2020年發(fā)展戰(zhàn)略資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)

1、（發(fā)展戰(zhàn)略）資金是企業(yè)生 存和發(fā)展的基礎(chǔ)20XX年XX月多年的企業(yè)咨詢豉問經(jīng)驗.經(jīng)過實戰(zhàn)驗證可以落地機行的卓越管理方案，值得您下載擁有資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行運營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為 其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用， 減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對企業(yè)運營活動中的各項風(fēng)險點，對業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、財務(wù)管理三位壹體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，

2、和事后監(jiān)督的控制體系。（壹）事前防范，建立科學(xué)的財務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度集中、統(tǒng)壹的財務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制，其運作模式為“三個統(tǒng) 壹、壹個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算壹、會統(tǒng)壹、財務(wù)人員管理統(tǒng)壹，和壹套 科學(xué)的財務(wù)分析評價體系。而資金集中管理又是財務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集 中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預(yù)算集中管理是指根 據(jù)企業(yè)年初審定的財務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金 流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、 對外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)壹管理起來，有效控制資金使用風(fēng)險，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或

3、有 負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷和運營 無關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，且通過安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控 制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支倆條線，即管理部 門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的 所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán) XX公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集 中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金能夠大量歸仍外貸資金， 內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務(wù)費用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)壹運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。財務(wù)管理體制確立后，就需要建立壹套嚴(yán)格的內(nèi)控

4、制度實施，包括 XX公司財務(wù)管理辦法、XX公司預(yù)算管理暫行辦法、XX公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法、貨幣資金集中管理操作程序、銀行帳戶開立、變更、關(guān)閉的審批程序、XX 公司債務(wù)融資管理辦法、XX公司資產(chǎn)管理辦法、資金審批支付程序、網(wǎng) 上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定、貨幣資金內(nèi)控實施辦法、資金計劃管理辦法、XX 公司資金授權(quán)審批管理辦法等等和資金管理關(guān)聯(lián)的制度。(二)事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性于資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和 挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金 體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生；保障貨幣資金的

5、合法，按照國家法律 法規(guī)的關(guān)聯(lián)規(guī)定取得、使用資金；保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低 風(fēng)險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。1、資金完整性控制。即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計入關(guān)聯(lián)賬戶。其控制方法壹般有以下幾種：(1)發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)和人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。(2)銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存于錯弊。(3)物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品于生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關(guān)系，

6、檢查資金收支的完整性。(4)業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館能夠按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運輸能夠按臺班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金 收入支出。(5)往來賬核對控制。定期和對方進(jìn)行往來賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金 是否及時入賬或貨幣資金仍欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違 法行為。特別應(yīng)注意對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項不入賬 的情況。2 .貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其 他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法壹般有以下幾種：(1)賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進(jìn)行定期盤點，日滿月結(jié)，嚴(yán)

7、禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。(2)庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送 存銀行。(3)實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序， 專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票 等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。(4)崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人 員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作, 不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)

8、工作不應(yīng)超過三年；空白支票、密 碼和印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親 屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能于職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)3 .貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入和支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán) 審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付；通 過嚴(yán)密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報 電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。4 .貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，通過運用各種籌 資、投資手段合理、

9、高效地持有和使用貨幣資金。(1) .優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。于企業(yè)生產(chǎn)運營過程中，資金是以儲備資 金、生產(chǎn)運營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存于。確定各 種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，能夠減少資金于各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的 周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支 中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨 幣支出的缺口；或者通過加快資金支付(可降低采購成本)、壹定的賒銷政策(可 提高售價或擴大銷量)、參和各種投資，提高收益，降低資金儲量。(2) .制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品

10、質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促 銷和增加的應(yīng)收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限， 信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權(quán)衡增加收帳費用和減少應(yīng)收帳款和壞帳 損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。(3) .加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立 嚴(yán)格控制制度。針對實際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍， 杜絕壹切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減 少資金的占壓，提高資金的利用

11、效果。（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。于資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不 可少的環(huán)節(jié)。于每個會計期間或每項重大經(jīng)濟(jì)活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門 均應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和 薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門于該會計期間或該項經(jīng)濟(jì)活動之后的資金變 動情況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集和需求量是否壹 致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否和計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策, 存貨的控制是否和指標(biāo)的壹致，人、財、物的使用是否和計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品 的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目

12、標(biāo)的適當(dāng)性和 科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為 科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理情況和部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做 到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn) 行資金管理。資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項 生產(chǎn)運營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。仍可加強企業(yè)管理人員和 內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理 知識和技能，積極參和資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè) 資金緊張的矛盾。TheSonomaWineCompanyisawhol

13、esalerofCaliforniawinethatsellsoncredit termsof2/10,n/30.Considerthefollowingtransactions:June9SalesoncredittoSierraWines,$20,000JunellSalesoncredittoMarty' sLiquors,$10,000June18CollectedfromSierraWinesJune26A cceptedthereturnofsixcasesfromMarty' s,$1,000July10CollectedfromMarty' sJuly1

14、2Sierrareturnedsomedefectivewinethatithadacquired onJune9for$100.SonomaissuedacashrefundimmediatelyRequired:Preparejournalentriesforthesetransactions.Omitexplanations.Assumethat thefullappropriateamountswereexchanged.Answer:ExceptfortheentryofJuly12,theseentriesarestraightforward.June9Accountsreceivable20,000Sales20,000June11Accountsreceivable10,000Sales10,000June18Cash19,600Cashdiscountsonsales400Accountsreceivable20,000June26Salesreturnsandallowances1,000Accountsreceivable1,000July10Cash9,000Accountsreceivable9