評級授信審查要點

1、評級授信審查要點及參考模板第一部分 總體要求一、本要點用于規(guī)范各級行評級授信審查工作，審查人員可根據(jù)客戶具體情況和業(yè)務要求，按照重要性原則對審查報告的結(jié)構和內(nèi)容作適當調(diào)整，但要確保材料完備、情況清楚、分析到位，合理判斷客戶資信狀況和融資風險。二、各級行評級授信審查人員須根據(jù)我行授信管理相關規(guī)定，依照客戶、業(yè)務類別，分別選擇使用單一綜合法人客戶及集團關聯(lián)客戶（含非集團關聯(lián)客戶）審查要點及模板。不能完全適用以上審查要點的，可在相近類型客戶的審查要點基礎上做適當修改。三、單一項目法人客戶審查要點及模板適用于申請核增項目融資專項授信額度的項目法人客戶，房地產(chǎn)項目法人客戶及其他僅在我行辦理項目融資業(yè)務的

2、客戶。對該類客戶已授信項目，重點分析項目進展、貸款前提條件落實、項目后評價、貸款發(fā)放、到期、收回等情況。申請核增項目融資專項授信額度的其他類型客戶，審查報告中應包含“單一項目法人客戶審查要點”中“擬建項目風險分析”部分的內(nèi)容。四、各級行評級授信審查人員應遵守商業(yè)銀行授信工作盡職指引等相關文件要求，履行盡職審查職責，保證評級授信審查工作的全面、客觀、公正，力求審查報告條理清晰，內(nèi)容全面，重點突出，論據(jù)充分，結(jié)論有力，語言簡潔規(guī)范。五、各級行評級授信審查人員撰寫審查報告時，應堅持定性分析與定量計算相結(jié)合，非財務因素分析和財務因素分析相結(jié)合，注重動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合的原則。第二部分 單一綜合法人

3、客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人。經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)（經(jīng)營許可證、資質(zhì)證書、技術認證證書、資信證書等）、主要產(chǎn)品及產(chǎn)能、產(chǎn)量、市場份額、營銷策略、原材料供應、產(chǎn)品銷售及變化。組織體制、資金管理體制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、主要管理者能力。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y項目、資產(chǎn)置換、債務重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整事項、審定等級。本年度模型評級 本

4、要點的“模型評級結(jié)果”是指按照評級模型打分后的信用等級，即特例調(diào)整前的信用等級。結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級，并說明評級時使用的評級模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定量得分、定性得分、特例調(diào)整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現(xiàn)有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風險總量、同業(yè)占比、品種結(jié)構、貸款方式、五級分類、信用記錄、結(jié)算情況；壓縮授信客戶融資壓縮情況；已授信項目進展、貸款發(fā)放、到期、收回情況；授信前提條件落實情況等。申請的授信額度，并說明客戶資金需

5、求、擬采取的融資風險控制措施。對擬增加授信額度的客戶，還須說明授信參考值測算及有關指標選取情況。在審查分析客戶的融資需求時，要重點分析其融資需求是源于季節(jié)性銷售循環(huán)、長期銷售增長、營運資金效率的變化、盈利能力變化、固定資產(chǎn)替換和擴張，或其他原因。對有擬建項目融資需求的，還需審查擬建項目的合規(guī)、合法、可行性及項目貸款審批情況。三、客戶償債能力分析對客戶償債能力分析時，應注重評級模型打分情況與客戶財務、非財務因素分析相結(jié)合，判斷其總體發(fā)展狀況、實際償債能力及變化情況。若需在模型評級特例調(diào)整后上調(diào)客戶信用等級的，須對模型中得分較低的指標、定性與定量得分不匹配情況和特例調(diào)整事項進行分析，判斷相關因素對

6、客戶償債能力的影響。（一）非財務因素分析1、主要優(yōu)勢著重分析政策優(yōu)勢、行業(yè)優(yōu)勢及客戶在管理、資金、技術、人力資源、原料、產(chǎn)品、品牌等方面具有的核心競爭優(yōu)勢。2、主要風險政策風險。著重分析政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟政策、區(qū)域經(jīng)濟政策等是否可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。國別風險。著重分析涉外經(jīng)營客戶是否面臨涉及國家政治、經(jīng)濟環(huán)境的變化、實行貿(mào)易和非貿(mào)易壁壘等所引發(fā)的風險。行業(yè)風險。著重分析客戶所在行業(yè)所處成長周期、競爭狀況、發(fā)展前景；是否處于衰退期，行業(yè)競爭是否異常激烈或盈利水平較低；是否屬于高經(jīng)營性杠桿行業(yè)，行業(yè)進入和退出壁壘如何；分析行業(yè)產(chǎn)品對原材料、能源、人力、技術等投入要素的依賴程度；行業(yè)產(chǎn)品是

7、否具備特殊性和不可替代性；是否面臨其它不確定的負面因素，或是否屬于總行行業(yè)信貸政策確定的退出或限制類客戶。管理風險。著重分析客戶公司治理結(jié)構是否完善，風險管理體制是否健全；經(jīng)營管理水平是否與客戶經(jīng)營規(guī)模相適應，是否過度擴張。經(jīng)營風險。上游供應商的集中度，客戶與供應商的議價能力和供應方式如何，原材料、燃料價格是否大幅波動；客戶的銷售模式，下游采購方的集中度，客戶與采購方的議價能力如何；與上下游合作關系是否穩(wěn)定，是否有重大貿(mào)易糾紛；產(chǎn)品是否有銷路，品牌是否有知名度，產(chǎn)銷是否平衡；技術及研發(fā)能力、成本控制能力、價格競爭能力、加工生產(chǎn)能力如何。匯率風險?？蛻艚?jīng)營及銀行外幣融資或外幣質(zhì)押融資等有否因匯率

8、變動所引發(fā)的風險。擔保風險。是否有因客戶提供的抵押物不足值、保證人擔保能力不足所引發(fā)的風險。其它風險。（二）財務因素分析單一客戶財務因素分析須依據(jù)客戶個別報表，結(jié)合評級模型定量指標得分及會計報表審核結(jié)果進行分析，判斷客戶的財務因素變化情況及對償債能力的影響。對客戶財務報表中出現(xiàn)異常變化的科目及指標要在財務因素分析中予以重點分析和說明。1、對客戶財務報表有關情況進行說明。分析和說明報表的及時性（是否為前三年和本年度最近期財務報表）、真實性、完整性、審計意見、會計政策調(diào)整對評價客戶財務風險的影響。2、分析客戶近三年資產(chǎn)負債總體及結(jié)構的增減變化情況。主要分析客戶總體經(jīng)營狀況是否呈下降趨勢或處于較差狀

9、況；是否存在擴張過快的風險，擴張過程中負債水平是否上升較快，客戶擴張是主要依賴銀行融資增長還是依靠自身資本積累；資金來源中權益資金與負債資金比重是否合理，負債資金中付息負債與非付息負債比重是否合理；所有者權益的增長主要來源于增資擴股、資本公積，還是未分配利潤，是否存在土地評估增值，接受無形資產(chǎn)投資等因素產(chǎn)生的增長；各項資產(chǎn)占用是否合理，特別關注存貨性質(zhì)、應收賬款的可回收性，及其增減變化和銷售收入、利潤變動等是否匹配，是否存在壞賬、減值風險；是否存在短資長用的風險，是否存在以銀行融資進行股權投資的風險。3、分析客戶近三年利潤表、現(xiàn)金流量表項目總體及結(jié)構的變化情況。主要分析銷售收入與利潤變動是否一

10、致，利潤增長是否主要依靠投資收益和非經(jīng)常性損益的增長；銷售收入、利潤受關聯(lián)交易影響如何；利潤是否有現(xiàn)金基礎，經(jīng)營活動現(xiàn)金是否大量凈流出，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否與營業(yè)利潤相適應；投資收益是否有現(xiàn)金流入，是否主要依靠籌資活動現(xiàn)金流入彌補經(jīng)營活動形成的現(xiàn)金缺口或滿足投資活動的資金需求等。結(jié)合資產(chǎn)負債表，分析客戶能否通過生產(chǎn)經(jīng)營維系資金鏈條，特別是若生產(chǎn)經(jīng)營惡化時，現(xiàn)金流可能承受的壓力，從而揭示客戶總體財務狀況變化可能對我行融資產(chǎn)生的影響。4、分析客戶近三年短期償債能力變化情況，揭示客戶短期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營活動

11、現(xiàn)金流入量與銷售收入比、經(jīng)營現(xiàn)金與債務總額比等指標變化趨勢和同業(yè)比較情況，評價客戶短期資產(chǎn)、資產(chǎn)運用效率及經(jīng)營活動創(chuàng)現(xiàn)能力對短期負債償付的保障程度，從而揭示客戶短期償債風險變化可能對我行融資產(chǎn)生的影響。5、分析客戶近三年長期償債能力變化情況，揭示客戶長期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析資產(chǎn)負債率、全部資本化比率、總債務/EBITDA、銷售利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、已獲利息倍數(shù)等指標變化趨勢和同業(yè)比較情況，評價客戶資本結(jié)構、盈利能力對長期負債償付的保障程度及客戶再融資能力，從而揭示客戶長期償債風險變化可能對我行融資產(chǎn)生的影響。四、評級授信審查意見通

12、過對客戶評級模型打分情況和財務、非財務情況的分析，對其償債能力、發(fā)展前景作出合理判斷，并結(jié)合現(xiàn)有融資及資金需求情況分析客戶的信用風險狀況后提出具體評級授信審查意見。（一）融資風險綜合分析1、分析客戶銀行融資總額是否與其凈資產(chǎn)、銷售規(guī)模相適應，是否存在過度融資的問題；我行融資是否有政策性風險，對客戶融資總額及占比是否過高。2、分析客戶信用狀況。包括客戶在我行及他行融資是否出現(xiàn)不良和欠息，是否有呆賬核銷、剝離、停息掛賬和債轉(zhuǎn)股記錄，是否有其他不良信用記錄等。3、分析我行融資的期限結(jié)構是否與客戶長、短期償債能力狀況相適應，我行融資品種是否與客戶經(jīng)營特點相適應，融資需求是否合理，是否存在短期融資被長期

13、占用的問題。4、分析擔保品是否足值、有效、可執(zhí)行、易變現(xiàn)，保證單位是否具有足額保證能力，關聯(lián)企業(yè)保證或互保是否可靠，客戶對外擔保情況如何。（二）審查意見1、建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級的，要說明主要依據(jù)和原因；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現(xiàn)有融資余額、我行現(xiàn)有融資風險總量增減情況。2、建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時針對客戶風險狀況提出相應的授信條件和管理要求。主要包括：是否應關注客戶外部經(jīng)營環(huán)境的變化，并適時調(diào)整信貸策略；是否應加強對客戶內(nèi)部經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，并根據(jù)風險情況適

14、時采取措施，以降低損失；是否應設置融資品種限制，辦理融資業(yè)務應關注和防范何種風險，是否應設置交叉違約條款；是否應要求客戶對其在我行融資提供合法、有效、足額的資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或可靠的非關聯(lián)保證；是否應要求將現(xiàn)有的融資關聯(lián)擔保置換為合法、有效、足額的非關聯(lián)擔保，或逐步降低關聯(lián)擔保比重；是否應確定融資同業(yè)占比控制線，或根據(jù)客戶風險情況確定資產(chǎn)負債率等核心償債能力指標控制線；是否應對壓縮、退出我行融資設置期限或提出其他要求。第三部分 單一項目法人客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東名稱及投資占比、法定代表人、經(jīng)營范圍。對房地產(chǎn)項目法人客戶，須說明其經(jīng)營地域

15、、開發(fā)資質(zhì)、土地儲備、累計竣工房地產(chǎn)建筑面積、平均開發(fā)面積、空置面積等情況。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并須說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整事項、審定等級。本年度模型評級結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級。說明評級時使用的評級模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定量得分、定性得分、特例調(diào)整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現(xiàn)有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風險總量、同業(yè)占比、品種結(jié)構、貸款

16、方式、五級分類、信用記錄、壓縮授信客戶融資壓縮情況；我行已審批項目的審批情況；已授信項目進展情況、貸款前提條件落實、后評價、貸款發(fā)放、到期、收回等情況。申請的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風險控制措施。三、擬建項目風險分析（一）政策風險分析?？蛻魯M建項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及我行行業(yè)信貸政策。（二）股東風險分析。主要股東的行業(yè)地位、經(jīng)濟實力、出資能力及信用狀況；主要股東能否在經(jīng)營、資金等方面為擬建項目提供足夠的支持，能否為申請的項目貸款提供有效擔保；其他關聯(lián)方對客戶項目實施及未來經(jīng)營的影響。（三）項目自身風險分析1、項目基本情況分析：項目建設背景、項目建設的必要性；項目建設的合規(guī)合

17、法性，主要包括項目建議書或可研報告、環(huán)境影響評價報告及其它需經(jīng)批準事項是否經(jīng)有權部門批準；項目建設內(nèi)容、工藝技術、產(chǎn)品方案情況；項目總投資及投資來源情況，著重分析是否符合國家關于資本金比例的規(guī)定，出資人的出資金額及來源是否落實、可靠，融（籌）資方案是否合理、可靠等；項目建設條件落實情況。對房地產(chǎn)項目法人客戶，還須說明項目地理位置、項目類型及其概況、建筑規(guī)劃面積、四證取得、投資計劃和資金來源、已完成工程進度和已投入資金及其資金來源、當前項目資金缺口和籌資計劃。2、項目產(chǎn)品市場情況分析：項目產(chǎn)品國際、國內(nèi)市場供需現(xiàn)狀；項目產(chǎn)品目標市場意向情況；項目產(chǎn)品的市場變化趨勢、市場前景預測和評價；項目產(chǎn)品的

18、上下游產(chǎn)品情況及變化趨勢。房地產(chǎn)項目法人客戶還須說明項目前景和進度、項目銷售計劃、按揭資源等情況。3、項目效益及償債能力分析：項目效益，包括項目正常生產(chǎn)年新增銷售收入、新增利潤情況，投資利潤率、銷售利潤率、財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、盈虧平衡點及敏感性分析結(jié)果等，重點關注項目產(chǎn)品定價是否合理，成本測算是否符合實際，項目達產(chǎn)年銷售收入、利潤總額的計算是否過于樂觀；償債能力，包括項目貸款償還方式、期限、還款來源以及按最大能力還款計算的償債保證比。（四）項目貸款的擔保及綜合收益分析：項目貸款擔保分析，主要包括申請的項目貸款擬采取的擔保方式，擔保人擔保資格和能力，抵（質(zhì)）押物權屬、價值，擔保手續(xù)完備性

19、，擔保的合法性，擔保的關聯(lián)性，以及其他影響擔保效力的情況；項目貸款風險與收益分析，著重分析項目政策、法律、技術、管理、市場、匯率、擔保等方面存在的風險因素及其對我行項目貸款安全的影響；項目貸款辦理后對我行存量融資及收益的影響，著重分析項目貸款發(fā)放后對原有融資的影響，新增的利息收入、中間業(yè)務收入，以及帶動我行其他業(yè)務發(fā)展情況。四、財務因素分析對有多個已建或在建項目的房地產(chǎn)項目法人客戶主要分析資產(chǎn)、負債構成及其變動狀況，特別要注重分析股東權益的結(jié)構，實收資本、資本公積所占比重，根據(jù)驗資報告判斷實收資本來源于現(xiàn)金還是股東土地使用權投入等，分析資本金是否到位并充足；分析存貨構成、土地儲備和預售款項及變

20、化情況，判斷項目銷售情況；綜合分析現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表中的長期投資、短期投資、應收應付款項、預售預付款項等科目，分析資金鏈條的緊張程度；分析其資產(chǎn)抵押情況、對外擔保情況，判斷我行貸款的安全保障程度；分析償債能力、盈利能力、資金營運能力、發(fā)展能力，并比較各項指標在行業(yè)中的水平，判斷企業(yè)的運營能力等。對有多個已建成投產(chǎn)或在建項目的非房地產(chǎn)項目法人客戶，要重點分析客戶近三年總體財務情況及結(jié)構變化情況、短期償債能力、長期償債能力變化情況。對成立不滿三年的客戶，須分析成立以來的財務情況。對僅有單個項目的項目法人客戶評級授信審查時可簡要分析財務情況。五、評級授信審查意見通過對客戶評級模型得分情況、財務和

21、非財務情況，以及項目情況的分析，對客戶綜合償債能力、項目償債能力作出合理判斷，提出評級授信審查意見，包括：（一）建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級的，要說明主要原因和依據(jù)；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現(xiàn)有融資余額、我行現(xiàn)有融資風險總量增減情況。（二）建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時針對客戶及項目風險狀況提出相應的授信條件和管理要求，包括：項目融資擔保條件、還款方式；項目超支處理方式；對外擔保限制；財務比率約束；資本金要求；交叉違約條款；股東分紅約束或限制；資本轉(zhuǎn)讓或出售限制；兼并收購約束

22、；資本支出約束；償債優(yōu)先條款；分期還款計劃；提前還款限制條款；貸后管理要求；其他條件和要求。第四部分 單一事業(yè)法人客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、注冊資本（或開辦資金）；客戶主要業(yè)務范圍、在當?shù)氐男袠I(yè)地位及壟斷性；外部對其資質(zhì)等級（如三級甲等醫(yī)院、211高校、省市重點中學等）認定、行政隸屬關系等情況。收費權、收費價格獲得政府有權部門批準情況、資金管理體制、收支規(guī)模及事業(yè)收入來源等?？蛻纛I導層的學識水平、決策能力、社會信用記錄及從事相關管理工作的經(jīng)驗。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y項目、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項。對政府投資類的事業(yè)法人客戶，

23、要重點說明客戶所在地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境、信用環(huán)境、當?shù)卣呢斦嵙皩蛻舻闹С至Χ燃俺掷m(xù)性。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整事項、審定等級。本年度模型評級結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級，并說明評級時使用的評級模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定量得分、定性得分、特例調(diào)整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現(xiàn)有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風險總量、同業(yè)占比、品

24、種結(jié)構、貸款方式、五級分類、信用記錄、壓縮授信客戶融資壓縮情況；客戶在我行銀行存款、結(jié)算、對我行綜合貢獻情況；已授信項目進展、項目貸款發(fā)放、收回情況及授信前提條件落實等情況。申請的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風險控制措施。對擬增加授信額度的客戶，還須說明授信參考值測算及有關指標選取情況。申請對擬建項目（含搭橋貸款）增加授信的，須對擬建項目的合規(guī)、合法、可行性及項目貸款審批情況進行分析和說明。三、客戶償債能力分析對客戶償債能力分析時，應注重評級模型得分情況與客戶財務、非財務因素分析相結(jié)合，判斷其總體發(fā)展狀況、實際償債能力及變化情況。若需在模型評級特例調(diào)整后上調(diào)客戶信用等級的，須對模

25、型中得分較低的指標和特例調(diào)整事項進行分析，判斷有關因素對客戶償債能力的影響。（一）非財務因素分析1、主要優(yōu)勢結(jié)合評級模型評級結(jié)果分析客戶的競爭優(yōu)勢及發(fā)展前景，重點審查分析以下內(nèi)容：規(guī)模、壟斷優(yōu)勢。著重審查分析客戶的規(guī)模、所具有的行業(yè)、地域壟斷優(yōu)勢、政府支持及經(jīng)營的可持續(xù)性。知名度及品牌優(yōu)勢。著重分析客戶在行業(yè)、地域的知名度、美譽度和品牌優(yōu)勢，以及外部對其等級認定情況。人員、技術、設備優(yōu)勢。著重分析客戶在人才培養(yǎng)和儲備、技術水平、設備先進性、完善性等方面具有的競爭優(yōu)勢。其他優(yōu)勢。2、主要風險政策風險。分析國家有關體制改革、收費規(guī)定等政策變化是否對客戶產(chǎn)生負面影響，客戶擬用來還貸的資金使用是否有政

26、策上的限制，是否屬于總行行業(yè)信貸政策確定的退出或限制類客戶。行業(yè)、地域競爭風險。分析當?shù)赝瑯I(yè)情況、客戶服務的群體及變化情況，是否存在競爭風險。還款來源風險。客戶收入資金是否能按約定回籠我行，我行能否對客戶收入資金實施有效控制。其他風險。（二）財務因素分析對客戶進行財務情況分析主要依據(jù)客戶近三年及最近期財務報表，并審核客戶財務報表的真實性。結(jié)合模型評級定量得分結(jié)果，分析還款來源構成及變動趨勢，判斷客戶的財務因素變化情況及對償債能力的影響。應重點分析客戶經(jīng)費來源的可靠性、經(jīng)營性收入、支出結(jié)構及變化情況、收支節(jié)余對負債的保障性。分析客戶還款來源側(cè)重以下幾個方面：1、事業(yè)性收費情況。分析客戶近三年事業(yè)

27、性收費的構成及變化情況，判斷事業(yè)收費資金來源的可靠性及對客戶償債能力的影響。 2、財政撥款情況。分析客戶近三年財政撥款的來源及變化情況，分析撥款資金實際到位的可能性、可靠性，及對客戶償債能力的影響。重點審查地方財政為客戶提供的財政補貼是否經(jīng)地方政府或人大批準；地方財政是否將補貼支出列入年度預算或預算外支出；地方財政是否對客戶制訂了具體的補貼計劃等。3、年度收支結(jié)余情況。根據(jù)客戶近三年收入支出表，逐項分析事業(yè)收入、事業(yè)支出以及經(jīng)營收入、經(jīng)營支出的金額及變化趨勢，對償債期內(nèi)的非負債收支結(jié)余總額進行合理預測。并將收支節(jié)余與負債進行比較，判斷其對債務的保障程度。4、客戶短期債務負擔適度性。分析客戶經(jīng)營

28、中流動資產(chǎn)占用（或經(jīng)常性資金占用）和短期債務結(jié)構及變化情況，判斷客戶短期債務負擔的適度性。5、其他可供償債資金來源情況分析。四、評級授信審查意見通過對客戶評級模型打分情況和財務、非財務情況的分析，對其償債能力、發(fā)展前景作出合理判斷，并結(jié)合現(xiàn)有融資及資金需求情況分析客戶的信用風險狀況（參照單一綜合法人客戶“融資風險綜合分析”部分）后提出評級授信審查意見，包括：(一)建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級的，要說明主要原因和依據(jù)；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現(xiàn)有融資余額、我行現(xiàn)有融資風險總量增減情況。（

29、二）建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時針對客戶風險狀況提出相應的授信條件和管理要求。主要包括：是否要對融資用途、期限、利（費）率等進行限制；是否要與客戶簽訂賬戶監(jiān)管協(xié)議，明確收入回籠我行及回籠路徑，并對賬戶資金使用實行監(jiān)管；是否要求財政部門對貸款歸還出具承諾或?qū)⑦€貸資金列入政府預算，是否要求客戶提供收費權質(zhì)押或其他保障措施；是否應關注國家有關體制改革和政策變化、客戶經(jīng)營情況變化對我行融資安全的影響，并采取相應風險控制措施；需要采取的其他風險控制措施。第五部分 單一機構客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人及客戶在集團中的

30、地位和角色等。服務區(qū)域、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)（監(jiān)管部門頒發(fā)的業(yè)務許可證、各種資質(zhì)證書）、開展各類融資的有關批復情況、提供的主要金融服務、市場份額、營銷策略及變化。組織體制、資金管理體制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、主要管理者能力及主要關聯(lián)關系。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y、資產(chǎn)置換、債務重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整事項、審定等級。本年度模型評級結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級，并說明評級時使用的評級模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定

31、量得分、定性得分、特例調(diào)整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、上年融資情況、現(xiàn)有銀行融資總額、我行融資余額、融資風險總量、品種結(jié)構、信用記錄、授信前提條件落實情況等。申請的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風險控制措施、授信參考值測算及有關指標選取情況。三、客戶償債能力分析對客戶償債能力分析時，應注重評級模型得分情況與客戶財務、非財務因素分析相結(jié)合，判斷其總體發(fā)展狀況、實際償債能力及變化情況。若需在模型評級特例調(diào)整后上調(diào)客戶信用等級的，須對模型中

32、得分較低的指標和特例調(diào)整事項進行分析，以判斷對客戶償債能力的影響。（一）非財務因素分析1、主要優(yōu)勢著重分析政策優(yōu)勢、客戶規(guī)模、盈利狀況、償債能力、資本情況、營運和成長能力、交易情況，在行業(yè)中所處地位，揭示其在同行業(yè)中所處水平和發(fā)展能力等。2、主要風險政策風險。著重分析政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟政策、區(qū)域經(jīng)濟政策等是否可能對客戶經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。國別風險。著重分析外資機構客戶是否面臨涉及國家政治、經(jīng)濟環(huán)境的變化等所引發(fā)的風險。經(jīng)營管理風險。著重分析客戶公司治理結(jié)構是否完善，風險管理體制是否健全；經(jīng)營管理水平是否與客戶經(jīng)營規(guī)模相適應，是否過度擴張；面對的客戶群以及其與客戶的議價能力如何。關聯(lián)風險。著重分析

33、融資主體是否為資金使用主體，是否存在貸款者通過投資、內(nèi)部往來等方法將銀行融資轉(zhuǎn)移到關聯(lián)企業(yè)，從而導致融資主體移位；是否存在關聯(lián)擔保；是否存在企業(yè)互保；是否有內(nèi)部關聯(lián)交易（或隱性關聯(lián)交易），關聯(lián)交易價格是否公允，是否會對我行融資產(chǎn)生不利影響。擔保風險。是否有因客戶提供的抵押物不足值、保證人擔保能力不足所引發(fā)的風險。匯率風險?？蛻艚?jīng)營及銀行外幣融資或外幣質(zhì)押融資等有否因匯率變動所引發(fā)的風險。其它風險。（二）財務因素分析1、對客戶財務報表有關情況進行說明。分析和說明報表的及時性（是否為前三年和本年度最近期財務報表）、真實性、完整性、審計意見、會計政策調(diào)整對評價客戶財務風險的影響。2、分析客戶近三年資

34、產(chǎn)負債總體及結(jié)構的增減變化情況。主要分析客戶總體經(jīng)營狀況是否呈下降趨勢或處于較差狀況，近幾年資產(chǎn)負債總體變化的原因；重點分析流動資產(chǎn)的變化和結(jié)構、流動資產(chǎn)中自營證券與凈資產(chǎn)的比重如何、凈資本的狀況及其變化情況、資產(chǎn)及負債期限結(jié)構以及流動狀況；各項主要資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)總額、負債總額中的比例、變化情況及其原因；是否存在擴張過快的風險，擴張過程中負債水平是否上升較快，客戶擴張是主要依賴對外負債增長還是依靠自身資本積累；資金來源中權益資金與負債資金比重是否合理；所有者權益的增長主要來源于增資擴股，資本公積，還是未分配利潤，是否存在所有者權益的虛假增長；各項資產(chǎn)占用是否合理，特別關注應收賬款存在的合理性

35、及其可回收性，是否存在壞賬、減值風險；是否存在短資長用的風險，是否存在以銀行融資進行股權投資的風險。3、分析客戶近三年利潤表、現(xiàn)金流量表項目總體及結(jié)構的變化情況。主要分析營業(yè)收入與利潤變動是否一致，利潤增長是否主要依靠投資收益和非經(jīng)常性損益收入；是否存在利用會計制度操縱利潤的情況；營業(yè)收入、利潤受關聯(lián)交易影響如何；營業(yè)收入、營業(yè)支出中各項收入、支出的結(jié)構如何，重點分析其利潤來源是否單一，盈利能力對市場波折的抗御能力如何，各項支出是否合理；利潤是否有現(xiàn)金基礎，經(jīng)營活動現(xiàn)金是否大量凈流出，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否與營業(yè)利潤相適應；投資收益是否有現(xiàn)金流入，是否主要依靠籌資活動現(xiàn)金流入彌補經(jīng)營活動形成的

36、現(xiàn)金缺口或滿足投資活動的資金需求等；通過報表的勾稽關系分析各項目的合理性和真實性；結(jié)合資產(chǎn)負債表，分析客戶能否通過持續(xù)的正常經(jīng)營維系資金鏈條，特別是若市場環(huán)境惡化時，其現(xiàn)金流可能承受的壓力，從而揭示客戶總體財務狀況變化可能對我行融資產(chǎn)生的影響。4、分析客戶近三年監(jiān)管指標執(zhí)行情況。通過監(jiān)管指標和變化情況分析，揭示客戶在各項財務風險監(jiān)管指標上是否符合有關監(jiān)管部門要求；分析在未能滿足有關監(jiān)管指標的情況下，客戶可能或者已經(jīng)受到監(jiān)管部門采取的有關懲罰，以及該受罰事項對我行融資的影響。5、分析客戶近三年短期償債能力變化情況，揭示客戶短期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析客戶流動比率、自有流動資產(chǎn)、可

37、變現(xiàn)自有流動資產(chǎn)、自有流動負債和變化趨勢，同時考慮或有事項（擔保、訴訟）對其短期償債能力的影響，最終得出其短期償債能力的分析結(jié)論及其對我行融資的影響。6、分析客戶近三年長期償債能力變化情況，揭示客戶長期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析資產(chǎn)負債率、成本費用利潤率、ROA、ROE、自有資產(chǎn)指標變化趨勢和同業(yè)比較情況，評價客戶資本結(jié)構、盈利能力對長期負債償付的保障程度及客戶再融資能力，從而揭示客戶長期償債風險變化可能對我行融資產(chǎn)生的影響。7、除上述分析外，還要針對調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的客戶異常情況進行重點分析：對證券公司客戶，要重點考察其資金鏈、流動性風險、應收款項和或有事項、潛在資產(chǎn)損失、對外投

38、資、監(jiān)管指標；對銀行客戶，要重點分析資產(chǎn)質(zhì)量和結(jié)構、流動性、盈利情況、監(jiān)管指標；對財務公司客戶，要重點分析資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構、與集團公司內(nèi)部的往來情況、自營證券情況、監(jiān)管指標；對信托公司客戶，要重點分析主營業(yè)務是否突出、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、歷史包袱清理情況、是否存在違規(guī)經(jīng)營、過渡期的情況；對金融租賃公司客戶，要重點分析主營業(yè)務情況、與銀行往來情況、租賃業(yè)務上下游關系的穩(wěn)定情況、業(yè)務集中度情況、租金的回款情況、股東支持力度；對保險公司客戶，要重點分析長期和短期賠付能力、監(jiān)管指標。四、評級授信審查意見通過對客戶評級模型得分情況和財務、非財務情況的分析，對其償債能力、發(fā)展前景作出合理判斷，并結(jié)合現(xiàn)有融資

39、及資金需求情況分析客戶的信用風險狀況后提出評級授信審查意見，包括：（一）建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級的，要說明主要原因和依據(jù)；建議核定的授信額度，并說明建議核定授信額度較上年授信額度增減情況,以及監(jiān)管部門對其核定的有關業(yè)務限額情況。（二）建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時提出相應的授信條件和管理要求。主要包括：根據(jù)客戶風險狀況對其融資品種、保障措施等提出意見。第六部分 集團關聯(lián)客戶一、集團整體情況（一）集團基本情況集團基本情況分析除參照單一法人客戶基本情況分析要點外，還須分析集團主要的關聯(lián)關系，并可根據(jù)業(yè)務板塊進行分析

40、。（二）非財務因素分析（可按業(yè)務板塊分析）集團非財務因素除參照單一法人客戶非財務因素分析要點外，還須分析關聯(lián)風險。著重分析融資主體是否為資金使用主體，是否存在貸款者通過投資、內(nèi)部往來等方法將銀行融資轉(zhuǎn)移到關聯(lián)企業(yè)，從而導致融資主體移位；是否存在關聯(lián)擔保；是否存在企業(yè)互保；是否有內(nèi)部關聯(lián)交易（或隱性關聯(lián)交易），關聯(lián)交易價格是否公允，是否會對我行融資產(chǎn)生不利影響。（三）財務因素分析分析集團整體財務因素，應使用集團合并報表。具體分析可參照單一法人客戶，并注意分析關聯(lián)交易對客戶財務狀況的影響。（四）集團整體授信審查意見上年度授信結(jié)論及核定額度；授信執(zhí)行情況；銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風險總量

41、、品種結(jié)構、擔保方式、五級分類、壓縮授信客戶融資壓縮情況；其他需要分析和說明的情況。申請的信用等級和授信額度。通過綜合集團整體各方面優(yōu)勢和風險的分析結(jié)論，提出授信掌握原則和意見。授信掌握原則和意見應明確對該集團增加授信、維持授信或壓縮授信，如有必要，可根據(jù)客戶風險狀況對該集團融資品種、保障措施等提出意見。二、集團成員客戶授信意見對集團成員客戶的審查分析要根據(jù)其類型和業(yè)務，分別參照各類型的單一法人客戶的審查要點。對集團整體情況分析中已涉及的方面和內(nèi)容可簡化。附件1：單一綜合法人客戶評級授信審查報告基本格式2：單一項目法人客戶評級授信審查報告基本格式3：單一事業(yè)法人客戶評級授信審查報告基本格式4：

42、單一機構法人客戶評級授信審查報告基本格式5：集團關聯(lián)客戶評級授信審查報告基本格式附件1：單一綜合法人客戶評級授信審查報告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關于XX客戶信用等級及最高授信額度的審查報告XX信貸審查委員會：根據(jù)總行評級授信工作的有關要求，XX行申請評定XX客戶信用等級XX級，核定最高授信額度XX萬元。經(jīng)審查，建議評定XX客戶信用等級XX級，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風險總量增加（減少）XX萬元?，F(xiàn)將具體情況及調(diào)審意見報告如下：一、客戶基本情況二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況（二）授信及融

43、資情況三、客戶償債能力分析（一）非財務因素分析（二）財務因素分析XX企業(yè)財務分析表 單位：萬元項 目200X年200X年增長%200X年增長%200X年X月 一、資產(chǎn)總額 1、流動資產(chǎn) 其中貨幣資金 存貨 應收賬款 其他應收款 2、長期投資 3、固定資產(chǎn) 4、其他資產(chǎn) 二、負債總額 1、流動負債 2、長期負債 3、短期借款 應付票據(jù) 一年內(nèi)到期的長期負債 長期借款 銀行融資合計 三、所有者權益 少數(shù)股東權益 四、主營業(yè)務收入 五、利潤總額 其中投資收益 補貼收入 六、現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金凈流量其中取得投資收益所收到的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金凈流量項目200X年200X年200X年2

44、00X年月行業(yè)平均值短期償債能力 流動比率 速動比率 存貨周轉(zhuǎn)率 應收賬款周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/銷售收入 經(jīng)營現(xiàn)金與債務總額比銷售增長率長期償債能力 資產(chǎn)負債率 全部資本化比率 成本費用利潤率 銷售利潤率 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 已獲利息倍數(shù) 總債務/EBITDA總資產(chǎn)增長率資本積累率注:行業(yè)平均值取自XX年度企業(yè)評價標準值中的XX行業(yè)XX型企業(yè)。四、評級授信審查意見（一）評級授信審查意見（二）授信條件和管理要求附件2：單一項目法人客戶評級授信審查報告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關于XX客戶信用等級及最高授信額度的審查報告XX信貸審查委員會：

45、根據(jù)總行授信評級工作的有關要求，XX行申請評定XX客戶信用等級XX級，核定最高授信額度XX萬元。經(jīng)審查，建議評定XX客戶信用等級XX級，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風險總量增加（減少）XX萬元?，F(xiàn)將具體情況及調(diào)審意見報告如下：一、客戶基本情況二、評級授信、融資及申請情況三、項目風險分析四、財務因素分析XX企業(yè)財務分析表 單位：萬元項 目200X年200X年增長%200X年增長%200X年X月一、資產(chǎn)總額1、流動資產(chǎn)其中貨幣資金存貨應收賬款其他應收款2、長期投資3、固定資產(chǎn)4、其他資產(chǎn)二、負債總額1、流動負債2、長期負債

46、3、短期借款應付票據(jù)一年內(nèi)到期的長期負債長期借款銀行融資合計三、所有者權益少數(shù)股東權益四、主營業(yè)務收入五、利潤總額其中投資收益補貼收入六、現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金凈流量其中取得投資收益所收到的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金凈流量項目200X年200X年200X年200X年X月行業(yè)平均值短期償債能力流動比率速動比率存貨周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/銷售收入經(jīng)營現(xiàn)金與債務總額比銷售增長率長期償債能力資產(chǎn)負債率全部資本化比率成本費用利潤率銷售利潤率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率已獲利息倍數(shù)總債務/EBITDA總資產(chǎn)增長率資本積累率注:行業(yè)平均值取自XX年度企業(yè)評價標準

47、值中的XX行業(yè)XX型企業(yè)。五、評級授信審查意見（一）評級授信審查意見（二）授信條件和管理要求附件3：單一事業(yè)法人客戶評級授信申請報告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關于XX客戶信用等級及最高授信額度的審查報告XX信貸審查委員會：根據(jù)總行授信評級工作的有關要求，XX行申請評定XX客戶信用等級XX級，核定最高授信額度XX萬元。經(jīng)審查，建議評定XX客戶信用等級XX級，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風險總量增加（減少）XX萬元?，F(xiàn)將具體情況及調(diào)審意見報告如下：一、客戶基本情況二、評級授信、融資及申請情況（一）評級情況（二）授信情況三、客戶償債能力分析（一）非財務因素分析（二）財務因素分析參考下表分析客戶財務情況（根據(jù)客戶類型不同，報表科目有所差異）單位：萬元項目200X年200X年200X年增長200X年X月一、資產(chǎn)總計1、流動資產(chǎn)合計其中：貨幣資金應收在院病人藥費應收醫(yī)療款藥品待攤費用其他應收款2、固定資產(chǎn)凈值二、負債合計1、流動負債合計其中：短期借款應付賬款預收醫(yī)療款其他應付款