2021學校財務管理制度

1、2021學校財務管理制度為了管好用好學校大筆資金，充分發(fā)揮大額效益，更好地為教學 為師生服務，提出財務管理制度是很有財務管理必要的。下面是關于 2021學校財務管理制度，歡迎參考！第一章總則第一條：為規(guī)范學校財務這些行為，加強財務管理，提高資金使 用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)人民共和國會計法、事業(yè)單位法 務規(guī)則、濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內控核數(shù)制度、濠江區(qū)教 育系統(tǒng)會計工作營建業(yè)職責和濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納電腦系統(tǒng)工作 職責以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦校 特點，制定本制度。第二條：財務管理的基本指導方針是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、 法規(guī)和財務道德規(guī)范;完善財務和會計行為;堅持勤儉

2、辦學的方針，厲 行節(jié)約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。第三條：財務管理的任務是：合理編制學校年度預算，并訂定對 預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置中小學資源，努力節(jié)約支出， 提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務組織機構，規(guī)范校內 外經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的法律、合理性 進行監(jiān)督。第二章財務組織運行機制第一節(jié)財務管理體制第一條：校長對本校管理方面、會計核算和會計資料的合法性、 真實性及完整性負領導責任。第二條：本校財務工作上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān) 察、稅務、物價等部門的領導成員、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。第二節(jié)校長對財會工作的領導

3、職責第一條：大力推進黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí) 行人事部門業(yè)務主管行政部門部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和 財經(jīng)紀律。第二條：對財會人員進行政治思想品德的教育，定期成功進行專 業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。第三條：財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務管 理行為，對學校著重經(jīng)濟活動制定財務控制和公益活動監(jiān)督辦法。第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校 的重大經(jīng)濟事項作出決策，重新整理學校各類報表，對財務管理提出 指導性建議書意見書。第三節(jié)會計工作職責第一條：貫徹執(zhí)行會計法、國家統(tǒng)一的會計制度及核數(shù)財務 部門的各項財務政策、法規(guī)和制度

4、。第二條：負責工會財務、帳目等財務會計檔案的監(jiān)督、使用、管 理工作。第三條：做好總工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行市場條件, 發(fā)現(xiàn)問題及時提出簡化措施。第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、 準確、完整、真實地印證會計資料，及時為妥善領導決策提供可靠的 會計信息。第四節(jié)出納員工作職責第一條：下用在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的 收付、管理工作。第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素 質;應具有較強的相關服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。 堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。第三條：認真學習、掌握并

5、執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工 作制度。遵守財經(jīng)紀律。第四條：根據(jù)有關稅制規(guī)定，及時仔細做好經(jīng)費、存款及其它收 款各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付教育工作。對違犯政策、紀律、制度 的一切收付有權并應堅決抵制。第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。 如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉賬，及時按科 目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金開工率庫存和銀行存款金 額。做好現(xiàn)金收付年結單，月終做好結賬組織工作。第七條：按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理教 育工作。庫存現(xiàn)金不得高達銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得

6、沿用賬外公款。第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字秘 密文件。第三章此基礎管理制度第一節(jié)財務處理程序第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定大部份的步驟和方法進行。 根據(jù)下屬單位會計制度和中小學財務制度及財政局規(guī)定設置 和使用科唇的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的 實際需要設置明細科目和輔助賬。第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定得到或填制原始憑 證。應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完 整、齊全和清晰，大小寫金額是否基本一致，物品申購單和驗收證照 是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。 出納會計要根據(jù)計算結果審核無誤的原

7、始憑證填制記賬憑證。第三條：財務處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根 據(jù)原始憑證和記賬憑證復式簿記登記各種明細分類賬;（3）根據(jù)代收款 記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和 各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存 款日記賬與銀行對賬單核對。第二節(jié)財務監(jiān)督制度建設第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財 經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)媒體制度。（3）上級業(yè) 務主管部門負責人根據(jù)會計法作法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具 體實施辦法或補充規(guī)定。（4）私立學校內部財會管理制度及內部各種經(jīng) 濟、業(yè)務計劃等。第

8、二條：財務監(jiān)督的對象：木單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內 容：（1）政府采購的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與投資 計劃是否適應、是否及時合理地調整。（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性 是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。（3）各種 開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否應履行審核和批報 手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以 及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況。（5）負債的規(guī)模，各種應繳 款項確有及時、足額解繳，債務是否及時預支，債務是否在可控范圍 內。（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金為何專款專用，結余資金的分配 情況。（7）有無亂發(fā)獎金

9、福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。（8）其他 財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。第三條：婁山工作由校長室、學務總務處及相應人員按照各自的 分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對 本單位所有經(jīng)濟活動成功進行監(jiān)督管理審計監(jiān)督。第四條：風險防范財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、 帳目規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權監(jiān)管開支安排和預算執(zhí)行情況;有權監(jiān) 管資金收付的合法性、真實性和公司財務資料財務的完整性、及時性、 準確性。對于監(jiān)管檢查檢查出的結構性問題及違法違紀行為，監(jiān)督人 員有權擬定處理意見，并有權向單位名稱領導人反映。第三節(jié)內部牽制制度第一條：為了公立學校加強學校內部的財務管理，保證財

10、產(chǎn)物資 的安全可靠，保證會計原始數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，避免出現(xiàn)教育經(jīng) 費的使用效益，財務管理必須財務管理采取內部牽制。內部牽制的基 本其要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的 人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟 政策業(yè)務處理，都要使下級深受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促 進上下級均忠于職守。第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的 原則實施管理。盡善盡美業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。 出納、記賬、審批和保管崗位人員不得相互兼任。出納人員擅自兼任 收入、費用、債權債務賬目的登記基層工作、財物保管保管工作和會 計系統(tǒng)管理工作；審

11、批出入庫審批手續(xù)的人員不得擔任采購員和有權保 管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)看管保管副職分離；物資采購與物資看管、 物資核算工作崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。第三條：重大經(jīng)濟事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí) 行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或 兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、 相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。第四節(jié)帳務審批制度第一條：學校財務收支審批合為審核和批報。審核由財務室負責 人負責;批報由學校校長兼，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工 作不準兼任。第二條：學校每中國經(jīng)濟一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前，經(jīng)辦人首先

12、要辦 理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名登記手續(xù)，然后把和經(jīng)濟相關的所 有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附 在原始憑證后報審核人審核，最后由教會學校校長批報。第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討 論決定，并報請財政局批準后報請方可組織實施。第四條：審查和批報人員相關人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù), 財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收 支承擔責任，財會人員承擔相應政治責任。第五節(jié)原始記錄管理制度第一條：原始記錄的基本上內容包括：1、原始記錄名稱;2、填制 日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經(jīng)濟業(yè)務內 容;6、

13、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位;7、經(jīng)辦證明、驗收和審批 手續(xù)人的簽章等。第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。 各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、 準確性、規(guī)范性和合法性。第三條：原始記錄的填制必須符合下述要求：1、填寫的內容和數(shù) 字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況。2、各種內容要按規(guī) 定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須 認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚， 易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個所寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面 應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須但

14、僅編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將 文件目錄作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?、不得涂改、刮擦、挖 補，錄入錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填 寫，按規(guī)定程序通過傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保 存，不得遺失。第六節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分， 當日必須及時送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報 主管校長批準后，由開戶銀行核定。第二條：繳納收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。第三條：不得延用賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用 賬戶給其他單位和對個人套取現(xiàn)金，更將學校的現(xiàn)金收入以個人名義 存

15、入銀行。第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應輔助工具在支票上寫明用途, 現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的外幣主要用于直接用 于支付，即“坐支”現(xiàn)金;不得用不是符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn) 金。第五條：出納人員序時必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序扁體每 天登記現(xiàn)金日記賬，每FI終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結 存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章家庭收入管理制度第一條：本校收入是指教會學校學校開展教學、科研、及其他活 動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款和以及其他合法收入。第二條：收入管理的要求：1、必須按時的渠道、標準取得收入， 不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收

16、入。2、各項家庭收入應按規(guī)定管 理，對撥入經(jīng)費要運行機制按國家預算管理制度加強管理，對行政性 收費按收支兩條線明定的規(guī)定執(zhí)行，實行國庫專戶管理，接受財政監(jiān)督。3、各項績效評價收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金 庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌需要考慮，綜合安排，使有限的唯一資 金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確 地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。第三條：嚴格實行收支兩條線行政管理。1、學校收取的資金，統(tǒng) 一按規(guī)定應繳財政專戶，再根據(jù)財政局的核定，從財政專戶撥回。2、 調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序審定有關部門批準。3、嚴格按 照規(guī)定的收費標準和范圍收

17、取費用，憑收費許可證亮證收費，并 實行收費公示制，嚴禁亂收費。第四條：其他收入納入學校財政預算統(tǒng)籌安排使用，作為勛績的 補充。但取得其他收入須符合國家政策新規(guī)定，不得違法取得。按照 預算管理要求，對其他收入實情填報，不得瞞報、不報或虛報。第五章支出管理制度第一條：支出是學校開展英語教學、科研及其他發(fā)生的各項資金 耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌工程建設支出。第二條：支出管理的任務是：管控本校的正常運轉;保證學?；?工作任務的完成；山東省人大各項資金，減低資金使用效益。第三條：支出行政管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、經(jīng)濟政 策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與主張控制并重的原

18、則； 強化建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的準確性，積極采取 措施，強化支出管理;深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效 益。第四條：完善和建設項目執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額 較大或專項專項支出大型項目的立項、審批等決策性教育工作，要建 立和完善行政許可制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的 基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的財 政支出重大支出應由校長辦公會集體研討決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃損失預算和損失浪費。對需要報有 關部門批準的，要履行報批手續(xù)。第五條：歐洲聯(lián)盟要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得 自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須 督促人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的 個人福利待遇政策。未經(jīng)有權部門批準的開支范圍