建設(shè)管理公司財務管理制度

1、建設(shè)管理公司財務管理制度xx 建設(shè)管理有限公司xx 建設(shè)管理有限公司財務管理制度（試行）工程項目財務管理制度 （試行 ）1 總則1.1 目的為加強宜良縣建設(shè)管理有限公司工程項目建設(shè)財務管理，規(guī)范公司投資行 為，達到進度、投資和質(zhì)量的相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理目的，根據(jù)會計 法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、基本建設(shè)財務管理規(guī)定等 法律法規(guī)，結(jié)合公司財務管理制度和工程項目建設(shè)實際制定本制度。1.2 適用范圍本制度適用于本公司及下屬公司的新建、改建、擴建工程項目。1.3 工程項目財務管理的基本任務貫徹執(zhí)行國家和各級財政部門的有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，做好工程項目 的財務管理，加強工程項目資金的預算控制、

2、監(jiān)督分析和考核評價，合法依規(guī) 籌措和使用建設(shè)資金，嚴格控制建設(shè)成本，降低工程投資。1.4 工程項目財務管理的總體要求嚴格執(zhí)行項目法人責任制、項目資本金制、招標投標制、工程監(jiān)理制，項 目的投資控制從前期論證、規(guī)劃設(shè)計、項目籌建和投運全過程管理。2 機構(gòu)與職責2.1 財務管理部是公司及所屬下級公司工程項目建設(shè)的財務管理職能部門， 在總經(jīng)理、財務負責人的直接領(lǐng)導下，對公司所有工程項目財務活動實施財務 管理和監(jiān)督。 2.2 合同預算部、招標采購部和現(xiàn)場管理部協(xié)助財務管理部做好工 程項目的財務管理。 2.3 財務管理部的具體職責 :a）參與工程項目前期論證工作，實施工程項目財務分析與評價工作;1b）負責

3、公司工程造價管理，審核工程項目概預結(jié)算，負責委托造價中介機 構(gòu)對工程概預結(jié)算進行審計 ;c）參與公司工程項目招標；d）根據(jù)批準的設(shè)計文件、投資預算、固定資產(chǎn)投資計劃及項目建設(shè)進度， 合理籌措和安排建設(shè)資金，既保證建設(shè)資金及時到位以滿足工程進度用款需求，又 要安全靈活調(diào)度資金，減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，防止資金沉淀，提高資金使用效率；e）審核工程進度預算，按合同條款辦理工程款項支付 ；f）負責工程項目的會計核算和竣工決算工作，按規(guī)定組織竣工決算財務審 計，正確核定新增固定資產(chǎn)價值。3 工程項目的前期管理3.1 財務管理部參與項目可行性研究報告的評審，進行項目建設(shè)經(jīng)濟效益測 算與評價，審核建設(shè)項目投資概預算。

4、關(guān)注財政金融和稅收政策的變化和改革 動向，及時向公司領(lǐng)導和有關(guān)部門提供信息。 3.2 財務管理部負責工程建設(shè)項目 融資方案的設(shè)計和比選，擬定融資方案。3.3項目管理部門配合財務管理部編制融資方案和資金使用計劃。3.4做好項目立項批復及投資概預算的內(nèi)部備案工作。4 工程項目的資金管理4.1 財務管理部及下屬公司財務部門依據(jù)全面預算管理有關(guān)規(guī)定對工程項目 的資金籌集、使用、歸還實行全面預算管理。4.2 合同預算部根據(jù)工程項目進度和資金需求情況，編制工程項目年度、季 度及月度資金預算。財務管理部審核匯總編制工程項目資金預算。4.3 財務管理部負責審核下屬公司工程項目的年度財務預算、月度現(xiàn)金流預 算、

5、投融資計劃，并實施財務監(jiān)督。4.4 年度財務預算和月度現(xiàn)金流量預算上報總公司審批執(zhí)行。4.5 嚴格控制工程款項支付，保證款項支付與工程進度的協(xié)調(diào)，根據(jù)月度 資金預算管理辦法，財務部于次月 5 日統(tǒng)計匯總工程項目資金支付情況，并 與工程月度現(xiàn)金預算和工程進度對比分析，及時報告工程項目管理過程中存在 的問題，并提出改進建議。24.6 內(nèi)部審計部門與財務管理部定期或不定期檢查本級和下級項目資金使用 和項目財務管理制度的執(zhí)行情況。檢查工程項目施工進度報表，工程（物資 ）價款結(jié)算申請單的合規(guī)性，并檢查財務會計憑證單據(jù)的真實合法性及付款審批手續(xù) 完整性。5 工程項目資金支付5.1 工程項目資金支付遵照 “

6、適度從緊、進度相符 ”原則。5.2 工程項目資金是指工程項目建設(shè)過程中的所有款項，包括預付款、進度 款、工程結(jié)算尾款、代扣代繳款項、相關(guān)費用和質(zhì)量保修金等。5.3 款項支付的財務審核內(nèi)容 :a）審核收款單位名稱、開戶銀行和帳號，如發(fā)生變更必須取得對方單位正式 的變更xx,作為資金支付呈批的附件b）審核付款條件是否滿足，如提供履約保函、技術(shù)資料、材料設(shè)備驗收報 告、發(fā)票等 ;設(shè)備制造、工程施工、其他工作完成進度和報表的完整性 ;設(shè)備安裝調(diào) 試、工程竣工驗收和有關(guān)檔案資料的交驗情況 ;質(zhì)保期限和質(zhì)量鑒定情況等。c）審核付款時間、支付比例和支付金額是否符合合同規(guī)定和工程進度要求， 審批程序是否完備。

7、d）往來款項和代扣代繳款項的清算情況。5.4 工程項目資金支付審批原則 :a）堅持預算管理的原則，公司制定的年度、季度和月度資金預算進行預算控 制管理。b）先下級后上級，先定性后定量原則。c）優(yōu)先保證重點項目資金的原則。5.5 工程項目資金審批權(quán)限 : 根據(jù)事項和額度，按下表要求依次報公司分管領(lǐng)導審批、財務負責人核準、總經(jīng)理 （或委托代理人 ）審批。序部門負財務會公司分財務負項目額度總經(jīng)理號責人計管領(lǐng)導責人 1 建筑安裝工程無限額審批 ?審核?審 批?核準?審批? 2工程物資采購款無限額審批 ?審核?審批?核準?審批?3序部門負財務會公司分財務負項目額度總經(jīng)理號責人計管領(lǐng)導責人 3 設(shè)備制造進

8、度款無限額審批 ?審核? 審批?核準?審批? 4專家費無限額審批 ?審核?審批?核準?審批?5設(shè)計費無限額審 批?審核?審批?核準?審批? 6監(jiān)理費無限額審批 ?審核?審批?核準?審批? 7代理服 務費無限額審批 ?審核?審批?核準?審批? 8咨詢服務費無限額審批 ?審核?審批?核 準?審批? 9技術(shù)服務費無限額審批 ?審核?審批?核準?審批? 10聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費無限 額審批?審核?審批?核準?審批? 11土地征用費無限額審批 ?審核?審批?核準?審 批? 12移民安置費無限額審批 ?審核?審批?核準?審批?其他款項 / 預算外資13 無限額審批 ?審核?審批 ?核準?審批?xx根據(jù)公司業(yè)務費用

9、管理制度， 2009年下發(fā)的關(guān)于 2009年 14其他日 常費用費用審批和核算有關(guān)事宜的通知、關(guān)于進一步規(guī)范業(yè)務接待工作的通知的程序和要求辦理。6 審簽人的責任各級審核人根據(jù)職責權(quán)限對資金支付進行審批，簽批的資金支付意見應清 楚準確，不能簽署模棱兩可的審批意見 :a）經(jīng)辦人員在資金支付呈批表上簽署擬辦意見，對支付事由的描述必須清晰 明了，每次付款都要求對項目進度情況和合同執(zhí)行情況進行說明，對資金支出的 結(jié)果負直接責任。b）擬辦部門負責人對經(jīng)辦人員提出的資金支付事由、項目進度 和合同執(zhí)行情況進行核實，對資金支出的真實性、合理性及必要性進行審簽，對資金支出的結(jié) 果負領(lǐng)導責任。4C）財務管理部對支付

10、憑證的合法性、準確性、完整性、時限性進行審核，對 合同執(zhí)行情況作進一步核實，根據(jù)月度資金預算情況進行簽批。對不合法、不真 實、不準確、不完整的支付憑證退回經(jīng)辦部門重新合法依規(guī)補辦。d）公司分管領(lǐng)導全面掌握項目進度和合同執(zhí)行情況，根據(jù)項目實施的實際 需要，對資金支付的必要性和合法合規(guī)性進行審簽，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責 任。e）財務負責人負責項目建設(shè)資金的靈活調(diào)度，全面掌握項目建設(shè)資金使用情 況，對資金支付的合法性和規(guī)范性進行審簽，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責任。f）公司領(lǐng)導最終審批資金支付，對資金支出結(jié)果負領(lǐng)導責任。g）資金審核及支付過程中存在異議的，由公司財務管理部配合現(xiàn)場管理部共 同協(xié)調(diào)解決，

11、特殊情況財務管理部提請公司審議。7工h）財務部根據(jù)工作需要可要求其他部門參與會審，其它部門不得拒絕。 程項目造價管理7.1財務管理部負責工程項目全過程造價管理，依據(jù)云南省建設(shè)工程造價 管理條例和建設(shè)工程價款結(jié)算有關(guān)規(guī)定，對工程項目投資實行動態(tài)管理。7.2工程建設(shè)項目的造價實行二審制，公司財務管理部作為一審單位，利用自身技術(shù)力量對項目從初步設(shè)計到竣工結(jié)算的造價進行全過程管控，在一審基 礎(chǔ)上，委托造價管理中介機構(gòu)對項目造價進行二次審核。7.3 工程結(jié)算的審核采用全面審查法。特殊情況下，經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意， 可采用重點審查法和聯(lián)合審查法。7.4 工程結(jié)算審核的時間為工程竣工驗收合格后，收到完整的書面

12、結(jié)算資料 起，在合同約定的期限內(nèi)完成。7.5 財務管理部負責工程結(jié)算檔案管理，按規(guī)定整理歸檔，基本建設(shè)項目工 程結(jié)算資料永久保存。7.6 單項工程結(jié)算審定后，財務管理部組織有關(guān)部門實施項目投資控制評 價。8 工程項目合同管理8.1 所有工程項目必須依照合同管理制度簽訂合同。8.2 財務管理部參與建設(shè)工程合同和工程招標文件的會審。58.3工程項目的預付款原則上不得高于單項合同總價 （或暫估價）的 30%，要 求支付預付款的視工程性質(zhì)約定履約提保提供方式和時限，并在合同中約定預 付款抵扣方式。 8.4 必須在工程合同中明確規(guī)定質(zhì)量保證金，保金額不得低于結(jié) 算總價 5%，或者由承包商出具相應金額的銀

13、行保函，質(zhì)量保證期結(jié)束后視質(zhì)量 鑒定結(jié)果支付。8.5 合同預算部將合同送財務管理部備案，財務管理部經(jīng)辦人員負責工程合 同的編號登記管理。 8.6 合同預算部和財務管理部經(jīng)辦人員必須定期進行合同履 行情況的清理核對，隨時提供合同執(zhí)行和款項支付情況。工作人員變更必須做 好資料移交和工作交接手續(xù)。 9 工程暫估入賬9.1 按照企業(yè)會計準則規(guī)定，所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，應 當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算造價或者工程實際成本等暫估 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。9.2 現(xiàn)場管理部應在工程項目達到預定可使用狀態(tài)的當月向財務管理部提供 達到預定可使用狀態(tài)的書面通知 （如初驗報告、

14、設(shè)備可使用通知單等 ）。9.3 財務管理部根據(jù)項目管理部門的通知，逐一核實資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、 資產(chǎn)價值及所在地點，統(tǒng)一編填制固定資產(chǎn)估列通知單。10 工程竣工財務決算10.1 基建項目竣工決算報告是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目 決算成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。10.2 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目 ,單項工程竣工具備交付使用條件的， 可編制單項工程竣工財務決算，單項工程竣工財務決算作為總體竣工結(jié)算的基 礎(chǔ)。10.3 大中型基建項目完工后建設(shè)單位應在六個月內(nèi)完成竣工決算報告的編 制工作，中小型項目竣工后建設(shè)單位應在三個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工 作。11 資產(chǎn)交付使用611.1 工程完工達到預定可使用狀態(tài)，現(xiàn)場管理部門組織交工驗收，及時辦 理固定資產(chǎn)