個體工商戶人民幣銀行結算賬戶管理的思路

1、個體工商戶人民幣銀行結算賬戶管理的思路【關鍵詞】賬戶,管理,思路,結算,銀行,工商戶,人民幣,個體,二、改進個體工商戶賬戶管理的建議個體工商戶大量使用個人結算賬戶辦理日常結算業(yè)務,在一定程度上逃避了銀行機構的監(jiān)管;同時,無字號個體工商戶是以“個體戶XXX”作為其預留銀行印鑒,這種印章在刻制時存在很大的隨意性,極易造成一定的資金風險隱患。根據(jù)上述實際情況,我們本著“簡化手續(xù)、政策支持、嚴格管理”的原則,以“客觀性、方便性、安全性”為目標,站在既有利促進個體經(jīng)濟發(fā)展,又確保安全有序的經(jīng)濟金融環(huán)境的角度,對個體工商戶賬戶管理提出以下幾點建議:1.將個體工商戶作為一種特殊的賬戶類別單獨設立。個體工商戶

2、作為一種特殊的經(jīng)濟形式,其經(jīng)營方式、支付結算需求、繳稅模式與一般經(jīng)濟實體有所區(qū)別,為進一步加強對個體工商戶的賬戶管理,建議對目前人民幣銀行結算賬戶類別進行細化分類,將個體工商戶從單位結算賬戶中劃分出來,作為一種特殊的賬戶類別單獨管理,同時配套出臺相應的法規(guī)制度,可以適當簡化其開戶手續(xù)、取消年檢制度,同時在資金劃轉和現(xiàn)金支取等易造成風險隱患的環(huán)節(jié)予以特殊的監(jiān)管和控制,將個體工商戶的賬戶管理區(qū)別于單位結算賬戶與個人結算賬戶。2.適當降低個體工商戶的開戶費用。個體工商戶經(jīng)營規(guī)模小,經(jīng)營收入低,政府部門在制定政策時,要考慮到他們的實際情況,在收費政策和標準上給予一定的傾斜和優(yōu)惠。2008年,經(jīng)國務院批

3、準,財政部、國家發(fā)展改革委、國家工商總局聯(lián)合發(fā)出通知,決定從2008年9月1日在全國統(tǒng)一停止征收個體工商戶管理費和集貿(mào)市場管理費,這在一定程度上減輕個體工商戶和私營企業(yè)負擔,實現(xiàn)市場經(jīng)營主體公平競爭。商業(yè)銀行在制定服務定價時也要合理劃分服務對象,適當降低或減免個體工商戶的開戶費用和日常賬戶管理費用,為他們的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造寬松的經(jīng)營環(huán)境。3.強化對個體工商戶賬戶使用的監(jiān)管,嚴厲打擊套現(xiàn)洗錢行為。一是科學劃分單位銀行結算賬戶、個體工商戶賬戶、個人銀行結算賬戶資金轉劃對象。對于單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶資金劃轉,要給予一定的控制,對金額在5萬元以上的,應提供相應的付款依據(jù);對于單位銀行結算賬戶

4、向個體工商戶賬戶資金劃轉的,應進行嚴格控制,不論金額大小都要提供相關的證明;對于個體工商戶賬戶向個人結算賬戶資金劃轉的,可以不加以限制。二是加強柜面監(jiān)督和提示。金融從業(yè)人員要嚴格柜面監(jiān)督和控制,按照“了解你的客戶”的原則,有效實施賬戶的分類管理。三是對個體工商戶違反規(guī)定提取大額現(xiàn)金,或故意化整為零、逃避監(jiān)管的,涉嫌套現(xiàn)洗錢等違法犯罪行為,要根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條理、人民幣銀行結算賬戶管理辦法反洗錢法等有關法律法規(guī)進行處罰。三、改進個體工商戶賬戶管理思路的可行性分析1.符合我國法律對個體工商戶的界定。中華人民共和國民法通則第26條規(guī)定,公民在法律允許的范圍內,依法經(jīng)核準登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個體

5、工商戶。民法通則第29條又規(guī)定個體工商戶的債務承擔問題:個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔;家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔。這就明確了個體工商戶的單位負責人對債務須承擔連帶責任。從這個定義可以看出:個體工商戶是我國特有的自然人參與生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種方式。個體工商戶不屬于企業(yè),屬于公民的范疇,可以認為是從事工商業(yè)經(jīng)營的公民,其民事活動依附于公民。其民事行為既區(qū)別于企業(yè),又不能等同于普通的公民。鑒于其這種特殊的“身份”,我們可以考慮單獨設立個體工商戶賬戶,為其提供適用于其生產(chǎn)經(jīng)營特點支付結算服務,這是符合我國法律對個體工商戶的界定的。2.符合個體工商戶經(jīng)營特點。個體工商戶數(shù)量龐大、交易頻繁、現(xiàn)金使用量高,通過

6、單獨設立個體工商戶賬戶,提供符合其經(jīng)營特點的支付結算工具與支付結算渠道,滿足其特殊的金融服務需求、促進個體經(jīng)濟發(fā)展壯大。其次,個體工商戶經(jīng)營靈活、開業(yè)后歇業(yè)、停業(yè)或轉讓都很隨意,頻繁地開立、變更、撤銷對于業(yè)主與賬戶管理部門都是很大的負擔,在一定程度造成效率低下,簡化個體商戶開戶手續(xù),對于方便個體工商戶、減輕賬戶管理部門工作壓力有一定的作用。3.符合稅務機關對個體工商戶的征稅模式。中華人民共和國個人所得稅法第2條規(guī)定個人所得稅征稅內容包括“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”,從法律角度把個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得納入個人所得,而不是企業(yè)所得;第6條規(guī)定個體工商戶的應納稅所得為每一納稅年度的收入總額,扣除成本、費用及損失后的余額,明確了個體工商戶個人所得稅的繳納方式。在實際工作中,由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小,又無建賬能力,稅務機關將個體工商戶作為定期限額進行管理。所以,個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得只要按規(guī)定繳納了個人所得稅,就可以自由支配。4.有利于調動個體工商戶的創(chuàng)業(yè)積極性。憲法規(guī)定公民享有勞動的權利和義務,從事工商業(yè)、服務業(yè)經(jīng)營也是勞動,是公民的重要權利。公民以自己個人名義從事一般性經(jīng)營,其性質仍然屬于個體經(jīng)濟,受法律保護。個體經(jīng)營大多是普通民眾生存所依賴,我們應給予一定的政策傾斜和優(yōu)惠,為其經(jīng)營發(fā)展提供方便快捷的金融服務。黨的十六大將個體工商戶作為非公有制經(jīng)濟的重要組成部