正大銷售管理制度

1、三、銷售業(yè)務管理制度1 .銷售市場分析制度與銷售管理資料庫1.1 銷售市場分析制度(詳見圖表A )1.1.1 銷售市場分析的主要內容銷售市場分析是銷售政策制定的依據(jù)，主要包括：(1) .經(jīng)濟環(huán)境分析.(2) .市場需求與細分.(3) .市場增長趨勢.(4) .消費者分析.(5) .競爭者分析.(6) .公司本身分析.(7) .銷售政策分析.1.1.2 銷售市場分析報告(1) .銷售市場分析報告由行銷部定期提交公司銷售委員會成員.(2) .銷售市場分析報告的基本格式為情況、分析、對策三段式 .(3) .必要時，財會部可提供部分資料以協(xié)助報告的完成.1.2 銷售管理資料庫1.2.1 銷售管理資料庫

2、的設置(1) . 銷售管理資料庫，由行銷部設置，是銷售市場分析和決策的主要信息來源。(2) .銷售管理資料庫可手工建檔，或電腦管理.也可在行銷部設置銷售管理資料庫子系統(tǒng)終端，實施聯(lián)網(wǎng).1.2.2 銷售管理資料庫的主要內容(1) .客戶基本情況表(靜態(tài)為主).(2) .訪問客戶情況記錄表(動態(tài)).(3) .客戶意見反饋表(動態(tài)).(4) .主要競爭者基本情況表(動態(tài)).(5) .同行產(chǎn)品市場價格調查表(動態(tài)).(6) .交易記錄.(7) .銷售退貨記錄.(8) .其他資料.1.2.3 銷售管理資料庫的內控制度(1) .銷售管理資料庫實行專人負責制，負責日常資料建檔和維護.銷售管理資料庫管理員應具

3、備基本的電腦、行銷和財會知識.(2) .各項輸入資料應實行分類編碼制度.(3) .資料輸入之前，應經(jīng)過復核程序.非過失原因錯誤信息而導致公司損失者，應追究提供者責任.(4) .行銷部和財會部信用課應隨機查核上述資料的真實可靠性.(5) .有關部門和人員可按授權查詢，但無權修改.(6) .資料庫管理人員應定期編制或輸出各種匯總分析報告，分送有關部門和主管.2 .銷售委員會制度與銷售政策的制定2.1 銷售委員會制度2.1.1 公司銷售工作的基本原則(1) . 公司銷售工作的基本目標,是完成或超額完成董事會決定的銷售計 劃和利潤預算.(2) .公司的重大銷售政策、決策和重要銷售問題,由公司銷售委員會

4、按照總部政策和董事會決議精神研究制定和處理.(3) .公司以現(xiàn)金銷售為基本銷售方式，一切促銷手段均應圍繞確?；久同F(xiàn)金回收這兩個前提展開.(4) . 嚴格信用管理，銷售放賬必須以抵押擔保和信用調查評估為前提.2.1.2 銷售委員會的組成公司銷售委員會由下列人員組成：(1) . 總經(jīng)理；(2) . 財務長；(3) 行銷負責人；(4) 品管部經(jīng)理；(5) .另包括下列列席人員：財會部信用主管和會議秘書，總經(jīng)理秘書可兼會議秘書.2.1.3 銷售委員會的運行(1) .銷售委員會的管理和決策體制(a) .銷售委員會實行總經(jīng)理領導下的集體決策制.(b) .銷售委員會成員對重大原則問題有意見分歧時，可采

5、用表決方式.總經(jīng)理享有最后裁決權.(c) . 總經(jīng)理因故未能出席時，可授權財務長主持/ DGM.(2) .銷售委員會的議程(a) .審議"銷售市場分析報告".(b) .追蹤考核前次會議決議執(zhí)行情況.(c) .研究委員提交之議案.(d),協(xié)調有關部門工作.(e).研究行銷財務及其他重要問題.(f), 形成會議決議.(3), 銷售委員會的議案議案主要由行銷部擬定和提出，其中重要議案應提前送交各委員 研究.(4),行銷財務問題銷售政策、方案或措施涉及財務的，應先由財會部審核和評估 財會工作涉及行銷的，可由財會部提出議案，并會商行銷部,主要包括: (a),銷售目標計劃的確定及其獲利

6、程度的測算.A,"年度銷售計劃表”之編制.B,"本月銷售計劃表”之編制.C."預算收益表”之編制.(b),產(chǎn)品定價決策分析與利潤率的控制."產(chǎn)品銷售定價決策分析表”之編制.(c),信用政策.(d)," 本期信用限額分配表”之編制.(e), 銷售折讓與折扣政策.(f),行銷員獎勵政策.(g),銷售費用預算，包括廣告費預算，促銷客戶會議預算等.(h).其他問題.(5),銷售委員會的舉行期限銷售委員會應定期或不定期召開會議，亦可結合經(jīng)營周會進行.2.2公司銷售政策的制定與內控制度(詳見圖表1-B )2.2.1 銷售委員會形成的決議，就成為公司的銷售政

7、策，由總經(jīng)理簽發(fā)后實施，并在以后會議由實施者報告執(zhí)行情況，以追蹤考核實施結果和效益.2.2.2 銷售委員會集體作出，或經(jīng)表決程序作出的決議，個人應該服從；但應允許提出或保留不同意見，并記錄在檔.2.2.3 個人如有重要分歧或意見，經(jīng)正常溝通無效，可及時向董事會、地區(qū)副總裁、地區(qū)財務總監(jiān)或總部報告，并請求指示.否則，應承擔共同責任.3 . 銷售合同的管理與控制3.1 銷售合同管理的基本原則3.1.1 銷售合同的簽訂與履行，必須按照國家法律法規(guī)和公司銷售政策進行.3.1.2 作為公司銷售政策的具體實施，銷售合同由行銷部與客戶談判和草簽,財會部信用和財務長審核，總經(jīng)理批準，總經(jīng)辦蓋章生效.3.1.3

8、 必要時可由公司法律顧問預審合同內容，并提出專業(yè)參考意見.3.1.4 重要合同須經(jīng)過公證程序.3.2 銷售合同的格式銷售合同為要式合同，一式三聯(lián)制，財會部、行銷部和客戶各執(zhí)一聯(lián).3.3 銷售合同的審核與控制（詳見圖表C）財會部信用課和財務長應對行銷部草簽之銷售合同和"銷售合同（草簽）匯總 表"審核：3.3.1 合同條款是否符合國家法律法規(guī)和公司銷售政策.3.3.2 銷售價格是否符合公司規(guī)定，合同期內價格調整之處理辦法是否合理.3.3.3 特別優(yōu)惠條款，包括銷售折讓與折扣、運輸補貼等的必要性和兌現(xiàn)前 提條件.3.3.4 交貨地點是否在廠內，運輸費用和保險費用的承擔對象是否明確

9、合理.3.3.5 質量索賠條款和責任確認方法是否恰當.3.3.6 驗收辦法和貨物風險責任轉移點的確認.3.3.7 付款方式及其到帳白安全性和及時性.3.3.8 有逾期欠款未還的客戶，其舊合同與新簽合同關系的處理.3.3.9 賒銷合同的抵押擔保手續(xù)是否齊全有效，抵押擔保合同所能承擔的限額和期限能否容納新簽賒銷合同；如果不能，則新抵押擔保合同或舊抵押擔 保之展期是否有效.3.3.10 賒銷合同逾期帳款的罰息和損失承擔是否明確.3.3.11 違約責任的承擔是否公平合理.3.3.12 異地銷售是否對集團內兄弟公司有損害性競爭.3.3.13 分析是否存在客戶或公司職員，或兩者聯(lián)手有損害公司利益的行為.3

10、.3.14 分析合同中是否存在對客戶有顯失公平的條款.3.3.15 頑劣客戶的控制與清除.3.4 財會部對銷售合同管理的基本立場財會部和財務長應對銷售合同不合理部分提出完善建議，并制止和預防不合 法或不合理的行為的發(fā)生，但不得取代或干涉行銷部的正常工作.如有分歧溝通無 效，可提交總經(jīng)理按照公司銷售委員會政策和原則裁決 .3.5 銷售合同檔案及報表管理3.5.1 銷售合同檔案管理行銷部和財會部信用課應為銷售合同專門建檔.財會部應將銷售合同文 件歸入會計檔案管理.3.5.2 銷售合同管理子系統(tǒng)銷售合同也可實行電腦管理，進而在行銷部設置銷售合同管理子系統(tǒng)終 端，與銷售開票，銷售收款等子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)作業(yè).

11、3.5.3 編制”銷售合同匯總表"銷售合同簽章生效之后，行銷部銷管課應根據(jù)正式合同內容編制”銷售 合同匯總表"，分送有關部門和主管.3.6 銷售合同與客戶戶籍管理信用人員憑已生效之合同通知開票員為客戶開戶和確定客戶編碼，或終止或限制公司與某些客戶的交易.3.7 銷售合同執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析報表（詳見圖表1-C）3.7.1 行銷部應密切監(jiān)控銷售合同的履行情況.3.7.2 信用人員匯總合同管理、開票管理、收款管理和信用管理等各環(huán)節(jié)有關資料，定期編制或輸出“分客戶銷售合同履行進度追蹤分析表",期末 并可作為銷售合同履行情況考核、銷售折讓與折扣結付等計算依據(jù).4 .訂單的

12、接收與處理4.1 訂單的目的和作用4.1.1 訂單是銷售開票的依據(jù),其作用在于先由行銷部對客戶購貨申請進行初審,以明確銷售對象和品種數(shù)量是否符合公司政策、合同規(guī)定、庫存情 況及生產(chǎn)安排，再經(jīng)財會部信用核準之后開票.4.1.2 此外，公司與客戶雙方確認的訂單,是公司編制生產(chǎn)計劃的主要依據(jù)之一4.2 訂單的格式與使用范圍4.2.1 訂單的格式銷售訂單為一式三聯(lián)制，分別為"會計聯(lián)"開票聯(lián)"和"行銷聯(lián)"，財會部 銷售會計、開票員與行銷部各存一聯(lián).4.2.2 訂單的使用范圍訂單原則只適用于客戶以現(xiàn)金或類似現(xiàn)金出貨，例如預交貨款、未結 銷售折讓與折扣等.4

13、.3 訂單的填制方式訂單的填制，分為客戶自填方式與行銷部根據(jù)客戶通知代填方式兩種 客戶應選用如下可查核之通知方法方為有效：4.3.1 傳真；4.3.2 電報；4.3.3 信函；4.3.4 行銷部錄音電話.特別重要之訂單須經(jīng)行銷部主管復核.4.4 訂單接受與處理的基本原則和程序（詳見圖表D ）4.4.1 現(xiàn)金購貨客戶應攜款帶車，并憑入廠地磅單第2聯(lián)"客戶聯(lián)”到行銷部銷管課填制訂單.為使產(chǎn)品生產(chǎn)安排的合理化，銷售部應引導固定客戶在購 貨之前予以訂貨。4.4.2 行銷部經(jīng)辦人員審核無誤，查詢核對庫存情況之后，簽字確認，交財會部信用審核.4.4.3 對于不能接受的客戶訂單，經(jīng)辦人員向客戶說明

14、理由之后，在訂單各聯(lián)和地磅單"客戶聯(lián)"上注明并簽字，留下訂單各聯(lián)歸入"未清訂單備忘錄" 檔案存查，并定期分析原因；同時，行銷部將地磅單"客戶聯(lián)”交還客戶.4.4.4 未能購貨之客戶憑地磅單空車過磅出廠.4.4.5 信用審核之后，如果同意開票，簽字確認，并將訂單第3聯(lián)"行銷聯(lián)"退回行 銷部存查，其余二聯(lián)連同地磅單交開票員開票；如果信用未于核準，則全 部退回行銷部.4.4.6 財會部信用人員應與行銷部和客戶作好溝通工作.4.5 訂單的編號與建檔4.5.1 行銷部應對訂單按序編號，并分別已清訂單和未清訂單登記備忘錄，進行分析研究，

15、以完善銷售工作.4.5.2 行銷部未核準及財會部信用退回之未核準開票訂單，歸入”未清訂單備忘錄”檔案備查.4.6 訂單的有效期限客戶訂單自填制核準之日起三日內開票有效，逾期作廢重開.4.7 行銷部銷管課對訂單的審核內容4.7.1 該項銷售業(yè)務是否符合公司政策和銷售合同規(guī)定.4.7.2 如果客戶是當日出貨，應查核當時產(chǎn)品庫存情況和當日生產(chǎn)計劃安排能否滿足需要，是否能夠追加或調整生產(chǎn)計劃；如果客戶是異日出貨者，則 應與銷售發(fā)票有效期內庫存和生產(chǎn)計劃安排作好銜接.4.7.3 當日出貨之訂單應檢查客戶入廠地磅單及車栽能力，以懷狄壞之原則處理分車出貨品種數(shù)量.4.7.4 對于客戶以部分現(xiàn)金和部分賒銷方式

16、出貨特殊情況者，則分別以訂單和賒銷申請單方式處理，分別開制發(fā)票；假如客戶單車同時以現(xiàn)金與賒銷兩種方式提貨，經(jīng)過信用核準，可以"一車多票”方式處理.4.7.5 原則禁止"一票多車"出貨.4.7.6 查核客戶攜款情況.客戶若以未結銷售折讓與折扣和原料換飼料等方式出貨，則應先行辦妥有關手續(xù).4.7.7 有舊欠未滿的客戶購買新貨，則應與信用部門及時溝通.4.8 財會部信用人員對訂單的審核內容4.8.1 該項銷售業(yè)務是否符合公司銷售政策和銷售合同規(guī)定.4.8.2 客戶舊欠歸還與清收情況.4.8.3 按照"誰付款，開誰票，出誰貨，入誰帳，給誰折扣，用誰折扣開誰票出誰

17、貨" 之原則，嚴禁借用他人戶名開票出貨.4.8.4 有欠款未泊的客戶以現(xiàn)金或類似現(xiàn)金方式提貨的訂單，信用人員必須嚴格審核，監(jiān)督其欠款回收.4.9 訂單的及時響應制度公司應對客戶訂單建立及時響應制度，須在接到客戶訂單當日對客戶作出明確 處理答復和解釋.4.10 錯填訂單的處理原則因客戶錯填訂單所造成的后果概由客戶承擔，但行銷部有義務及時協(xié)助更正5 .信用管理辦法5.1 公司信用管理基本政策5.1.1 信用政策由公司銷售委員會制定，內容主要包括：(1) .當期賒銷原則.(2) .賒銷對象范圍.(3) .放帳限額及其分配.(4) .周轉期限.(5) .帳款清收措施等.5.1.2 鑒于行業(yè)和

18、客戶特點，不到萬不得已，仍將堅持現(xiàn)金銷售.5.1.3 賒銷的基本前提是確保帳款回收之重要性優(yōu)先于銷量增長.5.1.4 公司應優(yōu)先采用降低產(chǎn)品實際售價方式來促銷，例如：(1) .提高折扣.(2) .增加補貼.(3) .送貨制等.在一定范圍之內，上述辦法較放帳之利息，壞帳之損失，收帳之費用及 風險更為安全有利.5.1.5 賒銷應注重于培養(yǎng)新的增長點.5.1.6 健全信用管理制度，配備信用控制人員，嚴密授信審批手續(xù).5.2 賒銷基本原則5.2.1 舊欠未滿，不賒放帳.5.2.2 放法人優(yōu)先于個人.5.2.3 放舊戶優(yōu)先于新戶.5.2.4 放大戶優(yōu)先于小戶.5.2.5 放省內優(yōu)先于省外.5.2.6 現(xiàn)

19、銷政策應明顯優(yōu)惠于賒銷政策.對特定交易而言，現(xiàn)銷與賒銷最好按比例進行，以便相互帶動促進.5.2.7 月初放帳，月內收回.5.2.8 交貨應在公司內進行，以便有糾紛時可就地起訴，并注意訴訟時效的限制5.2.9 賒銷客戶不當場結算折扣折讓，待全部欠款付清之后再予兌付.5.2.10 在賒銷合同中，必須寫明客戶如果逾期沒有歸還欠款，應支付逾期罰息， 利率不低于銀行罰息利率.5.2.11 賒銷工作實行責任制，誰簽字，誰負責.帳款之安全性和及時收回應與經(jīng)辦個人的利益掛鉤.賒銷部分的行銷 獎金須待公司收訖客戶欠款之后才能兌付.逾期欠款之利息從當月行 銷獎金中扣除，直至收回.5.3 賒銷的基本程序與內控制度5

20、.3.1 行銷部接獲客戶賒銷申請，應根據(jù)銷售市場情況和公司銷售政策，以及客戶與公司的交易表現(xiàn)和資信情況，初步研究選擇公司準備賒銷的對 象范圍，放帳額度與周轉天數(shù)，帳款回收措施等，送財會部信用審查.5.3.2 財會部信用部門參照公司銷售政策，根據(jù)上期客戶還欠與行銷等部門清理舊欠情況和效果，以及公司資金周轉情況，與行銷部會商擬定下期 公司準備賒銷對象，共同進行信用調查.5.3.3 行銷部與財會部信用人員對客戶財產(chǎn)、信用狀況進行考察之后，應填制"客戶信用調查評估表"，送行銷經(jīng)理、財務長和總經(jīng)理等審閱，并向銷售委員會建議公司下期的信用管理措施、授信限額和期限的總上限及其分配方案.&

21、quot;客戶信用調查評估表"一式兩份，行銷部與財會部信用各存一份.5.3.4 準備申請賒銷的客戶應經(jīng)過公司行銷部與財會部信用調查與共同批準，可先行辦理抵押擔保和抵押登記手續(xù)；數(shù)額較大或風險較大者，還應 辦理公證手續(xù).上述手續(xù)之費用原則由客戶承擔.5.3.5 抵押擔保和公證等有關法律文件，應該經(jīng)過公司法律顧問審核認可.5.3.6 公司銷售委員會按照當時市場分析、銷售策略、客戶特點、資金來源和帳款回收等情況，根據(jù)行銷部與財會部的建議，研究制定下期公司的 具體信用政策；并在已和公司辦妥抵押擔保手續(xù)，或原有抵押擔保合同 繼續(xù)有效的賒銷申請客戶當中，研究確定"信用限額分配表&quo

22、t;,并形成銷 售委員會決議.5.3.7 "信用限額分配表"經(jīng)過總經(jīng)理和財務長簽字生效，由行銷部和財會部共同執(zhí)行.5.3.8 在公司銷售委員會制定新的政策之前，對于違背公司信用政策和"信用限額分配表”的行為，財務長享有否決權.5.3.9 對于重大原則問題，財務長與總經(jīng)理意見分歧而溝通無效時，財務長有義 務及時向總部和地區(qū)副總裁報告并請求指示，否則須與總經(jīng)理共同承擔 后果；與此同時，財務長如有違背公司信用管理原則行為者，總經(jīng)理亦應 制止并向上級報告.5.3.10 行銷部根據(jù)公司"信用限額分配表”，按照公司銷售會同管理程序,與賒銷客戶簽訂賒銷合同，并以經(jīng)公證

23、之抵押擔保合同為從合同.抵押擔保 合同及公證書等至少一式三份，公司財會部信用，客戶與擔保人各執(zhí)一份； 賒銷銷售合同為一式三份，財會部信用，行銷部與客戶各存一份備查.(詳見圖表 E)5.3.11 賒銷申請單的接受與處理 (詳見圖表F)(1) .客戶根據(jù)賒銷合同到公司提貨，應每次憑入廠地磅單第2聯(lián)"客戶聯(lián)"到行銷部銷管課填制賒銷申請單.賒銷申請單為一式三聯(lián)制，依次 分別為“會計聯(lián)","開票聯(lián)"和行銷”存根聯(lián).(2) .在"信用限額分配表”規(guī)定范圍內，經(jīng)行銷經(jīng)理、信用人員、財務長或其書面授權人共同核準之后方能開票出貨.(詳見圖表3-C )(

24、3) .對于公司未能接受的客戶賒銷申請單，由行銷部歸入"未滿賒銷中請單”檔案備查.客戶憑地磅單"客戶聯(lián)”空車過磅出廠.(4),是否需要經(jīng)過總經(jīng)理最后核準，各公司可根據(jù)t#況自行決定.(5), 客戶，或其代理人憑客戶正式授權書，須在賒銷客戶申請單上簽章, 以在開票出貨時承諾對公司的債務,客戶代理人另留身份證復印件 備查.(6),信用課須將銷售發(fā)票第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)"留存，并登記"賒銷發(fā)票備查簿",待客戶付訖全部欠款之后，憑其交款收據(jù)交客戶簽收.5.4 抵押擔保程序為確保公司財產(chǎn)安全，降低經(jīng)營風險，賒銷放賬必須采用抵押擔保，根據(jù)(中華 人民共

25、和國民法通則),主要方如下：5.4.1 銀行承兌匯票抵押方式公司應優(yōu)先采用銀行承兌匯票抵押方式.5.4.2 客戶財產(chǎn)抵押方式由客戶(債務人)或第三人提供一定的財產(chǎn)作為抵押物.(1),抵押合同主要條款設定抵押權須訂立抵押合同，其主要條款包括：(a) .抵押物的名稱、數(shù)量、質量、狀況、處所、所有權屬或使用權屬(b),抵押物估價；(c),抵押率；(d),抵押物毀損、滅失的風險責任；(e),履行債務的期限；(f),當事人的權利與義務；(g),抵押物的處理方式；(h),違約責任和其他條款.(2), 抵押物的種類：(a),有價證券：如銀行存折、國庫券等.(b) . 不動產(chǎn)：如房屋建筑物、林木等.(c) .

26、動產(chǎn)：如抵押客戶用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器設備、交通工具等 .(d) .國有土地使用權.(3) .抵押登記程序 公司與客戶簽訂抵押合同后，應辦理抵押財產(chǎn)登記,抵押權才能具有法律效力.(a) .以有價證券設定抵押權的，應到證券制發(fā)部門(銀行等)登記，以防客戶掛失逃債.(b) .以房屋建筑物設定抵押權的，為核發(fā)所有權或使用權證書的房地產(chǎn)管理部門.(c) .以機器設備設定抵押權的，為抵押人所在地的公證機關.(d) . 以車輛' 船舶設定抵押權的，為核發(fā)運輸工具使用權證書的運輸 管理部門.(4) .抵押物的估計原則抵押物之估價及其抵押率應保守計算，一般不得高于其變現(xiàn)價值的 70%.(5) .抵押物的權

27、屬確定與風險預防抵押財產(chǎn)須由債務人投保財產(chǎn)險，并由其證明擁有完全的所用權， 而未涉及任何法律糾紛.(6) .抵押物或其權利證書的占有方式在法律上以是否轉移擔保物的占有使用為區(qū)別標準，轉移者為“質”,不轉移者為“抵押”.公司對有價證券應采用"質"的方式，對動產(chǎn)、不動產(chǎn)及土地使用權等,則應力爭占有其所有權證書或使用權證書.抵押擔保手續(xù)與賒銷合同簽訂的關系上述各項手續(xù)齊備、文件齊全，并經(jīng)公司法律顧問、財會部信用審 核認可之后，客戶才能與公司簽訂賒銷合同，辦理賒銷出貨手續(xù).否 則，財會部有權對行銷部賒銷申請?zhí)岢霎愖h，直至拒絕放賬.5.4.3保證方式由可靠的第三方為債務人提供保證，如

28、客戶到期不償還欠款，按保證合同 規(guī)定,由保證人無條件立即償還或承擔連帶責任.此法應由律師參與，三方訂立書面協(xié)議，并經(jīng)公證程序.還應嚴格審查保證 人的財產(chǎn)和資信情況.5.5帳款的監(jiān)控與清收5.5.1 賒銷帳款必須按期足額收回.5.5.2 帳款清收由行銷部負責，財會部協(xié)助.行銷部應定期編制"應收帳款清收報表"，反映欠款回收情況.5.5.3 信用監(jiān)控報表信用人員應編制：(1) ."信用控制日報表".(2) ."應收帳款帳齡分析表".(3) ."異常應收帳款匯總表".供有關部門和主管監(jiān)控賒銷業(yè)務狀況.5.5.4 在途資金的

29、管理(1) .在途資金是指客戶為購貨而交付的轉帳支票、信匯、電匯等銀行憑證，因款項尚未從客戶開戶銀行轉入公司開戶銀行的在途款項。(2) .在途資金的管理應視同賒銷信用的管理，即客戶采用銀行轉帳形式購貨時，須辦理賒銷手續(xù)后，方能購貨。(3) .經(jīng)客戶開戶銀行確認承兌蓋章后的轉帳支票應視同現(xiàn)金購貨，而不作為在途資金購貨處理。(4),在途資金在帳務處理上須遵守如下原則：a, 收到客戶的銀行票據(jù)時，借記銀行票據(jù)，貸記銷售收入等，并將銀行票據(jù)交付銀行。b, 收到銀行的回單后，借記應收帳款，貸記銀行票據(jù)；同時借記銀行存款，貸記應收帳款。5.6 應收帳款對帳制度公司應建立應收帳款定時對帳制度,月末結帳后，信

30、用課應分客戶編制"應收帳 款對帳單"，經(jīng)行銷部復核之后，用掛號信寄給客戶確認.5.7 應收帳款清收程序5.7.1 客戶欠款到期前三天，由行銷部電話向客戶催款.5.7.2 客戶逾期未還者，由信用課掛號發(fā)出公司催款函，或由責任行銷員送達，并取回回單,公司應暫停與客戶交易，并通知行銷部、開票員、收款員 扣押其新交款抵扣舊欠.5.7.3 逾期兩周未還者，由公司法律顧問發(fā)出律師催款函.5.7.4 對頑劣客戶予以起訴.6.銷售開票的控制與管理6.1 銷售發(fā)票的格式與印制6.1.1 銷售發(fā)票的格式銷售發(fā)票為一式六聯(lián)制，依次分別為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、會計聯(lián)、提貨 聯(lián)、出門聯(lián)及隨貨同行聯(lián)（運輸聯(lián)

31、）.6.1.2 銷售發(fā)票的印制銷售發(fā)票可采用無炭復寫紙在稅務部門指定單位印制，但應事先考慮 紙張及其印刷質量能否滿足會計檔案管理的要求.6.1.3 銷售開票應在銷售發(fā)票上打印訂單或賒銷申請單之編號備查.6.2 銷售開票專人負責與專機使用制度6.2.1 銷售開票實行財會部專人負責制，由開票員憑按規(guī)定由信用核準之客戶訂單第1聯(lián)"會計聯(lián)"和"第2聯(lián)"開票聯(lián)"，或按規(guī)定經(jīng)批準之賒銷申請 單第1聯(lián)"會計聯(lián)"和第2聯(lián)"開票聯(lián)”,以及客戶所執(zhí)地磅單第2聯(lián)"客戶 聯(lián)”，通過電腦開票系統(tǒng)開制.6.2.2 公司可在財會部設置

32、獨立的開票電腦，亦可設置銷售開票子系統(tǒng)終端，與其他子系統(tǒng)終端聯(lián)網(wǎng)作業(yè).6.3 客戶戶籍與編碼的管理原則銷售開票應嚴格客戶戶籍與編碼管理，嚴禁借戶并戶.6.3.1 客戶戶籍分為合同戶和零售戶，合同戶又分為現(xiàn)銷合同戶和賒銷合同戶.6.3.2 客戶戶名之開立，由開票員憑信用部門書面通知進行，任何人無權增刪更改6.3.3 合同戶戶名及編碼由信用部門根據(jù)已生效之銷售合同以及客戶編碼規(guī)則，按照"一（法）人專戶，專戶專號”原則，處理客戶戶名問題.不準一人多 戶（號）或一戶（號）多人.6.3.4 零售戶應以殷值摩機原則管理,分別情況如下：（1） 客戶若以現(xiàn)金付款購貨，須以實際付款人名立戶開票；客戶若

33、以票據(jù)付款購貨，須以票據(jù)付款人全稱開票.(a) .如果客戶以銀行已確認之空白支票付款，則以購貨單位(人)全稱開票，并留經(jīng)辦人身份證復印件備查.(b) .如果票據(jù)付款人欄客戶填具經(jīng)辦人或本公司行銷員名，則經(jīng)行銷主管和信用復核之后，可以客戶真實全稱開票，但應告知客戶 下不為例.(c) .如果客戶出售蓄產(chǎn)品給收購加工單位,就近就便由收購加工單位簽發(fā)票據(jù)付款給公司，客戶憑此款購貨，可比照前述原則審核 辦理.(d) . 如果客戶以預付貨款或未結銷售折讓與折扣付款購貨，須由原 購貨者經(jīng)辦，開原購貨者名出貨.(3) .零星現(xiàn)銷小額客戶，且無銷售折讓與折扣等特別要求，可歸入 # #地零售戶潁驢 .3.4 銷售

34、價格的設定與調整3.4.1 銷售價格的設定與變更，由財會部信用課專人負責，憑總經(jīng)理簽發(fā)的正式調價通知進行.開票員和其他人員不得擅自更改.3.4.2 如果公司批準給予客戶優(yōu)惠價格，可通過銷售折讓與折扣等方式進行調整，不得變動銷售牌價.3.5 "一車一票"基本原則銷售開票原則實行斜懷狄黃晚制，盡量減少"一車多票”現(xiàn)象，禁止"一票多車"現(xiàn)象.3.6 銷售開票內控制度3.6.1 開票人員審核內容開票員在開票之前應審核并掌握：(1) .有無借戶并戶現(xiàn)象，申請開票者是否屬于限制開票者或舊欠未清者范圍，有無零售戶享受合同戶優(yōu)惠者，特批文件手續(xù)是否齊全有 效等

35、.(2).訂單及賒銷客戶之賒銷申請單是否有效，按照規(guī)定總經(jīng)理與財務 長，以及行銷經(jīng)理與信用人員是否均以簽字認可.(3) .禁止無庫存開票(a) .及時掌握庫存品種數(shù)量情況，了解客戶攜款金額和車栽能力,不得開空頭發(fā)票.(b) .嚴禁月末年末無庫存突擊開票.6.6.2 異地匯票出貨處理如果異地客戶在異地用銀行匯票要求公司發(fā)貨，則應由責任行銷員 親自將匯票傳真至公司，注明情況和理由，并用EMS將匯票寄回公司入 賬;行銷部銷管課接到傳真匯票，比照賒銷程序進行辦理出貨，開票員憑 已核準之"賒銷申請單”及匯票傳真副本開票.6.6.3 錯輸發(fā)票編號處理開票員必須嚴格按照銷售發(fā)票所印之編號及其順序輸

36、入電腦，禁止 跳號、插號或調號開票，并核對無誤；若輸入有誤且無法馬上更改時，就 以所輸入號為準，并在下一張發(fā)票予以對應調換發(fā)票號，以便日后稽查. 電腦系統(tǒng)及后續(xù)工作按照實際輸入客戶編號處理.6.7銷售開票之時點與生效6.7.1 銷售開票之時點銷售開票之時點原則定在客戶提貨當日，包括現(xiàn)金銷售，賒銷與預交 貨款日后提貨等方式.當日實際提貨多少，就開銷售發(fā)票多少，客戶多交 貨款比照預收貨款處理.6.7.2 銷售開票之生效開票員打印輸出發(fā)票后，應填寫訂單號、地磅單號和提貨車號(銷售系 統(tǒng)與地磅系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)后可直接打印),如果是賒銷則須填寫賒銷申請單號，然 后花敏 晚欄簽字確認，在訂單或賒銷申請單上加蓋已開

37、票章.6.8銷售開票單據(jù)處理流程(詳見圖表G, H )1.1.1 現(xiàn)銷方式(1) 在現(xiàn)金銷售情況下，開票員將訂單第1聯(lián)"會計聯(lián)”及發(fā)票各聯(lián)交收款員收款.(2) 收款員收款，簽字,蓋款已收訖財務專用章后，立即將銷售發(fā)票第1聯(lián)"存根聯(lián)”退回開票員，開票員將其與對應之訂單第2聯(lián)"開票聯(lián)" 核對一致，按序裝訂存檔備查.1.1.2 賒銷方式(1) .在賒銷開票情況下，開票員將賒銷申請單第1聯(lián)"會計聯(lián)”及銷售發(fā)票第3聯(lián)"會計聯(lián)”交收款員核對無誤后，由收款員于次日定時移交 銷售會計簽收處理.(2) .將銷售發(fā)票第2聯(lián)“發(fā)票聯(lián)”交信用部門登記&quo

38、t;賒銷發(fā)票備查簿”，待客戶付清全部欠款之后，交客戶簽收.如果兄弟公司客戶急需發(fā)票記帳，則可將銷售發(fā)票"發(fā)票聯(lián)"制作復 印件，注明"欠款未付，僅供參考"字樣，加蓋財務印鑒之后先行交付 對方.(3) .將銷售發(fā)票第4聯(lián)'第5聯(lián)和第6聯(lián),以及地磅單第2聯(lián)交客戶去成品倉庫提貨.(4) .最后，開票員將賒銷申請單第2聯(lián)“開票聯(lián)"連同對應之銷售發(fā)票第1 聯(lián)按序裝訂存查.6.9 銷售發(fā)票作廢處理6.9.1 銷售發(fā)票一經(jīng)打印輸出，任何人均不得以任何理由加以涂改，若有手工 更改之發(fā)票后續(xù)崗位亦不得接辦.但如確有必要，可經(jīng)信用核準后，作廢 原票,重新開制

39、新票.6.9.2 發(fā)票作廢必須六聯(lián)齊全，注明理由和工本費收據(jù)號碼，由行銷部和信用經(jīng)辦人員簽字確認，并由電腦在作廢發(fā)票各聯(lián)上打印槐灑弊糅蝶 字樣后，按序裝訂入檔.6.9.3 由于客戶原因作廢發(fā)票者，公司可酌收工本費，并開給收款收據(jù)；由于公司原因而作廢者，則有責任人員承擔.6.10 開票員工作態(tài)度6.10.1 開票員不得無故拒絕客戶開票，因正當理由無法開票者，應耐心說明理由.6.10.2 開票員應與行銷部與信用,收款人員作好溝通配合工作.6.11 統(tǒng)計查詢與輸出報表6.11.1 開票員除應隨時提供公司有關人員和客戶必要的統(tǒng)計查詢外，應嚴守秘密.6.11.2 開票員在當天營業(yè)結束之后，應輸出 攜 L

40、氈和廝鼻宓等統(tǒng)計報表，于次日上午8:30之前分送有關部門和主管.并將當日所開發(fā) 票拿娓 猜連同開票員所存之攜L氈和揶鼻宓，以及訂單和賒銷申請單第2聯(lián)"開票聯(lián)"核對一致，裝訂成冊備查.6.12 銷售發(fā)票有效期限6.12.1 發(fā)票僅在開票當日提貨有效.6.12.2 隔日未提貨之票自動作廢，但客戶可憑原票換新票，并在開制新票當時 享有優(yōu)先提貨權，發(fā)票工本費由客戶自理.6.12.3 但由于公司原因致使客戶未能當日提貨者，責任由公司承擔.6.12.4 隔日跨月未提貨之票作廢，客戶所交之貨款比照 擦玄棧蹩?g處理.6.13 銷售發(fā)票管理銷售發(fā)票有財務課專人負責保管，開票員定期定量領取并

41、在發(fā)票備查簿上簽收，信用人員負責日常監(jiān)控.增值稅發(fā)票亦應按需定期從稅務部門領取，并重點妥善保管.6.14 停電或電腦故障之應急措施6.14.1 停電應急措施(1) .啟用公司柴油發(fā)電機.(2) .如柴油發(fā)電機故障、或按公司規(guī)定非使用時間、或公司無柴油發(fā)電機時，則可使用便攜式汽油發(fā)電機.(3),使用汽車電源.(4),使用手工開票,待電腦恢復后再及時將開票信息輸入,并以復打在銷售發(fā)票"存根聯(lián)"和"會計聯(lián)”上的方式予以確認.6.14.2 電腦故障應急措施(1),排除故障.(2),更換電腦設備.(3),手工開票應急.6.15 備選電腦銷售發(fā)票格式6.15.1 對于新啟用電

42、腦銷售開票的單位，或原印電腦發(fā)票開制完畢的單位，以 及所有單位在未來國家征收增值稅的情況下，可采用備選電腦銷售發(fā) 票格式.6.15.2 備選電腦銷售發(fā)票格式系在原六聯(lián)制電腦銷售發(fā)票基礎之上分解而成，包括發(fā)票部分和提貨單部分.(1),發(fā)票部分為一式三聯(lián)制，依次分別為第1聯(lián)"存根聯(lián)"，第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)”,第3聯(lián)”會計聯(lián)”,將發(fā)票部分單列出來，是為了靈活適應增值稅的需 要,以便在國家征收時相應轉用一式四聯(lián)制增值稅發(fā)票.(2),提貨單部分亦為一式三聯(lián)制，依次分別為第1聯(lián)"提貨聯(lián)"，第2聯(lián)”出門聯(lián)"，第3聯(lián)"隨貨同行聯(lián)".(3

43、),發(fā)票部分與提貨單部分采用同一唯一對應編碼制，以便相互查核.6.15.3 備選電腦銷售發(fā)票之發(fā)票與提貨單兩部分，在原六聯(lián)制電腦銷售發(fā)票開制時點同時分別開制，其整體作業(yè)流程與內部控制制度相同.7. 銷售收款的管理與控制7.1 銷售收款的內控原則與銷售業(yè)務有關的款項收付，概由財會部代表公司直接與客戶辦理，除非由公 司財會部特別核準，禁止行銷人員介入.7.2 收款人員審核內容收款員憑當日所開之發(fā)票收款，并審核：7.2.1 直接付款人名（包括未結銷售折扣與折讓和預付貨款）與發(fā)票所開之名 是否完全一致.7.2.2 發(fā)票所開牌價是否是當日牌價，特殊優(yōu)惠情況應有批準文件.7.2.3 仔細檢查客戶票據(jù)的時間

44、、填寫與印鑒是否真實、清晰和有效，凡轉帳支票憑銀行蓋章之第四聯(lián)收款單位收款通知聯(lián)有效.7.2.4 如果客戶有舊欠未清者，應協(xié)助信用管理人員扣還.7.3 銷售收款過程的內控制度 （詳見圖表I ）7.3.1 收款清點過程應予透明化，以便客戶監(jiān)督.7.3.2 不得拒收客戶小面額錢幣.7.3.3 沒收假票，上繳銀行，并將銀行收據(jù)編入當日會計憑證附件.在假票上加蓋操倨弊糅蝶章，如果客戶要求可開予書面證明，收款員并逐筆登 記作廢假票備查簿.7.3.4 收款完成無誤，收款員在編湛?g欄簽字確認.7.3.5 收款員應在發(fā)票空白處注明本次收款現(xiàn)金、票據(jù)、預收貨款、銷售折扣與折讓各為多少，并注明票據(jù)銀行名和編號，

45、或預收貨款收款收 據(jù)編號，或銷售折讓與折扣結算單編號.7.3.6 收款員根據(jù)本次實收金額，通過電腦開制一式三聯(lián)之收款收據(jù)，其中第1聯(lián)”會計聯(lián)",第2聯(lián)"客戶聯(lián)",第3聯(lián)收款"存根聯(lián)"，并在收款收據(jù)上注明客戶全稱，收款用途，發(fā)票編號等，簽字確認.1.1.7 收款員在收款收據(jù)各聯(lián)，銷售發(fā)票第一聯(lián)擎娓 貓，第二聯(lián)撕繃猜和第四聯(lián)斕峰跋猜上加蓋款已收訖印章.1.1.8 收款員將銷售發(fā)票第1聯(lián)"存根聯(lián)"退回開票員存查.1.1.9 收款員留下收款收據(jù)第3聯(lián)"存根聯(lián)"，連同”銷售收款日報表"和"銷售

46、資金日報表“副本核對一致存查.1.1.10 收款員將訂單第1聯(lián)"會計聯(lián)”，收款收據(jù)第1聯(lián)"會計聯(lián)”，銷售發(fā)票第3聯(lián)" 會計聯(lián)，銀行交款入帳回執(zhí)，以及"銷售收款日報表"和銷售資金日報表”正本核對無誤，于次日上午登記清冊，集中送交銷售會計簽收處理.1.1.11 其余發(fā)票四聯(lián)，包括第2聯(lián)“發(fā)票聯(lián)"，第4聯(lián)"提貨聯(lián)"，第5聯(lián)"出門聯(lián)"和第6聯(lián)"隨貨同行聯(lián)”，連同地磅單第2聯(lián)“客戶聯(lián)"，收款收據(jù)第2聯(lián)"客戶 聯(lián)"，交客戶至成品倉庫提貨.1.4 現(xiàn)金的解送與保管安全措

47、施1.4.1 收款員應每日定時將所收現(xiàn)金送存指定銀行，并當場取回銀行蓋章之現(xiàn)金繳款單回聯(lián).公司須提供專車及保安人員押運.1.4.2 收款員應將過夜現(xiàn)金降至最低程度，并單獨設置收款室，配備必要的保安措施.可分別收款員設置保險箱，以分清保管責任，更換收款員時須調 換密碼.1.4.3 應爭取銀行提供上門收款服務，以降低費用和風險.1.5 銀行票據(jù)的送存和入賬催收程序1.5.1 收到銀行票據(jù)審核無誤后，收款員須立即加蓋 攙加，淮嬋鉞股 限制背書.1.5.2 銀行票據(jù)由銀行出納員及時送存銀行，并爭取當場帶回銀行收訖蓋章之回執(zhí).1.5.3 銀行出納員從收款員處取得銀行票據(jù)，經(jīng)審核有效后逐筆在算 的湛釗氈U

48、 敕雜士恢們T，逐筆填制進帳單，逐筆登記搭 釁本其 時覆毆線，內容包時間、客戶全稱、銀行全稱、票據(jù)種類、號碼、金額、有效期限等，待送存銀行取回回執(zhí)之后，再逐筆在備查簿上對應注銷.1.5.4 銀行票據(jù)移送會計課賬務處理時，由銷售會計員復核后在搭釁本其賬備查簿娘隙雜X 鴇是T.1.5.5 銀行出納員應確保票據(jù)及時進賬,并每周編制搽慈版艘釁本莞表，一但發(fā)現(xiàn)異常情況，應立即通知財會部和行銷部有關人員采取相應 措施,以保護公司財產(chǎn)安全.1.5.6 信用人員應每天審閱科慈肽艘釁本荼覆嘏覆，監(jiān)督銷售資金回籠情況.1.6 預收貨款的處理程序與內控制度1.6.1 對客戶預交貨款，收款員應開具一式三聯(lián)之收款收據(jù)，

49、其中第2聯(lián)"客戶聯(lián)”蓋章后交客戶收執(zhí)，以備客戶日后提貨之用；第1聯(lián)搏炯屏猜交會計 課記帳，第3聯(lián)存根，并據(jù)以逐筆登記 撕摯突r玄棧蹩蠲饗剛稹.在摘要 欄應注明收據(jù)編號、交款事由等備查，結出余額并定期與會計課核對 一致.1.6.2 客戶以全部或部分預付貨款提貨者，收款員應先檢查客戶手執(zhí)收據(jù)與預收貨款帳本記錄、收據(jù)存根聯(lián)之號碼、戶名、事由、金額大小寫、 已用款記錄和備注等準確無誤之后，開票員方可據(jù)以開票，收款員收款 并作相應賬務記錄.1.6.3 如果本次出貨金額小于預付貨款收據(jù)余額，收款員則應在收據(jù)上注明本次出貨發(fā)票編號、金額及尚余金額之后退回客戶；如果本次出貨金額 大于原預付款額，則差

50、額部分另收現(xiàn)金，注明之后另開收據(jù).同時，收款 員在銷售發(fā)票上亦應注明所用收款收據(jù)編號和金額備查.1.6.4 已結清之收款收據(jù)，收款員應加蓋敏鎮(zhèn)呀峪章，以預防客戶重復使用.1.7 銷售收款員輸出報表1.7.1 算用湛釗氈U1B.1.7.2 "銷售資金日報表".定時分送有關部門和主管審閱.8 .銷售出貨的管理與控制8.1 銷售出貨的電腦與人員配備公司應實行銷售出貨電腦管理，設置成品庫管理子系統(tǒng)終端，與銷售開票， 銷售收款等管理子系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng)作業(yè).生產(chǎn)部成品庫管理員兼任成品庫系統(tǒng)電 腦操作員.8.2 銷售發(fā)貨的表單依據(jù)成品庫管理員憑客戶提交之銷售發(fā)票第4聯(lián)捶峰跋猜、第5聯(lián)攀雒帕猜和

51、第6聯(lián)搟姨瞇 辛豬，以及入廠地磅單第2聯(lián)"客戶聯(lián)"發(fā)貨，（現(xiàn)金銷售另附 收款收據(jù)第2聯(lián)"客戶聯(lián)"）和銷售發(fā)票第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)”.8.3 成品庫管理人員審核內容8.3.1 銷售發(fā)票是否屬于公司規(guī)定有效期內之發(fā)票，否則拒發(fā).8.3.2 各項簽章手續(xù)是否齊全無誤，否則退回.8.4 裝運安排與裝運通知8.4.1 裝運安排管理員預審無誤之后，將銷售發(fā)票編號與客戶編號輸入成品庫電腦， 電腦按撓力病爆原則提示當時可供出貨之品種、包裝、數(shù)最、倉位 等信息，管理員參照當時裝運路線方便等情況，通過電腦選擇確定并開制 裝運通知單，指示成品庫發(fā)貨員安排工人出貨.管理員并

52、在電腦系統(tǒng)內確認本次出貨倉位等信息，以免與后續(xù)客戶 裝運沖突.8.4.2 裝運通知單裝運通知單為一式二聯(lián)制，管理員與發(fā)貨員待發(fā)貨完畢之后各存一聯(lián)備查8.5 客戶提貨庫存不足處理流程（詳見圖表J）如果所開發(fā)票臨時發(fā)現(xiàn)庫存品種不全或數(shù)量不足，應分別如下情況處理：8.5.1 客戶等待生產(chǎn)如果因故原有生產(chǎn)計劃未能及時產(chǎn)出，或公司應客戶之需臨時調整追加生產(chǎn)計劃，則由客戶等待公司生產(chǎn)產(chǎn)出.8.5.2 客戶更換品種如果客戶要求更換品種者，應經(jīng)過行銷部和信用人員核準，作廢原 票另開新票，即從訂單或賒銷申請單的接受與處理流程，銷售開票流程 以及銷售收款流程重新開始，必要時重開收款收據(jù)，作廢并收回原收據(jù).8.5.

53、3 客戶要求退貨如果客戶要求全部或部分退貨，亦應比照前述原則和程序辦理.8.6 發(fā)貨管理與出貨記錄8.6.1 發(fā)貨管理與調度發(fā)貨員可按出入證編號或地磅單編號為序安排出貨，以免客戶爭 先而影響出貨秩序，并事先核對車主車號，以免誤發(fā).8.6.2 發(fā)貨員每日出貨記錄同時，發(fā)貨員應逐車分品種登記"發(fā)貨員每日出貨記錄"備查."發(fā)貨 員每日出貨記錄"為一式二份，管理員與發(fā)貨員各存一份.發(fā)貨員每人發(fā) 貨完畢，應將裝運通知單第2聯(lián)與“發(fā)貨員每日出貨記錄"副本核對無誤 存查.8.7 裝運過程內控制度8.7.1 成品先入庫后出庫原則禁止產(chǎn)成品未經(jīng)品管檢驗核準或未辦

54、理入庫手續(xù)而直接出庫.8.7.2 裝運人員相互核對制度裝運過程中，卸堆人員、轉運人員、裝車人員須嚴格按照裝運通知單 發(fā)貨，并及時相互核對，以免誤發(fā).8.7.3 公司客戶共同監(jiān)裝制度點數(shù)裝車過程中，發(fā)貨員與客戶或其授權司機應共同在場監(jiān)裝.8.7.4 發(fā)貨人員逐車監(jiān)裝制度發(fā)貨員應實行逐車監(jiān)裝負責制，不得一人同時監(jiān)裝數(shù)輛車.因誤發(fā)貨而造成的損失由當事人負責.8.8 銷售出貨完成的確認程序8.8.1 裝運人員的共同確認裝貨完成無誤，發(fā)貨員、裝運工人領班和客戶應共同在裝運通知 單各聯(lián)上簽字確認后，交管理員.8.8.2 裝運情況的電腦校驗管理員將本次實際出貨信息輸入電腦，包括發(fā)票編號、客戶編號、 品種、包

55、裝、數(shù)量等，由電腦自動校驗發(fā)票所定分品種分包裝之出貨 信息與實際出貨信息是否在邏輯上吻合.8.8.3 裝運完成的電腦確認成品電腦系統(tǒng)自動校驗無誤，即以在銷售發(fā)票下端空白備注處列印 本次實際出貨信息方式予以最后正式確認，內容包括發(fā)票編號、客戶編 號、出貨完成時間、品種、包裝、數(shù)量、重量、總重量等備查.此項信息將通過聯(lián)網(wǎng)傳至銷售開票等子系統(tǒng).8.8.4 客戶的收貨確認交貨主在發(fā)票有關各聯(lián)上編棧蒯欄簽收.8.9 表單處理與核對程序8.9.1 管理員在客戶入廠地磅單和銷售發(fā)票各聯(lián)上簽字認可后，連同發(fā)票攀門聯(lián) 和搟姨雅 辛豬交客戶過磅出廠.現(xiàn)金銷售客戶另附銷售發(fā)票 第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)"（

56、和收款收據(jù)第2聯(lián)"客戶聯(lián)）8.9.2 管理員留下銷售發(fā)票第4聯(lián)斕峰跋猜，并粘貼上相應之裝貨通知單第1聯(lián)，待當日出貨完畢，輸出攀善房獴媛氈u 1B,與實盤數(shù)量、品種、倉位確保一致.8.9.3 管理員出貨完畢應輸出撞咳粘齷跚宓，并與相應之捶峰跋猜核對無誤，另與“發(fā)貨員每日出貨記錄"正本核對無誤，裝訂備查.8.9.4 管理員確認出貨完成無誤，即將裝運通知單第2聯(lián)交還發(fā)貨員存查.8.9.5 管理員應于次日上午8:30之前,將報表分送有關部門和主管（詳見圖表K ）9 .銷售折讓與折扣結付辦法9.1 銷售折讓與折扣結付的內控原則銷售折讓與折扣結付的管理與控制，旨在嚴格按照合法銷售合同及

57、其履 行情況，和一定程序兌現(xiàn)，以維護公司和正當客戶的利益，杜絕在此環(huán)節(jié)可能 的弊端.9.2 銷售折讓與折扣的結付方式和核準權限 主要分為當場結付和月末結付兩種.9.2.1 當場結付方式下，又分為統(tǒng)一現(xiàn)金扣率和個別扣率.9.2.2 統(tǒng)一現(xiàn)金扣率由開票員、收款員按照總經(jīng)理簽發(fā)的通知執(zhí)行.9.2.3 個別扣率由行銷部根據(jù)合同填制一式三聯(lián)之銷售折讓與折扣單，其中第1 聯(lián)為“會計聯(lián)"，第2聯(lián)為"客戶聯(lián)"，第三聯(lián)為"存根聯(lián)"（行銷）.經(jīng)信用復核,由財務長核準.9.2.4 合同客戶原合同未規(guī)定之扣率，或零售戶統(tǒng)一現(xiàn)金扣率以外之扣率，比照上述程序辦理，并由總經(jīng)理最后批準.9.2.5 月末結付方式下，開票員應在當月營業(yè)結束，并與銷售會計就當月銷售數(shù)據(jù)核對一致后，列印分客戶及分品種之銷售明細表.9.3 銷售折讓與折扣的結算9.3.1 信用人員根據(jù)當月銷售資料和合同規(guī)定，計算并列印當月分客戶及分品種銷售折讓與折扣明細結算表，交行銷部確認.行銷部確認無誤，再經(jīng)財 務長、總經(jīng)理批準后執(zhí)行.9.3.2 信用人員按照核準之分客戶銷售折讓與折扣結算表，對有逾期帳款未清的客戶，先行抵扣積欠后，再分客戶填制或列印一式三聯(lián)之銷售折讓與折 扣單，一聯(lián)會計，一聯(lián)客戶，一聯(lián)存根（信用），以供結付.9.3.3 由于公司實行“提貨開票"原則而非&qu