揚(yáng)州稅校崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武征管評估測試卷3及答案

1、一. 單項(xiàng)選擇題 (共30題，共30分) 1. 一般納稅人銷售下列貨物，適用13稅率的是（ ）。1分A銷售圖書B銷售機(jī)器設(shè)備C銷售化妝品D銷售金銀首飾正確答案: A教師詳解:  2. 樂爽飲料廠為增值稅一般納稅人，2015年11月將本廠生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場售價為15萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為( )。1分A175500B150000C125500D117000正確答案: A教師詳解:  3. 企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（ ）。1分A接受投資

2、取得的商標(biāo)權(quán)B外購的商譽(yù)C自創(chuàng)的商譽(yù)D已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)正確答案: A教師詳解:  4. 楊城股份有限公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。2014年11月18日，公司與華山公司簽訂銷售合同，約定于2015年2月1日向華山公司銷售某類機(jī)器1000 臺，每臺售價1.5萬元（不含增值稅）。2014年12月31日，公司庫存該類機(jī)器 1300臺，每臺成本1.4萬元。2014年資產(chǎn)負(fù)債表日該機(jī)器的市場銷售價格為每臺 1.3萬元（不含增值稅），預(yù)計銷售稅費(fèi)為每臺0.05萬元。則2014年12月31日楊城股份有限公司該批機(jī)器在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中應(yīng)列示的金額為（ ）萬元。1

3、分A1885B1625C1820D1775正確答案: D教師詳解:  5. A公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)100萬元、增值稅17萬元、消費(fèi)稅3萬元，該商品加工收回后將直接用于銷售。A公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時，應(yīng)編制的會計分錄是()。1分A借：委托加工物資 103應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17貸：銀行存款 120B借：委托加工物資 117 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 3 貸：銀行存款 120C借：委托加工物資 120貸：銀行存款 117應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3D借：委托加工物資 120貸：銀行存款 120正確答案: A教師詳解:  

4、6. 楊城股份有限公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算原材料。2015年12月委托黃河公司（一般納稅人）加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收回后直接對外銷售。楊城股份有限公司發(fā)出原材料成本為100000元，支付的加工費(fèi)為35000元（不含增值稅），黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫。假定甲、泰城大洋有限公司均適用增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%，則楊城股份有限公司將委托加工消費(fèi)品收回時，其入賬成本為（ ）元。1分A152000B135000C155950D150000正確答案: D教師詳解:  7. 政府補(bǔ)助的基本特征是（ ）。1分A無償性B貨幣資

5、產(chǎn)形式C非貨幣資產(chǎn)形式D直接取得資產(chǎn)正確答案: A教師詳解:  8. 下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)，表述不正確的是（ ）。1分A企業(yè)不擁有產(chǎn)權(quán)的建筑物一般不能劃分為投資性房地產(chǎn)B投資性房地產(chǎn)不包括以融資租賃方式出租的建筑物C只有已出租的房地產(chǎn)才能劃分為投資性房地產(chǎn)D不能單獨(dú)計量和出售的房地產(chǎn)不能劃分為投資性房地產(chǎn)正確答案: C教師詳解:  9. 對××省十二個地區(qū)2015年各稅種的數(shù)據(jù)分析屬于哪類數(shù)據(jù)的分析？（ ）1分A時間序列數(shù)據(jù)B平行數(shù)據(jù)C截面數(shù)據(jù)D面板數(shù)據(jù)正確答案: C教師詳解:  10. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13稅率的是（

6、 ）。1分A飼料添加劑B鮮奶C水果罐頭D農(nóng)業(yè)灌溉用水正確答案: B教師詳解:  11. 甲建筑公司于2014年1月簽訂了一項(xiàng)總金額為1500萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為1350萬元。2014年度實(shí)際發(fā)生成本945萬元。2014年12月31日，公司預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本630萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計。2014年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入和資產(chǎn)減值損失分別為（）萬元。1分A810和45B945和75C900和30D1050和22.5正確答案: C教師詳解:  12. 稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的

7、差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報（ ）批準(zhǔn)。1分A省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C財政部D國家稅務(wù)總局正確答案: D教師詳解:  13. 會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，其中()年不屬于會計檔案管理辦法中規(guī)定的定期保管期限。1分A3B15C20D25正確答案: C教師詳解:  14. 甲公司本期收到即征即退的消費(fèi)稅100萬元，應(yīng)確認(rèn)（）。1分A遞延收益100萬元B資本公積100萬元C營業(yè)外收入100萬元D沖減“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”100萬元正確答案: C教師詳解:  15. 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到

8、稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起一定時期內(nèi)解除稅收保全。請問該時期是多少日？（ ）1分A48小時B8小時C12小時D1日正確答案: D教師詳解:  16. 2010年1月1日，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟辦公樓的合同，合同規(guī)定2012年3月31日完工；合同總金額為9 000萬元，預(yù)計合同總成本為7 500萬元。截至2010年12月31日，累計發(fā)生成本2 250萬元，預(yù)計完成合同還需發(fā)生成本5 250萬元。截至2011年12月31日，累計發(fā)生成本6 000萬元，預(yù)計完成合同還需發(fā)生成本2 000萬元。假定甲公司采用累計發(fā)生成本占預(yù)計合同總成本的比例確定完工進(jìn)度，采用完工百分比法確認(rèn)合同收

9、入，不考慮其他因素。甲公司2011年度對該合同應(yīng)確認(rèn)的合同毛利為（ ）萬元。1分A450B270C675D300正確答案: D教師詳解:  17. 企業(yè)購入債券作為持有至到期投資，該債券的初始確認(rèn)金額應(yīng)為（ ）。1分A債券面值B債券面值加相關(guān)交易費(fèi)用C債券公允價值D債券公允價值加相關(guān)交易費(fèi)用正確答案: D教師詳解:  18. 2015年2月，永新摩托車行（增值稅一般納稅人）購進(jìn)摩托車一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額160萬元，進(jìn)項(xiàng)稅金27.2萬元（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。本月實(shí)現(xiàn)零售收入220萬元，取得廠家返利收入3萬元。另收取代辦保險費(fèi)2萬元。該摩托車行本月應(yīng)納增值稅為（

10、 ）萬元。1分A5.21B5.57C5.5D5.28正確答案: A教師詳解:  19. 甲公司將一棟寫字樓轉(zhuǎn)換為采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，該寫字樓的賬面原值為2 500萬元，已計提的累計折舊為50萬元，已計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價值為3 000萬元，不考慮其他因素，則轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價值是（）萬元。1分A2500B3000C2300D2450正確答案: C教師詳解:  20. 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（ ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報企業(yè)所得稅。1分A10B15C20D30正確答案: B教師詳

11、解:  21. 下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是（ ）。1分A丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍然堅持辦理納稅申報B乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C甲公司2013年5月成立，5-8月由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開始進(jìn)行納稅申報D丁公司由于客觀原因發(fā)生火災(zāi)將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部銷毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報，并延期繳納稅款正確答案: A教師詳解:  22. A公司2014年有關(guān)長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)如下：2014年1月20日B公司宣告分配現(xiàn)金股利2 000萬元，20

12、14年1月25日收到現(xiàn)金股利。2014年6月20日將其股權(quán)全部出售，收到價款9 000萬元。該股權(quán)為2011年1月20日以銀行存款7 000萬元自A公司的母公司處購入，持股比例為80并取得控制權(quán)。A和B屬于同一集團(tuán)控制。取得該股權(quán)時，B公司所有者權(quán)益相對于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價值為10 000萬元，公允價值為15 000萬元。下列有關(guān)A公司長期股權(quán)投資會計處理的表述中，不正確的是（）。1分A處置B公司股權(quán)時賬面價值為 8 000萬元BB公司宣告現(xiàn)金股利，A公司沖減長期股權(quán)投資的賬面價值1 600萬元C初始投資成本為8 000萬元D處置B公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益為1 000萬元正確答案: B教

13、師詳解:  23. 某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費(fèi)600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計為（ ）萬元 。1分A150B110C100D183.33正確答案: A教師詳解:  24. 甲公司2011年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2011年年末產(chǎn)生的暫時性差異為（）。1分A可抵扣暫時性差異700萬元B應(yīng)納稅暫時性差異800萬元C應(yīng)納稅暫時性差異900萬元D可抵扣暫時性差異100萬元

14、正確答案: D教師詳解:  25. 扣繳義務(wù)人每次代扣在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款后，填報中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表 及相關(guān)資料向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報， 并自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國庫。1分A7日B10日C15日D30日正確答案: A教師詳解:  26. 某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（

15、 ）。1分A出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C回租資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元正確答案: D教師詳解:  27. 下列關(guān)于記賬本位幣的說法中，正確的是（）。1分A我國企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但如果企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)環(huán)境發(fā)生重大變化，則應(yīng)變更記賬本位幣B我國企業(yè)與境外經(jīng)營的記賬本位幣應(yīng)當(dāng)保持一致C我國企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣D我國企業(yè)編報財務(wù)報表的貨幣可以是人民幣以外的幣種正確答案: A教師詳解:  28. 2013年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每

16、人授予500份股票增值權(quán)，這些人員從2013年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)4年，2016年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。截至2009年末累積確認(rèn)負(fù)債150 000元，截至2015年末已有5人離職，預(yù)計2016年沒有人離職，2015年末該股票增值權(quán)的公允價值為12元，該項(xiàng)股份支付對2015年當(dāng)期管理費(fèi)用的影響金額和2015年末該項(xiàng)負(fù)債的累積金額是（）元。1分A18750，120000B75000，125000C52500，202500D22050，225000正確答案: C教師詳解:  29. 關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處

17、理，下列表述正確的是（ ）。1分A企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B計算國債利息收入的“國債金額”，也就是國債面值C企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D取得國債的成本不包括取得國債時支付的相關(guān)稅費(fèi)正確答案: A教師詳解:  30. 下列各項(xiàng)中，不屬于記賬憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容或要素的是()。1分A單位財務(wù)公章B記賬憑證的名稱C經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目及其記賬方向、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額D記賬標(biāo)記正確答案: A教師詳解:  二. 多項(xiàng)選擇題 (共20題，共40分) 31. 下列情況不適用一般反避稅管理辦法（試行）的有（ ）。2

18、分A與跨境交易或者支付無關(guān)的安排B虛開發(fā)票C涉嫌逃避繳納稅款D騙稅抗稅E涉嫌逃避追繳欠稅正確答案: ABCDE教師詳解:  32. 納稅人下列行為中應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（ ）。2分A將商品用于對外捐贈B將產(chǎn)品用于加工企業(yè)另一產(chǎn)品C將產(chǎn)品用于職工福利D將自制半成品用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品E將貨物用于市場推廣正確答案: ACE教師詳解:  33. 發(fā)票一般包括的三個聯(lián)次有( )。2分A抵扣聯(lián)B發(fā)票聯(lián)C存根聯(lián)D記賬聯(lián)正確答案: BCD教師詳解:  34. 在當(dāng)期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理，其條件包括（ ）。2分A企業(yè)

19、賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無法確定B法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用追溯調(diào)整法，但企業(yè)無法確定會計政策變更累積影響數(shù)C企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀，引起會計政策變更累積影響數(shù)無法確定D經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變，企業(yè)無法確定累積影響數(shù)正確答案: ABCD教師詳解:  35. 采用分批法計算產(chǎn)品成本時，如果批內(nèi)產(chǎn)品跨月陸續(xù)完工的情況不多，完工產(chǎn)品數(shù)量占全部批量的比重很小，先完工的產(chǎn)品可以按（ ）從產(chǎn)品成本明細(xì)賬轉(zhuǎn)出。2分A定額單位成本計價B計劃單位成本計價C實(shí)際單位成本計價D接近期相同產(chǎn)品的實(shí)際單位成本計價正確答案: ABD教師詳解:  36. 下列哪些屬于收入準(zhǔn)則規(guī)范的

20、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入( )。2分A因他人使用本企業(yè)現(xiàn)金而取得的利息收入B因出售本企業(yè)固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的收入C因企業(yè)對外投資而產(chǎn)生的投資收益D因他人使用本企業(yè)的無形資產(chǎn)而形成的使用費(fèi)收入正確答案: AD教師詳解:  37. 下列關(guān)于資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動時的賬務(wù)處理中，正確的有（ ）。2分A可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額應(yīng)全部計入資本公積B交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值的變動應(yīng)計入當(dāng)期損益C持有至到期投資以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，不應(yīng)確認(rèn)公允價值變動金額D出售可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)將原計入資本公積的公允價值變動轉(zhuǎn)出，計入投資收益E以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債

21、表日公允價值的變動應(yīng)計入資本公積正確答案: BCD教師詳解:  38. 下列有關(guān)減免稅的說法中，正確的有( )。2分A減免稅的基本形式包括：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免B在我國，減免稅的權(quán)限集中于國家稅務(wù)總局規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目C法定減免必須在基本法規(guī)中明確列舉免稅項(xiàng)目、減免稅的范圍和時間，具有長期的適用性D稅基式減免具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等E減免稅的分類為法定減免和臨時減免正確答案: ACD教師詳解:  39. 滿足下列（ ）條件的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2分A屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具B被指定為有效套期工具的衍

22、生工具C取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售D屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理正確答案: CD教師詳解:  40. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征個人所得稅的是（ ）。2分A民間借貸利息B在商店有獎購物中獲得的中獎收入C個人舉報違法犯罪行為獲得的獎金D單位自行規(guī)定的補(bǔ)貼、津貼E買賣股票價差收入正確答案: ABD教師詳解:  41. 在稅負(fù)分析中，可以表示稅負(fù)集中程度的指標(biāo)有（）。2分A平均稅負(fù)B稅負(fù)中位數(shù)C全距D方差E標(biāo)準(zhǔn)差正確答案: AB教師詳解:  42. 采用在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計價法分配完工

23、與在產(chǎn)品成本時，以下相關(guān)表述正確的有（ ）。2分A適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月變化不大的產(chǎn)品B材料在生產(chǎn)過程中陸續(xù)投入的不適合采用此方法C月末在產(chǎn)品只計算所耗用的直接材料的成本D當(dāng)月發(fā)生的加工成本全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)正確答案: BCD教師詳解:  43. 下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋?，正確的有（ ）。2分A在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化B購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化C購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時

24、間累計達(dá)3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化D在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，即使該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，也應(yīng)在整體完工后停止借款費(fèi)用資本化E在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)雖已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款資用資本化正確答案: AE教師詳解:  44. 關(guān)于賬簿憑證管理，下列說法正確的有( )。2分A納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代

25、繳、代收代繳稅款賬簿C從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)上的數(shù)據(jù)記錄可視同會計賬簿E賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。正確答案: ABC教師詳解:  45. 稅法的效力范圍表現(xiàn)在()。2分A空間效力B對人的效力C時間效力D對稅務(wù)機(jī)關(guān)的效力E對征稅對象的效力正確答案: ABC教師詳解:  46. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷的有（ ）。2分A自創(chuàng)商譽(yù)B已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

26、C租入固定資產(chǎn)的改建支出D固定資產(chǎn)的大修理支出E其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出正確答案: BCDE教師詳解:  47. 小企業(yè)會計準(zhǔn)則在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目新增的明細(xì)科目有（ ）。2分A應(yīng)交所得稅B應(yīng)交土地增值稅C應(yīng)交排污費(fèi)D應(yīng)交消費(fèi)稅E應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)正確答案: CE教師詳解:  48. 下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的有（ ）。2分A經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以拆本使用發(fā)票B禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個人開具發(fā)票換票證正確答案: BCD教師詳解

27、:  49. 下列關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并的表述中，正確的有（）。2分A非同一控制下企業(yè)合并過程中發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益B以權(quán)益性證券作為合并對價的，與發(fā)行有關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)從所發(fā)行權(quán)益性證券的發(fā)行溢價收入中扣除，權(quán)益性證券的溢價收入不足沖減的，應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤C(jī)以發(fā)行債券方式進(jìn)行的企業(yè)合并，與發(fā)行有關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計入債券的初始計量金額中，如是折價發(fā)行，則增加折價金額；如是溢價發(fā)行，則減少溢價金額D對于初始投資成本小于享有被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)計入營業(yè)外收入正確答案: ABC教師詳解:  5

28、0. 下列各項(xiàng)存款中，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目中核算的有()。2分A信用證保證金存款B年期以上的定期存款C為購買三年期債券而存入證券公司的款項(xiàng)D信用卡存款E銀行匯票存款正確答案: ACDE教師詳解:  三. 判斷題 (共30題，共30分) 51. 按企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅法規(guī)定對財政撥款不征稅。所謂財政撥款，是指各級人民政府對企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的各類財政資金。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  52. 某納稅人2015年3月份被工商局處以罰款8000元。2015年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。在這種情況下，稅款是優(yōu)

29、先于罰款的。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  53. 企業(yè)的資產(chǎn)組一經(jīng)確定，在各個會計期間應(yīng)當(dāng)保持一致，即使出現(xiàn)重組、變更資產(chǎn)用途等情況，也不得變更。（）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  54. 事物的發(fā)展變化是多種因素共同作用的結(jié)果，其中長期趨勢是根本的因素，反映現(xiàn)象的變動趨勢。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: A教師詳解:  55. 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物按征稅辦理。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  56. 持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格

30、作為計算基礎(chǔ)。（）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  57. 稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫凍結(jié)存款通知書，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長批準(zhǔn)后實(shí)施。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  58. 多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的，應(yīng)當(dāng)按照換入資產(chǎn)的公允價值作為換入資產(chǎn)的入賬價值。（）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  59. 資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組能否獨(dú)立產(chǎn)生利潤為依據(jù)。（）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  60.

31、 非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)以其在購買日的賬面價值計量。( )1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  61. 非累積帶薪缺勤是指帶薪權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消，并且職工離開企業(yè)時也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。（）1分A正確B錯誤正確答案: A教師詳解:  62. 因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)當(dāng)計入“營業(yè)外支出”帳戶的借方，而不是“管理費(fèi)用”帳戶的借方。( )1分A正確B錯誤正確答案: A教師詳解:  63. 企業(yè)在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)日之間取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在報告日已發(fā)生減值的，應(yīng)作為資產(chǎn)

32、負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: A教師詳解:  64. 稅收會計核算的單位有上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位、混合業(yè)務(wù)單位。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: A教師詳解:  65. 待繳庫稅款開票，指從異地匯款繳納到國庫、從第三方賬戶劃繳到國庫、其他由國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行認(rèn)可不能直接繳庫的非現(xiàn)金稅款開具稅票業(yè)務(wù)。1分A正確B錯誤正確答案: A教師詳解:  66. 將賬簿調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù)，并在3個月內(nèi)檢查完畢。（ ）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  67. 如果限定性捐贈收入的限制在確認(rèn)收入的當(dāng)期得以解除，應(yīng)在該限制得以解除時，將該項(xiàng)捐贈收入直接轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。（）1分A正確B錯誤正確答案: B教師詳解:  68. 在資本化期間