2021年公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法和徇私舞弊管理辦法

1、2021年公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法和徇私舞弊管理辦法 2021 年公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法 和徇私舞弊管理辦法 ： 第一部份： 第一條 為了規(guī)范 xxxx 發(fā)展有限公司（以下簡稱"公司'）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核、簽發(fā)、報(bào)送、披露、保管等管理行為，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)、xxxx 股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括xx 市屬企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)（含主表和附表，以下簡稱快報(bào)）、會(huì)計(jì)報(bào)表（含四大主表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和說明、財(cái)務(wù)分析報(bào)告）、預(yù)算報(bào)表（含預(yù)算報(bào)表和說明、預(yù)算調(diào)整報(bào)表和說明、預(yù)算執(zhí)行

2、情況表和說明）、國資年報(bào)等報(bào)表、其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵循中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)及指南的要求。 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 第四條 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)該有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法定代表人的審核簽字并加蓋公司公章。當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有多頁時(shí)，可設(shè)置簽字頁，在該頁上簽字蓋章，其他頁加蓋騎縫章。 鑒于公司企業(yè)負(fù)責(zé)人長年在 xx 工作，應(yīng)先將電子報(bào)表發(fā)送到負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，經(jīng)

3、電話或電子郵件確認(rèn)同意后，將蓋章簽字的報(bào)表傳真給負(fù)責(zé)人打印簽字，負(fù)責(zé)人將簽字后的報(bào)表封面?zhèn)髡婊仄髽I(yè)，并將簽字后的報(bào)表報(bào)送到股份公司財(cái)務(wù)部。公司將報(bào)表封面連同報(bào)表裝訂后再加蓋騎縫章后使用和保存。 第五條 公司所有對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（包括電子報(bào)表）均應(yīng)經(jīng)過審核。公司經(jīng)辦人員利用 xx 國資局開發(fā)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)（以下簡稱國資系 統(tǒng)）和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)開發(fā)的企業(yè)報(bào)表處理軟件等電子報(bào)送系統(tǒng)向股份公司報(bào)送電子報(bào)表，至少應(yīng)經(jīng)過會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人審核同意。 第六條 公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表要嚴(yán)格保密。公司在編制、審核、上報(bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)不得對(duì)無關(guān)人員披露財(cái)務(wù)信息，確因工作

4、需要使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)要求相關(guān)人員嚴(yán)格保密，明確保密責(zé)任，必要時(shí)需簽訂保密協(xié)議。公司對(duì)新聞媒體等外部人員不得披露非公開信息。 第七條 報(bào)表編制人員應(yīng)當(dāng)注意報(bào)表排版，特別是千分位的使用、對(duì)齊方式的選擇等，以裝訂美觀。上報(bào)的電子文件名稱應(yīng)當(dāng)包括報(bào)送單位簡稱和時(shí)間信息，一次性報(bào)表包含年度信息，月度報(bào)表包括年月信息。 第八條 公司編制快報(bào)主表時(shí)，在賬務(wù)處理沒有完成的情況下，為了及時(shí)滿足公司對(duì)快報(bào)報(bào)送的時(shí)間要求，可以根據(jù)尚未入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況對(duì)快報(bào)有關(guān)項(xiàng)目作出估計(jì)。公司根據(jù)估計(jì)數(shù)編制的快報(bào)，應(yīng)保證勾稽關(guān)系正確，與最終編制出來的報(bào)表不能存在重大差異。 第九條 國資系統(tǒng)的快報(bào)附表分為月度快報(bào)附表、季度

5、快報(bào)附表、年度快報(bào)附表，在月度、季度、年度終了，公司應(yīng)及時(shí)上報(bào)對(duì)應(yīng)的快報(bào)附表，附表內(nèi)容由 xx 國資局根據(jù)需要調(diào)整。 第十條 會(huì)計(jì)報(bào)表的主表包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。前三大報(bào)表均需編制月度、季度、半年度和年度報(bào)表，所有者權(quán)益變動(dòng)表根據(jù)股份公司要求編制半年度、年度報(bào)表。 月度會(huì)計(jì)報(bào)表需要編寫簡要說明，簡述本月經(jīng)營環(huán)境變化、經(jīng)營情況、重要經(jīng)營決策、重大經(jīng)營事項(xiàng)、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如資金流動(dòng)、貸款、投資、抵押等）、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。 季度、半年和年度報(bào)表需編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要就公司經(jīng)營情況、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如資金流動(dòng)、貸款、投資、抵押等）、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)、重要經(jīng)營決策

6、等，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。 第十一條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，經(jīng)過會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理）審核，于季度終了后 6 日前上報(bào)股份公司，同時(shí)報(bào)送企業(yè)負(fù)責(zé)人。 第十二條 公司報(bào)表報(bào)送時(shí)間規(guī)定：月度、季度、半年度快報(bào)主表于次月 3 日前、附表于次月 5 日前在國資系統(tǒng)上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、季報(bào)的電子版于次月 8 日 前上報(bào)。簽字蓋章的正式會(huì)計(jì)報(bào)表于次月 15 日前上報(bào)。以上各類報(bào)表逢節(jié)假日需提前報(bào)送，不得順延。 年度快報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表半年報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)、預(yù)算報(bào)表及執(zhí)行情況表、國資年報(bào)按照股份公司統(tǒng)一布置的時(shí)間上報(bào)。 第.條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理和存檔

7、。 第二部份： 第一條 為加強(qiáng) xxxx 發(fā)展有限公司（以下簡稱公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，防止公司財(cái)務(wù)人員或經(jīng)營管理層操縱公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)條例及其有關(guān)行政法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本制度。 第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)舞弊，是指是財(cái)務(wù)造假主體為獲取不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益，采用欺騙手段故意謊報(bào)具有重要性和實(shí)質(zhì)性財(cái)務(wù)事實(shí)的違法、違紀(jì)行為。財(cái)務(wù)舞弊可以分為兩類： 1、侵吞財(cái)產(chǎn)。侵吞財(cái)產(chǎn)又被稱為雇員舞弊 , 指組織內(nèi)的雇員為謀取自身利益 , 采用財(cái)務(wù)欺騙等違法、違規(guī)手段使組織經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不當(dāng)行為。 2、欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告。通常稱為管理當(dāng)局舞弊 ,

8、 是故意錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) , 導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重誤導(dǎo)。主要表現(xiàn)形式為：偽造或變?cè)煊涗浐蛻{證、隱瞞或刪除交易或事項(xiàng)、記錄虛假交易、蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策等。 第三條 公司必須建立健全的內(nèi)部控制制度，降低財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。公司必須依靠股份公司內(nèi)部審計(jì)部門預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、糾正財(cái)務(wù)舞弊行為。 第四條 對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)責(zé)任人，公司視舞弊行為和影響追究相應(yīng)責(zé)任，并給予不同的處罰： 1、對(duì)通過違法、違規(guī)手段侵占公司財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致公司和股東利益受到損害的相關(guān)責(zé)任人，公司將處以賠償、免職、開除等內(nèi)部處罰措施，情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌犯罪的，公司將移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任； 2、對(duì)通過偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重誤導(dǎo)的，公司將處以書面檢查、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離崗位、降職、免職、開除等處罰措施，情節(jié)特別嚴(yán)重，影響極其