財務(wù)基本制度講解

1、財務(wù)部的工作職責(zé) (一) 建立建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營核算管理核算管理，反映、分析反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行，檢檢查監(jiān)督查監(jiān)督財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 (二) 積極為生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。 (三) 厲行節(jié)約，合理使用資金資金。 (四) 合理分配公司收入收入，及時完成需要上交的各項稅費稅費。 (五) 積極主動與相關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等部門溝溝通通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。 (六) 完成公司交給的其他應(yīng)急性工作。財務(wù)工作的基本要求1、會計憑證、會計帳簿、

2、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。2、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納員記賬，都必須在記帳憑證上簽字。3、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同各相關(guān)管理部門定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符，接受并積極配合職能部門的檢查。4、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄，按月編制會計報表，上報公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)以及報送有關(guān)部門。5、財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求當(dāng)事人更正、補充。6、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

3、及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。7、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。8、財務(wù)審計每半年一次，審計人員根據(jù)審計事項實行審計。9、財務(wù)工作人員以及財物管理人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 支票和匯兌結(jié)算管理1、支票由出納員專人保管。支票使用、匯款時必須有“資金付款審批單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查，財務(wù)印鑒由兩人分開保管（法人章由財務(wù)經(jīng)理保管）。2、支票付款應(yīng)在簽發(fā)之日起3日內(nèi)清算，預(yù)付匯款的應(yīng)在貨物到達(dá)之日起3日內(nèi)清算，超期的支票財務(wù)人員月底清賬

4、時憑“資金付款審批單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，責(zé)任人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。影響會計核算的，處當(dāng)事人不低于結(jié)算金額1%-5%的罰款。3、對于報銷時短缺的金額，由申請付款人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。4、不論任何款項進(jìn)入銀行賬戶，出納人員應(yīng)及時反映到當(dāng)日資金日報表上，上報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理。5、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字。總經(jīng)理外出時應(yīng)由申請人請示總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，出納電話訊問總經(jīng)理，同意后可先付款后補簽。現(xiàn)金使用的范圍公司可以在

5、下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)、職員工資、津貼、獎金；(二)、個人勞務(wù)報酬；(三)、出差人員必須攜帶的差旅費；(四)、結(jié)算起點（限額500元）以下的零星支出；(五)、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支。除此之外，財務(wù)人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、原材輔料、車輛保險維修、代辦運輸費用、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。財務(wù)人員從銀行提取大宗現(xiàn)金公司要派車專人押解。2、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可

6、借用，并按借款審批程序執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，在當(dāng)月工資中扣還。3、支付現(xiàn)金時，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷憑證，經(jīng)辦人簽字，部門審核，財務(wù)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。4、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的核發(fā)工資資料編制職工工資表，交總經(jīng)理審批，嚴(yán)格履行領(lǐng)取手續(xù)，財務(wù)人員按時發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。5、往來賬匯款，需要對賬的必須先進(jìn)行對賬，避免錯付。經(jīng)手人須完整填制資金付款審批單，經(jīng)總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審。6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項收付。賬目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符，準(zhǔn)確填報資金日報表。貨幣資金支

7、付的程序（一）、支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（二）、支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金 支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，會計填制憑證交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請憑證，按規(guī)定辦理貨幣

8、資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。出納付款的前期程序1、國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物或設(shè)備的驗收單并附請購單，財務(wù)部門對照合同審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，開具支票或匯票。2、預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具資金付款審批單，注明合同文件字號，財務(wù)部門對照合同審核后，呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 3、一般費用：應(yīng)根據(jù)合法票據(jù)或內(nèi)部付款憑證（經(jīng)辦人員填具），經(jīng)有關(guān)部門簽章證明，送交會計主管審核，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后付款。4、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“委運單”的運費結(jié)算聯(lián)。銷售調(diào)出貨物，公司委托物流公司或運輸實體配貨發(fā)運，并簽訂長期合作

9、協(xié)議。銷售調(diào)出的每一批貨物，要有標(biāo)注該批貨物雙方簽字的“委運單”，該“委運單”附在發(fā)貨單存根聯(lián)后面妥善保管。結(jié)算貨物運輸費用時，在發(fā)票上要附有每批貨物的委運單，否則不予結(jié)算。一般行政費用的報銷程序 1、費用報銷憑證分類粘貼經(jīng)辦人簽字（所有的原始票據(jù)必須是合法有效，特別是金額在1000元以上的發(fā)票要求到國稅或地稅發(fā)票真假查詢網(wǎng)站去查驗真假性，假票拒絕受理）。 2、部門經(jīng)理審核確認(rèn)，財務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理審批。 3、出納報銷時，審核單據(jù)合規(guī)、報銷手續(xù)，蓋付款章，將款打到報銷人賬戶上。 4、每個星期四統(tǒng)一報銷費用。借款及報銷審批程序(1)、出差人員借款，必須填寫“借款憑證”，寫明出差時間、地點、借

10、款金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，停止報銷不得再借款。(2)、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(3)、其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序類同。(4)、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部門報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在工資中扣回。(5)、報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要簽字手續(xù)齊全。 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批 1、出差期間發(fā)生的個人性費用如購衣服等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。 2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報

11、銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 4、出差期間的餐費和住地的交通補助見工資薪酬制度報銷原則 1、差旅費實行“限額包干，節(jié)約歸己、超支自負(fù)”的原則； 2、住宿費、交通費、宴請費一律憑正規(guī)發(fā)票在限額內(nèi)進(jìn)行報銷； 3、由其他單位全程接待的不另行報銷住宿費、餐費、交通費； 4、要按照預(yù)定的時間準(zhǔn)時返回，因私事延誤必須履行請假手續(xù)，所產(chǎn)生的費用自行承擔(dān)； 5、出差期間，必須遵紀(jì)守法，嚴(yán)禁滋擾生事，破環(huán)公司聲譽，若有違反，將受公司嚴(yán)重處罰；住宿費的標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)：按一下標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票在限額內(nèi)報銷:級別 國外地區(qū)，特區(qū)及直轄市，省

12、會城市，省轄市，縣級市及其下董事級別 按時報銷，按時報銷，按時報銷，按時報銷，按時報銷總經(jīng)理 500300 200 180 140高管 500200 180 150 120中層員工 300200 160 150 120其他員工 200180 120 100 80注：同性出差必須同住兩人一間，級別就高不就低，同時報銷，以便考核；總裁級董事會領(lǐng)導(dǎo)參照以上標(biāo)準(zhǔn)可以實報實銷，其他員工低于上述標(biāo)準(zhǔn)可以按時報銷。高管系指副總監(jiān)級別（含）以上管理人員，中層員工系指副經(jīng)理級別（含）以上人員。交通工具標(biāo)準(zhǔn) 級別 火車 輪船 飛機(jī) 汽車 總經(jīng)理級董事成員 軟臥 二等艙 經(jīng)濟(jì)艙 按實報銷 高 管 硬臥 三等艙 經(jīng)濟(jì)

13、艙 按實報銷 中層員工 硬臥 三等艙 特許后經(jīng)濟(jì)艙按實報銷 其他員工 硬臥 三等艙 特許后經(jīng)濟(jì)艙按實報銷注:不同級別同行時，執(zhí)行低級別標(biāo)準(zhǔn)，特許情況經(jīng)董事長或者總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。短途出差如到株洲、長沙等地，據(jù)實報銷長途汽車票及市內(nèi)汽車票。乘坐出租車的允許范圍：加班到晚上22:00后回家；手上拿重物、不方便乘公交車；辦事、出差地?zé)o公交車；乘坐出租車必須提供當(dāng)次的出租車發(fā)票并由部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)方可報銷。出差時間的界定： 出差時間在半天以上、一天以內(nèi)（通常是上午出去、下午返回），界定為半天； 出差時間（自然時間）在一天以上即滿24小時、不滿36小時，界定為一天； 出差時間（自然時間）在一天

14、以上即滿36小時、不滿48小時，界定為一天半； 出差時間（自然時間）在一天以上即滿48小時、不滿54小時，界定為兩天 依次類推，自然時間滿12小時算半天，滿24小時算一天。報銷時限的規(guī)定 因公出差返回3天內(nèi)將所需報銷的所有票據(jù)整理粘貼清楚，到財務(wù)進(jìn)行審核報銷； 原則上票據(jù)發(fā)生時間與報銷時間不能超過30天； 如有特殊情況，由部門區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)說明并確認(rèn)相關(guān)人員的出差時間。業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（1）1、實行預(yù)算控制、集中管理的原則。2、堅持對口的原則；（1）招待上級機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，由分公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人陪同。（2）招待兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)，一般由一至二名公司高層和對口部門負(fù)責(zé)人陪同。（3）招待客戶、

15、供應(yīng)商領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)員工，由相對應(yīng)客戶負(fù)責(zé)人與部門負(fù)責(zé)人陪同。確因工作需要招待重要客人，各相關(guān)部門可請分管領(lǐng)導(dǎo)出席。（4）各類業(yè)務(wù)招待，應(yīng)適當(dāng)從緊控制陪同人員，陪同人員一般不應(yīng)超過需接待人員的1.5倍。如客戶為對公司銷售業(yè)績有重大突破的大客戶，陪同人員可視情況而定。業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（2） 3、堅持分級限標(biāo)的原則：招待之前必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行，接待級別如下： （1）客戶或上級機(jī)關(guān)由總經(jīng)理陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)為300元/人； （2）客戶由副總經(jīng)理或總監(jiān)陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)150元/人； （3）客戶由部門經(jīng)理陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)為80元/人； （4）客戶由部門成員陪同接待，標(biāo)準(zhǔn)50元/人。 因工作需要超標(biāo)則先向

16、直接領(lǐng)導(dǎo)匯報同意方可，預(yù)計超支50%以上的則需報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行，否則超支自負(fù)。業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（3） 4、接待費用全年不超過公司年度收入凈額的5； 接待部門應(yīng)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分自行承擔(dān)，公司不予報銷。特殊情況需報之上級領(lǐng)導(dǎo)并得到批準(zhǔn)才可報銷。 5、接待用餐一般應(yīng)就近安排飯店招待。 6、午餐招待原則上不飲用酒類，確有需要時也應(yīng)適量控制。運輸費報銷 必須是運輸發(fā)票且附帶運輸?shù)拿骷?xì)。辦公費報銷的規(guī)定辦公費報銷的規(guī)定 1、辦公用品由各部門申報計劃，行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購、驗收、入庫、并根據(jù)發(fā)票入庫單報銷。 2、申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交財務(wù)部審核，物品單價在2

17、00元以上（含200元）的須經(jīng)總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批而擅自購買者不得報銷。 3、購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后到辦公室辦理登記，交財務(wù)核報。禮品費開支規(guī)定1、禮品的購置或定制要根據(jù)公司對外開展業(yè)務(wù)工作的需要，由相關(guān)部門提出，行政部匯總制定計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。2、各類禮品均由行政部部禮品管理員進(jìn)行保管，建立入庫與出庫清單及申請、審批流程。定期對禮品進(jìn)行清點，月底時進(jìn)行全面盤點，在禮品數(shù)量不足時應(yīng)及時報告并補充。3、禮品入庫、出庫應(yīng)如數(shù)登記，注明領(lǐng)用人、領(lǐng)用用途、數(shù)量和金額。4、贈送價值一百元以內(nèi)的禮品由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，贈送價值三百元以內(nèi)的禮品由分管高層與總經(jīng)理批準(zhǔn)。禮品

18、金額應(yīng)在禮品申請單中體現(xiàn)。5、申請人領(lǐng)取禮品后因故未送出的，要應(yīng)及時退回行政部重新登記。咨詢費開支的規(guī)定 咨詢費由總經(jīng)理確定。小車費報銷規(guī)定1、因公外出用車的油料、過橋過路費，填寫費用報銷單，按程序報銷。2、外出加油須經(jīng)公司高層批準(zhǔn)后，憑發(fā)票實報實銷。3、車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)事先向公司高層申請，說明行車?yán)锍?，到指定特約修理廠維修，否維修費不與報銷。4、車輛行駛途中發(fā)生故障或其它耗損急需修復(fù)更換零件時，應(yīng)事先征得公司高管批準(zhǔn)。5、私闖紅燈、亂停車、駕駛未佩戴安全帶、車速超規(guī)定、駕駛車輛違反交通規(guī)則行為等，其罰款和費用由誰駕駛誰負(fù)擔(dān)。6、由于行駛?cè)耸褂貌划?dāng)或疏于保養(yǎng)，而致使車輛損壞或機(jī)件發(fā)生故障，所需

19、維修費由行駛?cè)巳~負(fù)擔(dān)。7、車輛外出未經(jīng)公司高管批準(zhǔn)，給公司造成相應(yīng)損失的按相關(guān)制度執(zhí)行。8、車輛違章罰款不得報銷，交通事故交由保險公司處理后，公司負(fù)擔(dān)費用部門，責(zé)任司機(jī)承擔(dān)一定費用。子公司備用金管理1、子公司的備用金：先由長沙總公司每月?lián)芨逗硕?，報銷后及時補充。每個子公司備用金核定為10000元，一般由子公司內(nèi)勤保管，株洲子公司由龔志瓊保管。2、備用金使用范圍：結(jié)算點500元以下單筆業(yè)務(wù)，包含：（1）差旅費發(fā)生的交通費、住宿費(附出差申請、總結(jié))；（2）業(yè)務(wù)招待費（按下面招待費報銷制度審核）；（3）零星辦公費；（4）小額維修費（先報申請后報銷）；（5）其他零星費用。另就餐補助費、工資補助也打

20、入備用金賬戶，由保管人代發(fā)。3、子公司備用金的使用：費用報銷單由內(nèi)勤人員核對、子公司經(jīng)理簽字確認(rèn)，并根據(jù)已簽字的出差報銷單據(jù)與出差申請單在一個工作日內(nèi)將出差費用發(fā)放到個人。已簽收的出差費用每月月底統(tǒng)一送到長沙財務(wù)部審核、存檔。其他費用憑合規(guī)的單據(jù)審批報銷。4、子公司報銷原則：外來發(fā)票要取得有稅務(wù)部門印鑒的發(fā)票，或蓋有財政部門印鑒收據(jù)。無正規(guī)發(fā)票財務(wù)不予報銷，由此產(chǎn)生的費用由批準(zhǔn)人自行承擔(dān)。內(nèi)部報表管理規(guī)定1、貨幣資金日報表記錄當(dāng)日發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)，由出納負(fù)責(zé)，當(dāng)日下班前報總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理。2、應(yīng)付賬款明細(xì)統(tǒng)計表，由會計負(fù)責(zé)每周報送一次，于周六下班前報總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理。3、應(yīng)收賬款明細(xì)統(tǒng)計表由會計

21、負(fù)責(zé)，每月報送一次。4、銷售回款月統(tǒng)計表記載客戶當(dāng)月的回款以及預(yù)收和欠款情況，由各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，與出納核對，于結(jié)賬后2日內(nèi)報財務(wù)部門。5、車間主要材料領(lǐng)用存考核表，由倉庫負(fù)責(zé)于每個星期一報財務(wù)部門，車間生產(chǎn)損耗表由各車間負(fù)責(zé)于每星期一報財務(wù)部門。6、原材料購銷存明細(xì)報表，由倉庫負(fù)責(zé)于每星期一報財務(wù)部門。7、產(chǎn)成品購銷存明細(xì)報表，由倉庫負(fù)責(zé)于每星期一報財務(wù)部門。8、車間生產(chǎn)材料使用情況匯總表，由會計負(fù)責(zé)于每星期二報總經(jīng)理。9、車間產(chǎn)量月統(tǒng)計表，有會計負(fù)責(zé)根據(jù)倉庫報送的產(chǎn)成品入庫明細(xì)表于每星期二報總經(jīng)理。10、客戶訂單生產(chǎn)進(jìn)度統(tǒng)計表，由生產(chǎn)部門和各車間負(fù)責(zé)，每周報送一次，每周一上午準(zhǔn)確地分別報總經(jīng)理和生產(chǎn)、業(yè)務(wù)部門。11、報送的各種報表必須做到規(guī)范、準(zhǔn)確、及時，對報送不準(zhǔn)時的，每延期一天處責(zé)任人50元罰款。會計檔案管理 1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，