出納員轉(zhuǎn)正晉級(jí)考試卷

1、出納員崗位晉級(jí)考試卷一、判斷題（共10題，每小題2分，共計(jì)20分）1 .對(duì)貴重物資一般要經(jīng)常進(jìn)行局部清查，至少應(yīng)每月清查盤(pán)點(diǎn)一次。（，）2 .庫(kù)存現(xiàn)金的清查是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法進(jìn)行的。（，）3 .將分散的零星的日常會(huì)計(jì)資料歸納整理為更集中、更系統(tǒng)、更概括的會(huì)計(jì)資料，以總括反映企業(yè)財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果的核算方法是登記會(huì)計(jì)賬簿。（X）4 .企業(yè)應(yīng)付職工的薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶核算。（，）5 .企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得如盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等應(yīng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”。（X ）6 .固定資產(chǎn)增加的當(dāng)月即應(yīng)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)減少的當(dāng)月可不再計(jì)提折舊。（X）

2、7 .按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿是明細(xì)分類賬。（X）8 .資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益是最基本的會(huì)計(jì)等式，即第一會(huì)計(jì)等式 （，）9流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金和各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等（，）10.取得銀行存款并存入銀行，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加。（，）二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每小題2分，共計(jì)20分）1 .在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（D）A基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng)基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款C基本存款賬戶沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量

3、的限制而臨時(shí)存款賬戶受開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制D基本存款賬戶沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理2 .審核外來(lái)原始憑證，發(fā)現(xiàn)其金額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)（A）A由原來(lái)出具憑證的單位重開(kāi)B由原出具憑證單位劃線更正并加蓋單位公單C報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，在原憑證上更正并加蓋單位公章D按正確金額更正并告知原出具憑證的單位3 .存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)（B ）支取A 一般存款戶B基本存款戶C臨時(shí)存款戶D專用存款戶4 .李某在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了生活用品，售貨員小張依照李某的要求，為李某開(kāi)具了購(gòu)買(mǎi)辦公用品的發(fā)票，小張的行為是（C）A為客戶服務(wù)，不違法 B偽造會(huì)計(jì)憑證C變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證 D隱匿應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證5 .銷售

4、商品收到商業(yè)匯票一張，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制的記賬憑證是（ C）。A .付款憑證 B.收款憑證 C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.以上均可6 .銷售材料一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅0. 34萬(wàn)元，款項(xiàng)收妥存人銀行。銷售材料取得的收入應(yīng)記入（A）科目。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入 C,營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益7 .結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本共計(jì) 20萬(wàn)元，其中生產(chǎn)領(lǐng)用19萬(wàn)元，A產(chǎn)品生產(chǎn)9萬(wàn)元，B產(chǎn)品生產(chǎn)3萬(wàn) 元，車(chē)間一般耗用5萬(wàn)元，行政部門(mén)耗用0.5萬(wàn)元，銷售機(jī)構(gòu)耗用1. 5萬(wàn)元；對(duì)外銷售發(fā)出1萬(wàn)元。則 對(duì)外銷售的1萬(wàn)元應(yīng)借記（A）科目。A.其他業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)支出 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.管理費(fèi)用8

5、.以銀行存款代墊支付水電費(fèi) 3 000元，在編制記賬憑證時(shí)將金額錯(cuò)記為 5 000元，并已經(jīng)登記入賬， 應(yīng)采用（B）更正。A.劃線更正法 B.紅字更正法 C.補(bǔ)充更正法 D.藍(lán)宇更正法9 .總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶在（B）上應(yīng)該相同。A.總數(shù)量B.總金額 C.賬戶結(jié)構(gòu) D.賬戶作用10 .企業(yè)收到客戶開(kāi)具的用來(lái)償還所欠售貨款的支票一張，該業(yè)務(wù)的原始憑證應(yīng)為（B）。A .支票B.支票存根 C.銀行進(jìn)賬單回單 D,銷貨發(fā)票三、多項(xiàng)選擇題（共5題，每小題4分，共計(jì)20分）1 .以下屬于資產(chǎn)的有（ABDA.為采購(gòu)原材料而向供應(yīng)商提前支付的預(yù)付款B.受托加工業(yè)務(wù)中，收到委托方送來(lái)的原材料C.融資租

6、人的固定資產(chǎn) D.存放在商場(chǎng)，委托商場(chǎng)代銷的商品2 以下會(huì)計(jì)科目中，屬于損益類的有（AD ）。A.其他業(yè)務(wù)成本 B.研發(fā)支出C.材料采購(gòu) D.營(yíng)業(yè)稅金及附加3以下在“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ”科目核算的有（ AB ）。A.營(yíng)業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車(chē)船使用稅D,房產(chǎn)稅9以下應(yīng)記入借方的有（BCD ）。A.資產(chǎn)的減少 B.負(fù)債減少C.所有者權(quán)益減少D.費(fèi)用增加10下列哪些賬簿可以連續(xù)跨年度使用?（ BCD ）A .總賬B.備查簿 C.應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬 D.庫(kù)存商品明細(xì)賬四、綜合題（共5 小題，每小題 8 分，共計(jì) 40 分）匯明公司在甲銀行開(kāi)立基本存款賬戶。 2008 年 7 月，匯明公司發(fā)生

7、的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：7月 3 日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開(kāi)戶資料向乙銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一般存款賬戶。7月 8 日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。7月10日，匯明公司出納王某填寫(xiě)一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱 A支票）交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫(xiě)為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫(xiě)一張轉(zhuǎn) 賬支票（以下簡(jiǎn)稱B支票）交給洪鑫公司。當(dāng)日，

8、洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核 B 支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B 支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的 B 支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在 7 月 17 日前支付洪鑫公司貨款。7 月 15 日， 為籌集資金， 匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。 該匯票出票日期為2008年4 月 25 日，到期日為2008年 7月 25 日，金額 100 000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行

9、年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10 天；一年按360天計(jì)算。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：1、匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開(kāi)立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。2、匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶

10、可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。3、匯明公司出納王某更改A 支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司出納王某更改 A 支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫(xiě)錯(cuò)誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。4、匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于什么行為？中國(guó)人民銀行可以對(duì)其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？答：匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B 支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B 支票款項(xiàng)，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5但不低于1000 元的罰款； 持