運(yùn)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。辦公室人員每年會(huì)有一定的差異變動(dòng)。AC02確定預(yù)算編制 依據(jù)、方法預(yù)算管理辦公 室AR02全面預(yù)算管理制度在預(yù)算年度開(kāi)始前， 公司預(yù)算管理辦公室綜合國(guó)內(nèi)外宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、公司發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等內(nèi)外部因素，對(duì)預(yù)算期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行科學(xué)分析、預(yù)測(cè)，選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算的方法啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作。AC03編制預(yù)算預(yù)算管理辦公 室AR02全面預(yù)算管1、公司全面預(yù)算管理委員會(huì)于10月中旬召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)會(huì)議精神編制

7、預(yù)算編制指引 并通過(guò)OA平臺(tái)下發(fā)給各職能部門(mén)預(yù)算員或綜合管理室、EF01預(yù)算編制指引控制編號(hào)責(zé)任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔理制度經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理辦公室。預(yù)算編制指引內(nèi)容主要包括年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算思路與原則、預(yù)算操作、預(yù)算政策、預(yù)算報(bào)告模板、時(shí)間安排等。另外為保證全面預(yù)算編制工 作順利開(kāi)展，公司預(yù)算管理辦公室在指引下達(dá)后組織各職能部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單元相關(guān)人員參加預(yù)算編制工作培訓(xùn)。2、各職能部門(mén)預(yù)算員或綜合管理室根據(jù)初步確定的年度工作計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)單兀預(yù)算管理 辦公室根據(jù)初步確定的經(jīng)CEO辦公會(huì)、董事長(zhǎng)審批確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依據(jù)預(yù)算編制指引，結(jié)合本部門(mén)職能管理特點(diǎn)、本經(jīng)營(yíng)單元業(yè)務(wù)發(fā)展

8、趨勢(shì)，綜合預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì) 政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、當(dāng)年前二季度預(yù)算執(zhí)行情況分析、內(nèi)部環(huán)境變 化等因素，編制部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算、預(yù)算套表，部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制 預(yù)算經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，預(yù)算套表由經(jīng)營(yíng)單元全面預(yù)算管理委員會(huì)審核，審核通過(guò)后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)給公司預(yù)算管理辦公室。部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算為職能部門(mén)編制的預(yù)算模板，預(yù)算套表為經(jīng)營(yíng)單元編制的預(yù)算模板，包括管理報(bào)表、部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板。EF021部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算【EF03】預(yù)算套表AC04審核修改預(yù)算預(yù)算管理辦公 室全面預(yù)算管理 委員會(huì)AR02全面預(yù)算管理制度1、公司預(yù)算管理辦公室米用面對(duì)面或者背靠背的方式對(duì)各職能部門(mén)

9、、經(jīng)營(yíng)單元上報(bào)的部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表逐個(gè)單元、逐個(gè)預(yù)算進(jìn)行審核，主要關(guān)注預(yù)算編制是否符合相關(guān)原則、要求，是否與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、工作計(jì)劃協(xié)調(diào)一致，是 否偏離內(nèi)部外環(huán)境因素分析結(jié)果等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題差異，如療-般性問(wèn)題，公司預(yù)算管理辦公室及時(shí)與各職能部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單元進(jìn)行協(xié)商與溝通，如牽涉經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)考核指標(biāo)的確定，由公司預(yù)算管理辦公室主任牽頭，組織營(yíng)運(yùn)管理部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部負(fù) 責(zé)人采用一對(duì)一方式與各經(jīng)營(yíng)單元進(jìn)行溝通，經(jīng)多輪反饋修訂后定稿。2、公司預(yù)算管理辦公室匯總審核通過(guò)的部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套 表編制公司 XX年度預(yù)算報(bào)告（初稿），通過(guò) OA平臺(tái)報(bào)公司全向預(yù)算管理委員

10、 會(huì)審核，審核主要關(guān)注預(yù)算科學(xué)性、合理性、可行性等，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進(jìn)一 步調(diào)整、修改的建議，公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)調(diào)整修改建議組織相關(guān)職能部門(mén)、經(jīng)營(yíng) 單元進(jìn)行修訂，修訂內(nèi)容提交公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審議至通過(guò)。EF04公司XX年度預(yù)算報(bào) 告（初稿）AC05審批預(yù)算全向預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì)股東大會(huì)AR02全面預(yù)算管理制度公司全面預(yù)算管理委員會(huì)提交公司XX年度預(yù)算報(bào)告給董秘辦，由董秘辦轉(zhuǎn)呈董事會(huì)審議，董事會(huì)審議通過(guò)后報(bào)股東大會(huì)審批。年度全面預(yù)算報(bào)告經(jīng)出席股東大會(huì)的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的二分之一以上通過(guò)即可。EF05公司XX年度預(yù)算報(bào)告預(yù)算執(zhí)行與分析流程 子流程圖子流程說(shuō)明“預(yù)

11、算執(zhí)行與分析”子流程主要是對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，確保各經(jīng)營(yíng)單元及職能部門(mén)預(yù)算的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，保證預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的合理性和合法性。包括經(jīng)營(yíng)單元編制報(bào)送月度財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)，由公司預(yù)算管理辦公室提出改進(jìn)意見(jiàn)并進(jìn)行多級(jí)審核，公司預(yù)算管理辦公室匯總預(yù)算執(zhí)行與計(jì)劃差異，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和 CEO!行審核。公司預(yù)算管理辦公室是預(yù)算監(jiān)控分析的主要責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)督工作，然后對(duì)相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審核，之后報(bào)送上級(jí)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)營(yíng)單元財(cái)務(wù)部預(yù)算分析員或報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制報(bào)送財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào) 子流程步驟描述預(yù)算執(zhí)行與分析”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號(hào)責(zé)任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔AC06下達(dá)預(yù)算

12、預(yù)算管理辦公 室以口頭或OA平臺(tái)反饋，或在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制溝通過(guò)程中傳達(dá)。AC07分解預(yù)算職能部門(mén)/預(yù) 算員/ 職能部門(mén)綜合 管理室 經(jīng)營(yíng)單兀預(yù)算 管理辦公室AR02全面預(yù)算管理制度各職能部門(mén)預(yù)算員、經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理辦公室編制的部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表包含收入、利潤(rùn)、毛利潤(rùn)、期間費(fèi)用、費(fèi)用率、存貨、應(yīng)收賬款等各項(xiàng)具體明確的指標(biāo)，選取指標(biāo)時(shí)重點(diǎn)考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)目標(biāo)、損益表、現(xiàn)金流量表科目，另外部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表已將各項(xiàng)指標(biāo)分解為月度、季度預(yù)算，以及各片區(qū)預(yù)算。各經(jīng)營(yíng)單元（部門(mén)）負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)單元（部門(mén)）的全向預(yù)算的執(zhí)行。 各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人是預(yù)

13、算執(zhí)行的第一負(fù)責(zé)人，全向貝責(zé)本部門(mén)全向預(yù)算的執(zhí)行，由各科室主任組織科室成員，根據(jù)年度工作計(jì)劃，從費(fèi)用、資產(chǎn)支出角度提 出本科室預(yù)算需求，部門(mén)預(yù)算員匯總本部門(mén)各科室預(yù)算需求，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱通過(guò)。EF01部門(mén)費(fèi)用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板EF021預(yù)算套表AC08監(jiān)控預(yù)算預(yù)算管理辦公 室財(cái)務(wù)管理部/ 預(yù)算分析中心/預(yù)算系統(tǒng)管 理員AR02全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度 明確規(guī)定公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作，另外規(guī)定了監(jiān)督頻率、方法、報(bào)告審批程序等。對(duì)大型投資、技改項(xiàng)目實(shí)行分層管理，即年度預(yù)算審批確定后，由責(zé)任部門(mén)在項(xiàng)目實(shí)施前編制具體的實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施方案，實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施方案按相關(guān)授權(quán)審批程序?qū)?/p>

14、批后， 公司預(yù)算管理辦公室按照審批通過(guò)的實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施方案對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。職能部門(mén)預(yù)算員將審批通過(guò)的預(yù)算錄入到預(yù)算管理系統(tǒng)中，經(jīng)預(yù)算分析中心系統(tǒng)管理員復(fù)核確認(rèn)后，作出“生效”指令。使用預(yù)算時(shí)職能部門(mén)在預(yù)算管理系統(tǒng)發(fā)出申請(qǐng)，預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)默認(rèn)執(zhí)行， 預(yù)算外系統(tǒng)自動(dòng)提不無(wú)法執(zhí)行，轉(zhuǎn)入追加預(yù)算或預(yù)算調(diào)整流程。對(duì)經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控主要是通過(guò)經(jīng)營(yíng)單兀預(yù)算管理預(yù)算分析員 /報(bào)表會(huì)計(jì)每月10號(hào)前報(bào)送的財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)來(lái)實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)主要包括各項(xiàng)指標(biāo)同比分析，執(zhí)行與計(jì)劃對(duì)比分析、執(zhí)行與目標(biāo)對(duì)比分析、原因 分析、建議等。EF03財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)AC09差異報(bào)告預(yù)算管理辦公 室AR

15、02全面預(yù)算管理制度公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行與計(jì)劃差異、完成進(jìn)度情況，采用 比率分析、比較分析、因素分析、敏感性分析等方法，從定量、定性?xún)蓚€(gè)層面反映預(yù)算 執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，客觀(guān)分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng) 的糾偏建議或方案，之后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、CEO審閱?！綞F04】糾偏建議或方案AC10追加預(yù)算財(cái)務(wù)管理部/ 預(yù)算分析中心AR02全面預(yù)算管職能部門(mén)相關(guān)經(jīng)辦人提出追加預(yù)算呈批件，對(duì)不同的預(yù)算支出項(xiàng)目、金額大小，按照直屬部門(mén)財(cái)務(wù)收支審批細(xì)則授權(quán)審批規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序（對(duì)超預(yù)算的財(cái)務(wù)【EF05】追加預(yù)算呈批件控制編號(hào)責(zé)任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟

16、描述輸出文檔/主任財(cái)務(wù)管理部/ 預(yù)算分析中心/系統(tǒng)管理員理制度AR03直屬部門(mén)財(cái) 務(wù)收支審批細(xì) 則支出申請(qǐng)追加預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行），審批通過(guò)后職能部門(mén)預(yù)算員將 追加預(yù)算呈批件 報(bào)財(cái)務(wù)管理部預(yù)算分析中心主任備案，同時(shí)將預(yù)算追加信息錄入到預(yù)算管理系統(tǒng)，系統(tǒng)管理員復(fù)核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，復(fù)核無(wú)誤后作出“生效”指令。經(jīng)營(yíng)單元為利 潤(rùn)中心，根據(jù)公司 16字經(jīng)營(yíng)方針，公司對(duì)經(jīng)營(yíng)單元實(shí)行目標(biāo)管理，經(jīng)營(yíng)單元追加預(yù)算 也會(huì)相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此一般情況下經(jīng)營(yíng)單元不涉及追加預(yù)算。預(yù)算調(diào)整流程 子流程圖01日C11C11領(lǐng)且調(diào)整由鹵02C1：菇滎01埼其調(diào)整由諾推告職靠郭1經(jīng)官里F工面直官用看員會(huì)公司消際算員

17、鷹臺(tái)管理空植算管理辦處室試翼管理力臥宣全解亨其管理委員合莖哥表子流程說(shuō)明“預(yù)算調(diào)整”子流程主要為預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的偏差進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，保證預(yù)算調(diào)整的合理性、可行性及預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、 有效性?！邦A(yù)算調(diào)整”包括職能部門(mén)和經(jīng)營(yíng)單元提出調(diào)整申請(qǐng)并進(jìn)行審核，再經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室審核、匯總，提交公司全面預(yù)算管理委 員會(huì)和CEO進(jìn)行審批。公司預(yù)算管理辦公室、公司全面預(yù)算管理委員會(huì)以及董事會(huì)是預(yù)算調(diào)整的主要責(zé)任部門(mén)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行情況決定是否需要調(diào) 整預(yù)算，并對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行分析審核。相關(guān)職能部門(mén)預(yù)算員、綜合管理辦公室和經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，并提

18、交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告。職能部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)營(yíng)單元全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。子流程步驟描述預(yù)算調(diào)整”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號(hào)責(zé)任崗位/ 人員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔AC11調(diào)整預(yù)算預(yù)算管理 辦公室全面預(yù)算 管理委員 會(huì)CEOAR02全面預(yù)算 管理制度全囹預(yù)算管理制度 明確規(guī)定由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法 規(guī)、內(nèi)部體質(zhì)改革和經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整等因素影響，致使預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。每年7、8月份公司召開(kāi)半年度經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議，參會(huì)人員包括 CEO公司高管、各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)單元總經(jīng)理等，會(huì)上會(huì)就半年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況，是否需要進(jìn)行目標(biāo)、預(yù)算調(diào)整，調(diào)整 范圍等進(jìn)行分析討論，如確定調(diào)整，相關(guān)職能部門(mén)人員在會(huì)上作出 報(bào)告，也可由預(yù)算員/綜合管理室、經(jīng)營(yíng)單元預(yù)算管理辦公室向公 司預(yù)算管埋辦公室提交 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容主要包括預(yù)算 調(diào)整理由、調(diào)整方案等。EF01預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告AC12審批預(yù)算調(diào) 整預(yù)算管理 辦公室全面預(yù)算 管理委員 會(huì)董事長(zhǎng)AR02全面預(yù)算 管理制度公司預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告 并提出意見(jiàn)，審核主要關(guān)注調(diào)整手續(xù)是否齊全，調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)是否科學(xué)合理，是否與目心致等，提出調(diào)整建議