新企業(yè)所得稅稅法100題

1、新企業(yè)所得稅法題目一、選擇題1. 新稅法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為（ ）A 、25% B、27% C、20% D、18%2. 新企業(yè)所得稅法從（ ）開始正式實(shí)施。A、2007年 03月 16 日 B、2007年 12月 01 日C、 2008年01月 01日 D、 2008年03月 16日3. 新企業(yè)所得稅法將納稅人劃分為（ ）A、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)B、居民企業(yè)和非居民企業(yè)C、國有企業(yè)和非國有企業(yè)D、工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)4. 新企業(yè)所得稅法統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行（ ）的稅收優(yōu)惠體系。A、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔B、區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔C、直接優(yōu)惠為主，間接優(yōu)惠為輔D、

2、間接優(yōu)惠為主，直接優(yōu)惠為輔5. 在計算應(yīng)納稅所得額時， （ ）不得扣除。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值B、固定資產(chǎn)折舊C、罰金、罰款和被沒收的財物D、使用或者銷售的存貨的成本6. 新稅法規(guī)定，符合條件的小型企業(yè)微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得 稅。A 、25% B、20% C、18% D、15%7. 新稅法規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè) 所得稅。A 、25% B、20% C、18% D、15%8. 以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A、國有企業(yè)B、聯(lián)營企業(yè)C、股份制企業(yè)D、合伙企業(yè)9. 對于依據(jù)舊稅法有關(guān)規(guī)定享受 15優(yōu)惠稅率的企業(yè)，一律按照過渡優(yōu)惠政策 規(guī)定在新

3、稅法實(shí)施后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到 25的稅率。A、2 B、 3 C、 5D、 710. 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（ ）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、接受捐贈收入C、財政撥款D、租金收入11. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但 結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。A、3 B、 4C、 5 D、 612. 下列各項(xiàng)利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）A 、企業(yè)債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、國債的利息收入D、銀行存款利息收入13. 某單位將其下屬的餐館承租給個人李某經(jīng)營，未改變餐館企業(yè)名稱，也未變 更工商登記，應(yīng)以（ ）為納稅義務(wù)人

4、。A、承租方B、按承租方與被承租企業(yè)分配經(jīng)營成果誰多C、按承租協(xié)議中有關(guān)規(guī)定D、被承租企業(yè)14. 企業(yè)發(fā)生的下列支出哪一項(xiàng)不作為工資、薪金支出（ ）A、獎金B(yǎng)、年終加薪C、加班工資D、商業(yè)保險費(fèi)15. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計 算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、3%B、 7%C、 12% D、 15%16. 新稅法規(guī)定，非居民企業(yè)的預(yù)提稅所得可以減按（ ）的稅率征收。A、10% B、 13% C、 15% D、 18%17. 創(chuàng)投企業(yè)以股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的，當(dāng)年可按其投資額的（ ）抵扣應(yīng)納稅所得額。A、 50% B、 60% C、

5、 70% D、 80%18. 非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)包括（ ） 來源于境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所的所得 來源于境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得； 境內(nèi)無機(jī)構(gòu)、場所，而來源于境內(nèi)的所得； 雖有機(jī)構(gòu)、場所，但來源于境內(nèi)的所得與其機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系。A、 B、C、D、19. 企業(yè)取得境外所得的已納稅款， 可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免， 抵免限額為（ ）A、該項(xiàng)所得依照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額B、該項(xiàng)所得依照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的 50%C、企業(yè)在境外的已納稅款D 、企業(yè)在境外已納稅款的 50%20. 對非居民企業(yè)股息所得征稅，以下說法不正確的是（ ）A、非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，從境內(nèi)居民

6、企業(yè)取得與其機(jī)構(gòu)、場所有 實(shí)際聯(lián)系的股息，減按 10%征預(yù)提稅。B、非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，從境外取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系 的股息，按 25征所得稅。C、非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但取得境內(nèi)的股息與其機(jī)構(gòu)、場所無實(shí) 際聯(lián)系，減按 10%征預(yù)提稅。D、 非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而取得來源于境內(nèi)的股息，減按10% 征預(yù)提稅。21. 企業(yè)取得境外所得的已納稅額，可從企業(yè)應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）個年度內(nèi)進(jìn)行抵補(bǔ)。A 、1 B、2 C、3 D、522. 新企業(yè)所得稅法中判斷是否居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、生產(chǎn)經(jīng)營地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際管理控

7、制地標(biāo)準(zhǔn)D、A和C相結(jié)合的判斷標(biāo)準(zhǔn)23. 某企業(yè) 2008年1月1日按面值 100萬購入一批 3年期的國庫券， 年利率 3%。2009年1月1日以 107萬轉(zhuǎn)讓出去，則其應(yīng)納稅所得額為（ ）A、 6萬 B、 5萬 C、 4萬 D、 3萬24. 企業(yè)從事以下項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅，除了（ ）A、農(nóng)作物新品種的選育B、中藥材的種植C、林木的培育和種植D、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖25. 企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得， 自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，第（ ）年免征企業(yè)所得稅，第 （ ）年減半征收企業(yè)所得稅。A、 1-3，4-6 B、 1-2，2-5 C、 1

8、-3，4-5 D、 1-2，3-526. 企業(yè)從事稅法規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取 得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，第（ ）年免征企業(yè)所得稅，第（ ）年 減半征收企業(yè)所得稅。A 、1-2，2-5 B、1-3，4-6C、1-3，4-5 D、1-2，3-527. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居 民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過（ ）萬 元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A 、100B、200C、300 D、50028. 新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)一般指年應(yīng)納稅所得額不超過（ ）萬的企業(yè)。A 、10B、20C、3

9、0D、5029. 新稅法規(guī)定，小型工業(yè)企業(yè)是指從業(yè)人數(shù)不超過（ ）人，資產(chǎn)總數(shù)不超過 （ ）萬的企業(yè)。A 、100，2000 B、100，3000 C、200，3000 D、200，100030. 2007年3月16日以前登記設(shè)立的，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)（）A、處于2年免稅期的，繼續(xù)享受到期滿B、免稅期結(jié)束的，享受過度優(yōu)惠C、處于2年免稅期的，改為享受過度優(yōu)惠D 、一律執(zhí)行新稅法31. 2007年3月16日以后登記設(shè)立并符合條件的高新技術(shù)企業(yè)（）A、僅限2007年享受免稅政策，自2008年1月1日起執(zhí)行新稅法B 、繼續(xù)享受優(yōu)惠到期滿后執(zhí)行新稅法C、享受過度優(yōu)惠到期滿后執(zhí)行新稅法D 、享受過度

10、優(yōu)惠，自 2008年1月1日起執(zhí)行新稅法32. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn) 計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加 計扣除。A 、 40% B、 50% C、 100% D、 150%33. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 形成無形資產(chǎn)的， 按照無形資產(chǎn)成本的（ ）攤銷。A 、 50% B、 100% C、 150% D、 200%34. 虧損企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)（ ）據(jù)實(shí)扣除，但（ ）加計扣除。A、可以，不可以B、可以，可以C、不可以，不可以D、不可以，可以35. 下列對于固定資產(chǎn)計提折舊的最低年

11、限的規(guī)定，不正確的是（ ）A、房屋、建筑物為20年B 、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為 10年C、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具為 4年D 、電子設(shè)備為 5年36. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（ 加計扣除。A 、50% B、60% C、75% D、100%37. 下列無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定中，不正確的是（ ）A 、外購的無形資產(chǎn)， 以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá) 到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。B 、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)， 以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條

12、件后至達(dá)到預(yù)定用 途前所發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。C、通過捐贈、投資取得的無形資產(chǎn)，以雙方約定的價值為計稅基礎(chǔ)。D、通過非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價 值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)。38. 某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)， 2008年7月投資一小型高新技術(shù)企業(yè)，投資額 300萬元，取 得該高新技術(shù)企業(yè) 20%的股權(quán)。 2010年年度終了， 該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度收入總額 700萬元，扣除項(xiàng)目 300萬元（假設(shè)不考慮其他因素） ，則該企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得 額為（ ）萬元A 、 100B、 190 C、 340 D、 40039. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收

13、入，減按（ ）計入收入總額。A、 90% B、 80% C、 70% D、 60%40. 新企業(yè)所得稅將稅收優(yōu)惠方式由直接稅額式減免轉(zhuǎn)變?yōu)椋?）A、間接稅基式減免 B、直接稅額式減免與間接稅基式減免結(jié)合C、稅率式優(yōu)惠與直接稅額式減免結(jié)合 D、稅率式優(yōu)惠41. 某企業(yè)2008年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的專用設(shè)備一臺，金額 300萬元。則 2008年該企業(yè)就這一項(xiàng)允許抵免企業(yè)所得稅稅款（）。A、 30萬元 B、 45萬元 C、 60萬元 D、 90萬元42. 居民企業(yè)登記注冊地在境內(nèi)的，以（ ）為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)所在地B、企業(yè)登記注冊地C、企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地D、以上任選其一4

14、3. 居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以（ ）為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)所在地B、企業(yè)登記注冊地C、企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地D、以上任選其一44. 非居民企業(yè)需要變更匯總納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)事先（ ）審核批 準(zhǔn)。A、向各機(jī)構(gòu)、場所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)B 、分別向各個機(jī)構(gòu)、場所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C、其中任何一個機(jī)構(gòu)、場所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D 、以上任選其一45. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來調(diào)整方法有（ ）A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、利潤分割法D、以上均是46. 企業(yè)取得收入的非貨幣形式包括（ ）A、固定資產(chǎn)，無形之產(chǎn)B、生物資產(chǎn)，股權(quán)投資，勞務(wù)C、存貨，不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、以上所有4

15、7. 下列有關(guān)所得來源地的劃分標(biāo)準(zhǔn)錯誤的是（ ）A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B 、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，按照財產(chǎn)所在地確定D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定48. 關(guān)于居民企業(yè)的稅款預(yù)繳，以下說法不正確的是（ ）A、可按照月度或季度的實(shí)際利潤額計算預(yù)繳B、可按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額計算預(yù)繳C、可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他計算方法計算預(yù)繳D、預(yù)繳方法確定后，該納稅年度經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可可以變更49. 以下屬于新稅法制定優(yōu)惠政策過渡措施意義的是（ ） 政府誠信 保持政策的連續(xù)平穩(wěn)過渡減少震動 保證新稅法的順利貫徹實(shí)施

16、A、B、C、D、50. 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的（）A 、由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變B 、由稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇其中一項(xiàng)政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)確定，不得改變C、企業(yè)可根據(jù)不同的情況分別確定享受何種優(yōu)惠，始終選擇最優(yōu)惠政策執(zhí)行D、企業(yè)可以同時享受兩種優(yōu)惠51. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 2007年3月17日經(jīng)工商登記批準(zhǔn)成立，經(jīng)營期 15年， 當(dāng)年獲利，則該企業(yè)可經(jīng)批準(zhǔn)享受 2007年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠， 2008年（ ）A、繼續(xù)享受免稅優(yōu)惠B、按新稅法征稅C、享受過度期優(yōu)惠政策D、按照15%的稅率征稅52. 在港澳臺地區(qū)

17、成立的企業(yè)，以下說法正確的是（ ） 其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸地區(qū)時，視為居民企業(yè) 其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在大陸地區(qū)，視為非居民企業(yè) 不管其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在不在大陸地區(qū)，均視為居民企業(yè) 不管其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在不在大陸地區(qū)，均視為非居民企業(yè)A、 B、 C、 D、53. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與新稅法有不同規(guī)定的，（ ）A 、依照協(xié)定的規(guī)定辦理B、依照新稅法規(guī)定辦理C、由企業(yè)選擇按照其中一項(xiàng)規(guī)定辦理D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定按照其中一項(xiàng)規(guī)定辦理54. 新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為（ ）A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的 以前年度虧損B、應(yīng)納稅

18、所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-彌補(bǔ)以前年度虧損-免稅所得C、應(yīng)納稅所得額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除D、應(yīng)納稅所得額二收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-免稅所得55. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配 工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過 12個月的，按照（ ）確認(rèn)當(dāng)期收 入A 、合同約定的完工進(jìn)度或完成的工作量B、納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量C、納稅人上報的收入D 、以上均可56、企業(yè)采用分期收款方式銷售貨物的，按照（）確認(rèn)當(dāng)期收入。A、合同約定的當(dāng)期付款金額B、企業(yè)實(shí)際付款金額C、企業(yè)當(dāng)期銷售貨物金額D、以上均可57、新稅法規(guī)定，以下在所得稅

19、上不再視同銷售處理的業(yè)務(wù)是（）A、將貨物或者勞務(wù)用于在建工程B、將貨物用于捐贈C、將貨物用于職工福利D、將貨物用于廣告58. 以下屬于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目確定原則的是（）真實(shí)性原則 合法性原則合理性原則 相關(guān)性原則 區(qū)分收益性和資本性支出原則A、B、 C、 D、59. 以下說法不正確的是（ ）A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除C資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除D資本性支出可以計入有關(guān)資產(chǎn)成本60. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（ ）。A、60%, 3%o B、60%, 5%o C、40%, 3%o D

20、、40%, 5%。二、判斷題1. 新企業(yè)所得稅法共有七章六十條。 （ ）2. 新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是以主席令的形式頒布的。 （ ）3. 新企業(yè)所得稅中規(guī)定所有的企業(yè)， 不論規(guī)模大小， 都只適用 25的稅率。（ ）4. 在中國設(shè)立的 A 股份有限公司，應(yīng)該僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè) 所得稅。（ ）5. 企業(yè)取得的補(bǔ)貼收入需要征稅。 （ ）6. 企業(yè)當(dāng)年接受的捐贈收入，不征收企業(yè)所得稅。 （ ）7. 新企業(yè)所得稅的扣除范圍中，工資薪金可以據(jù)實(shí)扣除。 （ ）8. 依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得 稅。（ ）9. 新企業(yè)所得稅中，對高新技術(shù)企業(yè)加大了優(yōu)惠力度

21、。 （ ）10. 新 企業(yè)所得稅實(shí)施以后，原有的稅收優(yōu)惠政策全部停止。 （ ）11. 新企業(yè)所得稅不適用于依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)與合伙 企業(yè)。（ ）12. 新企業(yè)所得稅法的納稅人包括公益性組織。 （ ）13. 新企業(yè)所得稅增加了很多反避稅目的的條款規(guī)定。 （ ）14. 企業(yè)對外捐贈支出，在計算繳納所得稅時可以全額扣除。 （ ）15. 企 業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，可以不用繳納所得稅。 （ ）16. 新企業(yè)所得稅中視同銷售業(yè)務(wù)的范圍縮小了。 （ ）17. 企業(yè)如果將貨物用于在建工程、 管理部門以及分公司等， 不再作為銷售處理。18. 企業(yè)在計算繳納所得稅時， 允許扣除各類已經(jīng)繳納的稅金，包括增值稅。 （ ）19. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回的 時，應(yīng)該計入當(dāng)期收入。 （ ）20. 企業(yè)為職工支付的各類保險費(fèi)都可以據(jù)實(shí)扣除，包括基本社會保險和各類商 業(yè)保險。（ ）21. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 （ ）22. 企業(yè)提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于其不符合稅法要求的實(shí)際發(fā)生原則的要 求，所以不允許扣除，在計算應(yīng)納稅所得額時要進(jìn)行納稅調(diào)整。 （ ）23. 企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等，只能以歷史成本為其計 稅基礎(chǔ)。（ ）24. 企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征所得稅。 （ ）25. 外國