基金監(jiān)察稽核制度

1、基金監(jiān)察稽核制度第一章總則第一條為了充分保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益和股東的合法權(quán)益，規(guī)范XX基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）運(yùn)作和基金管理，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)證券投資基金管理暫行辦法、XX 基金管理有限公司章程、XX 基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱和公司其它有關(guān)管理制度，制訂XX 基金管理有限公司監(jiān)察稽核管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本制度”）。第二條 監(jiān)察稽核的目的是評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。第三條 監(jiān)察稽核遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，為公司的

2、正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有力的保障。第二章監(jiān)察稽核體系第一節(jié)體系架構(gòu)第四條公司董事會(huì)下設(shè)合規(guī)審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和基金業(yè)務(wù)運(yùn)作的合法、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第五條 公司設(shè)督察員。督察員作為合規(guī)審查委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和合規(guī)審查委員會(huì)的授權(quán)進(jìn)行工作。督察員由公司董事長(zhǎng)提名， 其任免經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后實(shí)施生效。第六條 公司設(shè)監(jiān)察稽核部， 直屬公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)， 開(kāi)展公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作。 監(jiān)察稽核部獨(dú)立執(zhí)行公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，與公司各部門(mén)保持獨(dú)立的關(guān)系。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由總經(jīng)理任命。第二節(jié)任職要求第七條監(jiān)察稽核人員應(yīng)滿足任職的基本要求：（一）具有較強(qiáng)的

3、法制觀念，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，公正無(wú)私；（二）監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格；（三）應(yīng)具有與基金管理有關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、證券和投資等領(lǐng)域的知識(shí)；。（四）證券監(jiān)管部門(mén)要求的其他條件。第八條 監(jiān)察稽核部應(yīng)定期為監(jiān)察稽核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。第三節(jié)工作職責(zé)第九條公司合規(guī)審查委員會(huì)在監(jiān)察稽核方面的主要職責(zé)是：（一）定期檢查公司經(jīng)營(yíng)管理和基金運(yùn)作中對(duì)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)部門(mén)規(guī)章以及基金契約的遵守和執(zhí)行情況，并出具評(píng)估意見(jiàn)或改正方案；（二）對(duì)公司自有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門(mén)提出改進(jìn)或改正方案；（三）對(duì)基金資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，并督促公司相

4、關(guān)部門(mén)提出改進(jìn)或改（四）對(duì)公司其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門(mén)提出改進(jìn)或改正方案；（五）當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題和重大違規(guī)事件時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；（六）根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司發(fā)生的特別問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)門(mén)調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出獨(dú)立的意見(jiàn)或者建議。第十條督察員的主要職責(zé)為：（一）作為合規(guī)審查委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)行使合規(guī)審查委員會(huì)的職權(quán)；（二）就公司內(nèi)部管理制度、投資決策程序和運(yùn)作流程的是否合理、合規(guī)、合法、健全進(jìn)行審查，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)和補(bǔ)救措施；（三）對(duì)基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進(jìn)行監(jiān)察稽核；（四）按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，每月獨(dú)立出具稽核

5、報(bào)告，報(bào)送董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)；（五）如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運(yùn)作中有重大違規(guī)行為或公司發(fā)生導(dǎo)致公司不能正常經(jīng)營(yíng)或?qū)?jīng)營(yíng)有重大影響的重大事件時(shí)，應(yīng)立即向董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。第一條監(jiān)察稽核部的主要職責(zé)為：（一）對(duì)基金運(yùn)作和公司內(nèi)部管理的日常監(jiān)察與稽核，并向總經(jīng)理匯報(bào)；（二）制訂公司內(nèi)部監(jiān)察稽核制度，擬定稽核項(xiàng)目及稽核程序；（三）檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；（四）檢查公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及各基金各項(xiàng)報(bào)告、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、記錄及公開(kāi)披 露信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（五）調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，協(xié)助督察員處理相關(guān)事宜;（六）負(fù)責(zé)協(xié)助政府監(jiān)管機(jī)關(guān)部門(mén)調(diào)查處理相關(guān)事項(xiàng)，積極配合

6、上級(jí)政府監(jiān)管部門(mén)的調(diào)查和并滿足相關(guān)監(jiān)管要求，包括自律、自檢調(diào)查，專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)調(diào)查等。（七）完成總經(jīng)理指派的其他任務(wù)。第四節(jié)工作權(quán)限第十二條監(jiān)察稽核人員具有獨(dú)立的檢查權(quán)、知情權(quán)、獨(dú)立的報(bào)告權(quán)和建議權(quán)：獨(dú)立的檢查權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，獨(dú)立制定監(jiān)察稽核計(jì)劃并實(shí)施監(jiān)察、稽核的權(quán)力；知情權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，參加公司相關(guān)會(huì)議及獲取相應(yīng)資料信息的權(quán)力；獨(dú)立的報(bào)告權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，就其監(jiān)察稽核工作獨(dú)立出具監(jiān)察稽核報(bào)告的權(quán)力；建議權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和評(píng)價(jià)的結(jié)果，提出獨(dú)立、公正、可行的改進(jìn)建議的權(quán)力。第十三條 為確保監(jiān)察稽核人員的獨(dú)立檢查權(quán)，監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)穿越公司為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制

7、度而設(shè)立的防火墻。被檢查部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓。第十四條為確保監(jiān)察稽核人員的知情權(quán)，公司在下達(dá)或上報(bào)監(jiān)察稽核涉及范圍的文件時(shí)，應(yīng)抄送監(jiān)察稽核部及督察員，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況及時(shí)報(bào)送監(jiān)察稽核部及督察員，并提供相關(guān)的制度、規(guī)定、辦法、報(bào)表等文件。監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)部門(mén)索取有關(guān)文件和資料，有權(quán)要求被查部門(mén)對(duì)所提出的問(wèn)題提供有關(guān)材料和和作出口頭或書(shū)面證明，有權(quán)檢查會(huì)計(jì)憑證、 帳冊(cè)、報(bào)表及相關(guān)的交易記錄資料。第十五條其他部門(mén)或個(gè)人不得影響和干涉監(jiān)察稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作。第十六條 對(duì)于完善制度，、積極改進(jìn)工作的部門(mén)

8、和個(gè)人，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司予以表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于改進(jìn)不力、隱瞞不報(bào)或上報(bào)虛假情況，給公司造成巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失的，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司追究其責(zé)任。第三章監(jiān)察稽核程序第一節(jié)監(jiān)察稽核范圍第十七條監(jiān)察稽核范圍包括以下方面：（一）公司內(nèi)部管理制度公司現(xiàn)有的管理制度尤其是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否完備、合法、合規(guī)、合理、有效；公司內(nèi) 部管理制度是否適應(yīng)新形勢(shì)和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，等等。（二）投資決策與執(zhí)行基金投資及公司自有資產(chǎn)投資是否符合法律、 法規(guī)和基金契約的規(guī)定和證監(jiān)會(huì)的要求； 投資 決策程序與過(guò)程是否符合基金契約與公司規(guī)章的要求；交易程序與過(guò)程是否合法、 合規(guī)；基金經(jīng)理、交易及分析人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等

9、。（三）電腦系統(tǒng)電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，是否符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行；電腦工作人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。（四）基金清算與基金會(huì)計(jì)是否執(zhí)行了有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度；基金收入及費(fèi)用的處理是否依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)法規(guī)及基金契約的規(guī)定辦理； 在會(huì)計(jì)政策和帳務(wù)處理上是否與基金托管人保持一致；基金會(huì)計(jì)是否嚴(yán)守保密職責(zé)等。（五）公司財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度是否健全，是否符合財(cái)政部頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定，并獲得切實(shí)、有效執(zhí)行；公司預(yù)算、結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況； 是否對(duì)性質(zhì)特殊、 金額巨大的會(huì)計(jì)科目單獨(dú)列示或編 制相關(guān)附件及說(shuō)明；對(duì)于外部審計(jì)所提出問(wèn)題是否及時(shí)

10、調(diào)整改進(jìn)，等等。（六）行政管理人事及勞資管理是否符合有關(guān)規(guī)定；職務(wù)授權(quán)管理、財(cái)務(wù)管理、印章管理、檔案管理、保險(xiǎn)管理、后勤保障、技術(shù)設(shè)施保障、辦公電腦系統(tǒng)、交易系統(tǒng)的配置與維護(hù)是否有效；上述工作是否高質(zhì)量、高效率地完成等。（七）信息披露信息披露是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所的有關(guān)規(guī)定，信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；信息披露資料是否建檔保存等。（八）防火墻制度主要業(yè)務(wù)部門(mén)尤其是前后臺(tái)之間在人員職能、空間上的相互獨(dú)立是否落實(shí)；門(mén)禁制度的執(zhí)行情況；是否對(duì)公司所有電話進(jìn)行有效管理；部門(mén)之間、部門(mén)內(nèi)部的工作流程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行；信息的密級(jí)管理制度是否獲得切實(shí)執(zhí)行；公司電腦系統(tǒng)權(quán)限管理是否符合證監(jiān)會(huì)的

11、有關(guān)要求等。第二節(jié)監(jiān)察稽核程序第十八條 根據(jù)監(jiān)察稽核工作職責(zé)， 監(jiān)察稽核人員定期對(duì)監(jiān)察稽核對(duì)象進(jìn)行全面檢查，同時(shí)可以根據(jù)臨時(shí)需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。工作現(xiàn)場(chǎng)直接進(jìn)行檢查；非現(xiàn)場(chǎng)檢查為對(duì)有關(guān)部門(mén)報(bào)送的材料進(jìn)行檢查和分析，提出檢查分析報(bào)告。第二十條監(jiān)察稽核的工作程序分為以下階段：（一）準(zhǔn)備階段：按照稽核項(xiàng)目，確定稽核內(nèi)容，掌握被查部門(mén)的基本情況， 收集有關(guān)資料，擬定稽核方案，經(jīng)督察員、監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署后，向被監(jiān)察稽核部門(mén)發(fā)出書(shū)面稽核通知書(shū)。（二）實(shí)施階段：根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍和稽核方式，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑱z查有關(guān)的帳薄、憑證、合同、協(xié)議或庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它實(shí)物等，在實(shí)施過(guò)程中，稽

12、核人員必須做好詳細(xì)的稽核記錄，對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，編制稽核工作底稿，為撰寫(xiě)稽核報(bào)告做好準(zhǔn)備。稽核記錄必須有被稽核、檢查部門(mén)或人員的簽字。（三）報(bào)告階段：撰寫(xiě)監(jiān)察稽核報(bào)告，對(duì)被監(jiān)察稽核部門(mén)或個(gè)人做出客觀公正的鑒證和評(píng)價(jià)，提出處理意見(jiàn)或建議?；藞?bào)告成文前，原則上應(yīng)與被監(jiān)察稽核部門(mén)或個(gè)人交換意見(jiàn)。 當(dāng)被 查部門(mén)或個(gè)人不同意監(jiān)察稽核報(bào)告意見(jiàn)時(shí)， 被查部門(mén)和個(gè)人有權(quán)要求監(jiān)察稽核部復(fù)查。 復(fù)查后仍不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，監(jiān)察稽核人員應(yīng)本著獨(dú)立的工作原則出具監(jiān)察稽核報(bào)告。監(jiān)察稽核報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。（四）追蹤階段：對(duì)稽核報(bào)告做出的結(jié)論和處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況及整改情況，監(jiān)察稽核人員要進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)。第三

13、節(jié)監(jiān)察稽核報(bào)告第二十一條 督察員每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)。監(jiān)察稽核部每年做出年度監(jiān)察稽核工作總結(jié)，并根據(jù)監(jiān)察稽核項(xiàng)目獨(dú)立地出具定期監(jiān)察稽核報(bào)告和臨時(shí)監(jiān)察稽核報(bào)告。第二十二條監(jiān)察稽核報(bào)告應(yīng)確?？陀^性與公正性。第二十三條監(jiān)察稽核報(bào)告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，由監(jiān)察稽核人員嚴(yán)肅認(rèn)真、規(guī)范工整地撰寫(xiě)；督察員出具的稽核報(bào)告由督察員簽署，監(jiān)察稽核部出具的監(jiān)察稽核報(bào)告由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署。第二十四條監(jiān)察稽核報(bào)告的基本內(nèi)容包括：（一）稽核項(xiàng)目；（二）監(jiān)察稽核目的；第十九條檢查方式可以視需要采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作方式?，F(xiàn)場(chǎng)檢查為在（三）監(jiān)察稽核起止時(shí)間；（四）監(jiān)察稽核程序、方法；（五

14、）監(jiān)察稽核結(jié)論、整改意見(jiàn)；（六）監(jiān)察稽核部總經(jīng)理或督察員簽署意見(jiàn)。第二十五條監(jiān)察稽核報(bào)告的基本要求：（一）條理清晰，文字簡(jiǎn)煉，事實(shí)清楚，結(jié)論、整改意見(jiàn)明確；（二）附調(diào)查取證資料目錄。第四章監(jiān)察稽核考評(píng)第二十六條 監(jiān)察稽核人員的工作考核， 采取定期自我工作總結(jié)與不定期工作抽查相結(jié)合的方式，工作總結(jié)交綜合管理部存檔，并作為工作考核的重要依據(jù)。第二十七條督察員的工作考核由董事會(huì)負(fù)責(zé)；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的工作考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二十八條 對(duì)于因及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控， 從而避免公司和基金遭受重大經(jīng)濟(jì)損失或避免受到來(lái)自主管部門(mén)的重大處罰的監(jiān)察稽核人員，以及對(duì)于因工作出色， 預(yù)警、防止了某些重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為公司挽回重大損失，業(yè)績(jī)特別突出的監(jiān)察稽核人員，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十九條監(jiān)察稽核人員未按規(guī)定的原則、方法和程序行使相應(yīng)的職權(quán)，對(duì)監(jiān)察稽核對(duì)象 的違法、違規(guī)行為未及時(shí)查處，從而給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三十條 監(jiān)察