財(cái)務(wù)基本制度講解

1、財(cái)務(wù)部的工作職責(zé) (一) 建立建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營核算管理核算管理，反映、分析反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，檢檢查監(jiān)督查監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 (二) 積極為生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。 (三) 厲行節(jié)約，合理使用資金資金。 (四) 合理分配公司收入收入，及時(shí)完成需要上交的各項(xiàng)稅費(fèi)稅費(fèi)。 (五) 積極主動(dòng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門溝溝通通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。 (六) 完成公司交給的其他應(yīng)急性工作。財(cái)務(wù)工作的基本要求1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、

2、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記帳憑證上簽字。3、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同各相關(guān)管理部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符，接受并積極配合職能部門的檢查。4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)以及報(bào)送有關(guān)部門。5、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求當(dāng)事人更正、補(bǔ)充。6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

3、及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。7、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。8、財(cái)務(wù)審計(jì)每半年一次，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)。9、財(cái)務(wù)工作人員以及財(cái)物管理人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 支票和匯兌結(jié)算管理1、支票由出納員專人保管。支票使用、匯款時(shí)必須有“資金付款審批單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查，財(cái)務(wù)印鑒由兩人分開保管（法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管）。2、支票付款應(yīng)在簽發(fā)之日起3日內(nèi)清算，預(yù)付匯款的應(yīng)在貨物到達(dá)之日起3日內(nèi)清算，超期的支票財(cái)務(wù)人員月底清賬

4、時(shí)憑“資金付款審批單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，責(zé)任人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。影響會(huì)計(jì)核算的，處當(dāng)事人不低于結(jié)算金額1%-5%的罰款。3、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由申請(qǐng)付款人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。4、不論任何款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶，出納人員應(yīng)及時(shí)反映到當(dāng)日資金日?qǐng)?bào)表上，上報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。5、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字?？偨?jīng)理外出時(shí)應(yīng)由申請(qǐng)人請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，出納電話訊問總經(jīng)理，同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金使用的范圍公司可以在

5、下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)、結(jié)算起點(diǎn)（限額500元）以下的零星支出；(五)、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支。除此之外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、原材輔料、車輛保險(xiǎn)維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員從銀行提取大宗現(xiàn)金公司要派車專人押解。2、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可

6、借用，并按借款審批程序執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，在當(dāng)月工資中扣還。3、支付現(xiàn)金時(shí)，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)辦人簽字，部門審核，財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的核發(fā)工資資料編制職工工資表，交總經(jīng)理審批，嚴(yán)格履行領(lǐng)取手續(xù)，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。5、往來賬匯款，需要對(duì)賬的必須先進(jìn)行對(duì)賬，避免錯(cuò)付。經(jīng)手人須完整填制資金付款審批單，經(jīng)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審。6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)收付。賬目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符，準(zhǔn)確填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。貨幣資金支

7、付的程序（一）、支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（二）、支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金 支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，會(huì)計(jì)填制憑證交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)憑證，按規(guī)定辦理貨幣

8、資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。出納付款的前期程序1、國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物或設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單，財(cái)務(wù)部門對(duì)照合同審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，開具支票或匯票。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具資金付款審批單，注明合同文件字號(hào)，財(cái)務(wù)部門對(duì)照合同審核后，呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 3、一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)合法票據(jù)或內(nèi)部付款憑證（經(jīng)辦人員填具），經(jīng)有關(guān)部門簽章證明，送交會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后付款。4、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“委運(yùn)單”的運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)。銷售調(diào)出貨物，公司委托物流公司或運(yùn)輸實(shí)體配貨發(fā)運(yùn)，并簽訂長期合作

9、協(xié)議。銷售調(diào)出的每一批貨物，要有標(biāo)注該批貨物雙方簽字的“委運(yùn)單”，該“委運(yùn)單”附在發(fā)貨單存根聯(lián)后面妥善保管。結(jié)算貨物運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)，在發(fā)票上要附有每批貨物的委運(yùn)單，否則不予結(jié)算。一般行政費(fèi)用的報(bào)銷程序 1、費(fèi)用報(bào)銷憑證分類粘貼經(jīng)辦人簽字（所有的原始票據(jù)必須是合法有效，特別是金額在1000元以上的發(fā)票要求到國稅或地稅發(fā)票真假查詢網(wǎng)站去查驗(yàn)真假性，假票拒絕受理）。 2、部門經(jīng)理審核確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。 3、出納報(bào)銷時(shí)，審核單據(jù)合規(guī)、報(bào)銷手續(xù)，蓋付款章，將款打到報(bào)銷人賬戶上。 4、每個(gè)星期四統(tǒng)一報(bào)銷費(fèi)用。借款及報(bào)銷審批程序(1)、出差人員借款，必須填寫“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、借

10、款金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支。前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，停止報(bào)銷不得再借款。(2)、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(3)、其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序類同。(4)、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在工資中扣回。(5)、報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要簽字手續(xù)齊全。 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批 1、出差期間發(fā)生的個(gè)人性費(fèi)用如購衣服等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。 2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)

11、銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。 3、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 4、出差期間的餐費(fèi)和住地的交通補(bǔ)助見工資薪酬制度報(bào)銷原則 1、差旅費(fèi)實(shí)行“限額包干，節(jié)約歸己、超支自負(fù)”的原則； 2、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、宴請(qǐng)費(fèi)一律憑正規(guī)發(fā)票在限額內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷； 3、由其他單位全程接待的不另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)； 4、要按照預(yù)定的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)返回，因私事延誤必須履行請(qǐng)假手續(xù)，所產(chǎn)生的費(fèi)用自行承擔(dān)； 5、出差期間，必須遵紀(jì)守法，嚴(yán)禁滋擾生事，破環(huán)公司聲譽(yù)，若有違反，將受公司嚴(yán)重處罰；住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)：按一下標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票在限額內(nèi)報(bào)銷:級(jí)別 國外地區(qū)，特區(qū)及直轄市，省

12、會(huì)城市，省轄市，縣級(jí)市及其下董事級(jí)別 按時(shí)報(bào)銷，按時(shí)報(bào)銷，按時(shí)報(bào)銷，按時(shí)報(bào)銷，按時(shí)報(bào)銷總經(jīng)理 500300 200 180 140高管 500200 180 150 120中層員工 300200 160 150 120其他員工 200180 120 100 80注：同性出差必須同住兩人一間，級(jí)別就高不就低，同時(shí)報(bào)銷，以便考核；總裁級(jí)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)參照以上標(biāo)準(zhǔn)可以實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他員工低于上述標(biāo)準(zhǔn)可以按時(shí)報(bào)銷。高管系指副總監(jiān)級(jí)別（含）以上管理人員，中層員工系指副經(jīng)理級(jí)別（含）以上人員。交通工具標(biāo)準(zhǔn) 級(jí)別 火車 輪船 飛機(jī) 汽車 總經(jīng)理級(jí)董事成員 軟臥 二等艙 經(jīng)濟(jì)艙 按實(shí)報(bào)銷 高 管 硬臥 三等艙 經(jīng)濟(jì)

13、艙 按實(shí)報(bào)銷 中層員工 硬臥 三等艙 特許后經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷 其他員工 硬臥 三等艙 特許后經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷注:不同級(jí)別同行時(shí)，執(zhí)行低級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)，特許情況經(jīng)董事長或者總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。短途出差如到株洲、長沙等地，據(jù)實(shí)報(bào)銷長途汽車票及市內(nèi)汽車票。乘坐出租車的允許范圍：加班到晚上22:00后回家；手上拿重物、不方便乘公交車；辦事、出差地?zé)o公交車；乘坐出租車必須提供當(dāng)次的出租車發(fā)票并由部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)方可報(bào)銷。出差時(shí)間的界定： 出差時(shí)間在半天以上、一天以內(nèi)（通常是上午出去、下午返回），界定為半天； 出差時(shí)間（自然時(shí)間）在一天以上即滿24小時(shí)、不滿36小時(shí)，界定為一天； 出差時(shí)間（自然時(shí)間）在一天

14、以上即滿36小時(shí)、不滿48小時(shí)，界定為一天半； 出差時(shí)間（自然時(shí)間）在一天以上即滿48小時(shí)、不滿54小時(shí)，界定為兩天 依次類推，自然時(shí)間滿12小時(shí)算半天，滿24小時(shí)算一天。報(bào)銷時(shí)限的規(guī)定 因公出差返回3天內(nèi)將所需報(bào)銷的所有票據(jù)整理粘貼清楚，到財(cái)務(wù)進(jìn)行審核報(bào)銷； 原則上票據(jù)發(fā)生時(shí)間與報(bào)銷時(shí)間不能超過30天； 如有特殊情況，由部門區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)說明并確認(rèn)相關(guān)人員的出差時(shí)間。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（1）1、實(shí)行預(yù)算控制、集中管理的原則。2、堅(jiān)持對(duì)口的原則；（1）招待上級(jí)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，由分公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人陪同。（2）招待兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)，一般由一至二名公司高層和對(duì)口部門負(fù)責(zé)人陪同。（3）招待客戶、

15、供應(yīng)商領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)員工，由相對(duì)應(yīng)客戶負(fù)責(zé)人與部門負(fù)責(zé)人陪同。確因工作需要招待重要客人，各相關(guān)部門可請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)出席。（4）各類業(yè)務(wù)招待，應(yīng)適當(dāng)從緊控制陪同人員，陪同人員一般不應(yīng)超過需接待人員的1.5倍。如客戶為對(duì)公司銷售業(yè)績有重大突破的大客戶，陪同人員可視情況而定。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（2） 3、堅(jiān)持分級(jí)限標(biāo)的原則：招待之前必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行，接待級(jí)別如下： （1）客戶或上級(jí)機(jī)關(guān)由總經(jīng)理陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)為300元/人； （2）客戶由副總經(jīng)理或總監(jiān)陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)150元/人； （3）客戶由部門經(jīng)理陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)為80元/人； （4）客戶由部門成員陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)50元/人。 因工作需要超標(biāo)則先向

16、直接領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意方可，預(yù)計(jì)超支50%以上的則需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行，否則超支自負(fù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（3） 4、接待費(fèi)用全年不超過公司年度收入凈額的5； 接待部門應(yīng)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。特殊情況需報(bào)之上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并得到批準(zhǔn)才可報(bào)銷。 5、接待用餐一般應(yīng)就近安排飯店招待。 6、午餐招待原則上不飲用酒類，確有需要時(shí)也應(yīng)適量控制。運(yùn)輸費(fèi)報(bào)銷 必須是運(yùn)輸發(fā)票且附帶運(yùn)輸?shù)拿骷?xì)。辦公費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定辦公費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定 1、辦公用品由各部門申報(bào)計(jì)劃，行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫、并根據(jù)發(fā)票入庫單報(bào)銷。 2、申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部審核，物品單價(jià)在2

17、00元以上（含200元）的須經(jīng)總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批而擅自購買者不得報(bào)銷。 3、購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后到辦公室辦理登記，交財(cái)務(wù)核報(bào)。禮品費(fèi)開支規(guī)定1、禮品的購置或定制要根據(jù)公司對(duì)外開展業(yè)務(wù)工作的需要，由相關(guān)部門提出，行政部匯總制定計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。2、各類禮品均由行政部部禮品管理員進(jìn)行保管，建立入庫與出庫清單及申請(qǐng)、審批流程。定期對(duì)禮品進(jìn)行清點(diǎn)，月底時(shí)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，在禮品數(shù)量不足時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告并補(bǔ)充。3、禮品入庫、出庫應(yīng)如數(shù)登記，注明領(lǐng)用人、領(lǐng)用用途、數(shù)量和金額。4、贈(zèng)送價(jià)值一百元以內(nèi)的禮品由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，贈(zèng)送價(jià)值三百元以內(nèi)的禮品由分管高層與總經(jīng)理批準(zhǔn)。禮品

18、金額應(yīng)在禮品申請(qǐng)單中體現(xiàn)。5、申請(qǐng)人領(lǐng)取禮品后因故未送出的，要應(yīng)及時(shí)退回行政部重新登記。咨詢費(fèi)開支的規(guī)定 咨詢費(fèi)由總經(jīng)理確定。小車費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、因公外出用車的油料、過橋過路費(fèi)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按程序報(bào)銷。2、外出加油須經(jīng)公司高層批準(zhǔn)后，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。3、車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)事先向公司高層申請(qǐng)，說明行車?yán)锍蹋街付ㄌ丶s修理廠維修，否維修費(fèi)不與報(bào)銷。4、車輛行駛途中發(fā)生故障或其它耗損急需修復(fù)更換零件時(shí)，應(yīng)事先征得公司高管批準(zhǔn)。5、私闖紅燈、亂停車、駕駛未佩戴安全帶、車速超規(guī)定、駕駛車輛違反交通規(guī)則行為等，其罰款和費(fèi)用由誰駕駛誰負(fù)擔(dān)。6、由于行駛?cè)耸褂貌划?dāng)或疏于保養(yǎng)，而致使車輛損壞或機(jī)件發(fā)生故障，所需

19、維修費(fèi)由行駛?cè)巳~負(fù)擔(dān)。7、車輛外出未經(jīng)公司高管批準(zhǔn)，給公司造成相應(yīng)損失的按相關(guān)制度執(zhí)行。8、車輛違章罰款不得報(bào)銷，交通事故交由保險(xiǎn)公司處理后，公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用部門，責(zé)任司機(jī)承擔(dān)一定費(fèi)用。子公司備用金管理1、子公司的備用金：先由長沙總公司每月?lián)芨逗硕?，?bào)銷后及時(shí)補(bǔ)充。每個(gè)子公司備用金核定為10000元，一般由子公司內(nèi)勤保管，株洲子公司由龔志瓊保管。2、備用金使用范圍：結(jié)算點(diǎn)500元以下單筆業(yè)務(wù)，包含：（1）差旅費(fèi)發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)(附出差申請(qǐng)、總結(jié))；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按下面招待費(fèi)報(bào)銷制度審核）；（3）零星辦公費(fèi)；（4）小額維修費(fèi)（先報(bào)申請(qǐng)后報(bào)銷）；（5）其他零星費(fèi)用。另就餐補(bǔ)助費(fèi)、工資補(bǔ)助也打

20、入備用金賬戶，由保管人代發(fā)。3、子公司備用金的使用：費(fèi)用報(bào)銷單由內(nèi)勤人員核對(duì)、子公司經(jīng)理簽字確認(rèn)，并根據(jù)已簽字的出差報(bào)銷單據(jù)與出差申請(qǐng)單在一個(gè)工作日內(nèi)將出差費(fèi)用發(fā)放到個(gè)人。已簽收的出差費(fèi)用每月月底統(tǒng)一送到長沙財(cái)務(wù)部審核、存檔。其他費(fèi)用憑合規(guī)的單據(jù)審批報(bào)銷。4、子公司報(bào)銷原則：外來發(fā)票要取得有稅務(wù)部門印鑒的發(fā)票，或蓋有財(cái)政部門印鑒收據(jù)。無正規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)不予報(bào)銷，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由批準(zhǔn)人自行承擔(dān)。內(nèi)部報(bào)表管理規(guī)定1、貨幣資金日?qǐng)?bào)表記錄當(dāng)日發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)，由出納負(fù)責(zé)，當(dāng)日下班前報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理。2、應(yīng)付賬款明細(xì)統(tǒng)計(jì)表，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每周報(bào)送一次，于周六下班前報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理。3、應(yīng)收賬款明細(xì)統(tǒng)計(jì)表由會(huì)計(jì)

21、負(fù)責(zé)，每月報(bào)送一次。4、銷售回款月統(tǒng)計(jì)表記載客戶當(dāng)月的回款以及預(yù)收和欠款情況，由各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，與出納核對(duì)，于結(jié)賬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部門。5、車間主要材料領(lǐng)用存考核表，由倉庫負(fù)責(zé)于每個(gè)星期一報(bào)財(cái)務(wù)部門，車間生產(chǎn)損耗表由各車間負(fù)責(zé)于每星期一報(bào)財(cái)務(wù)部門。6、原材料購銷存明細(xì)報(bào)表，由倉庫負(fù)責(zé)于每星期一報(bào)財(cái)務(wù)部門。7、產(chǎn)成品購銷存明細(xì)報(bào)表，由倉庫負(fù)責(zé)于每星期一報(bào)財(cái)務(wù)部門。8、車間生產(chǎn)材料使用情況匯總表，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)于每星期二報(bào)總經(jīng)理。9、車間產(chǎn)量月統(tǒng)計(jì)表，有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)根據(jù)倉庫報(bào)送的產(chǎn)成品入庫明細(xì)表于每星期二報(bào)總經(jīng)理。10、客戶訂單生產(chǎn)進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表，由生產(chǎn)部門和各車間負(fù)責(zé)，每周報(bào)送一次，每周一上午準(zhǔn)確地分別報(bào)總經(jīng)理和生產(chǎn)、業(yè)務(wù)部門。11、報(bào)送的各種報(bào)表必須做到規(guī)范、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)報(bào)送不準(zhǔn)時(shí)的，每延期一天處責(zé)任人50元罰款。會(huì)計(jì)檔案管理 1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，