第三方審計(jì)制度

1、第三方審計(jì)制度第三方審計(jì)制度第一章總則為了加強(qiáng)醫(yī)院管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù) 醫(yī)院合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)中華 人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條 例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的 實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章財(cái)務(wù)審計(jì)制度醫(yī)院應(yīng)逐步建立年度財(cái)務(wù)報(bào)告注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，聘請 有資質(zhì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對醫(yī)院的年度決算 進(jìn)行審計(jì)。醫(yī)院年度決算審計(jì)的內(nèi)容由受托單位根據(jù)年度決算編 制情況以及審計(jì)工作要求予以確定。基本內(nèi)容包括：（-）年終財(cái)務(wù)清理、結(jié)算的情況。主要審查醫(yī)院按規(guī)定 清理、核對年度收支數(shù)字、各項(xiàng)往來款項(xiàng)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資 情況，以及年終結(jié)賬

2、情況等。（二）編制決算的情況。主要審查醫(yī)院按規(guī)定編制決算報(bào) 告，包括各項(xiàng)決算基本情況、收支數(shù)額真實(shí)、準(zhǔn)確性；會(huì) 計(jì)賬簿與決算報(bào)表符合情況；成本報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、 財(cái)務(wù)情況說明書全面、完整情況。（三）決算與預(yù)算差異的情況。主要審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果與批復(fù)預(yù)算數(shù)相符合情況；預(yù)算的追加、追減和各預(yù)算 科目之間資金調(diào)劑的上報(bào)審批情況；年度各項(xiàng)收入完成預(yù) 算計(jì)劃情況；各項(xiàng)支出按預(yù)算支付，預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情 況及其原因。醫(yī)院必須依照有關(guān)法律、法規(guī)，接受委托的會(huì)計(jì)師事 務(wù)所依法實(shí)施的審計(jì)，按照審計(jì)工作的要求，及時(shí)提供所 需會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，并如 實(shí)反映有關(guān)情況。對審計(jì)結(jié)果實(shí)行在一

3、定范圍內(nèi)公開制度，可在該醫(yī)院 網(wǎng)站或業(yè)務(wù)主管部門網(wǎng)站公開。第三章第三方審計(jì)人員的職責(zé)第一條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專 業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；第二條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事 項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；第三條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求 是，廉潔奉公，保守秘密；第四條審計(jì)人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審 計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；第四章審計(jì)的范疇和權(quán)限第五條依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對委 托審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告； 第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)的有關(guān)要求 提供企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬

4、簿、財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告，電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必 要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況等 資料；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性 和完整性負(fù)責(zé)；第五章第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的第七條在聘請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，醫(yī)院相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對第 三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行評價(jià)，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘?因素：審計(jì)機(jī)構(gòu)的合法性；2 審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)性是否與審計(jì)事項(xiàng)之間存在關(guān)系；3 其他可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?。第八條在聘請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，醫(yī)院相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對第 三方專家的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評價(jià)，考慮其專業(yè)資格、專 業(yè)經(jīng)驗(yàn)與聲望等；第九條在第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)為醫(yī)院服務(wù)前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書 面協(xié)議。協(xié)議

5、主要包括以下內(nèi)容:1 審計(jì)服務(wù)目的、范圍及相關(guān)責(zé)任;2 專家服務(wù)結(jié)果的預(yù)定用途;3 審計(jì)利用相關(guān)資料的范圍;4 報(bào)酬及其支付方式；5 對保密性的要求；6 違約責(zé)任。第六章審計(jì)程序第十條醫(yī)院根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì) 組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向相關(guān)部門送達(dá)審計(jì)通知 書；第十一條審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、 實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證 明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人 員反映情況，提供有關(guān)證明材料；第十二條審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提 出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被 審計(jì)對彖的意見，然后提交醫(yī)院相關(guān)主管部門，審計(jì)內(nèi)容 自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定 如有異議，可以向相關(guān)主管部門的負(fù)責(zé)人提出，由單位負(fù) 責(zé)人及時(shí)協(xié)調(diào)；第七章法律責(zé)任第十三條