注冊稅務師稅法(Ⅱ)-111

1、注冊稅務師稅法（n） -111（ 總分： 140.00 ，做題時間： 90 分鐘 ）一、單項選擇題 （ 總題數(shù)： 40，分數(shù)： 40.00）1. 按照印花稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是 （ ） 。（分數(shù)： 1.00 ）A. 經濟合同在履行時貼花B. 凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣C. 印花稅票不得委托單位或個人代售D. 印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證V解析：2. 對在我國境內無住所但居住滿一年而未超過五年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的是（ ）（分數(shù)： 1.00 ）A. 對其來源于中國境內、外的所得，不論由誰支付，都要征稅B. 只對其來源于小國境內的所得征稅C. 對其來源于中國境外

2、的各種所得，只就由中國境內企業(yè)或個人支付部分征稅VD. 對其來源于中國境內的各種所得，由小國境外企業(yè)或個人支付部分不征稅 解析：3. 下列各項行為中需要繳納土地增值稅的是 （ ） 。（分數(shù)： 1.00 ）A. 某工業(yè)企業(yè)以廠房投資辦賓館B. 企業(yè)間交換房地產 VC. 個人繼承房產D. 個人出租房屋解析：4. 依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，關于企業(yè)的資產重估變值，下列表述正確的是（ ）（分數(shù)： 1.00 ）A. 外商投資企業(yè)與其他企、貶合并成為股份制企業(yè)，其資產轉為認股投資的價值與其賬面價值的變動部 分，不征企業(yè)所得稅B. 新組成的股份制企業(yè)對原外商投資企業(yè)的資產，一律按重估確認的價值作為投資入賬

3、，并據(jù)以計算資 產的折舊或攤銷在稅前扣除C. 股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關規(guī)定對各項資產進行重估，其價值變動部分，在申報繳納企業(yè) 所得稅時，不計入企業(yè)損益 VD. 股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關規(guī)定對各項資產進行重估，其價值變動部分，可據(jù)以計算資產 的折舊或攤銷，并在稅前扣除解析：5. 某外籍個人霍爾任職于某中方企業(yè)，受委派到某外商投資企業(yè)任財務總監(jiān)，中方企業(yè)每月支付工資6000元，外商投資企業(yè)每月支付工資 34000 元（ 其中 10000元交給中方企業(yè) ） 。則兩個企業(yè)每月代扣代繳的個人 所得稅合計 （ ） 。(分數(shù)： 1.00 )A. 4290 元 VB. 4450 元C. 5

4、125 元D. 7000 元解析：6. 企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇傭關系人員的支出，應計入企業(yè)的工資、薪金支出的是 ( )(分數(shù)： 1.00 )A. 在企業(yè)的醫(yī)務室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員B. 企業(yè)已出售住房的管理服務人員C. 本企業(yè)已領取失業(yè)救濟金的下崗人員D. 本企業(yè)聘用的合同工、臨時工 V解析：7. 計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，其開辦費應當從 ( ) 的期限內攤銷。(分數(shù)： 1.00 )A. 開始生產、經營月份的當月起不少于 5 年B. 開始生產、經營月份的當月起不超過 5 年C. 開始生產、經營月份的次月起不少于 5 年 VD. 開始生產、經營月份的次月起

5、不超過 5 年解析：8. 某企業(yè) 2006 年實現(xiàn)收入總額 750 萬元，與之相應的扣除項目金額共計 730 萬元， 另外還收到捐贈的實物 資產 1萬元，返還上年繳納增值稅額 20 萬元。經稅務機關核定 2004 年度虧損 22萬元、2005 年度虧損 10 萬元。該企業(yè) 2006 年應繳納的企業(yè)所得稅為 ( ) 萬元。(分數(shù)： 1.00 )A. 2.16B. 2.43VC. 2.64D. 0解析：9. 在經濟特區(qū)設立的生產出口產品的某外商投資企業(yè)，減免稅期間；當年產品出口產值占當年全部產值的 80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( ) 。(分數(shù)： 1.00 )A. 15%B. 24%C. 7.

6、5%D. 10% V解析：10. 事業(yè)單位、社會團體的下列收入中不予免征企業(yè)所得稅的是 ( )(分數(shù)： 1.00 )A. 經財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金B(yǎng). 舉辦培訓班取得的培訓費收入VC. 社會各界的捐贈收入D. 社會團體取得的各級政府資助解析：11. 某研究人員有項專利技術。 2006 年 6 月，經某咨詢公司介紹，將其使用權轉讓給甲企業(yè)使用，取得 轉讓收入 20000 元，該研究人員支付中介費 3000元。12月，又將該專利技術的使用權轉讓給乙企業(yè)使用， 取得轉讓收入 20000 元。他從中拿出 5000 元通過市教育局捐贈給某高等學校。 則該研究人員共應納個人所 得稅 (

7、) 元。(分數(shù)： 1.00 )A. 4800 VB. 4840C. 5400D. 5440解析：12. 下列汽車免征車船稅的是 ( )(分數(shù)： 1.00 )A. 國家機關自用的汽車B. 警用車 VC. 外商投資企業(yè)使用的汽車D. 救護車解析：13.2007 年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入 5000 元，支付營業(yè)稅及附加等 275 元。在 3 月份張某支付該房屋的修繕費 1400 元。則張某全年應納個人所得稅 ( ) 元。(分數(shù)： 1.00 )A. 8821B. 8845 VC. 8848D. 4424解析：14. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進行匯算清繳結

8、清稅款的期限是( )(分數(shù)： 1.00 )A. 3 個月B. 4 個月C. 5 個月 VD. 6 個月解析：15. 計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，下列各項中可以在稅前一次扣除的是( )（分數(shù)： 1.00 ）A. 受讓或購進某項新技術的支出B. 按照同家有關規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險基金VC. 企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息D. 支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費解析：16. 某鞋業(yè)公司 2005年實現(xiàn)銷售 （營業(yè)）收入 100 萬元，實際發(fā)生廣告費支出 5萬元， 2006年實現(xiàn)銷售 （營 業(yè)） 收入 300 萬元，實際發(fā)生廣告費支出 1 萬元，則該企業(yè) 2006 年計算應納稅所得額時允許

9、稅前扣除的廣 告費是 （ ） 萬元。（分數(shù)： 1.00 ）A. 1B. 4 VC. 6D. 2 解析：17. 境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同， 為客戶提供咨詢業(yè)務取得的收入， 若其提供的服務同時發(fā)生在我國 境內外的，應以勞務發(fā)生地為原則劃分境內外收入，并就在我國境內提供服務所取得的收入申報納稅。一 般情況下，上述咨詢業(yè)務中，凡以中國境內客戶為服務對象的，其劃分為中國境內業(yè)務收入，不應低于總 收入的 （ ） 。（分數(shù)： 1.00 ）A. 30%B. 40%C. 50%D. 60% V解析：18. 關于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項表述中正確的是 （ ） 。（分數(shù)： 1.00 ）A. 金融保

10、險企業(yè)經營國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅B. 事業(yè)單位的固定資產、無形資產變賣收入，不計入應納稅所得額C. 金融企業(yè)應收未收利息不計入收入總額D. 廣播電視事業(yè)單位從主管部門取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入不計入收入總額V解析：19. 下列企業(yè)中屬于生產性外商投資企業(yè)，可以享受生產性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是（ ）（分數(shù)： 1.00 ）A. 從事旅游觀光纜車、索道服務業(yè)務的企業(yè)B. 專業(yè)從事房地產開發(fā)經營的外商投資企業(yè)C. 從事直接為生產服務的產業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)VD. 從事股權投資及轉讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務的創(chuàng)投企業(yè) 解析：20. 企業(yè)所得稅中關于固定資產修理和

11、改良支出，下列表述正確的是（分數(shù)： 1.00 ）A. 發(fā)生的修理支出達到固定資產原值 10%以上，應作為固定資產改良支出B. 固定資產修理支出可以預提或攤銷C. 如有關固定資產尚未提足折舊，固定資產改良支出應增加固定資產價值，繼續(xù)折舊VD. 如有關固定資產已提足折舊，固定資產改良支出應作為遞延費用在5年內攤銷解析：21. 某企業(yè) 2006年度實現(xiàn)收入總額 1500 萬元，與之相應的扣除項目金額共計 1100 萬元，另外還收到國家 財政補貼款 30 萬元，該企業(yè) 2003年度虧損 80萬元， 2004年度盈利 100萬元， 2005年度虧損 50萬元，則 該企業(yè) 2006 年度應繳納企業(yè)所得稅

12、（ ） 萬元。（分數(shù)： 1.00 ）A. 99B. 125.4 VC. 132D. 141.9解析：22. 下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是 （ ） 。（分數(shù)： 1.00 ）A. 中國工商銀行所屬分行B. 國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)C. 鐵道部直屬運輸企業(yè)D. 民航總局所屬航空公司 V解析：23. 某外商投資企業(yè) 2006年度賬簿上記載全年銷貨收入凈額 3000萬元，兼營賓館業(yè)務收入 1000 萬元，但 賓館業(yè)務收入和銷貨收入在會計核算上不能劃分清楚， 全年發(fā)生交際應酬費 20 萬元， 則該企業(yè)允許在企業(yè) 所得稅前扣除的交際應酬費為 （ ） 萬元。（分數(shù)： 1.00 ）A. 15 V

13、B. 19.5C. 20D. 22.5解析：24. 依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是（ ） 。（分數(shù)： 1.00 ）A. 企業(yè)與關聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備VB. 企業(yè)與任何關聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬C. 實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發(fā)生當期直接扣除D. 企業(yè)提取壞賬準備金的依據(jù)為年末應收賬款和應收票據(jù)之和 解析：25. 某外籍個人在中國境內無住所， 2006 年 7 月 1 口受國外雇主委派來小國境內某單位工作， 2006 年 9 月21 日離境， 9 月份境內某單位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪

14、金為 10000 元，該外籍個人 9 月份應 納個人所得稅 ( ) 。(分數(shù)： 1.00 )A. 910.54 元 VB. 988.75 元C. 932.75 元D. 1977.5 元解析：26. 對從事房地產開發(fā)經營的外商投資企業(yè)來說，下列時間不屬于房地產銷售開始之口的是 ( )(分數(shù)： 1.00 )A. 預售房地產收到預收款之日 VB. 房地產管理部門出具工程項目合格證明之日C. 首筆房地產使用權交付之日D. 辦理首筆產權轉讓手續(xù)之日解析：27. 納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除追繳其不繳或者少繳的稅款、 滯納金外， 并 處( ) 的罰款。(分數(shù)： 1.00 )A. 不

15、繳或者少繳的稅款 3 倍以上至 5 倍以下B. 不繳或者少繳的稅款 1 倍以上至 3 倍以下C. 不繳或者少繳的稅款的 50%以上 5 倍以下 VD. 2000 元以上 10000 元以下解析：28. 某生產白酒的集體企業(yè)， 2006年全年銷售收入 1500萬元，銷售成本 500萬元，銷售稅金及附加 400萬 元，按規(guī)定列支各種費用 460 萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發(fā)費用 80 萬元、糧食白酒、廣告費 支出 50 萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。(分數(shù)： 1.00 )A. 33B. 46.2C. 49.5VD. 62.7解析：29. 下列各項中，按照原外商投資企業(yè)和外

16、國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是 ( ) 。分數(shù)： 1.00 )A. 逾期的包裝物押金收入B. 股票發(fā)行的溢價收入 VC. 股票對外轉讓的凈收益D. 對外投資資產的評估增值解析：30. 下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )(分數(shù)： 1.00 )A. 國家機關自用的土地B. 公園自用的土地C. 高速公路占用的土地D. 企業(yè)內部綠化占用的土地V解析：31. 國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000 元、 4000 元和 5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅 ( ) 。(分數(shù)： 1.00 )A. 1316 元B. 1344 元 VC. 156

17、8 元D. 1920 元解析：32. 計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時；下列各項中可以扣除的是 ( ) 。(分數(shù)： 1.00 )A. 受讓或購進技術的支出B. 開發(fā)新技術形成資產的支出 VC. 資本的利息D. 支付給總機構的特許權使用費解析：33. 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項目應予征稅的是( )(分數(shù)： 1.00 )A. 基本養(yǎng)老保險金B(yǎng). 補充養(yǎng)老保險金 VC. 政府特殊津貼D. 差旅費津貼解析：34. 房屋產權出典的，房產稅由 ( ) 繳納 (分數(shù)： 1.00 )A. 出典人B. 承典人 VC. 產權所有人D. 稅務機關指定的納稅人解析：35.2006

18、年 12月，中國公民王某從境內本單位取得工資收入 2000元， 2006 年度年終獎 5000元。當月從境 外A國取得稅后工資收入折合人民幣 17000元，已在境外繳納所得稅 3000元。則工某在2006年12月應納個人所得稅 ( ) 元(分數(shù)： 1.00 )A. 1065B. 1120C. 290D. 270 V解析：36. 在計算企業(yè)應納稅所得額時，納稅人允許扣除的借款費用不包括 ( )(分數(shù)： 1.00 )A. 從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本 50%以上部分的利息支出 VB. 在生產、經營期間向各類銀行的借款利息C. 在生產、經營期間向非金融機構借款利息不高于金融機構同期同類借款利

19、息的部分D. 為購置資產發(fā)生的借款在有關資產交付使用后發(fā)生的借款費用 解析：37. 企業(yè)所得稅中關于無形資產的攤銷，下列表述正確的是( ) 。(分數(shù)： 1.00 )A. 無形資產的攤銷，可采取加速折舊法B. 企業(yè)享受加計扣除的技術開發(fā)費，開發(fā)成功的，可以作為無形資產繼續(xù)攤銷C. 無形資產的攤銷期限不得少于 10 年D. 自創(chuàng)或外購的商譽，不得攤銷費用 V解析：38. 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于企業(yè)研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的各項費用的表述， 不正確的是 ( ) 。(分數(shù)： 1.00 )A. 企業(yè)實際發(fā)生的技術開發(fā)費，不受比例限制，計入管理費用中扣除B. 只有盈利企業(yè)才允許按年度

20、技術開發(fā)費實際發(fā)生額的50%加計扣除 VC. 納稅享受技術開發(fā)費加計扣除政策，必須賬證健全D. 企業(yè)實際發(fā)生的技術開發(fā)費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計入開 發(fā)費實際增長幅度的基數(shù)和計算抵扣應納稅所得額解析：39. 對在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額 ( ) 貼花，以后結算時再按實際金額計稅， 補貼印花。(分數(shù)： 1.00 )A. 10 元B. 1 元C. 15 元D. 5 元 V解析：40. 某企業(yè)在 2006 年發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費 15 萬元，年度主營業(yè)務收入為 2000 萬元，其他業(yè) 務收入 300 萬元，營業(yè)外收入 100 萬元

21、，該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的業(yè)務招待費是 ( ) 萬元(分數(shù)： 1.00 )A. 9B. 15C. 9.9VD. 10.2 解析：二、多項選擇題 ( 總題數(shù)： 30，分數(shù)： 60.00)41. 下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 聯(lián)營一方以土地作價入股進行投資 VB. 合作建房出地的一方分房自用 VC. 將房屋產權贈與親友D. 個人之間交換自有居住用房 V 解析：42. 關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有分數(shù)： 2.00 )A. 經省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積VB. 經有權部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積VC. 尚未核

22、發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實申報的上地面積VD. 按照納稅人計劃占用的土地面積 解析：43. 下列各項中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有( )(分數(shù)： 2.00 )A. 外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤 VB. 國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 VC. 外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得VD. 為林業(yè)、牧業(yè)生產提供專用技術所取得的特許使用費 解析：44. 關于房產稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 對經營自用的房屋，以房產的原值為計稅依據(jù)B. 房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備 VC. 納稅人對原有房屋進行改建、擴建的

23、，要相應增加房屋的原值VD. 對沒有房產原值的，應由納稅人參考同類房屋的價值申報 解析：45. 關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 對境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行取得的收入，不征稅VB. 對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發(fā)行所取得的收入，不征稅VC. 對生產性的外商投資企業(yè)在籌辦期內取得的非生產性經營收入，不征稅D. 企業(yè)將自己生產的產品用于職工福利，不確認收入解析：46. 下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 企業(yè)集資利息 VB. 從股份公司取得股息 V

24、C. 企業(yè)債券利息 VD. 國家發(fā)行的金融債券利息解析：47. 按照企業(yè)所得稅核定征收的有關規(guī)定， 納稅人的年度應納所得稅額或應稅所得率一經核定， 除發(fā)生下列 情況中的 ( ) ，在一個納稅年度內一般不得調整。(分數(shù)： 2.00 )A. 納稅人的主要負責人發(fā)生變化B. 納稅人實行改組改制的 VC. 納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化的VD. 納稅人遭受風、火、水、震等人力不可抗拒災害的V解析：48. 企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領用，其實際成本的計價方法有 ( )分數(shù)： 2.00 )A. 先進先出法VB. 余額遞減法C. 加權平均法VD. 零售價格法V解析：49. 依照企業(yè)所得稅

25、的規(guī)定，納稅年度的具體認定有 ( )分數(shù)： 2.00 )A. 自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日 VB. 納稅人在一個納稅年度的小間開業(yè)的，以實際經營期為個納稅年度VC. 納稅人進行清算的，以清算期間作為一個納稅年度D. 納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以經營滿 解析：V365 天為一個納稅年度50. 下列收入項目中，屬于企業(yè)所得稅其他收入范圍的有( ) 。分數(shù)： 2.00 )A. 固定資產盤盈收入 VB. 固定資產轉讓收入C. 罰款收入VD. 教育費附加返還款收入V解析：51. 關于生產性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 石油、天然氣開采

26、企業(yè)，也可適用“兩免三減半”的優(yōu)惠規(guī)定B. 企業(yè)開辦當年有虧損的，以彌補后第一個有利潤的納稅年度為開始獲利年度VC .企業(yè)開業(yè)當年獲得利潤，且當年實際生產經營期在6 個月以上的，開業(yè)當年即為開始獲利的年度VD. 外商投資企業(yè)追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過 1000 萬美元的， 可單獨計算享受“兩免三減 半”的稅收優(yōu)惠 解析：52. 關于企業(yè)的資產評估增值和接受捐贈的實物資產，下列表述正確的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 企業(yè)用實物資產對外投資，應于投資交易發(fā)生時確認資產的轉讓所得或損失VB. 國有企業(yè)的產權轉讓凈收益，不計入應納稅所得額C. 接受捐贈的實物資產無論在接受和出售

27、時，都應按規(guī)定確認應納稅所得額VD. 接受捐贈的實物資產不得提取折舊、攤銷和結轉銷售成本解析：53. 對在我國境內無住所但居住滿90日或183日但不滿 1年的個人征收個人所得稅時， 下列表述正確的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 對其來源于中國境內的工資、薪金，不論由誰支付，都要征稅VB. 只就其實際在中國境內工作期間取得的由境內雇主支付的工資、薪金征稅C. 對其來源于中國境外的各種所得，只應由中國境內企業(yè)或個人支付部分征稅D. 擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中同境內企業(yè)支付的董事費或工資、薪金，無論是否 在中國境內履行職務，都要征稅 V解析：54. 按照個人所得稅的規(guī)定，下列

28、所得屬于來源于中國境內的所得的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 外籍個人轉讓在中國境內的房產而取得的所得 VB. 中國公民轉讓在中國境外的房產而取得的所得C. 外籍個人提供專利權在中國境內使用而取得的所得 VD. 外籍個人因持有中國境內企業(yè)股票、股權而從中國境內的企業(yè)取得的股息、紅利所得V解析：55. 關于企業(yè)所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有 ( ) 。分數(shù)： 2.00 )A. 企業(yè)分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補VB. 免稅年度的虧損不得用以后應納稅年度的所得彌補 VC. 免稅項目的所得不得用于彌補以前年度虧損 VD. 投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損解析：56. 對外

29、國企業(yè)常駐代表機構取得的下列收入，應當征收外資企業(yè)所得稅的有( )(分數(shù)： 2.00 )A. 為其客戶在中國境內負責了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬VB. 為其客戶在中國境外負責了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬C. 在中國境內為其他企業(yè)從事代理業(yè)務所收取的傭金、回扣、手續(xù)費VD. 為其總機構在中國境外接受其他企業(yè)委托的商品貿易代理業(yè)務，在中國境內居間介紹成交所取得的商 品進銷差價收入 V解析：57. 根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務所得稅處理的有關規(guī)定，下列各項表述正確的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 通常情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產轉讓所得VB. 合并

30、企業(yè)和被合并企業(yè)為實現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應作 為股票轉讓所得或損失 VC. 被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產，不繳納企業(yè)所得稅D. 分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本V解析：58. 下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 不需用以及批準封存的機器設備VB. 末使用的房屋、建筑物C. 已提足折舊繼續(xù)使用的機器設備VD. 提前報廢的機器沒備 V解析：59. 對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產，下列表述正確的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的，不征

31、收個人所得稅VB. 個人擁有所有權的，也不征收個人所得稅C. 以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按“利息、股息、紅利”所得項目征稅VD. 個人將擁有所有權的量化資產股份轉讓時，暫緩征收個人所得稅 解析：60. 納稅人的下列各項支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 技術開發(fā)形成無形資產的支出B. 固定資產建造支出 VC. 銷售貨物給購貨方的回扣支出VD. 合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費 解析：61. 房地產開發(fā)公司應當在簽訂房地產轉讓合同、發(fā)生納稅義務之日起7 日內或在稅務機關核定的期限內，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報，

32、同時提供下列證件和資料中的 ( ) 。(分數(shù)： 2.00 )A. 稅務登記證B. 房屋產權證、土地使用權證書VC. 工商營業(yè)執(zhí)照D. 土地轉讓、房產買賣合同 V解析：62. 企業(yè)繳納的保險費用，可在企業(yè)所得稅前扣除的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 特殊工種職工法定人身安全保險費 VB. 基本養(yǎng)老保險費 VC. 為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險費D. 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 解析：63. 按照契稅的有關規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 國有土地使用權出讓VB. 國有土地使用權轉讓VC. 以房產作為對外投資或股權轉讓 VD. 價格相等的房屋

33、交換解析：64. 下列有關企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 實行投資抵免的國產設備，企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除VB. 新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，在三年內免征企業(yè)所得稅C. 對新辦的三產企業(yè)經營多業(yè)的，按具經營主業(yè)來確定減免稅政策VD. 新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產經營之日是指納稅人取得第一筆收入之日V解析：65. 未在我國境內設立機構、場所的外國企業(yè)取得的下列各項所得屬于預提所得稅的征稅對象的有 ( )(分數(shù)： 2.00 )A. 從我國境內某外商投資企業(yè)取得的股息 VB. 從我國境內取得的利息所得 VC. 提供在我國境內使用的各種專利權、專利技術

34、所取得的使用費金額，包括與其有關的圖紙資料費、技 術服務費和人員培訓費等 VD. 外國企業(yè)常駐代表機構在中國境內從事居間介紹等業(yè)務所取得的收入 解析：66. 按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定， 對納稅人固定資產修理和改良支出的稅務處理， 下列表述中正確的有 ( )（分數(shù)： 2.00 ）A. 修理支出可在發(fā)生當期直接扣除VB. 如有關固定資產已提足折舊，改良支出則不得在稅前扣除C. 如有關固定資產已提足折舊，改良支出應作為遞延，費用處理VD. 如有關固定資產尚未提足折舊，改良支出應增加固定資產價值V解析：67. 按照印花稅的有關規(guī)定，下列合同應作為技術轉讓合同征稅的有 （ ）（分數(shù)： 2.00 ）A.

35、專利申請權轉讓合同B. 專利權轉讓合同C. 非專利技術轉讓合同D. 專利實施許可合同 解析：下列行為應免稅的有 （ ） 。68. 按照個人所得稅的規(guī)定，（分數(shù)： 2.00 ）A. 個人出售自有住房B. 個人出售已購公有住房C. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產 VD. 個人取得股票轉讓所得 V解析：69. 按照稅收征管法的規(guī)定，扣繳義務人未履行扣繳個人所得稅義務，下列處理正確的有（ ）（分數(shù)： 2.00 ）A. 納稅人應繳納的稅款由稅務機關向扣繳義務人追繳B. 扣繳義務人應扣末扣、應收而不收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳VC. 對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍

36、以卜的罰款D. 對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上 3倍以下的罰款V解析：70. 按照印花稅的規(guī)定，書立下列合同應繳納印花稅的有 （ ） 。（分數(shù)： 2.00 ）A. 書刊印刷合同 VB. 建筑工程勘察設計合同 VC. 非專利技術轉讓合同D. 企業(yè)承包經營合同解析：三、計算題 （總題數(shù)： 2，分數(shù)： 16.00）A市趙某的經常居住地為 C市。他于2005年舉辦了一家個人獨資性質的私營企業(yè)（甲企業(yè)）。2006年1月1日，趙某又在B市與陳某舉辦一家個人合伙企業(yè)（乙企業(yè)），雙方出資比例為 6:4。有關資料如下：（1）甲企業(yè) 2005 年度虧損 40000 元， 2006 年度盈利 100

37、00 元，已經過稅務機關核實。（2）趙某 2005 年度從甲企業(yè)取得工資收入 12000 元，與陳先生兩人分別從乙企業(yè)取得工資收入 9600 元。兩 人的個人費用均在乙企業(yè)的生產經營所得中扣除。(3) 甲企業(yè)2006年度利潤總額80000元，已在A市頂繳所得稅15000元；乙企業(yè)2006年度營業(yè)收入800000 元，其他業(yè)務收入 40000元，成本、費用等扣除項目合計 640000元，利潤總額200000元，已在B市預繳 個人所得稅 25000 元。(4) 審查乙企業(yè)“應付工資”賬戶，本期發(fā)放了資 110000元(含投資者的工資 ) ，除投資者外，該企業(yè)共有 8 名職工。(5) 審查乙企業(yè)“工

38、會經費”、“職工福利費”、“職工教育經費”賬戶，本期提取數(shù)分別為：2200 元、15400 元、 1650 元，本期實際發(fā)生額分別為： 1500 元、 10000 元、 1600 元，期末貸方余額分別為 700 元、 5400 元、 50 元。(6) 審查乙企業(yè)“管理費用”賬戶，本期列支業(yè)務招待費 6800元。(7) 審查“銷售費用”賬戶，本期列支廣告費 21000元，列支業(yè)務宣傳費 4000元。 根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：(分數(shù)： 8.00 )(1) . 乙企業(yè)上述所列各項費用支出可在計算個人所得稅時作為扣除項目的有( ) 。(分數(shù)： 2.00)A. 業(yè)務招待

39、費VB. 趙某和陳某的工資C. 廣告費和業(yè)務宣傳費 VD. 工會經費、職工福利費和職工教育經費 V 解析：(2) . 在計算個人所得稅時， 乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經費、 職工福利費和職工教育經費合計是 ( )元。(分 數(shù)：2.00)A. 12862 VB. 12724C. 14280D. 19250解析： 職工計稅工資限額=1600元(人月)X12月X 8人=153600(元)，企業(yè)實際發(fā)放職工工資 =110000-19200=90800( 元) ，因此稅前允許扣除的職工工資為 90800元。 工會經費扣除限額=90800X2%=1816元)，大于實際發(fā)生數(shù)，應按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。 職工福

40、利費扣除限額=90800 X14%=12712元)，大于實際發(fā)生數(shù)，應按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。 職工教育經費扣除限額=90800X1.5%=1362(元)，小于實際發(fā)生數(shù)，應按扣除限額扣除。 “三項費用”允許扣除金額合計=1500+10000+1362=12862(元)(3) . 在計算個人所得稅時， 乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務招待費、 廣告費和業(yè)務宣傳費合計是 ( )元。(分數(shù)： 2.00 )A. 8800B. 20000C. 21000 VD. 31800解析： (1) 業(yè)務招待費扣除限額 =(800000+40000)X 560=4200(元 ) ，實際發(fā)生額超過扣除限額，稅前允許扣 除 4

41、200 元。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額合計 =(800000+40000) X 2%=16800 (元)，實際發(fā)生額超過扣除限額，稅前允許扣除 16800元。稅前允許扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計 =4200+16800=21000(元)(4) . 趙先生匯算 2006 年度應納個人所得稅時應補繳稅款 ( ) 元。(分數(shù)： 2.00)A. 28068.46B. 26527.48VC. 32100.46D. 56527.48解析： (1) 甲企業(yè)應納稅所得額 =80000+12000-30000=62000( 元)(2) 乙企業(yè)應納稅所得額 =200000+6388+10800+192

42、00-38400=197988(元)其中：乙企業(yè)職工工資不調整應納稅所得額，業(yè)主工資 19200 元不得在稅前扣除，但業(yè)主費用可在稅前扣除，業(yè)主費用=1600X12X2=38400(元 )?！叭椯M用”合計調增應納稅所得額 =(2200-1500)+(15400-10000)+(1650-1362)=6388(元)業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計調增應納稅所得額 =(6800-4200)+(21000+ 4000-16800)=10800(元)(3) 趙某從乙企業(yè)取得的所得額 =197988X 60%=118792.8(元 )(4) 趙某從兩個企業(yè)取得的所得額合計 =62000+118792

43、.8=180792.8( 元)(5) 趙某 2006 年應納個人所得稅 =180792.8 X35% -6750=56527.48( 元)(6) 趙某應補繳個人所得稅 =56527.48-15000- 25000X 60%=26527.48(元 )甲企業(yè) 2006 年度的有關資料如下：“實收資本”期初余額 4500 萬元，期末余額 5500 萬元，其中增加的 1000 萬元系 9月份兼并一國有企業(yè)而增加的資金 (原企業(yè)已貼花 ) ；“資本公積”期初余額 400 萬元，期末 余額 500 萬元；其余總賬和明細賬簿共 30 本。與某開發(fā)商簽訂建筑工程承包合同，合同規(guī)定，工程預算總 造價 4000

44、萬元，其中由甲企業(yè)提供價值 1000 萬元的建筑材料，施工費3000 萬元；甲企業(yè)將其中 1500 萬元的裝潢工程轉包給乙裝飾公司，已簽訂轉包合同。與鐵路部門簽訂運輸建筑材料的合同，所載運輸費及倉儲保管費共計30萬元。與某技術開發(fā)公司簽訂一項建筑技術轉讓合同，規(guī)定按建筑工程施工收入的2%。支付轉讓費，每季度結算一次。與某農機站簽訂租賃合同，將本企業(yè)10間房屋出租，租期為 3年，每年每間房屋收取租金 3 萬元。將財產贈給政府， 所立書據(jù)金額 10萬元，簽訂無息貸款合同一份， 金額 20 萬元。 根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關規(guī)定回答下列相關問題： (分數(shù)： 8.00 )(1) . 營業(yè)賬簿應納印

45、花稅為 ( ) 元。(分數(shù)： 2.00 )A. 150B. 500C. 650 VD. 5150解析：營業(yè)賬簿應納印花稅 =(500萬-400萬)X0.5%+30X5=650(元)(2) . 題中免納印花稅的憑證有 ( ) 。(分數(shù)： 2.00)A. 技術轉讓合同B. 產權轉移書據(jù) VC. 房屋出租合同D. 無息貸款合同 V 解析：(3) . 建筑工程承包合同和裝潢工程轉包合同應納印花稅為A.9000B.12000C. 13500D. 16500 V解析：建筑工程承包合同和裝潢工程轉包合同應納印花稅(4) . 除加工承攬合同外的其余應稅憑證應納印花稅總額為A. 1205 VB. 1200C.

46、1055D. 605 解析：除加工承攬合同外的其余應稅憑證應納印花稅總額 四、 綜合分析題 ( 總題數(shù)： 2，分數(shù)： 24.00)( ) 元。(分數(shù)： 2.00 )=（4000 萬 +1500 萬）X 0.3 %=16500（元）（ ） 元。（分數(shù)： 2.00 ）=30 萬X 1%o+5+10X3X3 萬X 1%0=1 205（元）某內資企業(yè) 2006 年度申報銷售 (營業(yè))收入 3000萬元，應納稅所得額為 500萬元，已繳納企業(yè)所得稅 165 萬元。稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有如下業(yè)務在申報時未進行納稅調整：(1) 公司有一筆產品銷售業(yè)務，含增值稅的銷售收入為 11.7 萬元，掛往來賬，未

47、做收入處理，但成本已結 轉；(2) 公司購買國庫券，取得利息收入 1 0萬元記入“投資收益”；(3) 公司有一筆經營活動中的罰款收入 5 萬元，記入了“資本公積”的貸方；(4) 公司有職工 100 人，全年計提并實發(fā)工資 196 萬元，并已按上述工資總額計提了職工福利費、職工工會經費和職工教育經費；(5) 公司收回以前年度已做壞賬損失處理的應收賬款 10 萬元，會計處理為借記“銀行存款”，貸記“應收 賬款”；(6) 公司收到上年的增值稅應返還款 5 萬元，記入“資本公積”；(7) 公司當年取得技術轉讓凈收入 2 萬元，記人“其他業(yè)務收入”；(8) 發(fā)生廣告費用 700 萬元、業(yè)務宣傳費用 14

48、0萬元、展覽費用 90 萬元；(9) 管理費用中業(yè)務招待費為 30 萬元。 根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題： (分數(shù)： 12.00 )(1) . 工資及職工福利費、職工工會經費和職工教育經費超標準列支的金額是( ) 萬元。(分數(shù)： 2.00 )A. 100B. 117.5C. 4D. 4.7 V解析：計稅工資標準總額=100X1600X12=192(萬元 )職工福利費、職工工會經費和職工教育經費扣除限額合計=192 X17.5%=33.6 (萬元 )-192-33.6=4.7( 萬工資及職工福利費、職工工會經費和職工教育經費超標準列支的金額=196X(1+ 17.5%

49、)元)( ) 。(分數(shù)： 2.00)( ) 萬元。(分數(shù)： 2.00 )(2) . 題中所述各項目，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有A. 罰款收入 VB. 購買國庫券利息收入C. 國家財政性補貼收入 VD. 收回以前年度已做壞賬損失處理的應收賬款 VE. 技術轉讓凈收入解析：(3) . 在計算應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費金額為A. 12 VB. 30C. 10.03D. 11.14解析：允許扣除的業(yè)務招待費金額 =3000X3%0+3=12萬元)( ) 萬元。(分數(shù)： 2.00 )(4) . 該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時，調增應納稅所得額的金額為A. 29.7B. 52.7VC. 34

50、.7D. 30解析： (1) 銷售收入掛往來賬，應調增應納稅所得額 10 萬元。(2) 罰款收入未計入收入總額，應調增應納稅所得額5萬元。(3) 工資及三項費用超標準列支，應調增應納稅所得額4.7 萬元。(4) 收回以前年度已做壞賬損失處理的應收賬款應調增應納稅所得額10萬元。(5) 收到上年的增值稅返還稅款應調增應納稅所得額5萬元。(6) 業(yè)務招待費調增應納稅所得額 =30-12=18( 萬元) 調增應納稅所得額的金額合計 =10+5+4.7+10+5+18=52.7( 萬元)( ) 萬元。(分數(shù)： 2.00 )(5) . 該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時，調減應納稅所得額的金額為A. 2B.

51、10C. 12 VD. 17解析： (1) 企業(yè)技術轉讓收入免征企業(yè)所得稅，應調減應納稅所得額 2 萬元。(2) 國庫券利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減應納稅所得額 10 萬元。 調減應納稅所得額的金額合計 =2+10=12( 萬元)(6) . 該企業(yè)應補繳 2006 年企業(yè)所得稅稅額為 ( ) 萬元。(分數(shù)： 2.00 )A. 13.43VB. 5.16C. 7.47D. 178.43解析：該公司2006年應納企業(yè)所得稅=(500+52.7- 12) X33%=178.43萬元)應補繳 2006 年度企業(yè)所得稅 =178.43-165=13.43( 萬元)某城市一從事房地產開發(fā)的外商投資企業(yè)，成立于 2002 年。成立當年虧損，次年開始盈利，彌補上年虧損 后仍有利潤。 2006 年發(fā)生業(yè)務如下：(1) 開發(fā)一別墅項目，與境外企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，規(guī)定按境外別墅的實際銷售收入支付18%的手續(xù)費。別墅全部在境外銷售后，該企業(yè)收到境外企業(yè)扣除手續(xù)費后的余款 4100 萬元。手續(xù)費計入營業(yè)費用。(2) 開發(fā)一高標準住宅項目，當年完工并全部銷售，取得累計銷售收入 8000 萬元。