第五章經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)

1、第五章第五章 經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)【學(xué)習(xí)目的與要求學(xué)習(xí)目的與要求】 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解銷售預(yù)測(cè)中的定性通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解銷售預(yù)測(cè)中的定性和定量?jī)深愵A(yù)測(cè)分析方法，熟練掌握各種定量和定量?jī)深愵A(yù)測(cè)分析方法，熟練掌握各種定量的銷售預(yù)測(cè)方法的特點(diǎn)及其應(yīng)用；熟悉目標(biāo)的銷售預(yù)測(cè)方法的特點(diǎn)及其應(yīng)用；熟悉目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析方法，理解經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)在利利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析方法，理解經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的作用；一般了解成本預(yù)測(cè)的基本方潤(rùn)預(yù)測(cè)中的作用；一般了解成本預(yù)測(cè)的基本方法。法。 【主要內(nèi)容主要內(nèi)容】第一節(jié)第一節(jié) 銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)第二節(jié)第二節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)第三節(jié)第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)【本章重點(diǎn)本章重點(diǎn)】 銷售預(yù)

2、測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)的銷售預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)的方法及其運(yùn)用。方法及其運(yùn)用。 第一節(jié)第一節(jié) 銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)一、銷售預(yù)測(cè)的意義一、銷售預(yù)測(cè)的意義二、影響銷售變動(dòng)的主要因素二、影響銷售變動(dòng)的主要因素三、銷售量預(yù)測(cè)三、銷售量預(yù)測(cè)一、銷售預(yù)測(cè)的意義一、銷售預(yù)測(cè)的意義1、銷售預(yù)測(cè)的概念、銷售預(yù)測(cè)的概念 在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)產(chǎn)品的歷史銷售資料和市場(chǎng)需求及其他環(huán)境、條件的變化，對(duì)在未來(lái)一定期間內(nèi)的銷售趨勢(shì)及預(yù)期結(jié)果對(duì)在未來(lái)一定期間內(nèi)的銷售趨勢(shì)及預(yù)期結(jié)果進(jìn)行測(cè)算進(jìn)行測(cè)算。2、銷售預(yù)測(cè)的意義銷售預(yù)測(cè)的意義銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基點(diǎn)銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)制訂經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)

3、其他預(yù)測(cè)的前提 二、影響銷售變動(dòng)的主要因素影響銷售變動(dòng)的主要因素 1、 內(nèi)部因素包括市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品功能與質(zhì)量、企業(yè)提供的配套服務(wù)、企業(yè)生產(chǎn)能力、企業(yè)推銷的方法及手段等。 2、外部因素包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度、社會(huì)購(gòu)買力水平、企業(yè)市場(chǎng)占有率、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等。三、銷售量預(yù)測(cè)三、銷售量預(yù)測(cè)（一）定性預(yù)測(cè)分析法（二）定量預(yù)測(cè)分析法（三）兩種預(yù)測(cè)分析法的比較（一）定性預(yù)測(cè)分析法（一）定性預(yù)測(cè)分析法 依靠預(yù)測(cè)人員豐富的實(shí)踐依靠預(yù)測(cè)人員豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)和和知識(shí)知識(shí)以及以及主觀的分析判斷主觀的分析判斷能力，在考慮到政治、經(jīng)濟(jì)形能力，在考慮到政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)變化、經(jīng)濟(jì)政策、消費(fèi)傾向等對(duì)經(jīng)營(yíng)勢(shì)、市場(chǎng)變化

4、、經(jīng)濟(jì)政策、消費(fèi)傾向等對(duì)經(jīng)營(yíng)影響的前提下，對(duì)事物的影響的前提下，對(duì)事物的性質(zhì)性質(zhì)和和發(fā)展趨勢(shì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行進(jìn)行預(yù)測(cè)和推測(cè)的分析方法。預(yù)測(cè)和推測(cè)的分析方法。 判斷分析法判斷分析法 統(tǒng)計(jì)調(diào)查法統(tǒng)計(jì)調(diào)查法 關(guān)聯(lián)指標(biāo)推測(cè)法關(guān)聯(lián)指標(biāo)推測(cè)法 例例2 通過(guò)一些具有豐富經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)通過(guò)一些具有豐富經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員或知識(shí)淵博的外界經(jīng)濟(jì)專家管理人員或知識(shí)淵博的外界經(jīng)濟(jì)專家對(duì)企業(yè)一定期間產(chǎn)品的銷售量情況作對(duì)企業(yè)一定期間產(chǎn)品的銷售量情況作出判斷和預(yù)計(jì)的一種方法。出判斷和預(yù)計(jì)的一種方法。v 推銷員判斷法推銷員判斷法v 經(jīng)理判斷法經(jīng)理判斷法 v 專家判斷法專家判斷法 （特爾斐法）（特爾斐法）判判斷斷分分析析法法 例例1【例

5、例1】假定北京煙廠對(duì)計(jì)劃期金鍵牌香煙銷售的預(yù)測(cè)，決定假定北京煙廠對(duì)計(jì)劃期金鍵牌香煙銷售的預(yù)測(cè)，決定由該廠銷售部門經(jīng)理與京、津、滬的經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人一起成立由該廠銷售部門經(jīng)理與京、津、滬的經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人一起成立專門預(yù)測(cè)小組進(jìn)行綜合判斷。他們四人的初步預(yù)估資料，如專門預(yù)測(cè)小組進(jìn)行綜合判斷。他們四人的初步預(yù)估資料，如下表所示：下表所示：又假定根據(jù)北京煙廠過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，廠銷售部經(jīng)理與京、津、又假定根據(jù)北京煙廠過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，廠銷售部經(jīng)理與京、津、滬經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性和重要程度，在綜合判斷時(shí)可滬經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性和重要程度，在綜合判斷時(shí)可分別按分別按0.1、0.3、0.2、0.4進(jìn)行加權(quán)。進(jìn)行加權(quán)。要求

6、：為北京煙廠的金鍵脾香煙在計(jì)劃期的銷售量作出綜合要求：為北京煙廠的金鍵脾香煙在計(jì)劃期的銷售量作出綜合判斷。判斷。預(yù)預(yù) 測(cè)測(cè)人人 員員最高最高最可能最可能最低最低數(shù)量數(shù)量(千箱千箱) 概率概率 數(shù)量數(shù)量(千箱千箱) 概率概率 數(shù)量數(shù)量(千箱千箱)概率概率銷售部經(jīng)理銷售部經(jīng)理經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人(京京)經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人(津津)經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人(滬滬)868879900.30.20.30.2808275850.50.60.40.5757870800.20.20.30.3解：首先，按每位預(yù)測(cè)人員對(duì)計(jì)劃期銷售量進(jìn)行預(yù)估解：首先，按每位預(yù)測(cè)人員對(duì)計(jì)劃期銷售量進(jìn)行預(yù)估預(yù)測(cè)人員預(yù)測(cè)人員18

7、60.3800.5750.280.8(千箱千箱)預(yù)測(cè)人員預(yù)測(cè)人員2880.2820.6780.282.4(千箱千箱)預(yù)測(cè)人員預(yù)測(cè)人員3790.3750.4700.374.7(千箱千箱)預(yù)測(cè)人員預(yù)測(cè)人員4900.2850.5800.384.5(千箱千箱)然后然后,將四位預(yù)測(cè)人員的預(yù)測(cè)結(jié)果按將四位預(yù)測(cè)人員的預(yù)測(cè)結(jié)果按0.1、0.3、0.2、0.4進(jìn)行加權(quán)平均，作出最后的綜合判斷。進(jìn)行加權(quán)平均，作出最后的綜合判斷。 計(jì)劃期的預(yù)計(jì)銷售量計(jì)劃期的預(yù)計(jì)銷售量 80.80.182.40.374.70.284.50.4 81.54(千箱千箱)【例例2】假定華聯(lián)公司準(zhǔn)備于計(jì)劃期間推出一種新型切假定華聯(lián)公司準(zhǔn)備于

8、計(jì)劃期間推出一種新型切削工具，該工具過(guò)去沒(méi)有銷售記錄?，F(xiàn)聘請(qǐng)工具專家、削工具，該工具過(guò)去沒(méi)有銷售記錄?，F(xiàn)聘請(qǐng)工具專家、銷售部經(jīng)理、外地經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人等九人采用銷售部經(jīng)理、外地經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人等九人采用特爾斐法特爾斐法來(lái)預(yù)測(cè)計(jì)劃期間該項(xiàng)新型切削工具的全年銷售量。華來(lái)預(yù)測(cè)計(jì)劃期間該項(xiàng)新型切削工具的全年銷售量。華聯(lián)公司首先將工具的樣品、特點(diǎn)和用途分別對(duì)專家們聯(lián)公司首先將工具的樣品、特點(diǎn)和用途分別對(duì)專家們作詳細(xì)介紹，并提供同類工具的有關(guān)價(jià)格和銷售情況作詳細(xì)介紹，并提供同類工具的有關(guān)價(jià)格和銷售情況的信息。然后發(fā)出征求意見(jiàn)函，請(qǐng)九位專家分別提出的信息。然后發(fā)出征求意見(jiàn)函，請(qǐng)九位專家分別提出個(gè)人的判斷。經(jīng)過(guò)三次反

9、饋，預(yù)測(cè)結(jié)果如下所示：個(gè)人的判斷。經(jīng)過(guò)三次反饋，預(yù)測(cè)結(jié)果如下所示：專家專家編號(hào)編號(hào)第一次判斷銷量第一次判斷銷量第二次判斷銷量第二次判斷銷量第三次判斷銷量第三次判斷銷量最高最高最可最可能能最低最低最高最高最可最可能能最低最低最高最高最可最可能能最低最低11,8001,5001,000 1,800 1,500 1,200 1,800 1,5001,10021,2009004001,300 1,0006001,300 1,00080031,6001,2008001,600 1,400 1,000 1,600 1,4001,00043,0001,8001,500 3,000 1,500 1,200 2

10、,500 1,2001,00057004002001,0008004001,200 1,00060061,5001,0006001,500 1,0006001,500 1,20060078006005001,0008005001,200 1,00080081,0006005001,2008007001,20080070091,9001,0008002,000 1,100 1,000 1,200800600均值均值1,5001,0007001,600 1,1008001,500 1,100800要求：根據(jù)上述圖表中的第三次判斷資料，采用加要求：根據(jù)上述圖表中的第三次判斷資料，采用加權(quán)平均法（最高

11、權(quán)平均法（最高0.3、最可能、最可能0.5、最低、最低0.2）作出計(jì)）作出計(jì)劃期新型切削工具的預(yù)計(jì)銷售量的預(yù)測(cè)。劃期新型切削工具的預(yù)計(jì)銷售量的預(yù)測(cè)。解：預(yù)計(jì)銷售量解：預(yù)計(jì)銷售量 1,5000.31,1000.58000.2 1,160（件）（件）n 全面調(diào)查法n 重點(diǎn)調(diào)查法n 典型調(diào)查法n 隨機(jī)抽樣調(diào)查法統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)查查法法例例3 【例3】某廠經(jīng)營(yíng)電視機(jī)通用件，經(jīng)調(diào)查得知：甲地電視機(jī)實(shí)際擁有量擁有量為30,000臺(tái)，該廠在甲地市場(chǎng)占有率市場(chǎng)占有率為40；乙地電視機(jī)實(shí)際擁有量擁有量為15,000臺(tái)，該廠在乙地市場(chǎng)占有率市場(chǎng)占有率為35；丙地電視機(jī)實(shí)際擁有量擁有量為6,000臺(tái)，該廠在丙地市場(chǎng)占有

12、率市場(chǎng)占有率為60。另假定通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查得知，甲地電視機(jī)年修理量年修理量為3,600臺(tái)。試對(duì)該廠通用件需要量進(jìn)行預(yù)測(cè)。解：電視機(jī)的修理率3,600/30,00012 該廠通用件需要量（30,00040 15,00035 6,00060）12 2,502（件） 在已知兩種或兩種以上的產(chǎn)品在已知兩種或兩種以上的產(chǎn)品之間的市場(chǎng)需求具有十分密切關(guān)系之間的市場(chǎng)需求具有十分密切關(guān)系的情況下，根據(jù)某一種或幾種產(chǎn)品的情況下，根據(jù)某一種或幾種產(chǎn)品的需求量來(lái)推測(cè)另一種產(chǎn)品的需求的需求量來(lái)推測(cè)另一種產(chǎn)品的需求量的一種預(yù)測(cè)方法。量的一種預(yù)測(cè)方法。例如汽車輪胎銷售量與汽車銷售量、紡織面料與服裝（正相關(guān)關(guān)聯(lián)）；彩色電視與

13、黑白電視（負(fù)相關(guān)關(guān)聯(lián)）等之間具有關(guān)聯(lián)需求關(guān)系。 例例4關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)指指標(biāo)標(biāo)推推測(cè)測(cè)法法【例4】某汽車輪胎廠預(yù)測(cè)其汽車輪胎的銷量。根據(jù)對(duì)歷史資料的調(diào)查和分析，某地區(qū)汽車輪胎的社會(huì)需求量大約是汽車輪胎的社會(huì)需求量大約是汽車產(chǎn)量的六倍汽車產(chǎn)量的六倍。2003年該地區(qū)汽車產(chǎn)量為100,000輛，計(jì)劃2004年增產(chǎn)50。此外，該地區(qū)目前已有汽車300,000輛，估計(jì)每輛汽車平均每年需更換估計(jì)每輛汽車平均每年需更換2個(gè)輪胎個(gè)輪胎，該廠輪胎的市場(chǎng)占有率為60。試對(duì)2004年度該汽車輪胎廠的汽車輪胎的銷量進(jìn)行預(yù)測(cè)。解：2004年新增汽車輪胎需求量 100,000(150) 6900,000（個(gè)） 原有汽車輪胎需求

14、量3000002600,000（個(gè)） 該廠輪胎銷售量（900,000600,000）60 900,000（個(gè)）（二）定量預(yù)測(cè)分析法（二）定量預(yù)測(cè)分析法 在充分占有在充分占有歷史銷售資料歷史銷售資料的基礎(chǔ)上，運(yùn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用特定的用特定的數(shù)學(xué)方法數(shù)學(xué)方法對(duì)現(xiàn)有資料進(jìn)行加工、改對(duì)現(xiàn)有資料進(jìn)行加工、改制或延伸，以估計(jì)和推測(cè)有關(guān)產(chǎn)品未來(lái)銷售制或延伸，以估計(jì)和推測(cè)有關(guān)產(chǎn)品未來(lái)銷售變化及發(fā)展趨勢(shì)的一種分析方法。變化及發(fā)展趨勢(shì)的一種分析方法。 也稱為時(shí)間序列預(yù)測(cè)法，根據(jù)根據(jù)企業(yè)歷史的、按發(fā)生時(shí)間的先后順企業(yè)歷史的、按發(fā)生時(shí)間的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用一序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行

15、加工處理，按時(shí)定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工處理，按時(shí)間數(shù)列找出銷售隨時(shí)間而發(fā)展變化間數(shù)列找出銷售隨時(shí)間而發(fā)展變化的趨勢(shì)，由此而推斷其未來(lái)發(fā)展趨的趨勢(shì)，由此而推斷其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的分析方法。勢(shì)的分析方法。 趨趨勢(shì)勢(shì)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)分分析析法法 時(shí)間為自變量，時(shí)間為自變量，銷售量為因變量。銷售量為因變量。 企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的某種發(fā)展趨勢(shì)將會(huì)延續(xù)下去，而且過(guò)去和現(xiàn)在發(fā)展的條件同樣適用于未來(lái)。 （1）算術(shù)平均法 （2）簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法 （3）加權(quán)平均法 （4）趨勢(shì)平均法 （5）指數(shù)平滑法 （6）回歸分析法 主主要要方方法法（1）算術(shù)平均法）算術(shù)平均法 以過(guò)去若干期若干期的銷售量或銷售金額的算術(shù)平均數(shù)算術(shù)平均數(shù)，作為計(jì)劃期的

16、銷售預(yù)測(cè)值。 計(jì)算公式：計(jì)算公式： 計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值（計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值（Mt+1） 各期銷售量（銷售額）各期銷售量（銷售額）/期數(shù)期數(shù) X i/n 例例5【例5】某企業(yè)經(jīng)營(yíng)某產(chǎn)品，過(guò)去6年的實(shí)際銷售量如下表。單位：萬(wàn)元年次(t)實(shí)際銷售量(xt)年次(t)實(shí)際銷售量(xt)第一年第二年第三年303334第四年第五年第六年352931要求：根據(jù)以上資料用算術(shù)平均法預(yù)測(cè)該產(chǎn)品第七年的銷售量。解：M7（303334352931）/6 32（萬(wàn)元）1、算術(shù)平均法的假設(shè)前提是過(guò)去怎樣，將來(lái)也會(huì)怎樣發(fā)展，即將來(lái)的發(fā)展是過(guò)去的延續(xù)。2、平均化程度高平均化程度高，能消除偶然性因素的影響；但靈敏度較差靈敏度

17、較差，反映數(shù)據(jù)短期變化趨勢(shì)的能力較弱。3、該法適用于企業(yè)銷售量較穩(wěn)定企業(yè)銷售量較穩(wěn)定，變動(dòng)幅度不大的企業(yè)銷售量預(yù)測(cè)。當(dāng)企業(yè)各期的銷售量呈現(xiàn)增減趨勢(shì)時(shí)，采用算術(shù)平均法進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)就不妥當(dāng)。注意注意 （2）簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法）簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法 對(duì)過(guò)去若干期間的實(shí)際銷售量，分段（按相分段（按相連續(xù)的若干區(qū)間）計(jì)算其簡(jiǎn)單移動(dòng)平均數(shù)連續(xù)的若干區(qū)間）計(jì)算其簡(jiǎn)單移動(dòng)平均數(shù)，并以最后一個(gè)期間段的移動(dòng)平均數(shù)最后一個(gè)期間段的移動(dòng)平均數(shù)作為銷售預(yù)測(cè)值。 計(jì)算公式：計(jì)算公式： 計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值Mt+1 （XtXt-n+1）/n例例6【例例6】在例在例5中，若移動(dòng)跨期中，若移動(dòng)跨期n4，用簡(jiǎn)單移動(dòng)平均，用

18、簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)該產(chǎn)品第七年的銷售量。法預(yù)測(cè)該產(chǎn)品第七年的銷售量。解：解：M5（30333435）/433（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） M6（33343529）/432.75（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） M7（34352931）/432.25（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） 該產(chǎn)品第七年的銷售量為該產(chǎn)品第七年的銷售量為32.25（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）年次年次(t)實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量(xt)年次年次(t)實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量(xt)第一年第一年第二年第二年第三年第三年303334第四年第四年第五年第五年第六年第六年352931注意注意1、預(yù)測(cè)結(jié)果受移動(dòng)跨期、預(yù)測(cè)結(jié)果受移動(dòng)跨期n取值大小的影響取值大小的影響 n的取值越大，數(shù)據(jù)平均化程度也

19、越大，越能較好地排除偶然因素地影響；但其數(shù)據(jù)的靈敏度較差，反映數(shù)據(jù)短期變化趨勢(shì)的能力較弱。 反之，n的取值越小，靈敏度高，能及時(shí)反映短期變化趨勢(shì)。但其容易受偶然因素的影響。2、該法沒(méi)有考慮不同時(shí)期，即近期與遠(yuǎn)期的實(shí)、該法沒(méi)有考慮不同時(shí)期，即近期與遠(yuǎn)期的實(shí)際銷售量對(duì)未來(lái)期間銷售量預(yù)測(cè)值的不同影響。際銷售量對(duì)未來(lái)期間銷售量預(yù)測(cè)值的不同影響。（3）移動(dòng)加權(quán)平均法）移動(dòng)加權(quán)平均法 指先根據(jù)過(guò)去若干期的銷售量或銷售額，按其距離預(yù)測(cè)期的遠(yuǎn)近分別進(jìn)行加權(quán)距離預(yù)測(cè)期的遠(yuǎn)近分別進(jìn)行加權(quán)(近期所加的權(quán)數(shù)大些，遠(yuǎn)期所加的權(quán)數(shù)小些)，然后計(jì)算其加權(quán)平加權(quán)平均數(shù)均數(shù)，并以此作為計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值。 計(jì)算公式：計(jì)算公式：

20、 計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值Mt+1 1) 1() 1(11nnxxnnxnttt例例7【例例7】同上例，用移動(dòng)加權(quán)平均法（同上例，用移動(dòng)加權(quán)平均法（n=4）預(yù)測(cè)如下：）預(yù)測(cè)如下： M7 31.5（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）12343434352429) 14(314）（）（年次年次(t)實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量(xt)年次年次(t)實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量(xt)第一年第一年第二年第二年第三年第三年303334第四年第四年第五年第五年第六年第六年352931（4）趨勢(shì)平均法）趨勢(shì)平均法 趨勢(shì)平均法是根據(jù)某產(chǎn)品過(guò)去若干區(qū)間的實(shí)際銷售量，先分段、連續(xù)地計(jì)算平均值先分段、連續(xù)地計(jì)算平均值，再計(jì)算相鄰兩期平均

21、值的變動(dòng)趨勢(shì)相鄰兩期平均值的變動(dòng)趨勢(shì)，然后再分段、連續(xù)計(jì)算趨勢(shì)平均值趨勢(shì)平均值，最后以趨勢(shì)平均值為依最后以趨勢(shì)平均值為依據(jù)，計(jì)算該產(chǎn)品未來(lái)期間銷售量預(yù)測(cè)值。據(jù)，計(jì)算該產(chǎn)品未來(lái)期間銷售量預(yù)測(cè)值。 趨勢(shì)平均法步驟： （1）計(jì)算移動(dòng)平均值； （2）計(jì)算相鄰兩期移動(dòng)平均值的發(fā)展變動(dòng)趨勢(shì)，即相鄰兩 期移動(dòng)平均值之差； （3）計(jì)算趨勢(shì)平均值。即將各期發(fā)展變動(dòng)趨勢(shì)平均化； （4）依據(jù)基期水平和平均發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 預(yù)測(cè)期銷售量= 基期銷售量移動(dòng)平均值+基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值基期與預(yù)測(cè)期的時(shí)間間隔 某期的趨勢(shì)值=該期銷售量移動(dòng)平均值-上期銷售量移動(dòng)平均值 基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值=最后一個(gè)移動(dòng)期趨勢(shì)值之和/趨勢(shì)值

22、移動(dòng)的期數(shù) 例例8【例8】某企業(yè)經(jīng)營(yíng)某產(chǎn)品，本年12各月的實(shí)際銷 售量如下表： 單位：萬(wàn)元要求：用趨勢(shì)平均法預(yù)測(cè)產(chǎn)品下年度一月份銷售量。月 份實(shí)際銷量月 份實(shí)際銷量123456202226302824789101112323438444042解：月月份份實(shí)實(shí) 際際銷售量銷售量五期銷售五期銷售平平 均均 值值變變 動(dòng)動(dòng)趨趨 勢(shì)勢(shì)三期趨勢(shì)三期趨勢(shì)平平 均均 值值12345678910111220222630282432343844404225.226.028.029.631.234.437.639.60.82.01.61.63.23.22.01.471.732.132.672.80 一月份銷售量的

23、預(yù)測(cè)值一月份銷售量的預(yù)測(cè)值37.62.8448.8（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）第一步第二步第三步（5）指數(shù)平滑法）指數(shù)平滑法 利用加權(quán)因子（即平滑系數(shù)）加權(quán)因子（即平滑系數(shù)）對(duì)過(guò)去不同時(shí)期的實(shí)實(shí)際銷售量際銷售量進(jìn)行加權(quán)計(jì)算加權(quán)計(jì)算，以顯示遠(yuǎn)期和近期實(shí)際銷售量對(duì)未來(lái)銷售量預(yù)測(cè)的不同影響的一種銷售預(yù)測(cè)方法。 計(jì)算公式：計(jì)算公式： FtAt-1（1）Ft-1 Ft計(jì)劃期銷售量預(yù)測(cè)值計(jì)劃期銷售量預(yù)測(cè)值 At-1基期實(shí)際銷售量基期實(shí)際銷售量 Ft-1基期銷售量預(yù)測(cè)值基期銷售量預(yù)測(cè)值 平滑系數(shù)（平滑系數(shù)（1 0，一般取，一般取0.10.4）例例9【例9】中盛公司16月銷售電冰箱的銷售量情況如下表所示：如果假設(shè)為0.3

24、，1月份銷售量的預(yù)測(cè)值為1,250臺(tái)，則2月7月的銷售量預(yù)測(cè)值如表所示：月份t實(shí)際銷售量At1234561,2001,0001,3001,2001,1701,350月份At-1(1)Ft-1Ft12345670.31,2000.31,0000.31,3000.31,2000.31,1700.31,350(1-0.3)1,250(1-0.3)1,235(1-0.3)1,165(1-0.3)1,206(1-0.3)1,204(1-0.3)1,1941,2501,2351,1651,2061,2041,1941,241注意注意1、由公式FtAt-1（1）Ft-1知道，指數(shù)平滑法是加權(quán)平均法的一種，是

25、以和1為權(quán)數(shù)的一種特殊加權(quán)平均法。2、指數(shù)平滑系數(shù)的取值越大的取值越大，則近期實(shí)際銷售近期實(shí)際銷售量對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果的影響也越大量對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果的影響也越大；如果指數(shù)平滑系數(shù)的取值越小，則近期實(shí)際銷售量對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果的影響則越小。3、在運(yùn)用該法時(shí)，若預(yù)測(cè)值與實(shí)際值之間的差距較大，可適當(dāng)增大平滑系數(shù)，以相應(yīng)提高近期實(shí)際銷售量對(duì)預(yù)測(cè)值的影響。（6）一元回歸分析法）一元回歸分析法 通過(guò)分析一段時(shí)間內(nèi)銷售量（通過(guò)分析一段時(shí)間內(nèi)銷售量（y）與時(shí)間（）與時(shí)間（x）的）的函數(shù)關(guān)系，來(lái)建立一元回歸模型（函數(shù)關(guān)系，來(lái)建立一元回歸模型（yabx）并據(jù)）并據(jù)此進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。此進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。 由于觀測(cè)值按時(shí)間順序排列，間隔期相

26、等，故可采用簡(jiǎn)捷的辦法，令x0來(lái)求回歸直線。 若觀測(cè)期（n）為奇數(shù)，則取x的間隔期為1，將 0置于所有觀測(cè)期的中央，其余上下則按-3，-2，-1，0，1，2，3，排列; 若觀測(cè)期為偶數(shù)，則取x的間隔期為2，將-1與1置于所有觀測(cè)期當(dāng)中的上下兩期，其余上下則按-5，-3，-1，1，3，5排列。例例10【例例10】南海糖業(yè)公司南海糖業(yè)公司2006年下半年六個(gè)月銷售蔗糖年下半年六個(gè)月銷售蔗糖的資料如下：的資料如下： 2006年下半年蔗糖銷售量年下半年蔗糖銷售量 單位：噸單位：噸 試用一元回歸分析法預(yù)測(cè)明年試用一元回歸分析法預(yù)測(cè)明年1月份的蔗糖銷售量。月份的蔗糖銷售量。 月月 份份7 月月8 月月9

27、月月10 月月11 月月12 月月蔗蔗 糖糖138136142134146144解：首先，計(jì)算相關(guān)系數(shù)解：首先，計(jì)算相關(guān)系數(shù)r，進(jìn)行，進(jìn)行x、y相關(guān)性檢驗(yàn)，相關(guān)性檢驗(yàn)，并確定數(shù)學(xué)模型。并確定數(shù)學(xué)模型。 計(jì)算可知銷售量與時(shí)間的函數(shù)關(guān)系可用計(jì)算可知銷售量與時(shí)間的函數(shù)關(guān)系可用y=a+bx回歸模型表示并預(yù)測(cè)。回歸模型表示并預(yù)測(cè)。其次，編制計(jì)算表，并計(jì)算其次，編制計(jì)算表，并計(jì)算a、b系數(shù)。系數(shù)。 nxbya22)(xxnyxxynbnya2xxyb簡(jiǎn)化公式當(dāng)且僅當(dāng)x是時(shí)間時(shí)ay/n840/6140 bxy/x252/700.74最后，預(yù)測(cè)明年最后，預(yù)測(cè)明年1月份月份(x7)蔗糖銷量。蔗糖銷量。 (y)a

28、bx 1400.747145.18（噸（噸）月月 份份間隔期間隔期(x)銷售量銷售量(y)xyx2789101112531 1 3 513813614213414614469040814213443872025911925n6x0y840 xy52x270 影響產(chǎn)品銷售的因素是多方面的，但在這些因素中，有些因素對(duì)產(chǎn)品銷售起著決定性的作用或與產(chǎn)品銷售存在某種函數(shù)關(guān)系，只要找到與產(chǎn)品銷售（因找到與產(chǎn)品銷售（因變量）相關(guān)的因素（自變量）以及它們變量）相關(guān)的因素（自變量）以及它們之間的之間的函數(shù)關(guān)系函數(shù)關(guān)系，就可以利用這種函數(shù)關(guān)系進(jìn)行產(chǎn)品的銷售預(yù)測(cè),這種銷售預(yù)測(cè)方法就是因果預(yù)測(cè)分析法。 因因果果預(yù)預(yù)測(cè)

29、測(cè)分分析析法法例例11u 一元線性回歸模型 y=a+bxu指數(shù)曲線（對(duì)數(shù)直線）模型：yabx（lgy=lga+xlgb)u多元線性回歸模型 y=a+b1x1+b2x2+b3x3+bnxn【例11】中盛公司專門生產(chǎn)電冰箱的壓縮機(jī)，而決定電冰箱壓縮機(jī)銷售量的主要因素是電冰箱的銷售量。假設(shè)近五年全國(guó)電冰箱的實(shí)際銷售量的統(tǒng)計(jì)資料和中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的實(shí)際銷售量資料如下表： 假設(shè)2007年全國(guó)電冰箱的銷售量預(yù)測(cè)為180萬(wàn)臺(tái)，試用一元線性回歸法預(yù)測(cè)2007年中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的銷售量。年 度2002 2003 2004 2005 2006壓縮機(jī)銷售量(萬(wàn)只)電冰箱銷售量(萬(wàn)臺(tái))201002512030

30、1403615040165解：首先，編制計(jì)算表，計(jì)算相關(guān)系數(shù)r。 年度電冰箱銷售量(x)壓縮機(jī)銷售量(y)xyx2y22002200320042005200610012014015016520253036402,0003,0004,2005,4006,60010,00014,40019,60022,50027,225 400 625 9001,2961,600n5x675y151xy21,200 x293,725y24,82199.01514821567593725515167521200522）（）（r 因?yàn)閞趨近于1，表明x與y之間正相關(guān)，可以建立y=a+bx回歸模型。最后，將a、b值帶入

31、ya十bx，得出預(yù)測(cè)結(jié)果：2007年中盛公司電冰箱壓縮機(jī)預(yù)計(jì)銷售量 ya十bx 12.060.313180 44.28（萬(wàn)只）06.12nxbya22)(xxnyxxynb313. 0其次，并計(jì)算a、b系數(shù)。【例例12】中盛公司專門生產(chǎn)電冰箱的壓縮機(jī)，而決定電中盛公司專門生產(chǎn)電冰箱的壓縮機(jī)，而決定電冰箱壓縮機(jī)銷售量的主要因素是冰箱壓縮機(jī)銷售量的主要因素是電冰箱的銷售量電冰箱的銷售量以及以及廣廣告費(fèi)的支出告費(fèi)的支出情況。假設(shè)近五年全國(guó)電冰箱的實(shí)際銷售量情況。假設(shè)近五年全國(guó)電冰箱的實(shí)際銷售量的統(tǒng)計(jì)資料和中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的實(shí)際銷售量和廣的統(tǒng)計(jì)資料和中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的實(shí)際銷售量和廣告費(fèi)的支出情

32、況如下表所示：告費(fèi)的支出情況如下表所示： 假設(shè)預(yù)測(cè)期假設(shè)預(yù)測(cè)期2007年全國(guó)電冰箱的銷售量預(yù)測(cè)為年全國(guó)電冰箱的銷售量預(yù)測(cè)為180萬(wàn)臺(tái)，公司計(jì)劃安排廣告費(fèi)萬(wàn)臺(tái)，公司計(jì)劃安排廣告費(fèi)4萬(wàn)元，試用多元線性回歸萬(wàn)元，試用多元線性回歸法預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)2007年中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的銷售量。年中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的銷售量。年年 度度2002 2003 2004 2005 2006壓縮機(jī)銷售量壓縮機(jī)銷售量(萬(wàn)只萬(wàn)只)廣廣 告告 費(fèi)費(fèi) (萬(wàn)元萬(wàn)元)電冰箱銷售量電冰箱銷售量(萬(wàn)臺(tái)萬(wàn)臺(tái))201100251120302140362150403165解：（解：（1）建立多元線性回歸模型。）建立多元線性回歸模型。 y=a+b

33、1x1+b2x2 其中：其中：y公司電冰箱壓縮機(jī)銷售量公司電冰箱壓縮機(jī)銷售量 x1公司廣告費(fèi)支出公司廣告費(fèi)支出 x2全國(guó)電冰箱銷售量全國(guó)電冰箱銷售量 （2）通過(guò)下列三元一次方程組求）通過(guò)下列三元一次方程組求a、b1、b2的值的值 ynab1x1b2x2 x1yax1b1x12b2x1x2 x2y ax2b1x1x2b2x22 按標(biāo)準(zhǔn)方程組的要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理，得：按標(biāo)準(zhǔn)方程組的要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理，得： 1515a9b1675b2 2979a19b11295b2 21200675a1295b193725b2 a11.261 b10.364 b20.302(3)建立銷售預(yù)測(cè)模型，并

34、預(yù)測(cè)。建立銷售預(yù)測(cè)模型，并預(yù)測(cè)。 ya+b1x1+b2x2 11.2610.364x10.302x22007年中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的銷售量年中盛公司電冰箱壓縮機(jī)的銷售量 y11.2610.36440.302180 44.555（萬(wàn)只）（萬(wàn)只）【例例13】下表為某企業(yè)連續(xù)下表為某企業(yè)連續(xù)11年的實(shí)際銷售量資料：年的實(shí)際銷售量資料： 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元試用指數(shù)趨勢(shì)法預(yù)測(cè)第試用指數(shù)趨勢(shì)法預(yù)測(cè)第12年銷售量。年銷售量。 年年 次次實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量年年 次次實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量第第1年年第第2年年第第3年年第第4年年第第5年年第第6年年 30,000 42,000 57,000 83,000115

35、,000160,000第第7年年第第8年年第第9年年第第10年年第第11年年224,000310,000446,000601,000843,000解：首先，檢驗(yàn)數(shù)據(jù)，選擇模型：解：首先，檢驗(yàn)數(shù)據(jù)，選擇模型：y=abx 其次，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工。其次，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工。nylgyxxlgyx2123456789101130,00042,00057,00083,000115,000160,000224,000310,000446,000601,000843,0004.47714.62324.75594.91915.06075.20415.35025.49145.64935.77895.9258-5-4-

36、3-2-1012345-22.3855-18.4928-14.2677-9.8382-5.060705.350210.982816.947923.115629.6290251694101491625n=11y=2911000lgy=57.2357x=0 xlgy=15.9806x2110再次，計(jì)算lga、lgb ， (lgy、 lga、lgb分別相當(dāng)于回 歸直線方程中的y、a、b)最后，預(yù)測(cè)第12年（x6）銷售量。 lgy lgaxlgb 5.2032 6 0.1453 6.0748 y1,187,000(元）1453. 01109806.15)lg(lg2032. 5112357.57lgl

37、g2xyxbnya（三）兩種預(yù)測(cè)分析法的比較（三）兩種預(yù)測(cè)分析法的比較優(yōu) 點(diǎn)缺 點(diǎn)適 用 條 件定性分析法快耗費(fèi)低適用面廣 預(yù)測(cè)結(jié)果有一定的主觀性1、缺乏系統(tǒng)、完整的歷史銷售資料。2、影響未來(lái)事物變化因素難以量化。定量分析法 預(yù)測(cè)結(jié)果 精確性高數(shù)學(xué)方法（模型）不能概括所有復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)變化情況，易導(dǎo)致預(yù)測(cè)結(jié)果脫離客觀實(shí)際。1、具有系統(tǒng)、完整的歷史銷售資料。2、影響未來(lái)事物變化因素可以量化第二節(jié)第二節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè) 按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，通過(guò)對(duì)影響利潤(rùn)變化的成本、產(chǎn)銷量等因素的綜合分析，對(duì)未來(lái)一定時(shí)間內(nèi)可能達(dá)到的利潤(rùn)水平和變化趨勢(shì)所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)計(jì)和推測(cè)。1、本量利預(yù)測(cè)法、本量利預(yù)測(cè)法2、回歸分

38、析預(yù)測(cè)法、回歸分析預(yù)測(cè)法3、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)法、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)法4、因素分析法、因素分析法1、本量利預(yù)測(cè)法、本量利預(yù)測(cè)法預(yù)計(jì)利潤(rùn)（預(yù)計(jì)利潤(rùn)（P） spx - (a + bx) 預(yù)計(jì)利潤(rùn)（預(yù)計(jì)利潤(rùn)（P） (sp-b) x-a Tcm-a預(yù)計(jì)利潤(rùn)（預(yù)計(jì)利潤(rùn)（P） MScm預(yù)計(jì)銷售利潤(rùn)率預(yù)計(jì)銷售利潤(rùn)率 MSRcmR sp單價(jià)單價(jià)cm單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)Tcm邊際貢獻(xiàn)總額邊際貢獻(xiàn)總額cmR產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率MS安全邊際安全邊際MSR安全邊際率安全邊際率 預(yù)測(cè)模型 y=a+bx y：利潤(rùn) x：產(chǎn)銷量或銷售收入例例142、回歸分析法、回歸分析法【例14】某企業(yè)6年的銷售收入和利潤(rùn)資料如下：

39、 若企業(yè)7、8兩年的銷售收入分別為96萬(wàn)元和108萬(wàn)元，現(xiàn)要求預(yù)測(cè)企業(yè)7、8兩年的利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)和結(jié)果。年次銷售收入總額利潤(rùn)總額12345654.561.067.574.080.587.06.547.228.559.6110.5311.46解：首先，計(jì)算相關(guān)系數(shù)（r）。（數(shù)據(jù)準(zhǔn)備表略） r0.998 其次，計(jì)算常數(shù)a、b,建立模型。 a2.05 b0.156 yabx 0.156x2.05 最后，確定7、8兩年的利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)和結(jié)果 y70.156962.0512.9（萬(wàn)元） y80.1561082.0514.8（萬(wàn)元）3、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)法、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)法經(jīng)營(yíng)杠桿（經(jīng)營(yíng)杠桿（Operating Le

40、verage） 由于固定成本的存在及其影響而導(dǎo)致的某種產(chǎn)品的利潤(rùn)變動(dòng)率大于其產(chǎn)銷量變動(dòng)率的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（Degree of Operating Leverage，DOL ） 某種產(chǎn)品的利潤(rùn)變動(dòng)率同其產(chǎn)銷量變動(dòng)率的比值。即： 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（DOL） P/Px/x (cmx)/Px/x cmx/P 基期邊際貢獻(xiàn)/基期利潤(rùn)例例15 時(shí)期項(xiàng)目第1年第2年第3年單位邊際貢獻(xiàn)銷售量4010,0004020,0004030,000邊際貢獻(xiàn)總額固定成本400,000300,000800,000300,0001,200,000300,000利潤(rùn)100,000500,000900,000【例

41、15】已知某企業(yè)連續(xù)3年的有關(guān)資料： 金額：萬(wàn)元要求：計(jì)算第2年和第3年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。解：1、直接根據(jù)DOLP/Px/x計(jì)算第2年利潤(rùn)變動(dòng)率(500,000-100,000)/100,000100 400第2年銷售變動(dòng)率(20,000-10,000)/10,000100 100第2年DOL400/1004同理得：第3年DOL80/501.62、用簡(jiǎn)化公式DOLTcm/P計(jì)算 第2年DOL400,000/100,0004 第3年DOL800,000/500,0001.6 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，利潤(rùn)的變動(dòng)越劇烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越大；反之，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越小，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)

42、險(xiǎn)也越小。 DOL基期邊際貢獻(xiàn)總額/基期利潤(rùn) cmx/（cmxFC） cmx/（cmxcmx0） x/（xx0） 1/安全邊際率 cm：?jiǎn)挝划a(chǎn)品邊際貢獻(xiàn) x： 產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量 x0： 盈虧平衡產(chǎn)銷量 FC： 固定成本經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)杠桿杠桿系數(shù)系數(shù)作用作用之一之一 能幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)能幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè) DOLP/Px/x PPDOLx/x 企業(yè)利潤(rùn)基期利潤(rùn)P未來(lái)利潤(rùn)增長(zhǎng)量P PPDOLx/x P （1DOLx/x）例例16經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)杠桿杠桿系數(shù)系數(shù)作用作用之二之二【例16】某企業(yè)經(jīng)營(yíng)若干種產(chǎn)品，本年度的銷售收入總額80萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)總額32萬(wàn)元，利潤(rùn)總額16萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)查測(cè)算該企業(yè)下

43、年度銷售收入總額預(yù)定增長(zhǎng)10。試預(yù)測(cè)企業(yè)下年度利潤(rùn)。解：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（DOL） 基期邊際貢獻(xiàn)/基期利潤(rùn) 32/162企業(yè)利潤(rùn)基期利潤(rùn)（1DOLX/X） 16（1210） 19.2（萬(wàn)元） 4、因素分析法、因素分析法 因素分析法是在本期已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)水平基礎(chǔ)上，充分估計(jì)預(yù)測(cè)期影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的各因素增減變動(dòng)的可能，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)下期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的數(shù)額。 【例17】中盛公司2001年產(chǎn)品銷售收入為1,181,700元，銷售成本為900,000元。共生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，成本利潤(rùn)率分別為60%、17%和36%，銷售比重分別為20%、50%和30%。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查和內(nèi)部強(qiáng)化控制，預(yù)計(jì)2002年公司經(jīng)營(yíng)將出現(xiàn)

44、以下變化：（1）由于銷售增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)銷售成本按上年水平計(jì)算將增加10%； （2）B、C產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，預(yù)計(jì)銷售比重將分別調(diào)至40%和20%；而A產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，為增加公司利潤(rùn)，計(jì)劃將其銷售比重調(diào)至40%； （3）通過(guò)成本挖潛，預(yù)計(jì)2002年產(chǎn)品成本將降低4%；（4）由于產(chǎn)品質(zhì)量提高，A產(chǎn)品的銷售價(jià)格將由每件100元（2002年銷售量為5,000件）升至每件110元，銷售稅率為13%； （5）國(guó)家將于2002年5月1日調(diào)低A產(chǎn)品的銷售稅率， 調(diào)整后銷售稅率為7%。 要求： 釆用因素分析法確定2002年中盛公司的銷售利潤(rùn)額 。 解（1）預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響 本期平均成本利潤(rùn)率 （60

45、2017503630） 31.3因銷量增長(zhǎng)增加利潤(rùn)額本期平均成本利潤(rùn)率 900,0001031.328,170（元）（2）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)利潤(rùn)影響 因銷量增長(zhǎng)增加的銷售成本預(yù)測(cè)期平均成本利潤(rùn)率 各產(chǎn)品本期成本利潤(rùn)率 該產(chǎn)品下期銷 售 比 重 （604017403620）38產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu) 變 動(dòng) 增 加 的 利潤(rùn)按本期成本計(jì)算的下期成 本 總 額預(yù)測(cè)期的平均成本利 潤(rùn) 率本期的平均成本利 潤(rùn) 率900,000（110）（3831.3）66,330（元）（3）預(yù)測(cè)產(chǎn)品成本降低對(duì)利潤(rùn)的影響成 本 降 低增加的利潤(rùn)按本期成本計(jì)算的 預(yù)測(cè)期成本總額 產(chǎn)品成本降 低 率900,000（110）439,600

46、（元）（4）預(yù)測(cè)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響 A產(chǎn)品價(jià)格提高增加的利潤(rùn)預(yù)期A產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)前的售價(jià)價(jià)格的變動(dòng)率（1稅率）5,00010010（113）43,500（元）（5）預(yù)測(cè)A產(chǎn)品銷售稅率變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響A產(chǎn)品銷售稅率調(diào)低增加的 利 潤(rùn)預(yù)測(cè)期A產(chǎn) 品 銷售 收 入 (1價(jià)格的變動(dòng)率)(原稅率變動(dòng)后稅率)5,000100(110)(13%7)33000（元）利潤(rùn)總額： 281,700+28,170+66,330+39,600+43,500+33000 492300 （元）第三節(jié)第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)成成本本擬訂降擬訂降低成本低成本的各種的各種可行性可行性方案方案成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè) 根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)條件，利用專門方法對(duì)企業(yè)未來(lái)成本水平及其發(fā)展趨勢(shì)所進(jìn)行的推測(cè)與估計(jì)。成本預(yù)測(cè)的程序：成本預(yù)測(cè)的程序：提出提出目標(biāo)目