金蝶k3及kis虛倉實(shí)倉處理贈(zèng)品的方法研究

1、金蝶 k3 及 kis 實(shí)倉處理贈(zèng)品的方法研究金蝶的軟件在贈(zèng)品的處理上一直都不是很令人滿意，如果使用系統(tǒng)自帶的贈(zèng)品單據(jù)， 也就是虛倉出入庫單，則對(duì)于財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)來說都很麻煩，因?yàn)楣?yīng)商送的贈(zèng)品我們有可能拿去賣，如果我們做成虛倉入庫，那么當(dāng)我們要賣時(shí)就需要做虛倉出庫，其他入庫，銷售出庫，相當(dāng)麻煩，因?yàn)閗3 是不允許從虛倉直接調(diào)撥到實(shí)倉的?，F(xiàn)在以一個(gè)業(yè)務(wù)為例來說明一下用實(shí)倉處理贈(zèng)品的方法： 假設(shè)業(yè)務(wù)是這樣的：07年12月1日，從A公司采購10臺(tái)顯示器，每臺(tái)價(jià)格為 1000元，A公司采用買10送1促銷政策，送多我們一臺(tái)顯示器。07年12月10 日，這11臺(tái)顯示器全部以每臺(tái)2000的價(jià)格銷售給B客戶。這

2、臺(tái)顯示器我們同樣 可以拿去銷售。處理方式有：1 外購入庫單 顯示器 11 臺(tái) 10000 元。這種方式的好處：?jiǎn)螕?jù)只需要1 張，簡(jiǎn)單快捷。弊端： a 體現(xiàn)不出贈(zèng)品和非贈(zèng)品b 如果供應(yīng)商贈(zèng)送的是另外的產(chǎn)品，比如買 10 臺(tái)顯示器10000元，送 1 個(gè)鼠標(biāo)，那么我們就要做成外購入庫單顯示器 10 臺(tái) 10000 元鼠標(biāo) 1 只 0元假如我們下推采購發(fā)票，那么將無法鉤稽鼠標(biāo)這一分錄。c 由于以上兩種可能，所以造成月底作憑證時(shí)無法體現(xiàn)實(shí)際采購成品和贈(zèng)品的分錄這種方式最后做成的憑證是外購入庫：借： 庫存商品10000貸： 應(yīng)付帳款10000銷售出庫：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸： 庫存商品10000

3、銷售發(fā)票：借： 應(yīng)收帳款22000貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000完全體現(xiàn)不出贈(zèng)品，實(shí)際利潤(rùn)為22000-10000=12000所以，我們采用第2 種優(yōu)化方案：2 外購入庫單 顯示器 10 臺(tái) 10000 元其他入庫單類型：贈(zèng)品。 顯示器1 臺(tái) 1000 元為什么要這樣做？首先，外購入庫單的10 臺(tái)顯示器的成本確定，是10000元。當(dāng)我們銷售時(shí)，成本不會(huì)受到影響。而其他入庫單1 臺(tái) 1000 元是我們估價(jià)的，這部分的價(jià)值不就虛增了嗎？該如何處理憑證如下其他入庫單憑證：借 庫存商品1000 元（憑證模版為單據(jù)上分錄的存貨科目）貸 其他業(yè)務(wù)收入1000 元這就相當(dāng)于這臺(tái)顯示器是我們?nèi)ジ捌渌麡I(yè)務(wù)收入”

4、購買來的， 那么實(shí)際當(dāng)我們銷售出去后會(huì)不會(huì)虛增？請(qǐng)看憑證：外購入庫：借： 庫存商品10000貸： 應(yīng)付帳款10000其他入庫：借： 庫存商品1000貸： 其他業(yè)務(wù)收入1000銷售出庫：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11000貸： 庫存商品11000銷售發(fā)票：借： 應(yīng)收帳款22000貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000在利潤(rùn)表是這樣體現(xiàn)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11000主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)11000其他業(yè)務(wù)收入1000凈利潤(rùn)12000我們發(fā)現(xiàn)：凈利潤(rùn)是一樣的，也只是做多了一張單，但在財(cái)務(wù)上就完全體現(xiàn)出了贈(zèng)品的價(jià)值。當(dāng)然， 其他業(yè)務(wù)收入你可以用營(yíng)業(yè)外收入等其他科目去替代，也可以設(shè)定二級(jí)科目去區(qū)分贈(zèng)品收入和其他的業(yè)

5、務(wù)收入一 . 贈(zèng)品與正品需要核算成本的貨品稱其為正品，不需要核算成本的貨品稱其為贈(zèng)品，二 . 實(shí)倉與虛倉核算成本的倉庫我們稱之為實(shí)倉，不核算成本的倉庫我們稱之為虛倉.三 . 調(diào)撥單和虛倉調(diào)撥單的區(qū)別我們?cè)诂F(xiàn)有系統(tǒng)中存在不同類型的倉庫，因此就存在三種不同的倉庫間調(diào)撥業(yè)務(wù)：1、實(shí)倉同實(shí)倉之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)：這種業(yè)務(wù)主要處理不同實(shí)倉間的貨品調(diào)撥，由于實(shí)倉是需要核算貨品成本的，因此不同倉庫間的調(diào)撥存在兩種情況，同價(jià)調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥。2、實(shí)倉同虛倉之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)：這種業(yè)務(wù)處理的是實(shí)倉和虛倉的貨品調(diào)撥，由于虛倉是不需要核算貨品成本的，因此不同倉庫間的調(diào)撥只有一種情況，異價(jià)調(diào)撥，所有從實(shí)倉調(diào)撥到虛倉的貨品成本單價(jià)

6、自動(dòng)為零；所有送虛倉調(diào)撥到實(shí)倉的貨品，用戶需要為貨品賦予單價(jià)，并作為入庫成本參與實(shí)倉的貨品成本核算。3、虛倉同虛倉之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)：這種業(yè)務(wù)處理虛倉間的貨品調(diào)撥，由于虛倉是不需要核算 成本的，因此不同虛倉間的調(diào)撥只有一種情況，同價(jià)調(diào)撥，所有虛倉間的貨品在調(diào)撥前后， 單價(jià)為零，只對(duì)數(shù)量進(jìn)行管理，因此虛倉調(diào)撥單不存在成本核算，也不會(huì)生成憑證。說完這三種調(diào)撥業(yè)務(wù)，我們?cè)賮碚f調(diào)撥單和虛倉調(diào)撥單的業(yè)務(wù)處理區(qū)別，調(diào)撥單處理第一種和第二種調(diào)撥業(yè)務(wù)，虛倉調(diào)撥單處理第三種調(diào)撥業(yè)務(wù)。四.贈(zèng)品出庫的處理銷售類贈(zèng)品可能存在兩種業(yè)務(wù)情況，一種就是贈(zèng)品本身在虛倉管理，因此贈(zèng)品無單價(jià)，一種是將實(shí)倉中的正品作為贈(zèng)品進(jìn)行銷售，這

7、類型的贈(zèng)品有成本， 因此需要通過不同的贈(zèng)品處理形式進(jìn)行說明。下面就這兩種情況分別說明。1、贈(zèng)品是存放于虛倉的，無單價(jià)，銷售出庫業(yè)務(wù)；銷售出庫時(shí)，贈(zèng)品通過虛倉出庫，直接通過贈(zèng)品 功能處理，也可以通過虛倉出庫單.2、贈(zèng)品是存放于實(shí)倉的，有成本單價(jià)，銷售出庫業(yè)務(wù)；銷售出庫時(shí)，贈(zèng)品通過實(shí)倉出庫，也就是說作為贈(zèng)品的貨品是有成本的，銷售過程中將有成本的貨品作為贈(zèng)品銷售， 銷售出庫應(yīng)將屬于贈(zèng)品出庫的貨品作為單獨(dú)記錄行編制，并在備注中注明此記錄為贈(zèng)品，在編制銷售發(fā)票引用出庫單時(shí)，贈(zèng)品行的銷售價(jià)填零，系統(tǒng)會(huì)將此貨 品作為正常銷售參與成本結(jié)轉(zhuǎn)，但不參與銷售收入的計(jì)算。無論在工業(yè)企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，其采購和銷售環(huán)節(jié)都有

8、贈(zèng)品業(yè)務(wù)產(chǎn)生；尤其是商業(yè)企業(yè)， 其贈(zèng)品業(yè)務(wù)的發(fā)生更頻繁、花樣和方式更多，對(duì)其的業(yè)務(wù)管理需求的解決更強(qiáng)烈。、什么是贈(zèng)品及贈(zèng)品業(yè)務(wù)的管理難點(diǎn) 所謂贈(zèng)品，即指在采購銷售時(shí)，供需雙方在除議定的貨物（產(chǎn)品或物料）之外，供貨方無償贈(zèng)送給客戶的一定數(shù)量的同種或其他貨物。若供銷需要計(jì)算支付價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)是采購（ 銷售 ）的產(chǎn)品物料正品。贈(zèng)品業(yè)務(wù)的管理難點(diǎn)在于：1、 贈(zèng)品是有價(jià)值的。但這種價(jià)值，購貨方可能知道其市場(chǎng)交易價(jià)格，例如， 商業(yè)促銷的“買十送一”， 即買十支牛奶贈(zèng)送一支牛奶；購貨方也可能無從知道其市場(chǎng)交易價(jià)格，仍拿商業(yè)促銷的“買十送一”來說，買十支牛奶贈(zèng)茶杯，其茶杯價(jià)格無法準(zhǔn)確確認(rèn)。2、 贈(zèng)品可能需要進(jìn)行

9、價(jià)值管理，也可能不需要進(jìn)行價(jià)值管理。從 金蝶 k3 或?qū)I(yè)版的角度來說， 要走價(jià)值管理的產(chǎn)品物料必須通過實(shí)倉來管理和核算，不走價(jià)值管理的產(chǎn)品物料必須通過虛倉來管理。3、贈(zèng)品的單據(jù)處理問題。從應(yīng)用企業(yè)角度來說，大多企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)更希望，無能是正品還是贈(zèng)品，其都在一張出庫單、入庫單上顯示，只有這樣，業(yè)務(wù)的來龍去脈才更清楚，才更便于供需雙方的查詢、核對(duì)等工作的進(jìn)行。4、贈(zèng)品的會(huì)計(jì)核算的問題。這主要體現(xiàn)在需要進(jìn)行價(jià)值管理方面的贈(zèng)品的核算，從各自企業(yè)業(yè)務(wù)面說，又可從采購和銷售兩個(gè)方現(xiàn)來解析。、 采購核算。拿“買十送一”方式之下的同種產(chǎn)品物料業(yè)務(wù)來說， 假定雙方談定的物料的單價(jià)是 20 元，不考慮稅金

10、。第一種企業(yè)的處理方式是：借：物料 （11 X 18.18） 200貸：應(yīng)付賬款200第二種企業(yè)的處理方式是：借：物料（11 X20）220貸：應(yīng)付賬款200其他收入20第一種處理方式，企業(yè)把物料的正品數(shù)量和贈(zèng)品數(shù)量都視為正常采購，因?yàn)閿?shù)量段上面的原因， 銷售方給予了商業(yè)折扣，從而應(yīng)降低物料的單位采購成本。這種處理方式在軟件管理的角度來說，最大的問題就是鉤稽和核銷的問題、以及物料價(jià)格管理資料管理的問題。第二種處理方式，與第一種處理方式恰好相反，贈(zèng)品仍按正常購價(jià)計(jì)算，很好地解決了鉤稽和核銷的問題、以及物料價(jià)格管理資料管理的問題，但其贈(zèng)品能否視為收入或待轉(zhuǎn)收益，從產(chǎn)否適用會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)理論的角度來

11、說，是存在較大的爭(zhēng)議的。若是，贈(zèng)送的不是同種產(chǎn)品物料，處理方式基本是第二種。、銷售核算。在銷售環(huán)節(jié)下，無論銷售贈(zèng)送的是同種產(chǎn)品物料、還是其他貨物，沒有企業(yè)愿意，再為贈(zèng)品虛增企業(yè)銷售業(yè)務(wù)收入。從制度上來說，也不允許。這里主要考慮的是稅務(wù)上的問題，即贈(zèng)品如何計(jì)稅的問題。 仍拿“買十送一”方式之下的同種產(chǎn)品物料業(yè)務(wù)來說，假定雙方談定的物料的不含稅單價(jià)是20 元，稅率17%。第一種企業(yè)的處理方式是：借：應(yīng)收賬款234貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（11X18.18） 200應(yīng)交 增值稅34第二種企業(yè)的處理方式是：借：應(yīng)收賬款234貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （10 X20）200應(yīng)交增值稅34借：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用3.4（贈(zèng)品稅金

12、）貸：應(yīng)交增值稅 （1X20X0.17）3.4第一種方式，可能是會(huì)絕大多數(shù)企業(yè)考慮的操作方式，贈(zèng)品多繳出的稅金， 畢竟是一筆不小的開支，另外，從業(yè)務(wù)角度來說，這也不過就是商業(yè)折扣操作。從稅務(wù)控制的角度來說，要這樣進(jìn)行處理，必須開具發(fā)票，且正品與贈(zèng)品在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，另外，折后價(jià)格不得明顯低于市場(chǎng)價(jià)格或相關(guān)制度文件規(guī)定的關(guān)聯(lián)價(jià)格。第二種方式，把贈(zèng)品視同銷售、且按同單價(jià)產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算，雖然沒有增加收入，但國(guó)家稅收還是不能少的，即便不這樣處理，該贈(zèng)品的進(jìn)項(xiàng)稅金必須不予抵扣?？紤]的企業(yè)不多，最常見的可能，是稅務(wù)在稽查后的分錄，呵呵。若是，贈(zèng)送的不是同種產(chǎn)品物料，處理方式應(yīng)當(dāng)是第二種。從上述分析分析結(jié)果

13、來看，贈(zèng)品業(yè)務(wù)的處理，會(huì)由會(huì)計(jì)核算和稅收監(jiān)管的加入，變復(fù)更加復(fù)雜化。難怪，有的企業(yè)實(shí)施 ERP,有的人，一聽說有財(cái)務(wù)管理加入，就說準(zhǔn)沒好事、流程控制環(huán)節(jié) 肯定會(huì)復(fù)雜化，問題是，沒有了財(cái)務(wù)，這ERP還是不是理想的ERR管控效果究竟又會(huì)如何？ 這是外話。二、金蝶目前的贈(zèng)品業(yè)務(wù)處理方式（一）、K3的贈(zèng)品業(yè)務(wù)方式：截止到目前的K3V10.4版，金蝶官方就 K3對(duì)銷售贈(zèng)品業(yè)務(wù)的處理是這樣定義的：在銷售系統(tǒng)中，銷售出庫單和贈(zèng)品類型的虛倉出庫單形成連屬單據(jù)，是解決在發(fā)貨時(shí)發(fā)生的贈(zèng)品出庫情形：即除議定的貨物外，附帶無償送給客戶一定數(shù)量的同種或其它貨物，這些貨物不需要進(jìn)行成本核算。采購問題也如此。對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)的

14、處理，我簡(jiǎn)述之：1、贈(zèng)品必須通過“贈(zèng)品倉”（虛倉）來處理，虛倉不能進(jìn)行價(jià)值管理。這種方式只能處理不 需要進(jìn)行價(jià)值管理的贈(zèng)品，操作方式是，即在銷售時(shí)，需要通過采購入庫單、銷售出庫單來處理正品，再由其關(guān)聯(lián)虛倉入庫單、虛倉出庫單來處理贈(zèng)品。入庫業(yè)務(wù)被分割成外購出庫單和虛倉入庫單，出庫業(yè)務(wù)則被分割成銷售出庫單和虛倉出庫單。贈(zèng)品類虛倉記錄不生成憑證、不被關(guān)聯(lián)生成發(fā)票、不被鉤稽、不進(jìn)行成本核算。2、若要進(jìn)行價(jià)值管理，則必須通過實(shí)倉，即便是贈(zèng)品也不例外。因?yàn)榘l(fā)票不能處理金額為零的業(yè)務(wù)，若是同種產(chǎn)品物料， 正品、贈(zèng)品與發(fā)票的核銷只能基于“采購發(fā)票與入庫單鉤稽 數(shù)量不一致時(shí)允許鉤稽”、“銷售發(fā)票與出庫單鉤稽數(shù)量

15、不一致時(shí)允許鉤稽”（反之不行），這種方式可以實(shí)現(xiàn)正品與贈(zèng)品同單出（入）庫，但業(yè)務(wù)情況，贈(zèng)品清晰與否，若不通過上游單據(jù)聯(lián)查，并不是十分清楚。若是不同種產(chǎn)品物料，贈(zèng)品不好處理。造成這些問題的根源，還是存貨核算的問題，仍是軟件構(gòu)架被分割為實(shí)倉和虛倉之惑。（二）、專業(yè)版的贈(zèng)品業(yè)務(wù)處理方式：作為K3產(chǎn)品的簡(jiǎn)化版，KIS專業(yè)版雖然在很多功能上裁切，但在贈(zèng)品這個(gè)問題上，較 K3的 處理，對(duì)于小企業(yè)應(yīng)用特別是商業(yè)企業(yè)的說，還是有進(jìn)步的。截止目前的專業(yè)版 V9.1 ,其對(duì)贈(zèng)品業(yè)務(wù)是這樣處理的：1、對(duì)于不需要進(jìn)行價(jià)值管理的的贈(zèng)品，以銷售贈(zèng)品出庫為例，可以通過兩種途徑處理：、隨單（隨正品）贈(zèng)送；此種方式是通過開具出

16、庫單時(shí)，若是贈(zèng)品，通通過點(diǎn)擊工具欄上的贈(zèng)品按鈕，來錄入贈(zèng)品，錄入的贈(zèng)品仍體現(xiàn)在當(dāng)前銷售出庫單據(jù)上。此種方式，可以實(shí)現(xiàn)無成本類贈(zèng)品或樣品的贈(zèng)送同單處理。一個(gè)銷售出庫單不能夠同時(shí)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上的贈(zèng)品倉。銷售出庫單出庫記錄不能夠全部都是贈(zèng)品類記錄，必須隨同正常銷售同步進(jìn)行，如果是單獨(dú)的贈(zèng)送，須以虛倉出庫單處理該業(yè)務(wù)。、不隨單（隨正品）贈(zèng)送；此種情況，直接作虛倉出庫單，出的是全是贈(zèng)品，或出的贈(zèng)品與銷售出庫單沒有關(guān)聯(lián)。采購贈(zèng)品入庫原理亦如此。這兩種方式，兩者仍是以通過虛倉來處理，且僅進(jìn)行數(shù)量核算，銷贈(zèng)品類虛倉記錄不生成憑證、不被關(guān)聯(lián)生成發(fā)票、不被鉤稽、不進(jìn)行成本核算。2、 若要進(jìn)行價(jià)值管理的產(chǎn)品物料

17、，同 K3 一樣， 仍必須通過實(shí)倉，操作處理方式同K3 一樣。三、關(guān)于對(duì)金蝶對(duì)贈(zèng)品業(yè)務(wù)處理能否拓展的一些想法和考慮1、對(duì)于不需要進(jìn)行價(jià)值管理的贈(zèng)品，即虛倉處理，從用戶角度來說，我支持K3 也能像專業(yè)版一樣，在外購入庫單、銷售出庫單等倉存單據(jù)上，能夠處理虛倉業(yè)務(wù)。這當(dāng)然需要金蝶從構(gòu)架上去考慮。2、對(duì)于需要進(jìn)行價(jià)值管理的贈(zèng)品業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從分錄別上予以清晰體現(xiàn)、并在發(fā)票處理及核算環(huán)節(jié)予以考慮，這仍需要金蝶從應(yīng)用流程等方面去考慮。具體來說：、外購分錄和銷售分錄必須區(qū)分“普通交易”和“贈(zèng)品”。、贈(zèng)品的發(fā)票分錄金額可以為零。、 贈(zèng)品的核算可增設(shè)“同種贈(zèng)品入庫核算單價(jià)取關(guān)聯(lián)正品平均入庫單價(jià)”， 當(dāng)用戶勾選時(shí)，

18、按前述的“贈(zèng)品的會(huì)計(jì)核算的問題”的外購入庫核算中的第二種情況處理。否則， 軟件自動(dòng)實(shí)現(xiàn)在贈(zèng)品業(yè)務(wù)下， “采購發(fā)票與入庫單鉤稽數(shù)量不一致時(shí)允許鉤稽”、 “銷售發(fā)票與出庫單鉤稽數(shù)量不一致時(shí)允許鉤稽”。四、基于需要進(jìn)行價(jià)值管理的贈(zèng)品業(yè)務(wù)的管理需求，對(duì)現(xiàn)存版本的改造對(duì)于上述對(duì)于需要進(jìn)行價(jià)值管理的贈(zèng)品業(yè)務(wù)的管理需求，上面我提出的一些想法，實(shí)際上，部分功能，是可以在目前版本中實(shí)現(xiàn)的，以外購贈(zèng)品為例：、 在輔助資料中增加“交易類型”， 下設(shè)“普通交易”和“贈(zèng)品”兩種， 設(shè)定為用戶不可以修改，呵呵。、在外購入庫單上新增”交易類型”字段，數(shù)據(jù)來源于基礎(chǔ)資料”輔助資料一交易類型”，默認(rèn)為“普通交易”。、更改”外購入庫單一采購發(fā)票”的選單過濾條件，只能選擇非贈(zèng)品的的外購業(yè)務(wù)分錄。、發(fā)票的鉤稽和外購入庫核算。當(dāng)用戶外購進(jìn)入的是同種贈(zèng)品，且核算方式是將外購單價(jià)是根據(jù)外購總成本除以正品及贈(zèng)品 數(shù)量之和求得的，采用“采購發(fā)票與入庫單鉤稽數(shù)量不一致時(shí)允許鉤稽”核算方式。若用戶更重視價(jià)格資料時(shí)，可以借助觸發(fā)器，設(shè)置贈(zèng)品分錄在新增