稅務(wù)管理練習(xí)

1、一、2009年4月16日，華凱計(jì)算機(jī)軟件服務(wù)公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證件后依法成立。公司成立后，在向某會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢?nèi)绾卧O(shè)立帳簿，如何領(lǐng)取發(fā)票，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的回答是按會(huì)計(jì)法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)由會(huì)計(jì)事務(wù)所代辦有關(guān)帳務(wù)核算和涉稅事宜。華凱計(jì)算機(jī)軟件服務(wù)公司委托會(huì)計(jì)事務(wù)所使用本公司設(shè)計(jì)開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其將會(huì)計(jì)軟件資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，華凱計(jì)算機(jī)軟件服務(wù)公司認(rèn)為軟件是該公司自己開發(fā)的，從知識(shí)產(chǎn)權(quán)角度考慮，不愿意報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)，而改為使用軟件將會(huì)計(jì)資料打印出來(lái)，按時(shí)報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司申報(bào)的會(huì)計(jì)賬簿資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)賬簿資料不全，不能夠全面反映其經(jīng)濟(jì)成果，于是對(duì)該公司采取核定

2、稅款的辦法征收稅款，核定企業(yè)每月應(yīng)納增值稅6000元（不考慮其他稅收）。2009年6月，稅務(wù)征收機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人自開業(yè)以來(lái)，始終沒(méi)有申報(bào)納稅，于是將該企業(yè)作為偷稅案件移交稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)立案查處。根據(jù)以上情況，回答以下問(wèn)題，并選擇正確的答案：1、本案而言，關(guān)于設(shè)立帳簿問(wèn)題的理解中，（BCD ）是正確的。A.會(huì)計(jì)事務(wù)所的回答和處理是正確的；B.納稅人應(yīng)當(dāng)自辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)立帳簿；C.企業(yè)設(shè)置的總帳和日記帳應(yīng)當(dāng)采用訂本式帳簿；D.無(wú)論是計(jì)算機(jī)記帳，還是手工記帳，納稅人的帳簿至少應(yīng)當(dāng)保存10年。 2、對(duì)于納稅人采用計(jì)算機(jī)軟件記帳的下列理解，你認(rèn)為正確的是（ D

3、 ）A.納稅人可使用計(jì)算機(jī)軟件記帳，但應(yīng)在使用前將會(huì)計(jì)軟件、資料和處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；B.該企業(yè)開發(fā)設(shè)計(jì)的軟件確實(shí)屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)范圍，所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)要求納稅人將軟件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。C.無(wú)論企業(yè)財(cái)務(wù)核算是否健全，計(jì)算機(jī)記帳都不能替代書面帳簿。因此，盡管企業(yè)可以使用計(jì)算機(jī)記帳，但企業(yè)仍應(yīng)另外單獨(dú)設(shè)立書面帳簿，不能使用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存打印輸出記錄作為帳簿資料；D.如果企業(yè)會(huì)計(jì)制度健全，計(jì)算機(jī)軟件能夠反映收入的，可使用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存，輸出帳簿記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿；3.本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)采取核定稅款的征收方式，是完全合理的。除了本案這種情況外，稅收征管法及其細(xì)則規(guī)定的其他情形是（ ABD ）A.依照法

4、律納稅人可以不設(shè)置帳簿的B.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但是沒(méi)有設(shè)置的；C.納稅人當(dāng)期稅收任務(wù)沒(méi)有完成的D.納稅人納稅申報(bào)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。4、假如會(huì)計(jì)事務(wù)所在代理辦稅過(guò)程中故意違反法律規(guī)定，造成了納稅人未繳或者少繳稅款，則對(duì)于納稅人和會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)分別承擔(dān)的責(zé)任是（CD）。A.納稅人由于已將涉稅事宜已經(jīng)委托給會(huì)計(jì)事務(wù)所，所以，納稅人除應(yīng)補(bǔ)繳稅款外，并不承擔(dān)其他法律責(zé)任，有關(guān)滯納金、罰款均應(yīng)由會(huì)計(jì)事務(wù)所承擔(dān)。B.會(huì)計(jì)事務(wù)所的行為屬于偷稅行為，除應(yīng)納稅人未繳或者少繳稅款稅款、滯納金外，還應(yīng)按稅法規(guī)定承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任，處納稅人未繳納或少繳稅款50%以上，5倍以下的罰款。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人追繳稅

5、款、滯納金；D.會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任，并對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所處納稅人未繳納或少繳稅款50%以上，3倍以下的罰款。二、A企業(yè)2008年3月申報(bào)增值稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)以資金困難為由，于3月17日口頭向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)某縣國(guó)稅局提出延期繳納稅款的請(qǐng)求，國(guó)稅局到企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額為270萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)提職工工資總額為150萬(wàn)元，各種職工保險(xiǎn)50萬(wàn)元，尚未支付的購(gòu)買原材料價(jià)款100萬(wàn)元，經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，于4月10日下達(dá)了準(zhǔn)予延期5個(gè)月繳納稅款的通知。請(qǐng)指出納稅人和縣國(guó)稅局的錯(cuò)誤。單項(xiàng)選擇1、（ A）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 法律、行政法規(guī) 國(guó)家稅務(wù)總

6、局 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（C ）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。 3、發(fā)票的管理辦法由（ A）規(guī)定。國(guó)務(wù)院 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國(guó)稅局、地稅局 4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（D ）賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。基本存款 一般存款臨時(shí)存款 全部5、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)

7、登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（D ）。征管編碼 經(jīng)營(yíng)地址 稅務(wù)登記證件號(hào)碼 帳戶帳號(hào)6、企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（A ）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 上級(jí)主管部門的規(guī)定7、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ B）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。 年 年 年 任何一年8、（ C）屬稅收保全措施。.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于

8、應(yīng)納稅款的存款變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款9、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（B ）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（ ）加收。三年，可以 三年，不得五年，不得 十年，可以10、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ A）。核定其應(yīng)納稅額 規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式確定其會(huì)計(jì)制度 指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建帳11、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（A ）扣繳義務(wù)

9、人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。按照規(guī)定付給 不必付給 視情況適當(dāng)付給 可以付給12、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的（A ）。稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收13、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（D ）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。稅務(wù)所 征管分局 縣以上稅務(wù)局（分局） 省級(jí)稅務(wù)局 14、欠繳稅款的納稅人（A ），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。怠于行使到期債權(quán) 放棄到期債權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形15、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（ C）不

10、在保全措施的范圍之內(nèi)。高檔消費(fèi)品 易腐爛的商品個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品金銀首飾16、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的（B ）。抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行17、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（ B）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)。審計(jì)機(jī)關(guān) 財(cái)政機(jī)關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 人民法院18、納稅人自（ A）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。結(jié)算繳納稅款 會(huì)計(jì)記帳 辦理納稅申報(bào)

11、計(jì)算應(yīng)納稅款19、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（ C）批準(zhǔn)。開戶銀行負(fù)責(zé)人設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人20、下列檢查中，超越征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（D ）。 到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) 到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物21、納稅人有（C ）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證不辦理稅務(wù)

12、登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正偽造稅務(wù)登記證件22、對(duì)罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（A ）作出決定。稅務(wù)所 稅款代征單位稽查局檢查科 稽查局審理科23、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（B ）。向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款24、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（C ）的罰款。元以下 元以下未收稅款百分之五十以上三倍以下 未收稅款三倍以下

13、25、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（A ）。 責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰 移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理 采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理26、稅收征管法規(guī)定對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（D ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。一年 二年 三年 五年27、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（ D）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。日 日 日 日28、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不

14、履行的作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（B ）。只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行可依法采取稅收保全措施 應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理29、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（ B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。工作證件 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 單位介紹信 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件30、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（C ）不服的，可以直接向人民法院起訴。補(bǔ)繳稅款的行為 加收滯納金的行為稅務(wù)行政處罰決定 征收稅款的行為31、（A ）的征收管理規(guī)定不適用征管法。關(guān)稅 契稅 耕地占用稅 土地增值稅32、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（A ）

15、。 無(wú)擔(dān)保債權(quán) 抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán)33、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（C ）。抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán) 34、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（D ）。 抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán)35、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在（C ）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。 到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記 到公安戶藉管理部門辦理戶口登記 到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢36、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（ D）的情況定期予以公告。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)狀況 應(yīng)交稅金 欠繳稅款3

16、7、征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明（C ）情況。 盈虧 產(chǎn)品購(gòu)銷 欠稅 資金流轉(zhuǎn)38、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（B ）。 稅務(wù)登記證 發(fā)票 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 辦稅員證多項(xiàng)選擇題1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（CD ）稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。直接征收 委托代征 代扣代繳 代收代繳2、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（ABCD ）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。征收 管理 稽查 行政復(fù)議3、稅務(wù)人員在（BD ）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng) 當(dāng)回避。納稅咨詢 征收

17、稅款 發(fā)售發(fā)票 查處稅收違法案件4、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（ABC ）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。陳述權(quán)、申辯權(quán) 申請(qǐng)行政復(fù)議 提起行政訴訟 拒絕履行決定 5、征管法規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（AB ）情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。辦理登記注冊(cè) 核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 驗(yàn)證工作 工商管理費(fèi)收繳6、賬簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（ACD ）。偽造 復(fù)印變?cè)?擅自損毀7、征管法中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指（ABCD ） 各級(jí)稅務(wù)局 稅務(wù)分局 稅務(wù)所 按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)8、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ ABCD）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

18、雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期 仍不申報(bào)的納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（ABC ）， 經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款未按照規(guī)定的期限繳納滯納金未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人10、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（AC ） 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的納稅人有合并

19、、分立情形的欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前納稅人放棄到期債權(quán)的11、某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制 執(zhí)行，可以采取的措施有（AC ）。書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款要求其提供稅收擔(dān)保12、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（ABC ）。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)延期最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款13、地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)

20、規(guī)定， 擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（AB ）。不執(zhí)行 向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告撤銷其作出的決定 申請(qǐng)行政復(fù)議14、征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（ ABD）。直接申報(bào) 郵寄申報(bào)電話申報(bào) 數(shù)據(jù)電文申報(bào)15、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（AB ）之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。處分其不動(dòng)產(chǎn) 處分其大額資產(chǎn)變更法定代表人 變更財(cái)務(wù)主管人員16、對(duì)納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)的有（CD ）。加收滯納金 查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款凍結(jié)銀行存款 查封財(cái)產(chǎn)17、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可對(duì)納稅人采取的措施有（ABC ）。拍賣扣押商品 凍結(jié)納稅人銀行存款查詢企業(yè)存款帳

21、戶審批緩繳稅款18、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)（BD ）。提出行政賠償請(qǐng)求 要求退還多繳的稅款加算銀行同期貸款利息 加算銀行活期存款利息19、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（ ABC）納稅人怠于行使到期債權(quán) 納稅人放棄到期債權(quán)納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 納稅人歸還銀行貸款20、征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有（ABC ）的稅務(wù)檢查權(quán)。檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)上路檢查納稅人所運(yùn)輸

22、的貨物21、在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ABCD ）。記錄 錄音 復(fù)制 照相22、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（AC ）。經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款經(jīng)縣稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶23、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在（BC ）上有爭(zhēng)議，必須先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可依法向人民法院起訴?？垩?、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品追繳因虛假申報(bào)而

23、少繳的稅款 加收滯納金因違反征管法規(guī)定而被處以罰款24、稅務(wù)文書送達(dá)方式包括（ABCD ）。直接送達(dá) 委托送達(dá) 郵寄送達(dá) 公告送達(dá)25、稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（ABD ）。必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書為納稅人保密查詢納稅人銀行存款時(shí)，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)詢問(wèn)的問(wèn)題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)26、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以元罰款，該企業(yè)逾期未申請(qǐng)行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可（ABCD ）。每日按罰款額加收的罰款 申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行依法通知開戶銀行扣繳罰款 查封、依法拍賣企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款27、納稅人有下

24、列情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。（BC ）納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 判斷題1、 對(duì)法律、法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。2、 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請(qǐng)減稅、免稅。3、 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的罰款同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。4、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。5、 納稅人未按照規(guī)定期限辦理

25、納稅申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款，逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 6、 對(duì)偷稅行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再追征其不繳或少繳的稅款。7、 對(duì)納稅人預(yù)繳稅款的退還不應(yīng)加算銀行同期存款利息。8、 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳稅款義務(wù)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。9、 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以通報(bào)。10、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上有爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金后，方可依法申請(qǐng)行政復(fù)議。11、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局也屬于稅收征管法所說(shuō)“按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的

26、稅務(wù)機(jī)構(gòu)”，也就是稽查局，稽查局專司全國(guó)范圍內(nèi)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。（ ）12、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的罰款同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（ ） 13.稅務(wù)管理的客體是稅收參與國(guó)民收入分配活動(dòng)的全過(guò)程。（ ）14.自1995年1月1日起，我國(guó)實(shí)行分稅制稅收管理體制。（ ）（三）設(shè)在A省B市C區(qū)繁華大道的泰華大廈股份有限公司在A省工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，于2009年10月1日正式開業(yè)。分別主要從事下列業(yè)務(wù)：1收購(gòu)鮮活海產(chǎn)品，對(duì)外提供餐飲服務(wù)。2擁有客房600套；3經(jīng)營(yíng)卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺(tái)球等娛樂(lè)服務(wù)項(xiàng)目。4 汽車修理、修配與汽車出租服務(wù)。(已知

27、：有關(guān)業(yè)務(wù)在帳簿上分別核算)根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：1.泰華公司在A省辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向（ C ）辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A. A省國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局B. B市國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局C. C區(qū)市國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局D. 泰華大廈可自由選擇登記機(jī)關(guān)。2.泰華公司使用發(fā)票的不同種類應(yīng)分別到國(guó)稅、地稅辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。其中：到國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票有（ BD ） A. 旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票B. 農(nóng)林牧水產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票C. 社會(huì)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D. 機(jī)動(dòng)車修理統(tǒng)一專用發(fā)票 3.向主管地稅局提出購(gòu)票申請(qǐng)，同時(shí)附送的資料有（ BCD ）A. 法人代表身份證明B. 經(jīng)辦人身份證明C. 稅務(wù)登記證件D. 發(fā)票專用章印

28、模4.該企業(yè)應(yīng)填寫“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表”，詳細(xì)寫明需要發(fā)票種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，并加蓋用票單位公章和經(jīng)辦人印章提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，領(lǐng)取（ B ）。A. 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表B. 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C. 稅種登記表D. 稅務(wù)登記證 (三)華達(dá)賓館為一家三星級(jí)旅游賓館，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)市雨花稅務(wù)分局鑒于其帳簿資料不健全，難以準(zhǔn)確核算收入，就核定了該賓館按月計(jì)算申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。賓館2008年4月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅18.59萬(wàn)元（系稅務(wù)分局于2009年5月20日經(jīng)查實(shí)確定），賓館5月份未在規(guī)定期限去辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料等手續(xù)，也未按上期實(shí)際已納稅款向稅務(wù)分局預(yù)繳4月份的應(yīng)納稅款，又未向稅務(wù)分局申請(qǐng)延期申報(bào)

29、納稅。據(jù)此，稅務(wù)分局于5月20日發(fā)出稅收?qǐng)?zhí)法文書，限華達(dá)賓館于5 月31日前將稅款和滯納金一并繳庫(kù)。該賓館辦稅員于5月27日帶銀行轉(zhuǎn)賬憑證（開具金額8.59萬(wàn)元）前來(lái)辦稅服務(wù)廳繳稅。余欠稅款在6月11日全部繳清。稅務(wù)人員又查證核實(shí)，華達(dá)賓館于4月17日在其經(jīng)營(yíng)地的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開立了一個(gè)新的存款賬戶。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答以下問(wèn)題：1.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，華達(dá)賓館2009年4月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)向辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)的最后一天是（ D ）。A. 2009年5月15日;B. 2009年5月16日;C. 2009年5月17日;D. 2009年5月18日2.華達(dá)賓館5月27日前來(lái)繳稅，對(duì)其計(jì)算稅款滯納

30、金的起始日期應(yīng)為（ D ）。A. A.2009年5月15日;B. 2009年5月17日;C. C.2009年5月18日 ;D. 2009年5月19日3.華達(dá)賓館開立的新存款賬戶向稅務(wù)所書面報(bào)告的最遲日期為（ A ）。A. A.2009年5月2日;B. 2009年5月4日;C. 2009年5月10日 ;D. 2009年5月15日4.稅務(wù)分局于2009年5月20日發(fā)出的稅務(wù)文書名稱是（ C ）。A. 催繳稅款通知書B. 責(zé)令限期改正通知書C. 限期繳納稅款通知書 D. 稅務(wù)事項(xiàng)通知書5.加收滯納金后，對(duì)華達(dá)賓館未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的行為，（ C ）。A. 因已加收滯納金，故不再承擔(dān)法律責(zé)任；B

31、. 要承擔(dān)法律責(zé)任，應(yīng)當(dāng)處二千元以下的罰款；C. 要承擔(dān)法律責(zé)任，可以處二千元以下的罰款；D. 要承擔(dān)法律責(zé)任，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；6.該賓館發(fā)生累計(jì)欠稅數(shù)額（ C ），則在處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額財(cái)產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A. 超過(guò)應(yīng)納稅額的10%；B. 超過(guò)應(yīng)納稅額的20%；C. 超過(guò)5萬(wàn)元；D. 超過(guò)10萬(wàn)元； （四）某基層稅務(wù)所年月日在實(shí)施稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)大眾飯店（系私營(yíng)企業(yè)）自年月日辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以來(lái)，一直沒(méi)有辦理稅務(wù)登記證，也沒(méi)有申報(bào)納稅。根據(jù)檢查情況，該飯店應(yīng)納未納稅款1500元，稅務(wù)所于月日作出如下處理決定： 責(zé)令大眾飯店月日前申報(bào)辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款。

32、補(bǔ)繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即1500元的罰款。 問(wèn)：本處理決定是否正確？為什么？ 答：本處理決定是正確的。 根據(jù)稅收征管法第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10，000元以下的罰款?！?根據(jù)稅收征管法第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款?！?根據(jù)稅收征管法第74條的有關(guān)規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。(五) 某基層稅務(wù)所1年月日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)大明服裝廠（系個(gè)體工商戶）開業(yè)兩個(gè)月沒(méi)有納稅。1年月日，稅務(wù)所對(duì)大明服裝廠依法進(jìn)行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該服裝廠年月日辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，月日正式投產(chǎn)，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，共生產(chǎn)銷售服裝套，銷售額 元，沒(méi)有申報(bào)納稅。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)所于月日擬作出如下處理建議： 責(zé)令服裝廠月日前辦理稅務(wù)登記，并處以元罰款； 按規(guī)定補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并對(duì)未繳稅款在稅收征管法規(guī)定的處罰范圍內(nèi)，處以6000元罰款。 1年月日送達(dá)稅務(wù)處罰事項(xiàng)告知書，月日稅務(wù)所按上述處理意見作出了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，限該服裝廠于1年月日前繳納稅款和罰款，并于當(dāng)天將二份文書送