自考財(cái)務(wù)管理學(xué)計(jì)算公式匯總

1、劉志民第二章 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1.單利終值-P46 2.單利現(xiàn)值-P47 3.復(fù)利終值-P48 4.復(fù)利現(xiàn)值-P48 復(fù)利終值系數(shù)：復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)：5.后付年金終值-P50 年金終值系數(shù)：6.年償債基金（已知年金終值，求年金A）-P52償債基金系數(shù)：7.后付年金現(xiàn)值-P53年金現(xiàn)值系數(shù)：8.年資本回收額（已知年金現(xiàn)值，求年金A）-P54資本回收系數(shù)：9.先付年金終值-P56公式公式10.先付年金現(xiàn)值-P57公式公式11.遞延年金現(xiàn)值（m 期后的 n 期年金）-P58公式公式12.永續(xù)年金現(xiàn)值-P5913.預(yù)期收益-P7214.預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差-P7515.預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率-P7616.應(yīng)得風(fēng)

2、險(xiǎn)收益率-P7617.應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益額-P7618.預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)收益率-P7819.在不考慮物價(jià)變動(dòng)情況下，有等式-P77b風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)V標(biāo)準(zhǔn)利差率第三章 籌資管理1.新股發(fā)行價(jià)格的計(jì)算-P121 我國股票只能等價(jià)或溢價(jià)發(fā)行，不能折價(jià)發(fā)行公式 分析法，以資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)計(jì)算，接近于賬面價(jià)值（即凈資產(chǎn)價(jià)值、所有者權(quán)益） 后面兩個(gè)等式是推導(dǎo)得來，投入資本總額等于股本，資產(chǎn)減負(fù)債等于所有者權(quán)益公式 綜合法，以公司收益能力為基礎(chǔ)計(jì)算，接近于市場價(jià)值（即股票市價(jià)）公式 市盈率法，反映市價(jià)和盈利之間關(guān)系 參見課本P563，每股利潤即為每股收益 參見課本P564，市盈率公式2.銀行借款實(shí)際利率的計(jì)算-P131公式

3、實(shí)際利率總公式：下幾個(gè)公式中i表示名義利率，k表示實(shí)際利率公式 復(fù)利率折算成實(shí)際（年）利率公式：公式 一年內(nèi)分次計(jì)算利息的復(fù)利利率折算成實(shí)際利率名義利率為i，分m期，每期利率為i /m，共m·n期。即m·n期，名義利率為i/m的計(jì)算公式 貼現(xiàn)利率折算為實(shí)際利率實(shí)際得到的本金為名義本金減去貼現(xiàn)息 此公式中i為貼現(xiàn)率公式 單利貸款，要求補(bǔ)償性余額的實(shí)際利率此公式中r為補(bǔ)償性余額比例3.銀行借款周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議下應(yīng)支付承諾費(fèi)R的計(jì)算-P132此公式中p為周轉(zhuǎn)信貸額度；q為年度內(nèi)已使用借款額；r為承諾費(fèi)率4.債券發(fā)行價(jià)格（售價(jià)）的計(jì)算-P1395.放棄現(xiàn)金折扣的商業(yè)信用的資本成本-P1

4、526.貼現(xiàn)息和應(yīng)付貼現(xiàn)票款的計(jì)算-P153 應(yīng)付貼現(xiàn)票款為銀行付給持票人的7.資本成本（率）計(jì)算公式-P156公式 資本成本總公式：此公式中F為籌資費(fèi)用率公式 長期借款成本：此公式中It為長期借款年利息；T為企業(yè)所得稅稅率；L為長期借款籌資額，即借款本金；Ft為籌資費(fèi)用率；Rt為長期借款年利率不計(jì)籌資費(fèi)用時(shí)：附加補(bǔ)償性余額（CB）時(shí)：公式 債券成本：注意此公式籌資額B按發(fā)行價(jià)格計(jì)算公式 優(yōu)先股成本：注意此公式籌資額Pp按發(fā)行價(jià)格計(jì)算公式 普通股成本：此公式中Dc為普通股年股利（計(jì)算時(shí)通常用第一年股利進(jìn)行計(jì)算）；Pc為普通股籌資額；Fc為普通股籌資費(fèi)用率；G為普通股股利年增長率公式 留用利潤成

5、本： 是一種機(jī)會成本，股東希望留用利潤得到與普通股等價(jià)的報(bào)酬，唯一區(qū)別是不考慮籌資費(fèi)用公式右方各符號含義同普通股成本公式公式 綜合資本成本：邊際資本成本也按照加權(quán)平均計(jì)算8.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)計(jì)算公式-P167財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)基礎(chǔ)公式：公式公式公式 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的兩個(gè)公式：公式公式 -P169此公式中EBIT為息稅前利潤；I為債券或借款利息；L為租賃費(fèi)；d為優(yōu)先股股利；T為企業(yè)所得稅稅率9.每股利潤無差別點(diǎn)計(jì)算公式-P171此公式中為息稅前利潤平衡點(diǎn)，即每股利潤無差別點(diǎn)；I1 ，I2兩種籌資方式下的年利息；DP1，DP2為兩種籌資方式下的年優(yōu)先股股利；N1，N2為兩種籌資方式下普通股股份數(shù)；T為企業(yè)所得

6、稅稅率第四章 流動(dòng)資金管理1.凈貨幣資金流量-P1982.貨幣資金余缺公式-P1983.貨幣資金最佳持有量公式-P201基本公式：此公式中TC為總成本；FC為每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本；HC為貨幣資金的持有成本；DM為預(yù)計(jì)期間的貨幣資金需用量；QM為貨幣資金最佳持有量。貨幣資金最佳持有量QM的公式：轉(zhuǎn)換次數(shù)公式：4.應(yīng)收賬款余額公式-P2035.最佳采購批量公式-P243基本公式： 此公式中YC 為一年的存貨總費(fèi)用；YP為一年的采購總費(fèi)用；YM為一年的儲存保管總費(fèi)用；N為某種材料年度采購總量；P為采購一次所需的采購費(fèi)用；M為單位材料的儲存保管費(fèi)用；Q為最佳采購批量。最佳采購批量Q的公式：此公式

7、中Q為最佳采購批量；N為某種材料年度采購總量；P為采購一次所需的采購費(fèi)用；M為單位材料的儲存保管費(fèi)用。第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算公式-P264幾個(gè)基本公式：公式 年限平均法-P265公式 工作量法-P266按照行駛里程計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額客、貨運(yùn)汽車適用按照工作小時(shí)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額大型設(shè)備適用公式 雙倍余額遞減法-P267l 不考慮固定資產(chǎn)殘值情況下（第一年折舊額是原始價(jià)值乘以折舊率），折舊率是直線法2倍。l 最后幾年要用年限平均法，使用壽命為偶數(shù)時(shí)，第 年開始采用年限平均法l 使用壽命為奇數(shù)時(shí)，開始采用年限平均法的年數(shù)為第 年公式 年數(shù)總和法-P268公式 年金法

8、-P271 已知年金現(xiàn)值，求年金（每年折舊額）此公式中F為每年提取的折舊額；V為固定資產(chǎn)原始價(jià)值；Vn為固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值；r為利率；n為固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃中增減平均值的計(jì)算-P274 月份內(nèi)使用的，當(dāng)月不計(jì)提，下月起計(jì)提 月份內(nèi)減少或停用的，當(dāng)月仍計(jì)提 提足折舊的不再計(jì)提 提前報(bào)廢的，不得補(bǔ)提折舊公式 計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值-P274公式 計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值-P2753.關(guān)于現(xiàn)金流量的公式-P289公式 每年凈現(xiàn)金流量-P289公式 投資回收期-P292回收初始投資所需時(shí)間，分兩種情況：每年?duì)I業(yè)凈現(xiàn)金流量（NCF）相等每年?duì)I業(yè)凈現(xiàn)金流

9、量（NCF）不相等公式 平均報(bào)酬率-P294公式 凈現(xiàn)值-P295公式 獲利指數(shù)-P297第六章 對外投資管理1.債券投資收益的計(jì)算-P325通用公式：公式 最終實(shí)際收益率-P325債券發(fā)行認(rèn)購日至最終到期償還日止公式 持有期間收益率-P325持有一定時(shí)期，在償還期滿以前將債券賣出公式 到期收益率-P326舊債券，從購入日起到最終償還期限止2.股票投資（內(nèi)在）價(jià)值的計(jì)算-P325公式 長期持有，股利每年不變的股票-P327 相當(dāng)于永續(xù)年金現(xiàn)值公式 長期持有，股利固定增長的股票-P328股票的內(nèi)在價(jià)值等于各年股利現(xiàn)值的和（Kg，n）此公式中D0為普通股基年股利；K為企業(yè)預(yù)期收益率；g為普通股股利

10、年增長率公式 短期持有，未來準(zhǔn)備出售的股票-P328股票的內(nèi)在價(jià)值等于各年股利現(xiàn)值加上面值P 的現(xiàn)值的和3.股票投資收益的計(jì)算-P330公式 每股收益-P330只發(fā)行普通股，不發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行優(yōu)先股情況下公式 凈資產(chǎn)收益率-P330 也稱所有者權(quán)益報(bào)酬率或股東權(quán)益報(bào)酬率公式 每股股利-P331公式 股票買賣差價(jià)收益率-P331第七章 成本費(fèi)用管理1.功能成本比值（也稱價(jià)值）公式 -P375，針對產(chǎn)品公式 -P377，針對零部件2.測算各重點(diǎn)因素對產(chǎn)品成本的影響-P380公式 測算直接材料費(fèi)用變動(dòng)對成本的影響材料價(jià)格不變、材料消耗定額降低對產(chǎn)品成本降低率的影響-P380材料消耗定額不變，材料價(jià)格變

11、動(dòng)對產(chǎn)品成本降低率的影響-P380材料消耗定額降低、材料價(jià)格變動(dòng)，此時(shí)材料價(jià)格變動(dòng)對產(chǎn)品成本降低率的影響-P381材料消耗定額和材料價(jià)格同時(shí)變動(dòng)，兩者結(jié)合對產(chǎn)品成本降低率的影響-P381提高原材料利用率對產(chǎn)品成本降低率的影響-P381公式 測算直接工資費(fèi)用變動(dòng)對成本的影響勞動(dòng)生產(chǎn)率提高超過平均工資增長-P381工時(shí)消耗定額降低超過平均工資增長-P382公式 測算制造費(fèi)用變動(dòng)對成本的影響-P382公式 測算廢品損失變動(dòng)對成本的影響-P3833. 成本費(fèi)用考核常用的幾個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)-P420公式 主要產(chǎn)品單位成本-P420公式 可比產(chǎn)品成本降低率-P421參照P410公式公式 全部產(chǎn)品成本降低額-P4

12、21計(jì)劃成本大于實(shí)際成本的差額實(shí)際成本產(chǎn)品的本期全部公式 百元產(chǎn)值成本-P422公式 行業(yè)平均先進(jìn)成本-P423企業(yè)的和行業(yè)先進(jìn)的對比第八章 銷售收入和利潤管理A.銷售收入的定量預(yù)測方法1.趨勢分析法公式 簡單平均法-P442公式 移動(dòng)平均法-P443公式 加權(quán)移動(dòng)平均法-P444公式 指數(shù)平滑法-P4452.因果分析法公式 簡單回歸分析法-P446公式 多元回歸分析法-P447B.產(chǎn)品出廠價(jià)格的計(jì)算1.成本加成定價(jià)法-P4562.反向定價(jià)法-P457C.稅金的計(jì)算和繳納1.增值稅-P4622.消費(fèi)稅-P4633.營業(yè)稅-P4634.資源稅-P463D.利潤的預(yù)測和計(jì)劃1.企業(yè)利潤的構(gòu)成-P4

13、65公式 利潤總額-P465公式 銷售利潤-P465公式 產(chǎn)品銷售利潤-P465公式 產(chǎn)品銷售凈收入-P465公式 其他銷售利潤-P466公式 凈利潤-P4672.本量利分析法-P467公式 損益方程式-P468由此公式求得下面五個(gè)公式：公式 邊際貢獻(xiàn)方程式-P469 公式 損益方程式轉(zhuǎn)化成邊際貢獻(xiàn)方程式-P470公式 保本銷售量、保本銷售額-P470保本點(diǎn)利潤為0公式 目標(biāo)銷售量、目標(biāo)銷售額-P4723.相關(guān)比率法-P473第十章 財(cái)務(wù)分析1.償債能力比率-P551公式 流動(dòng)比率-P552公式 速動(dòng)比率-P553公式 現(xiàn)金比率-P554公式 資產(chǎn)負(fù)債比率-P554公式 有形資產(chǎn)負(fù)債比率-P555公式 產(chǎn)權(quán)比率-P556公式 已獲利息倍數(shù)-P5572.資產(chǎn)營運(yùn)能力分析-P557公式 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)-P558銷售收入凈額理論上應(yīng)是賒銷收入凈額公式 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-P558公式 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)-P559銷貨成本相當(dāng)于銷售成本