被掛靠單位帳務(wù)的最佳處理方法

1、被掛靠單位帳務(wù)的最佳處理方法？B公司用A公司的名義進行投標、施工、結(jié)算等，然后 B公司以A公司的名義開 發(fā)票給建設(shè)公司，A公司收到建設(shè)公司的工程款后扣除相應(yīng)的管理費等，再將余 款付給B公司，B公司不開具任何的材料或分包發(fā)票給 A公司。在這一事項中，A公司可以將支付給B公司的款掛“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”，但這種工程如果多而且金額大的話，兩個科目就會像雪球一樣越滾越大。在此想請教各位，如何處理 A公司的帳務(wù)最佳？如果納入你們自己公司核算，也就是你們自己施工，這個核算分錄你應(yīng)該知道，就是你們自己施工，不存在 A或者B公司如果那樣的話，你代收款時借：銀行存款 對于掛靠來說，一般的處理方式有兩種1

2、、納入本公司核算，即作為本公司一個項目部或內(nèi)部隊伍核算2、作為公司的一個分包對于核算，公司作為總包，讓對方開具分包發(fā)票，這里 有一個分包資質(zhì)問題視當(dāng)?shù)厍闆r評風(fēng)險大小做處理貸：其他應(yīng)付款-B 公司支付給B 公司時，扣除管理費等借：其他應(yīng)付款-B 公司貸：銀行存款這樣勢必逐步增加其他應(yīng)付款的余額，如果你體現(xiàn)出兩個法人單位之間的管理費問題， 那么在稅法上來說對于這個管理費要繳稅并確認收入，如何避免這個問題呢，也就是2 樓所說的第一種方式，可以作為你們一個項目部核算，公司（被掛靠方） 負責(zé)工程款資金的收取和撥付，項目部 （掛靠方）負責(zé)收入、成本、 稅金、利潤的全部核算。好，公司收到工程款時：借銀行存款

3、貸應(yīng)付賬款xx 項目部撥付時：借應(yīng)付賬款xx 項目部貸銀行存款代繳稅：借應(yīng)付賬款 xx 項目部貸銀行存款公司保存發(fā)票記賬聯(lián)、納稅憑證等相關(guān)原始憑證，同時將原始憑證復(fù)印件交給項目部記賬，同時收取項目部的收款收據(jù)。項目部收到發(fā)票復(fù)印件時（小企業(yè)、老制度簡單一點）借應(yīng)收賬款 xx 工程貸主營業(yè)務(wù)收入同時計提稅金：借工程結(jié)算稅金及其附加 貸應(yīng)交稅金 收到公司撥款時： 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款（也可以做預(yù)收賬款） xx 工程公司代繳稅款時：復(fù)印件入賬借應(yīng)交稅金貸應(yīng)收賬款好了，大功快成了。公司收取項目部的管理費是施工管理費，是公司在管理過程中所投入費用的來源，不屬于服務(wù)性質(zhì)的管理費，不應(yīng)繳納營業(yè)稅。對于管理

4、費的核算較為復(fù)雜的情況是收繳不及時的時候。為了準確核算，及時收取。可以采用計提管理費的辦法。項目部：按當(dāng)期產(chǎn)值計提上管費。產(chǎn)值*xj 管理費上級管理費d 其他應(yīng)交款管理費自己繳納和公司代扣時j 其他應(yīng)交款管理費d 銀行存款（應(yīng)收賬款 xx 工程）公司機關(guān)：本地、外地工程管理費的收取按項目部報產(chǎn)值報表和發(fā)票計提管理費。產(chǎn)值*xj其他應(yīng)收款一一X X工程管理費d 其他應(yīng)付款記提管理費收到項目部繳納的管理費（代扣管理費）j 銀行存款（應(yīng)付賬款xx 項目部）d其他應(yīng)收款一一x x工程管理費月末， 將當(dāng)月計提的其他應(yīng)付款記提管理費紅字記入管理費上級管理費科目如果管理費科目有紅字余額，可在將計提的管理費沖

5、上級管理費時按比例處理，以保證不出現(xiàn)紅字。其他應(yīng)付款記提管理費的余額也就是管理過程中形成的管理利潤，可直接轉(zhuǎn)入本年利潤。工程完工了，利潤形成了，可是利潤是掛靠方老板的，怎么轉(zhuǎn)出去，我也沒辦法（呵呵呵。規(guī)矩的辦法是沒有，因為是違規(guī)的事所以無法）。間接地辦法就因人而異了，可以說是項目部承包的獎金（要有承包合同喲），也可以將利潤做小，做到老板能夠承擔(dān)的額度（那是有點難度的）。 如果稅務(wù)不管的話你也可以什么都不管，公司的報表只反映自己的實際利潤。樓上雖然講得非常詳細，但本人認為其方法可能適用中鐵中建之類的大公司，對于一些小公司來說，并沒有解決到實際問題。因為小公司一般不存在獨立核算的項目部，無論是工程

6、款的收取、拔付， 還是收入、成本、稅金、利潤的核算，全部都是由其獨自承擔(dān)，因此項目部的核算方法不可行。本人所在公司經(jīng)常扮演著被掛靠方角色。工程名義上是本公司在做，但實際上都是其他公司在做，其中有的工程是純粹的掛靠關(guān)系，有的是本公司不做而轉(zhuǎn)包給其他公司做的。由于老板和其他原因，此類要開具發(fā)票給建設(shè)方的工程肯定要做為本公司的收入，而本公司并沒有此工程的材料發(fā)票和相關(guān)費用，其他公司也不會出具分包發(fā)票給本公司，本公司唯一的成本就是開具發(fā)票時的稅金和極少量的應(yīng)酬費等。目前本人處理此類工程的帳務(wù)如下：1、開具發(fā)票給建設(shè)方時，借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：應(yīng)交稅金貸：現(xiàn)金2、收到工程款時：借：銀行存款貸：

7、應(yīng)收賬款3、付給掛靠方或分包方時，因為收不到相應(yīng)的發(fā)票，只有，借：其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款/預(yù)付款 /應(yīng)付賬款等貸：銀行存款4、月末計提稅金等前面兩個分錄沒有問題，問題在第三個分錄的借方，不論借方采用哪個科目，都只是一個暫時的過渡方法，而借方的余額會隨著此類工程的增加不斷增加，并且一般情況下是沒辦法將它變小的，這樣一來報表自然就不怎么好看啦。注： 不要建議阻扯這種事情的發(fā)生，因為現(xiàn)實中有很多原因會導(dǎo)致這種情況的發(fā)生， 比如為啦公司的發(fā)展需要增加業(yè)績時，明知該工程虧本也會要接單，現(xiàn)在就只是針對這種情況而討論有些什么其它的方法可以將帳務(wù)處理得好看些。你所說的無論在稅務(wù)還是會計核算都是站不住的首先，

8、你所說的小公司不能實現(xiàn)項目獨立核算，是片面的觀點，項目獨立核算是公司自身的核算方式，即便是中鐵、中交這樣的大公司也可能不用項目核算，而是所謂的報賬方式，這和項目是否獨立核算沒關(guān)系，你在公司核算仍然可以獨立核算出該項目利潤等；其次， 核算中只有收入沒有成本，對于一個核算主體來說，不符合會計核算中的配比原則；再次， 對于核算主體來說，尤其查賬征收企業(yè)來說你這種方式?jīng)]有一個企業(yè)會做；再次，對于掛靠操作而言，法律意義上是不允許，而在實際中存在的實務(wù)，那么作為會計你如何把不合規(guī)的東西用相對比較合規(guī)的方式做出來是一種能力，當(dāng)然，我們不提倡，起碼不公開提倡；最后， 會計講究事實，沒有程序的東西是站不住腳的，那么你所做的那些從經(jīng)濟事實中以何為據(jù)，尚需探討。我是這樣處理收甲方款借：貨幣資金貸：預(yù)收帳款支付項目時借：預(yù)付帳款貸：管理費收入應(yīng)交稅金貨幣資金同時借：工程施工主營業(yè)稅金及附加貸：預(yù)付帳款