不良金融資產(chǎn)處置盡職指引19

1、不良金融資產(chǎn)處置盡職指引第一*章總則第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作 盡職要求，防范道德風險，促進提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)中華人民共和 國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法和金融資產(chǎn)管 理公司條例等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商 業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司，經(jīng)中國銀行業(yè) 監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行。第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資 產(chǎn)工作人員是指：（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形 成、通過購買或其他方式取得的不

2、良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等。（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不 良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資 產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān) 的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司 參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn) 時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和 競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最

3、大化。第五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立全面規(guī)范的不良 金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。 定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產(chǎn)處置 業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。第六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應采取有效措施，確保 不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī) 章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔保人、 持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系 的，或經(jīng)認定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責任的，在不良金融資產(chǎn)處置中 應當回避。不良金融資產(chǎn)工作

4、人員不得同時從事資產(chǎn)評估（定價）、資產(chǎn)處置和 相關(guān)審核審批工作。第八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn)處 置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過 程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策 和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應做好對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對、債權(quán)（擔保）情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作； 剝離（轉(zhuǎn)讓）方應向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、

5、現(xiàn)有全部的檔 案資料和相應的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應對已方數(shù)據(jù)信息的真實 性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好 資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn) 讓）工作職責，并按權(quán)限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向 最高管理層負責。（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利 的維護、擔保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事 項做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。 銀行業(yè)金融機構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應附有限制轉(zhuǎn)讓 條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應

6、由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負責解除。（四）自資產(chǎn)交易其準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應征得 收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進行債權(quán)、擔保權(quán)利管 理和維護，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項下的現(xiàn)金等資產(chǎn)并及時交付給收 購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：（一）收購方應對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景以 及收購的可行性等進行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查方式。 當缺乏大規(guī)模現(xiàn)場調(diào)查條件時，應將現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合，以真 實、全面地反映資產(chǎn)價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應聘請 獨立、專業(yè)的中介機構(gòu)對收

7、購資產(chǎn)進行盡職調(diào)查。（二）收購方應設(shè)定收購程序，明確收購工作職責，按權(quán)限嚴格審批 審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。（三）收購方應認真核對收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵 押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應在合理的時間內(nèi)完成， 并及時辦理交接手續(xù), 接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進行管理和維護。第H一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應建 立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手 打擊逃廢債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程

8、中，應當對 擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審 批和發(fā)放、貸后管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進行認定，并將結(jié)果以書面形 式記錄存檔，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結(jié)果抄報 監(jiān)管部門。收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、 資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī) 行為，隱瞞損失等情形的，應及時向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓） 方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應將上述情況以 書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓） 中存在弄虛作假、隱瞞損

9、失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予 以糾正，也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。第三章資產(chǎn)管理盡職要求第十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資產(chǎn) 管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產(chǎn)檔案 管理、權(quán)益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進行評 價和調(diào)整。第十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應全面搜集、核實和 及時更新債務(wù)人（擔保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料, 搜集、核實的過程和結(jié)果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難 以搜集、核實相關(guān)信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應定期或根據(jù)實際

10、需要對不良金 融資產(chǎn)有關(guān)情況進行現(xiàn)場調(diào)查。第十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應加強不良債權(quán)管理。（一）認真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料， 包括對紙質(zhì)文件和相應電子信息的管理和更新。（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時 主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護。（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權(quán)利。（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應做出必要說明 和記錄。（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔保人）的其他債務(wù)和擔保情況以及其他 債權(quán)人對該債務(wù)人（擔保人）的債務(wù)追償情況。（六）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)

11、人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損 資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導致債 權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān) 管部門。第十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應加強股權(quán)類資產(chǎn)管理。（一）建立和完善股權(quán)管理制度根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制 度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應定期總結(jié)報告其在持股企業(yè) 中的工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應定期對派出（選聘）股 東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大

12、事項及其變化。（三）依法維護股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高 經(jīng)營管理效益，努力實現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造 條件實現(xiàn)退出。（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。（六）由持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股 權(quán)風險顯著增大時，應及時采取有效措施維護自身合法權(quán)益。第十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應加強實物類資產(chǎn)管理。（一）遵循有利于變現(xiàn)和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產(chǎn)的特 點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗?。（二）明確管理責任人，做好實物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施集中管理

13、。（三）建立實物類資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌 握實物類資產(chǎn)的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措 施，防止貶損或丟失。（四）建立實物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處 置信息。（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快 處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款， 金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機構(gòu) 持有的不良債權(quán)。股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押 股權(quán)等。實物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受 托管理的實物資產(chǎn)，以及其他能實現(xiàn)

14、債權(quán)清償權(quán)利的實物資產(chǎn)。第十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應定期對不良金融資 產(chǎn)進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產(chǎn)因處置不 及時造成貶值或流失。第四章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求第二十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn) 前，應對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應充分利用現(xiàn)有檔 案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較 大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調(diào)查。對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷 的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查、重點 調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和

15、金融資產(chǎn)管理公司應記錄前期調(diào)查過 程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。第二十二條負責調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應保證在調(diào)查報告中 對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、 重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說 明。第二十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查 主要由內(nèi)部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構(gòu)進行或參與。第五章資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求第二十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應在法律法規(guī)允許 并

16、經(jīng)金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的 不良金融資產(chǎn)處置方式。第二十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn) 處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇 優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。第二十六條 對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償時， 包括直接催收、訴訟（仲裁） 追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞?。（一）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務(wù)人（擔保人）的還款能力變 化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不 能順利實施時，應及時調(diào)整處置方式。（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性 的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（

17、擔保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機、方式 和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或 裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄。（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應在對委托債權(quán)價值做出獨 立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理 效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資 產(chǎn)損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準擇優(yōu)選擇代理方，明確授 權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標準和方式等內(nèi)容，并加強對代理方的 監(jiān)督考核。（四）采用債務(wù)人（擔保人）破產(chǎn)清償方

18、式的，應參加債權(quán)人會議， 密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。 對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應及時依法 維護自身權(quán)益。第二十七條 對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資 產(chǎn)置換等方式或其組合。（一）采用以物抵債方式的，應按照有關(guān)規(guī)定要求，重點關(guān)注抵債資 產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能 力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償 權(quán)。應當優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及 變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風險的前提下，及時辦理 確權(quán)手續(xù)。（二）采用

19、修改債務(wù)條款方式的，應對債務(wù)人（擔保人）的償債能力 進行分析，謹慎確定新債務(wù)條款。與債務(wù)人（擔保人）重新簽訂還款計劃, 落實有關(guān)擔保條款和相應保障措施，督促債務(wù)人（擔保人）履行約定義務(wù)。（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標， 確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關(guān)風險。（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的, 應建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自 身合法權(quán)益。第二十八條 對不良金融資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競標、競價轉(zhuǎn) 讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴 格

20、監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。（二）采用競標方式處置資產(chǎn)的，應參照國家招投標有關(guān)法律法規(guī)， 規(guī)范競標程序。（三）采用競價轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應為所有競買人提供平等的競 價機會。（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經(jīng)濟上不可行，或 不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓 方式處置，同時應堅持謹慎原則，透明操作，真實記錄，切實防范風險。（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應 按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透 明度。（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式 的，應將付款

21、期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，在落實 有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良 金融資產(chǎn)的，應綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價值，入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價值趨勢等，做出合理的出資決 策。第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃，應 遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件， 確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第三十一條 對符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應遵守 國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報 材料的合

22、法性和真實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。 對已核銷不良金融資產(chǎn)應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應簽訂委托代理協(xié)議, 并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應與自營業(yè)務(wù)嚴格區(qū)分，分賬管 理。第三十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機構(gòu)為資 產(chǎn)處置提供服務(wù)，應引入市場機制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績良好 的中介機構(gòu)，同時注意控制成本費用。第六章資產(chǎn)處置定價盡職要求第三十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應制定不良金融資 產(chǎn)定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步 建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不

23、良金融資產(chǎn)定價機制，嚴格防范定價 過程中的各類風險。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價的量化管理。第三十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負責評估、定 價環(huán)節(jié)的部門在機構(gòu)和人員上應獨立于負責資產(chǎn)處置的部門。第三十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應根據(jù)適用會計準 則或?qū)徤鲿嬙瓌t，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實際價值。第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價應在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因 素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告 與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意 愿、企業(yè)經(jīng)營狀況

24、與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場 招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應關(guān)注定價的 可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。第三十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點，有所側(cè)重地采用適當?shù)亩▋r方法。第三十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應按國家有關(guān)規(guī)定 確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機構(gòu)對處置不良金 融資產(chǎn)進行評估的，應遵守有關(guān)行業(yè)準則。對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn)，應明確其他替代方法對因缺乏基 礎(chǔ)資料，難以準確把握資產(chǎn)真實價值的，應通過充分的信息披露、廣泛招 商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘

25、不良金融資產(chǎn)的公允價 值。第四十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對評估（咨詢）報告 應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用 方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解 釋。不良金融資產(chǎn)工作人員不應簡單以評估（咨詢）結(jié)果代替自身進行的 調(diào)查、取證和分析工作。在評估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差 異時，應分析原因，并合法、合理認定處置資產(chǎn)的公允價值。第七章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求第四十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn) 應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。第四十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)

26、管理公司處置不良金融資 產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對 方案內(nèi)容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤 導性陳述。第四十三條 制定處置方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關(guān) 系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置 方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容，還應對建議 的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收 款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持 方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。第四十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應按有關(guān)規(guī)定及 時、真實、

27、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強市 場約束。第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、 共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系； 如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應充分披露處置有關(guān)信息；如存在其 他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。第四十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立資產(chǎn)處置審 核程序，嚴格按程序進行審批。（一）應建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級機構(gòu)的審核和審 批權(quán)限。（二）應建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機制，由專門機構(gòu)和專職 人員在授權(quán)范圍內(nèi)對處置

28、方案進行全面、獨立的審核。（三）資產(chǎn)處置審核人員應具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗，誠實守 信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。（四）資產(chǎn)處置審核人員應對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和 可行性進行審核，審核機構(gòu)和審核人員對審核意見負責。對資產(chǎn)處置審核 情況和審核過程中各種意見應如實記錄，并形成會議紀要。第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終局性法律效力的判決、 裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實施政策性破產(chǎn)、重組外，不良 金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準后 方可實施。第四十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對已批準的不良金 融資產(chǎn)處置項目，要嚴格按照審批方案實施

29、，如確需變更，條件優(yōu)于原方 案的，應向項目原審批機構(gòu)報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得 同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。第四十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處 置項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。第五十條不良金融資產(chǎn)處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資 產(chǎn)管理公司應對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履 行或訴訟案件進展情況。第五十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實施過 程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應分析原因，及時調(diào)整處置策略，維護自身合法 權(quán)益。

30、第五十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應按照國家有關(guān)規(guī) 定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié) 果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。第八章盡職檢查監(jiān)督要求第五十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資 產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查 監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監(jiān)督人員。明確 部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān) 督行為。第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操 守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良金融資產(chǎn) 剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定

31、價、審核和審批工作。第五十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應支持盡職檢查監(jiān) 督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式 進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn) 處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個人不得直接或間接 干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強 令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得 對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。第五十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處 置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應至少每半年一次。重大

32、項目應及時進行盡 職檢查監(jiān)督。第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指 引相關(guān)規(guī)定對不良金融資產(chǎn)工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán) 節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。第五十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監(jiān)督 人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并 及時跟蹤整改結(jié)果。第五十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立對盡職檢查 監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。第九章責任認定和免責第六十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司建立不良金融資產(chǎn)處 置盡職責任認定制度和程序， 規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應的回避制度。第六十一條 責任認定部門和人員應根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié) 果，對不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進行責任認定，責任認定部門和人 員應對責任認定結(jié)果負責。第六十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應建立不良金融資 產(chǎn)處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。 重大違法、違規(guī)、