財務(wù)管理名詞解釋(較全)

1、1.財務(wù) ：財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系；企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。2.財務(wù)活動 ：是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，即籌集、運用和分配資金的活動。3.財務(wù)關(guān)系 ：是指企業(yè)在組織資金運動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。4.財務(wù)管理 ：是指基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價值形式對企業(yè)再生產(chǎn)過程進(jìn)行的管理， 是組織財務(wù)活動、 處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。5.公司價值 ：是指公司全部資產(chǎn)的市場價值，即股票與負(fù)債市場價值之和。6.代理問題 ：是指在執(zhí)行契約之前或在執(zhí)行契約過程中，代理人有意選擇違背契約的行為。7.

2、金融市場 ：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過金融工具進(jìn)行交易的場所。8.拍賣方式 ：是以拍賣方式組織的金融市場。這種方式所確定的買賣成交價格是通過公開競價形式形成的。9.柜臺方式 ：又稱店頭交易，通過交易網(wǎng)絡(luò)組織的金融市場，其中證券交易所是最重要的交易中介。 這種方式所確定的買賣成交價格不是通過競價方式實現(xiàn)的， 而是由證券交易所根據(jù)市場行情和供求關(guān)系自行確定的。10.金融市場利率：它是資金使用權(quán)的價格，即借貸資金的價格。11. 純利率 ：又稱真實利率，是指通貨膨脹為零時，無風(fēng)險證券的平均利率。通常把無通貨膨脹情況下的國庫券利率視為純利率。12.違約風(fēng)險 ：是指借款人無法按時支付利息或償還本金

3、而給投資人帶來的風(fēng)險。違約風(fēng)險的大小與借款人信用等級的高低成反比。13.變現(xiàn)力 ：是指某項資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的可能性。14.到期風(fēng)險 ：是指因到期期間長短不同而形成的利率變化的風(fēng)險。15.再投資風(fēng)險 ：是指由于利率下降，使購買短期債券的投資者于債券到期時，找不到獲利較高的投資機會而發(fā)生的風(fēng)險。第 2 章16.貨幣時間價值：是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值。17.現(xiàn)值 ：又稱為本金，是指一個或多個發(fā)生在未來的現(xiàn)金流量相當(dāng)于現(xiàn)在時刻的價值。18.終值 ：又稱為本利和，是指一個或多個現(xiàn)在或即將發(fā)生的現(xiàn)金流量相當(dāng)于未來某一時刻的價值。19.復(fù)利 ：它是指在一定期間按一定利率將本金所生

4、利息加入本金再計利息。即“利滾利 ”。20.年金：是指在一定時期內(nèi)每隔相同的時間發(fā)生相同數(shù)額的系列收復(fù)款項。如折舊、租金、利息、保險金等。21.普通年金 ：是指一定時期內(nèi)每期期末等額的系列收付款項。22.先付年金 ：又稱為預(yù)付年金，是指一定時期內(nèi)每期期初等額的系列收付款項。23.遞延年金 ：又稱延期年金， 是指第一次收付款發(fā)生在第二期，或第三期， 或第四期，的等額的系列收付款項。24.永續(xù)年金 是指無限期支付的年金，永續(xù)年金沒有終止的時間，即沒有終值。25.償債基金 ：是指為了在約定的未來某一時點清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額提取的存款準(zhǔn)備金。26.資本回收額 ：是指在給定的年

5、限內(nèi)等額回收或清償初始投入的資本或所欠的債務(wù)，這里的等額款項為年資本回收額。27.風(fēng)險 ：是指事件本身的不確定性，或某一不利事件發(fā)生的可能性。財務(wù)管理中的風(fēng)險通常是指由于企業(yè)經(jīng)營活動的不確定性而影響財務(wù)成果的不確定性。28.經(jīng)營風(fēng)險 ：是指由于生產(chǎn)經(jīng)營上的原因給企業(yè)的利潤額或利潤率帶來的不確定性。29.投資風(fēng)險 ：它也是一種經(jīng)營風(fēng)險，通常指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。30.財務(wù)風(fēng)險 ：是指企業(yè)由于籌措資金上的原因而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。它源于企業(yè)資金利潤率與借入資金利息率差額上的不確定因素和借入資金對自有資金比例的大小。31.隨機變量 ：是指經(jīng)濟活動中，某一事件在相同的條件下可能發(fā)

6、生也可能不發(fā)生的事件。32.概率 ：是用來表示隨機事件發(fā)生可能性大小的數(shù)值。33.期望值 ：是指隨機變量以其相應(yīng)概率為權(quán)數(shù)計算的加權(quán)平均值。34.方差 ：它是反映隨機變量與期望值之間離散程度的數(shù)值。35.標(biāo)準(zhǔn)差 ：也稱均方差，它也反映隨機變量與期望值之間的離散程度，是方差的平方根。36.標(biāo)準(zhǔn)離差率 ：是指標(biāo)準(zhǔn)差與期望值的比率。37.無差別曲線 ：它是這樣一簇曲線，同一無差別曲線上的每一點的效用期望值是相同的，而每一條位于其左上方的無差別曲線上的任何投資點都優(yōu)于右下方無差別曲線上的任何投資點。38.投資組合 ：是指由一種以上證券或資產(chǎn)構(gòu)成的集合。一般泛指證券的投資組合。39.協(xié)方差 ：是用來反映

7、兩個隨機變量之間的線性相關(guān)程度的指標(biāo)。40.相關(guān)系數(shù) ：是用來反映兩個隨機變量之間相互關(guān)系的相對數(shù)。41.不可分散風(fēng)險：又稱系統(tǒng)風(fēng)險或稱市場風(fēng)險，它是指某些因素給市場上所有證券帶來經(jīng)濟損失的可能性。42.可分散風(fēng)險 ：又稱非系統(tǒng)風(fēng)險或稱公司特有風(fēng)險，它是指某些因素給個別證券帶來經(jīng)濟損失的可能性。非系統(tǒng)風(fēng)險與公司相關(guān)。它是由個別公司的一些重要事件引起的。43. 系數(shù) ：是不可分散風(fēng)險的指數(shù)， 用來反映個別證券收益率的變動對于市場組合收益率變動的敏感性。利用它可以衡量不可分散風(fēng)險的程度。44.資本資產(chǎn)定價模式 ：它是在一些基本假設(shè)的基礎(chǔ)上得出的用來揭示多樣化投資組合中資產(chǎn)的風(fēng)險與所要求的收益之間關(guān)

8、系的數(shù)學(xué)模型。45現(xiàn)金流量 ：現(xiàn)金流量是某一段時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，主要包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三類。46 資金成本 ：是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。47 單利法 ：單利法是換算資金時間價值的一種方法。48財務(wù)風(fēng)險 是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，定時期、 一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。使企業(yè)在一從而形成的使企業(yè)49營運資金 ：也叫營運資本。廣義的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。 狹義的營

9、運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。1.現(xiàn)行匯率法 ：它是將列在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有外幣資產(chǎn)項目和外幣負(fù)債項目，均根據(jù)編制報表日的現(xiàn)行匯率（即期末匯率）進(jìn)行折算，因而它是一種單一匯率法。2. 時態(tài)法 ：是指要求現(xiàn)金應(yīng)收和應(yīng)付項目（包括流動與非流動的）按資產(chǎn)負(fù)債表編制日當(dāng)時現(xiàn)行匯率換算，其他資產(chǎn)和負(fù)債則依其特性分別按現(xiàn)行匯率和歷史匯率換算。3. 永久性差異 ：是指在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在。4. 時間性差異 ：是指企業(yè)的稅前會計利潤和納稅所得雖然計算的口徑一致，但由于二者的確認(rèn)時間不同而產(chǎn)

10、生的差異。 這種差異在某一時期產(chǎn)生以后， 可以在以后一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回，最終使得整個納稅期間稅前會計利潤和納稅所得相互一致。5. 售后回租 ：售后租賃是指企業(yè)（買主兼出租人）將其擁有的自制或外購資產(chǎn)售出后再租賃回來的租賃業(yè)務(wù)，對此又稱“返回租賃 ”。（ 2001 年 10 月已經(jīng)考核）6. 轉(zhuǎn)租賃 ：是指從事租賃單位一方面租入其他企業(yè)的資產(chǎn)成為承租人，而另一方面又將租入的資產(chǎn)再轉(zhuǎn)租給他人而成為出租人的租賃業(yè)務(wù)。7. 杠桿租賃 ：是出租人的租賃資產(chǎn)主要依靠第三者提供資金購買或制造，再將資產(chǎn)出租的租賃業(yè)務(wù)。8. 名義貨幣 ：是指現(xiàn)時流通的，單位名稱雖然不變但其單位所含實際價值量不斷改變的貨幣。在通

11、貨膨脹條件下傳統(tǒng)財務(wù)會計所應(yīng)用的貨幣實際上就是名義貨幣。9. 等值貨幣 ：即單位貨幣不同時期所含價值量相等的貨幣。10. 匯兌損益 ：是指企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)在折合為記賬本位幣時，由于匯率的變動而產(chǎn)生的記賬本位幣的折算差額和不同外幣兌換發(fā)生的收付差額，給企業(yè)帶來的收益或損失。稱“匯兌差額 ”。對此又11. 外幣報表折算差額 ：是指在報表折算過程中，對表上不同項目采用不同匯率折算而產(chǎn)生的差額。又稱外幣報表折算損益。12. 納稅影響會計法 ：是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額， 遞延和分配到以后各期， 即將本期產(chǎn)生的時間性差異對所得稅的影響， 采取跨期分?jǐn)偟姆椒ā?3

12、. 應(yīng)付稅款法 ：是將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間的差額對所得稅的影響數(shù)額，在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費用， 計入本期損益。 在這種方法下， 本期所得稅費用等于本期應(yīng)交的所得數(shù)，時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額在會計報表中不反映為一項負(fù)債或一項資產(chǎn)， 僅在會計報表附注中說明其影響的程度。14. 遞延法 ：是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅金額，保留遞延到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。 在稅率變化或開征新稅時也不需調(diào)整由于稅率的變化或開征新稅對遞延稅款的影響。 發(fā)生在本期的時間性差異影響納稅的金額， 用現(xiàn)行稅率計算， 以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按原發(fā)生的稅率

13、計算轉(zhuǎn)銷。15. 債務(wù)法 ：是指將本期由于時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額， 遞延和分配到以后各期，并同時轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的時間性差異的所得稅影響金額， 在稅率變更或開征新稅時， 需要調(diào)整遞延稅款的賬面金額。16. 遞延稅款 ：“遞延稅款 ”科目屬于雙重性質(zhì)的科目，核算企業(yè)由于時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的數(shù)額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的數(shù)額。17. 經(jīng)營租賃 ：是為滿足經(jīng)營使用上的臨時或季節(jié)性需要而發(fā)生的資產(chǎn)租賃。18. 融資租賃 ：是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬的租賃。在租賃期滿時， 既可優(yōu)先選擇廉價購買租賃資產(chǎn)的權(quán)利， 又可續(xù)租租賃資產(chǎn)或?qū)⒆赓U資產(chǎn)退還出租人。19. 合并會計報

14、表 ：是指將母公司和子公司形成的企業(yè)集團作為一個會計主體，由母公司根據(jù)母公司和子公司的個別單位會計報表編制的， 綜合反映企業(yè)集團集體經(jīng)營成果、 財務(wù)狀況以及財務(wù)變動情況（現(xiàn)金流量情況）的會計報表。20. 財務(wù)資本維護 ：是指維護企業(yè)資本所擁有的購買力規(guī)模。所需收回的已耗資本的數(shù)額應(yīng)當(dāng)以收回相當(dāng)于已耗資本購買力的價值量確定。 在通貨膨脹的條件下， 財務(wù)資本維護是以回收經(jīng)一般物價水平變動換算調(diào)整后的所耗資本購買力的貨幣數(shù)量加以確定。21. 跨期所得稅分?jǐn)偡?：是將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額分別確認(rèn)為負(fù)債或資產(chǎn)，遞延和分配到以后各期，確認(rèn)為各期的所得稅費用。22.

15、 招股說明書 ：是股份有限公司向社會公開發(fā)行股票募集股份時，由發(fā)起人起草，向社會公眾批露公司有關(guān)信息的書面報告。23. 融資租賃凈額法 ：所謂凈額法即出租人應(yīng)收租賃款只包括租賃資產(chǎn)成本， 這種方法核算比較簡單， 但由于起租時賬面不反映租金、利息、 手續(xù)費等， 故難以在賬面上全面反映業(yè)務(wù)情況。24. 集團內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項 ：是指企業(yè)集團內(nèi)部各企業(yè)之間發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，如母公司對子公司的投資、子公司購買母公司發(fā)行的債券等。25. 當(dāng)期計列法 ：也稱應(yīng)付稅款法，是將稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間的差異對所得稅的影響數(shù)額，在本期作為應(yīng)稅項目處理，直接計入本期損益而不遞延到以后各期。26. 部分分?jǐn)偡?/p>

16、 ：是指對非重復(fù)發(fā)生的時間性差異，即本期發(fā)生，以后不再發(fā)生的時間性差異，才作跨期分?jǐn)偅?而對那些重復(fù)發(fā)生的時間性差異即本期發(fā)生， 以后各期還將發(fā)生的時間性差異，則不需要采用跨期所得稅分?jǐn)偂?7. 所有權(quán)理論 ：是指在編制合并會計時既不強調(diào)企業(yè)集團中的法定控制或?qū)嶋H控制關(guān)系，也不強調(diào)企業(yè)集團各成員企業(yè)在所構(gòu)成的經(jīng)濟實體中的平等關(guān)系， 而是強調(diào)編制合并會計報表的企業(yè)對納入合并范圍的企業(yè)所擁有的所有權(quán)。28. 合并價差 ：當(dāng)母公司認(rèn)為子公司未來或潛在的收益能力的現(xiàn)值低于（或高于）子公司的賬目價值時，也可能以低于（或高于）子公司賬面價值的投資成本購入子公司的全部股權(quán)。對于母公司投資成本低于（或高于）子

17、公司全部股權(quán)賬面價值的差額，稱為合并價差。29. 商譽 ：在購買法下，確定購買成本后，可將購買成本與被購買企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值總額進(jìn)行比較，如果購買成本大于凈資產(chǎn)的公允價值，則其差額，即為商譽。30. 負(fù)商譽 ：在購買法下，確定購買成本后，可將購買成本與被購買企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值總額進(jìn)行比較，如果購買成本小于凈資產(chǎn)的公允價值，則其差額，就是負(fù)商譽。31. 清算損益 ：是企業(yè)清算過程中發(fā)生的清算收益同清算損失和清算費用相抵后的余額。清算過程中的清算收益大于清算損失、清算費用的部分為清算凈收益；反之，為清算凈損失。32. 資產(chǎn)評估 ：指按照特定的目的，遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律和公正的準(zhǔn)則，依照國家規(guī)定的法

18、定標(biāo)準(zhǔn)與程序，運用科學(xué)的方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對資產(chǎn)的現(xiàn)有價值進(jìn)行評定與估算。33. 吸收合并 ：又稱兼并，是指兩個或兩個以上的企業(yè)合并成為一個單一的企業(yè)，其中一個企業(yè)保留法人資格，其他企業(yè)的法人資格隨著合并而消失。34. 控股合并 ：是指企業(yè)通過收購其他企業(yè)的股份或相互交換股票取得對方股份，達(dá)到對其他企業(yè)進(jìn)行控制的一種合并方式。 也就是說， 一個企業(yè)通過購買另一個企業(yè)的股份，買股份的企業(yè)成為他的附屬公司或子公司，它自己則成為這些子公司的控股公司，又稱公司 ”。使被購“母35. 少數(shù)股東權(quán)益 ：在母公司購買子公司部分股權(quán)情況下， 母公司只擁有子公司的部分股權(quán)，還有部分股權(quán)為其他股東所擁有，

19、其他股東擁有的股權(quán)只占全部股權(quán)的少數(shù)， 稱為少數(shù)股東權(quán)益。36. 少數(shù)股東收益 ：是指少數(shù)股東的長期股權(quán)投資數(shù)對被投資單位應(yīng)享有的收益。子公司利潤中屬于少數(shù)股東的那一部分， 不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)集團的利潤， 而作為企業(yè)集團的費用， 在編制合并利潤表及合并利潤分配表時作為少數(shù)股東收益處理。37. 現(xiàn)時成本會計報表 ：是于報告期末以名義貨幣為計價單位， 以資產(chǎn)的現(xiàn)時成本和個別物價水平變動為計價基準(zhǔn)， 反映通貨膨脹條件下個別物價水平變動影響下形成的企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計報表。 現(xiàn)時成本會計報表包括現(xiàn)時成本會計資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)時成本會計利潤及其分配表。38. 抵銷分錄 ：是編制合并會計報表時用來抵銷集團

20、內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項對個別會計報表影響的會計分錄。該分錄只為編制合并會計報表而使用，不記入賬簿。39. 逆流銷售 ：即母公司從子公司購買存貨，子公司為銷售企業(yè)，母公司為購貨企業(yè)。40. 盈利預(yù)測 ：是指公司對最近未來期間盈利情況所作的推測。41. 現(xiàn)時成本會計的特征 ：以名義貨幣作為計價單位； 以資產(chǎn)的現(xiàn)時成本和個別物價水平變動為計價基準(zhǔn)；建立現(xiàn)時成本會計賬戶體系進(jìn)行日常核算。42. 開發(fā)成本 ：房地產(chǎn)開發(fā)成本是指房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品過程中形成的各項費用支出的合計數(shù)額。43. 臨時報告 ：上市公司根據(jù)有關(guān)法規(guī)對某些可能給上市公司股票的市場價格產(chǎn)生較大影響的事件予以披露的報告稱為臨時報告。臨時報告包

21、括重大事件公告和公司收購公告。44. 企業(yè)合并 ：是指兩個或兩個以上彼此獨立的企業(yè)的聯(lián)合，或者一個企業(yè)通過購買權(quán)益性證券、資產(chǎn)、簽訂協(xié)議，或者以其他方式取得另一個或另幾個企業(yè)的控制權(quán)的行為。45. 中期報告 ：是公司半年度經(jīng)營情況的總結(jié)。內(nèi)容包括中期報告正文和備查文件。46. 年度報告 ：是公司會計年度經(jīng)營情況的全面總結(jié)。包括封面、目錄、年度報告正文和備查文件。47. 解散清算 ：普通清算，又稱 “解散清算 ”，是指對因經(jīng)營期滿或者其他經(jīng)營方面的原因，導(dǎo)致不宜或不能繼續(xù)經(jīng)營而自愿或被迫解散的企業(yè)所進(jìn)行的清算。48. 租賃投資總額 ：租賃投資總額租金總額租賃資產(chǎn)收回殘值49. 租賃最低付款額 ：

22、是指在融資租賃中，承租人按租賃合同在租賃期內(nèi)支付的各種款項，加上擔(dān)保的租賃資產(chǎn)的余值。50. 購買法 ：是將企業(yè)合并視為某一企業(yè)購買其他企業(yè)凈資產(chǎn)的一項交易，依此來進(jìn)行會計核算的方法。51. 租賃內(nèi)含利率 ：是指在租賃開始日， 出租人將租賃投資總額折算成現(xiàn)值所使用的貼現(xiàn)率。52. 完全應(yīng)計法 ：也稱銷售法，是指在房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移并滿足以下條件收到款項時，即確認(rèn)為銷售收入的方法。53. 權(quán)益集合法 ：是指將企業(yè)合并視為兩家或兩家以上的企業(yè)的所有者權(quán)益的集合，依此來進(jìn)行會計核算的方法。54. 會計核算中的外幣 ：在會計上，對外幣核算有廣義的理解。會計上是以記賬貨幣作為記賬本位幣，非記

23、賬貨幣就作為外幣。55. 購買力損益 ：在通貨膨脹的條件下，企業(yè)持有貨幣性資產(chǎn)通常會遭到貨幣購買力下降的損失，持有貨幣性負(fù)債和權(quán)益會帶來貨幣購買力下降的利得。這些由于持有貨幣性項目的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益因通貨膨脹而給企業(yè)帶來的損失和利得， 稱為購買力損益。 購買力損益反映了一般物價水平變動對企業(yè)持有的貨幣性項目的影響。55 貨幣供應(yīng)量指一個國家在一定時點上流通中的現(xiàn)金和存款貨幣的總和。1、簡述資金成本的含義和作用？解答提示： 資金成本是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用，是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費和籌集費。作用：1、是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。2、是評價投資項目可行性的主

24、要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)。3、是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。2、與獨資企業(yè)和合伙企業(yè)相比，股份有限公司的特點？解答提示：承擔(dān)有限責(zé)任。永續(xù)存在。易于籌資。重復(fù)納稅。3、企業(yè)籌建工作包括的內(nèi)容？解答提示： 開設(shè)臨時帳戶、 籌集所需資金。 招聘員工。 購置生產(chǎn)所需原材料等各項生產(chǎn)資料。辦理企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)。進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。4、企業(yè)設(shè)立的條件？解答提示：具有合法的企業(yè)名稱。具有健全的組織結(jié)構(gòu)。具有企業(yè)章程。具有資本金。具有符合國家法律、 法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營范圍、確定的場所和設(shè)施。 具有健全的財務(wù)會計制度。5、企業(yè)購并和分立的動機？解答提示：購并的動機：提高企業(yè)效率。代理問題的存在。節(jié)約交易成本。目標(biāo)公司價

25、值被低估。 增強企業(yè)在市場中的地位。降低投資風(fēng)險和避稅。 分立的動機： 滿足公司適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化的需要。消除“負(fù)協(xié)同效應(yīng)” ，提高公司價值。企業(yè)擴張。彌補購并決策失誤或成為購并決策中的一部分。獲取稅收或管理方面的收益。避免反壟斷訴訟。6、企業(yè)清算按其性質(zhì)的分類？解答提示：按其性質(zhì)不同，可分為自愿清算、行政清算和司法清算。自愿清算，由企業(yè)內(nèi)部人員組成清算機構(gòu)自行清算。 行政清算， 有關(guān)主管機關(guān)要負(fù)責(zé)組織清算機構(gòu)并監(jiān)督清算工作的進(jìn)行。司法清算，依照有關(guān)法律的規(guī)定組織清算機構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算。7、解釋比較分析、比率分析和趨勢分析的涵義。說明這三種分析方法各項投資者提供何種用途的信息？解答提示： 比

26、較分析法是指將某項財務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。在比較分析法中通常采用的評價標(biāo)準(zhǔn)有：（1）絕對標(biāo)準(zhǔn)。絕對標(biāo)準(zhǔn)是被普遍接受和公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，利用這些標(biāo)準(zhǔn)能揭示企業(yè)財務(wù)活動與財務(wù)風(fēng)險的一般狀況。（2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是以企業(yè)所在行業(yè)的特定標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值作為財務(wù)分析對比的標(biāo)準(zhǔn)，有利于揭示本企業(yè)與同行業(yè)的差距。（ 3）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)即財務(wù)管理的目標(biāo)，如果企業(yè)的實際財務(wù)指標(biāo)達(dá)不到目標(biāo)而產(chǎn)生差異，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作。（ 4）歷史標(biāo)準(zhǔn)。歷史標(biāo)準(zhǔn)的具體運用方式有三種：期末與期初對比、與歷史同期對比、與歷史最好水平對比。 財務(wù)分析中采用歷史標(biāo)

27、準(zhǔn)有利于揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的差距。比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。 它能深入揭示事物的內(nèi)在矛盾， 在財務(wù)分析中占有重要的地位。 財務(wù)比率可分為相關(guān)比率、 結(jié)構(gòu)比率和動態(tài)比率三類。 （ 1）相關(guān)比率是指同一時期財務(wù)報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率；（ 2）結(jié)構(gòu)比率是指財務(wù)報表中個別項目數(shù)值與全部項目總和的比率。這類比率揭示了部分和整體的關(guān)系； （ 3）動態(tài)比率是指財務(wù)報表中某個項目不同時期的兩項數(shù)值的比率，可以揭示某項財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢和發(fā)展速度。趨勢分析法是指利用財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比

28、和環(huán)比對比， 揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。采用趨勢分析法通常要編制比較財務(wù)報表，即將連續(xù)數(shù)期的同一財務(wù)報表并列在一起比較。8、解散清算與破產(chǎn)清算的關(guān)系？解答提示：聯(lián)系： （ 1）清算的目的都是結(jié)束被清算企業(yè)的各種債權(quán)、債務(wù)關(guān)系和法律關(guān)系。（2）在解散清算過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時應(yīng)立即向法院申請實行破產(chǎn)清算。區(qū)別：清算的性質(zhì)不同。被清算企業(yè)的法律地位不同。處理利益關(guān)系的側(cè)重點不同。9、簡述清算機構(gòu)的工作程序？解答提示：第一 ,清查債務(wù)。清算機構(gòu)成立后,要按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定立即清查企業(yè)債務(wù),并在規(guī)定的期限內(nèi)通知和公告?zhèn)鶛?quán)人。第二,清查財產(chǎn)和債權(quán).。清查企業(yè)債務(wù)的同時,清算機

29、構(gòu)要對企業(yè)的全部財產(chǎn)的債權(quán)進(jìn)行清查。第三,清償債務(wù)和分配剩余財產(chǎn)。財產(chǎn)變現(xiàn)后,按法定順序進(jìn)行債務(wù)清償,清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn),按投資比例或企業(yè)章程規(guī)定的辦法進(jìn)行分配。第四編制清算報告 ,辦理停業(yè)登記。 清算工作結(jié)束后,清算機構(gòu)應(yīng)編制清算報告,全面反映和說明企業(yè)清算期間的財務(wù)狀況和清算概況。,10、企業(yè)清算財產(chǎn)支付清算費用后的償債順序？解答提示： 1、支付應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險等。2、繳納應(yīng)繳未繳的稅金。3、清償各項無擔(dān)保債務(wù)。11、企業(yè)資金運動中各種財產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)？解答提示： 1、企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。即投資同分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 2、企業(yè)與債權(quán)人、債

30、務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。 3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系。反映的是依法納稅和依法征稅的稅務(wù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 4、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。 5、企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。12、財務(wù)管理的特點？財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理， 是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理。具體特點包括：1、設(shè)計面廣。 2、靈敏度高。 3、綜合性強。13、什么叫財務(wù)管理目標(biāo)？簡述其作用和特點？解答提示： 財務(wù)管理目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的，它決

31、定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。財務(wù)管理目標(biāo)的作用可以概括為四個方面：（ 1）導(dǎo)向作用。（2）激勵作用。（ 3）凝聚作用。（ 4）考核作用。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)具有以下特征：（1）財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化，隨著人們認(rèn)識的發(fā)展和深化，財務(wù)管理目標(biāo)也可能發(fā)生變化。但是，宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化是漸進(jìn)的，只有發(fā)展到一定階段以后才會產(chǎn)生質(zhì)變；人們的認(rèn)識在達(dá)到一個新的高度以后，也需要有一個達(dá)成共識、為人所普遍接受的過程。因此，財務(wù)管理目標(biāo)作為人們對客觀規(guī)律性的一種概括，總的說來是相對穩(wěn)定的。 （ 2）財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。 財務(wù)管理目標(biāo)是實行財務(wù)目標(biāo)管理的前提

32、，它要能夠起到組織動員的作用，要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟指標(biāo)并進(jìn)行分解，實現(xiàn)職工的自我控制，進(jìn)行科學(xué)的績效考評，這樣，財務(wù)管理目標(biāo)就必須具有可操作性。具體說來包括：可以計量?？梢宰匪?。可以控制。（3）財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)管理這個系統(tǒng)順利運行的前提條件，同時它本身也是一個系統(tǒng)。各種各樣的理財目標(biāo)構(gòu)成了一個網(wǎng)絡(luò)，這個網(wǎng)絡(luò)反映著各個目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。 財務(wù)管理目標(biāo)其所以有層次性，是由企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容和方法的多樣性以及它們相互關(guān)系上的層次性決定的。14、利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)缺點？解答提示：優(yōu)點： 1、反映了當(dāng)期經(jīng)營活動中投入與產(chǎn)出對比的結(jié)果，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的高低。 2

33、、利潤的多少不僅體現(xiàn)了企業(yè)對國家的貢獻(xiàn)，而且與企業(yè)的利息息息相關(guān)。利潤最大化對于企業(yè)的投資者、債權(quán)人和經(jīng)營者和職工都是有利的。3、利潤這個指標(biāo)在實際應(yīng)用方面比較簡便。利潤額直觀、明確，容易計算，便于分解落實，大多數(shù)職工都能理解。缺點： 1、利潤最大化中的利潤額是一個絕對數(shù)，沒有反映出所得利潤額同投入資本額的關(guān)系。 2、有可能使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。15、采用權(quán)益資本利潤率最大化目標(biāo)的好處？解答提示： 1、能較好的考核企業(yè)經(jīng)濟效益的水平。權(quán)益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強的一個經(jīng)濟指標(biāo)。2、反映企業(yè)權(quán)益資本的實用效益，也可反映因改變資本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收益率帶來的影響。3、可將年初所有者權(quán)益按資

34、金時間價值折成終值，能客觀的考察企業(yè)權(quán)益資本的增值情況，較好的滿足投資者的需要。4、權(quán)益資本利潤率指標(biāo)容易理解，便于操作。16、企業(yè)價值最大化目標(biāo)的優(yōu)點？解答提示： 1、考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。2、科學(xué)的考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。 3、能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。4、不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。17、簡述財務(wù)管理的原則？解答提示： 財務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財務(wù)管理的實踐經(jīng)驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律性的

35、行為規(guī)范，是對財務(wù)管理的基本要求。（ 1）資金合理配置原則。就是要通過資金運動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。 （ 2）收支積極平衡原則。資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且要在每一時點上協(xié)調(diào)平衡。 資金收支的平衡取決于購產(chǎn)銷活動的平衡， 它能對各項生產(chǎn)經(jīng)營活動以積極的影響。 （3）成本效益原則。 就是要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進(jìn)行分析比較，對經(jīng)濟行為的得失進(jìn)行衡量， 使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合， 以求獲得最多的盈利。 （ 4）收益風(fēng)險均衡原則。 是指對每項財務(wù)活動要分析其收益性和安全性， 使企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險與可能獲得的收益相適應(yīng)， 據(jù)以做出決策。 在市場經(jīng)濟

36、條件下風(fēng)險與收益同在， 風(fēng)險要得到補償，是財務(wù)管理處理風(fēng)險問題的依據(jù)。 （ 5）分級分權(quán)原則。 在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，合理安排企業(yè)各級各單位和各職能部門的權(quán)責(zé)關(guān)系。 分級分權(quán)原則是民主集中制在財務(wù)管理中的具體運用， 是調(diào)動各級各部門積極性的有效措施。 （ 6）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。就是要利用經(jīng)濟手段協(xié)調(diào)財務(wù)活動涉及的各方的經(jīng)濟利益，維護其各自的合法權(quán)益。18、財務(wù)決策的工作步驟？財務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求和國家宏觀經(jīng)濟政策的要求， 從提高經(jīng)濟效益的理財目標(biāo)出發(fā)，在若干個可以選擇的財務(wù)活動方案中，選擇一個最優(yōu)方案的過程。步驟： 1、確定決策目標(biāo)。 2、擬定被選方案。 3、評價各種方案，選

37、擇最優(yōu)方案。19、企業(yè)安排總體財務(wù)管理體制和內(nèi)部財務(wù)管理體制應(yīng)研究的問題？解答提示：總體：1、建立企業(yè)資本金制度。2、建立固定資產(chǎn)這就制度。3、建立成本開支范圍制度。 4、建立利潤分配制度。內(nèi)部： 1、資金控制制度。2、收支管理制度。3、內(nèi)部結(jié)算制度。 4、物質(zhì)獎勵制度。20、論述“兩權(quán)三層”財務(wù)管理的基本框架？解答提示： 1、對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理，這就是所謂的“兩權(quán)”。2、按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層來實施，進(jìn)行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“

38、三層”。股東大會實行所有者財務(wù)管理。董事會具有所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理的兩種職能。 總經(jīng)理及企業(yè)經(jīng)理層對企業(yè)財務(wù)的管理屬于經(jīng)營財務(wù)管理。21、投資風(fēng)險收益的計算步驟？解答提示： 1、計算預(yù)期收益。 2、計算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。 3、計算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。 4、計算應(yīng)得的風(fēng)險收益率。 5、計算預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。22、投資決策中風(fēng)險與收益的關(guān)系（若有兩方案，如何選擇）？解答提示： 如果對多個方案進(jìn)行選擇，進(jìn)行投資決策總的原則是，投資收益率越高越好，風(fēng)險程度越低越好。1、如果兩個方案預(yù)期收益率基本相同，選擇標(biāo)準(zhǔn)離差率較低的。2、如果兩個方案標(biāo)準(zhǔn)離差率基本相同，選擇預(yù)期收益率較高的。

39、3、如果甲方案預(yù)期收益率高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率低于乙方案，選擇甲方案。4、如果甲方案預(yù)期收益高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率也高于乙方案，在此情況下不能一概而論，取決于投資者對風(fēng)險的態(tài)度。23、企業(yè)籌集資金的原則？解答提示： 1、合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。（合理性） 2、周密研究投資方向，大力提高籌資效果。 （效益性） 3、適時取得所籌資金，保證資金投放需要。 （及時性） 4、認(rèn)真選擇籌資來源， 力求降低籌資成本。 （節(jié)約性） 5、合理安排資本結(jié)構(gòu)， 保持適當(dāng)償債能力。（比例性） 6、遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。 （合法性）24、金融市場的基本特征、構(gòu)成要素、作用？解答提示：

40、基本特征： 1、金融市場是以資金為交易對象的市場。 2、金融市場可要是有形的市場，也可以是無形的市場。構(gòu)成要素： 1、資金供應(yīng)者和資金需求者。2、信用工具。 3、調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。作用： 1、為企業(yè)籌資、投資提供場所，使資金供需雙方相互接觸，通過交易實現(xiàn)資金的融通。 2、通過金融市場的資金融通活動，促進(jìn)社會資金合理流動，調(diào)節(jié)企業(yè)籌資和投資的方向與規(guī)模，促使企業(yè)合理實用資金，提高社會資金的實用效益。25、論述企業(yè)資本金的管理原則？解答提示： 1、資本確定原則。要求在公司章程中必須明確規(guī)定公司的資本總額。2、資本充實原則。 對企業(yè)登記注冊的資本金，投資者應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足，以滿足成

41、產(chǎn)經(jīng)營需要。 3、資本保全原則。公司除由股東大會作出增減資本決議并按法定程序辦理外，不得任意增減資本總額。4、資本增值原則。資本金不僅要能保值而且在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要能不斷增值，以滿足投資者的收益期望并保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的擴大。5、資本統(tǒng)籌使用原則。企業(yè)對資本金有權(quán)統(tǒng)籌安排使用，國家對企業(yè)的資金來源不再按用途加以劃分。26、企業(yè)資本金制度的含義和作用？解答提示： 企業(yè)資本金制度是國家對有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律規(guī)范。作用：1、有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。2、有利于維護債權(quán)人的合法權(quán)益。 3、有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。4、有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理

42、評價企業(yè)經(jīng)營成果。27、論述股票按股東權(quán)利和義務(wù)的分類？解答提示：股票按股東權(quán)利和義務(wù)，分為普通股股票和優(yōu)先股股票。1、普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)、不加特別限制，股利不固定的股票。 普通股是最基本的股票。 普通股在權(quán)利義務(wù)方面的特點： 普通股股東對公司有經(jīng)營管理權(quán)。普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后進(jìn)行，股利多少取決于公司的經(jīng)營情況。公司解散破產(chǎn)時，普通股股東的剩余財產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債務(wù)人和優(yōu)先股股東之后。在公司增發(fā)新股時，有認(rèn)股優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先購買新發(fā)行的股票。2、優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時也有一定限制的股票。優(yōu)先股在權(quán)利義務(wù)方面的特點：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)

43、先分配剩余財產(chǎn)。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上收到一定限制，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利問題時有表決權(quán)。28、銀行借款這種籌資方式有哪些優(yōu)缺點？解答提示：優(yōu)點： （ 1）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時間較短，可以較快地滿足資金需要。（ 2）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無需支付數(shù)量很大的發(fā)行費用。（ 3）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。缺點： （ 1）籌資數(shù)額有限； （ 2）限制條款多。29、簡述發(fā)行企業(yè)債券籌資的優(yōu)缺點。解答提示：優(yōu)點是： （ 1）他與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費用和占用費用較低，（ 2）支付的利息固

44、定， 且可在稅前列支， 具有財務(wù)杠桿作用。 （3）不會像增發(fā)新股那樣分散股東的控制權(quán)。（4）在西方企業(yè)可以隨時收回自己的債券，通過債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。缺點：（ 1）要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險較大。 （ 2）籌資數(shù)額有一定限度， 負(fù)債比率過高對企業(yè)也不是很有利30、融資租賃的優(yōu)缺點？解答提示： 1、出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。 2、租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。3、由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。4、租賃期滿，按實現(xiàn)約定好的方法處理，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購。即以很

45、少的“名義貨價”買下設(shè)備。31、租賃籌資的優(yōu)缺點？解答提示：優(yōu)點：1、能迅速獲得所需資產(chǎn)。2、租賃籌資限制較少。3、免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。 4、到期還本負(fù)擔(dān)輕。5、稅收負(fù)擔(dān)輕。 6、租賃可提供一種新的資金來源。缺點：主要缺點是資本成本高。32、商業(yè)信用的優(yōu)缺點？解答提示：優(yōu)點： 1、籌資便利。 2、限制條件少。 3、有時無籌資成本。缺點：1、期限很短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短。2、如果放棄現(xiàn)金折扣，則需付出很高的籌資成本。33、流動資金的內(nèi)容、特點和要求？解答提示：內(nèi)容： 1、貨幣資金。2、應(yīng)收及預(yù)付款。 3、存貨。 4、短期投資。特點：1、流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性。2、流動資產(chǎn)占用數(shù)

46、量具有波動性。3、流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。要求：既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要管資產(chǎn)， 管資產(chǎn)的要管資金，資金管理者和資產(chǎn)管理者相結(jié)合。保證資金使用和物資運動相結(jié)合， 堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。35、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機？解答提示： 1、支付動機。 2、預(yù)防動機。 3、投機動機。36、論述應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成？解答提示：持有應(yīng)收賬款，也會付出一定的代價。應(yīng)收賬款的成本主要由三方面構(gòu)成：1、機會稱本。指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。2、管理成本。 是應(yīng)收賬款的間接

47、成本，包括對顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費用，收集各種信用的費用，催收賬款的費用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費用。3、壞賬成本。指應(yīng)收賬款不能及時收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失。37、應(yīng)收賬款日常管理的基本內(nèi)容？解答提示： 1、調(diào)查客戶信用狀況。 2、評價客戶信用狀況。 3、催收應(yīng)收賬款。 4、預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。38、存貨的功能、成本？功能： 1、儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 2、儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 3、儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。成本： 1、采購成本。 2、訂貨成本。 3、儲存成本。39、企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)有何特點？解答提示：企業(yè)固定資

48、產(chǎn)周轉(zhuǎn)有以下特點： （ 1）使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在； （ 2）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性； （ 3）固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進(jìn)行的。40、固定資產(chǎn)管理的基本要求？解答提示： 保證固定資產(chǎn)的完整無缺。資產(chǎn)需要量。 正確計算固定資產(chǎn)折舊額，提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。正確核定固定有計劃的計提固定資產(chǎn)折舊。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。41、西方國家的企業(yè)采用加速折舊法的原因？解答提示： 1、認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)收益多，應(yīng)該多提折舊費用，符合費用與收益的配比原則。 2、可以在固定資產(chǎn)使用的開頭幾年盡快收回原投資的大部分，再盡快采用新技術(shù)，增強企業(yè)競爭能力。 3

49、、從資金時間價值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價值更高。 4、在固定資產(chǎn)使用的前幾年，多攤較多的折舊費用，就可以推遲一部分稅款的繳納期限，等于使用了無息貸款。 5、可以避免無形損耗帶來的風(fēng)險和意外事故提前報廢所造成的損失。42、編制固定資產(chǎn)折舊計劃要確定的指標(biāo)？解答提示： 1、計劃年度期初固定資產(chǎn)總值。2、計劃年度期初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值。3、計劃年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值。4、計劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值。5、計劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值。6、計劃年度內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值。7、計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值。8、計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值。9、計劃年度期末

50、固定資產(chǎn)總值。10、計劃年度內(nèi)期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值。11、計劃年度期內(nèi)應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值。12、計劃年度應(yīng)計提的固定資產(chǎn)折舊額。43、固定資產(chǎn)投資的特點？解答提示： 1、投資數(shù)額大。2、施工期長。3、投資回收期長。4、決策成敗后果深遠(yuǎn)。44、財務(wù)部門如何加強對固定資產(chǎn)的管理？解答提示： 1、新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。2、調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。3、報廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。4、清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物。45、無形資產(chǎn)的內(nèi)容、特點？解答提示：內(nèi)容： 1、專利權(quán)。 2、非專利技術(shù)。 3、商標(biāo)權(quán)。 4、著作權(quán)。 5、土地使用權(quán)。 6、特許權(quán)。 7、商譽。特點：無形資產(chǎn)不具有

51、物質(zhì)形態(tài)。無形資產(chǎn)屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng)濟利益方面存在較大的不確定性。46、商譽的特性？解答提示： 商譽是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報酬率所形成的價值。特點： 商譽是企業(yè)長期積累的一項價值，不能以任何方法單獨計價。商譽不能與企業(yè)分開而獨立存在， 不能與企業(yè)可確認(rèn)的資產(chǎn)分開銷售。商譽本身不是一項單獨的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)，而只是超過企業(yè)可確指的各單項資產(chǎn)價值之和的價值。47、企業(yè)對外投資的目的？解答提示： 1、企業(yè)擴張的需要。2、完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。3、資金調(diào)度的需要。4、滿足特定用途的需要。49、分別敘述債券投資、股票投資、基金投資的特點？解答提示：債券

52、投資：1、債券必須按期還本。2、分為國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資。 3、債券投資收益具有較強的穩(wěn)定性。 4、投資風(fēng)險較小。 5、在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小。股票投資的特點：1、從投資收益來看，股票投資收益不能實現(xiàn)確定，具有較強的波動性。2、從投資風(fēng)險來看， 股票投資因股票分紅收益的不肯定性和股票價格起伏不定， 成為風(fēng)險最大的有價證券。 3、從投資權(quán)利來看，股票投資者的權(quán)利最大，投資者作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理?；鹜顿Y的特點： 1、基金可以為投資者提供更多的投資機會。 2、基金投資只需支付少量的管理費用， 就可以獲得專業(yè)化的管理服務(wù)。 3、基金種類眾多， 投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金。4、基金的流動性好，分散風(fēng)險功能強。50、金融衍生工具的總體風(fēng)險特征？解答提示： 1、市場風(fēng)險，指因市場價格變動而給交易者造成損失的可能性。2、信用風(fēng)險，也叫履約風(fēng)險，即交易伙伴踐約風(fēng)險。3、流動性風(fēng)險，指金融衍生工具合約持