稅收籌劃習(xí)題及答案5

1、第五章企業(yè)優(yōu)惠促銷(xiāo)活動(dòng)中的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1 .某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售利潤(rùn)率為 30%,購(gòu)進(jìn)貨物均可取得增值 稅專(zhuān)用發(fā)票。如采用購(gòu)滿(mǎn)100元商品可獲贈(zèng)20元商品的方法促銷(xiāo)，其每百元的 稅后利潤(rùn)為（）。A.17.18 元 B.13.83 元C.6.57 元 D.10.49 元2 .下列表述中，正確的是（）A.促銷(xiāo)中，企業(yè)將外購(gòu)的商品和自制的產(chǎn)品作為贈(zèng)品，兩者稅負(fù)相一致B.滿(mǎn)額返券”與 滿(mǎn)額減現(xiàn)”的區(qū)別在于，兩者的計(jì)稅基礎(chǔ)不同C.使用加量不加價(jià)”促銷(xiāo)手段能降低增值稅納稅義務(wù)，但對(duì)企業(yè)所得稅無(wú)影 響D.贈(zèng)送”與加量不加價(jià)”促銷(xiāo)方式下的稅務(wù)處理相同3 .下列說(shuō)法中，不正確的是（）A.同等

2、條件下，贈(zèng)送商品（外購(gòu)）比贈(zèng)送服務(wù)（自制）稅收負(fù)擔(dān)高B.銷(xiāo)售者將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于實(shí)物折扣時(shí)，該實(shí)物款項(xiàng)應(yīng)按增值稅中視同銷(xiāo)售貨物”計(jì)征增值稅C.由于現(xiàn)金折扣不得從銷(xiāo)售額中減除，因此，無(wú)法對(duì)其實(shí)施稅收籌劃D.通過(guò) 以舊換新 方式銷(xiāo)售商品企業(yè)，可以考慮設(shè)立獨(dú)立核算的廢舊物資回 收公司4 .下列表述中，錯(cuò)誤的是（）A.積分贈(zèng)品”的最終稅負(fù)要低于 積分換購(gòu)”B.積分換購(gòu)”促銷(xiāo)方式與 銷(xiāo)售折扣”方式稅負(fù)計(jì)算原理相同C.企業(yè)通過(guò) 以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售新商品的收入全額確 定銷(xiāo)售收入；而回收的舊產(chǎn)品應(yīng)作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.企業(yè)在銷(xiāo)售成套消費(fèi)品時(shí)，可以考慮避開(kāi)出廠(chǎng)環(huán)節(jié)，通過(guò)將成套”環(huán)節(jié)后移，避免成套

3、消費(fèi)品中非消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品繳納消費(fèi)稅5 .下列表述中，錯(cuò)誤的是（）A.稅收政策的差異為企業(yè)優(yōu)惠促銷(xiāo)中的稅收籌劃提供了基礎(chǔ)B.不同的促銷(xiāo)方式下，相應(yīng)的納稅處理基本不同C.優(yōu)惠促銷(xiāo)中的稅收籌劃有利于企業(yè)價(jià)值最大化D.優(yōu)惠促銷(xiāo)中的稅收籌劃有利于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)6 .關(guān)于 贈(zèng)送商品”的表述中，不正確的是（）A.贈(zèng)送商品”是指顧客購(gòu)買(mǎi)指定商品或消費(fèi)達(dá)到指定金額便可免費(fèi)獲得相應(yīng) 商品的促銷(xiāo)方式B.贈(zèng)送商品”的主要形式有買(mǎi)一贈(zèng)一、買(mǎi)一贈(zèng)多、多買(mǎi)多贈(zèng)等C.經(jīng)營(yíng)者將外購(gòu)的商品免費(fèi)贈(zèng)送他人的行為，屬于無(wú)償捐贈(zèng)，所贈(zèng)商品應(yīng)視 同銷(xiāo)售貨物D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不屬于增值稅納 稅范圍7 .下列屬于

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品8 .受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C.受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.委托方向受托方購(gòu)買(mǎi)原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品9 .對(duì)于一些市場(chǎng)需求具有一定剛性的消費(fèi)品來(lái)講，可以通過(guò)（）方法彌補(bǔ)企 業(yè)增加的稅收負(fù)擔(dān)A.適當(dāng)提高銷(xiāo)售價(jià)格8 .適當(dāng)降低銷(xiāo)售價(jià)格，薄利多銷(xiāo)C.采取商業(yè)折扣促銷(xiāo)方式D.實(shí)行滿(mǎn)減”促銷(xiāo)手段9 .下列說(shuō)法中，正確的是（）A.商業(yè)折扣又稱(chēng)銷(xiāo)售折扣B.現(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供 的債務(wù)扣除C現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷(xiāo)售貨物之后，本身不屬于銷(xiāo)售行為本身，

5、而是 一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用 D.現(xiàn)金折扣可以從銷(xiāo)售額中減除，依據(jù)銷(xiāo)售凈額計(jì)算 納稅10 .以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.第二件半價(jià)”促銷(xiāo)的稅收政策處理，與折扣銷(xiāo)售相同B.滿(mǎn)減”促銷(xiāo)方式下，消費(fèi)者只能就其 滿(mǎn)額”部分享受促銷(xiāo)優(yōu)惠，會(huì)出現(xiàn) 非充分折扣率”C.將各種促銷(xiāo)方式下的納稅義務(wù)與銷(xiāo)售額進(jìn)行比較，打折”和第二件半價(jià)”雖然稅收負(fù)擔(dān)較輕，但其銷(xiāo)售收入額的損失也比較大D.不同促銷(xiāo)方案相比較，在實(shí)現(xiàn)相同商品銷(xiāo)售的情況下，第二件半價(jià)”可以實(shí)現(xiàn)更大的現(xiàn)金流入11 .關(guān)于 積分返利”的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.積分返利”指企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí)，根據(jù)商品價(jià)格給予消費(fèi)者一定的積分， 客戶(hù)可以在一定條件下，將獎(jiǎng)勵(lì)的積分

6、兌換成相應(yīng)的商品，或者抵減商品和服 務(wù)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款B.積分返利”促銷(xiāo)方式相當(dāng)于授予了顧客獲贈(zèng)期權(quán)，或在下次購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)的 折扣期權(quán)C兌換積分有商品兌換和積分換購(gòu)兩種形式，其納稅處理相同D.積分返利的促銷(xiāo)方式可以提高顧客對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度和依賴(lài)性，達(dá)到刺激 消費(fèi)的作用12 .企業(yè)在銷(xiāo)售成套消費(fèi)品時(shí)，可以考慮在（）環(huán)節(jié)組裝成套，以降低稅 負(fù)。A.出廠(chǎng)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.出口環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)13 .根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額 確定的表述中，正確的是（）A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收 入金額B.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品

7、公允價(jià)值后的余額 確定銷(xiāo)售商品收入金額C.采用買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品的，按照總的銷(xiāo)售金額確定銷(xiāo)售商品收入金額D.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商 品收入金額14 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上 市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益D.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入15 .某運(yùn)動(dòng)器材廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年2月銷(xiāo)售給甲企業(yè)500套器 材，不含稅價(jià)格為400元/套。由于甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，該器材廠(chǎng)給予甲企業(yè) 7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增

8、值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的備注”欄注明，該運(yùn)動(dòng)器材廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.34000B.23800C.21890D.37600二.多項(xiàng)選擇題1 .以下說(shuō)法正確的是（）A.采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)，委托方需要交納增值稅B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的游艇，售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅C.折扣銷(xiāo)售中，銷(xiāo)售額和折扣在同一張發(fā)票上分別注明的，可按照折扣后的 余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅D.銷(xiāo)售者將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于實(shí)物折扣時(shí)，該實(shí)物款應(yīng)按視同銷(xiāo)售處理2 .納稅人下列行為中應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（）A.將貨物用于市場(chǎng)推廣B.將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將產(chǎn)品用于加工另一產(chǎn)品D4各產(chǎn)品用于職工福利3 .

9、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息4 .關(guān)于以舊換新”的說(shuō)法中，正確的是（）A.在經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上，這種促銷(xiāo)手段屬于價(jià)格折扣，但其折扣有一定前提條件B.增值稅方面，企業(yè)采用以舊換新的手段銷(xiāo)售商品的，應(yīng)該按照新商品的價(jià) 格，以商品抵扣前的價(jià)格計(jì)稅，同時(shí)，可以用所收取的舊貨所取得的增值稅專(zhuān) 用發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C以舊換新的稅收籌劃，主要體現(xiàn)為企業(yè)所得稅的籌劃D.以舊換新銷(xiāo)售貨物和有償?shù)倪M(jìn)行舊物回收是兩種不同的業(yè)務(wù)5 .下列表述中，正確的是（）A,加量不加價(jià)”是指在銷(xiāo)售商品時(shí)，增加

10、商品數(shù)量，而不提高銷(xiāo)售總價(jià)的促 銷(xiāo)行為B,加量不加價(jià)”促銷(xiāo)方式實(shí)質(zhì)上不屬于 贈(zèng)送商品”形式C.加量不加價(jià)”促銷(xiāo)方式下，在計(jì)征增值稅時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額不變而進(jìn)項(xiàng)稅額增 加D.加量不加價(jià)這種形式通過(guò)捆綁銷(xiāo)售的形式避免了被認(rèn)定為贈(zèng)送，由此降低 了企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)6 .下列表述中，正確的是（）A.企業(yè)銷(xiāo)售商品的過(guò)程中，在向個(gè)人銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的同時(shí)給予免費(fèi) 的贈(zèng)品時(shí)，所贈(zèng)商品不征收個(gè)人所得稅B.企業(yè)通過(guò)贈(zèng)品商品的方式進(jìn)行促銷(xiāo)，需要為消費(fèi)者代扣代繳所得稅C.滿(mǎn)額返送”是指商家在消費(fèi)者消費(fèi)到達(dá)一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，向消費(fèi)者進(jìn)行一定金 額返還的促銷(xiāo)方式，具體包括 滿(mǎn)返“和 滿(mǎn)減”D.銷(xiāo)貨方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，對(duì)在同一張發(fā)票上注明返券購(gòu)買(mǎi)”的貨物金額，不能作為折扣額在總銷(xiāo)售額中扣減7 .按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最 高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品8 .用于贈(zèng)送他人的應(yīng)稅消費(fèi)品C用于發(fā)放職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則（）A.委托方補(bǔ)繳消費(fèi)稅8 .受托方補(bǔ)繳消費(fèi)稅C.對(duì)