企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范文

1、企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范文為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反 應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫 存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（二）當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。（三）庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為 20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存 銀行，以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。（四）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期或不定 期盤帳，做到賬實相符。（五）出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支 票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

2、（六）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀行 對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理（一）各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不 得出具收款憑證。（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。（四）收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。三、現(xiàn)金支出管理（一）支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種 方式。（二）付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的 現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。（三）支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不 得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用 簿，以便查詢。四、現(xiàn)金盤點制度（二

3、）盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原 因，并做出記錄或適當調(diào)整。庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。一、現(xiàn)金的使用范圍凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金 結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)35天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適 當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1 .企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，當日送存如有困難，由 開戶銀行確定送存時間。2 .企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企

4、業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付 ；因特殊情況需 要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并 在事后將坐支情況通知銀行。3 .企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本 企業(yè)會計部門負責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后 予以支付。4 .企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用 庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。5 .各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不 得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1 .錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2 .庫存現(xiàn)

5、金開支審批制度。3 .庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4 .庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給企 業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。庫存現(xiàn)金保管制度1 .超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2 .為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出 納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意 存放。3 .限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得 放在辦公桌內(nèi)過夜。4 .庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納人員應(yīng)對庫存 票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額

6、，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存 現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反 映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。（一）庫存現(xiàn)金收入的核算庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫 存現(xiàn)金。見教材P177（二）庫存現(xiàn)金支出的核算庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支 付的庫存現(xiàn)金。常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：（1）借據(jù)（2）工資結(jié)算單（3） 報銷單（4）差旅費報銷單（5）領(lǐng)款收據(jù)。見教材（三）備用金的核算對定額備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款一一備用金”賬戶或

7、單獨設(shè)置 “備用金”賬戶進行核算。教材二、庫存現(xiàn)金清查的核算待查明原因后作如下處理：2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn) 損益”貸記“其他應(yīng)付款一一應(yīng)付現(xiàn)金溢余（某某個人或單位）”賬 戶；無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸 記“營業(yè)外收入一一現(xiàn)金溢余”賬戶。第一章總則第一條為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金 的使用效益，特制訂本制度。第二章庫存現(xiàn)金的管理第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，會計、 出納必須分開設(shè)立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會 計必須相互牽制、相互監(jiān)督。第三條在款項移交或出納人員調(diào)換時，必須辦

8、理交接手續(xù)，做到 責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié)，公司由綜合部 經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。第四條現(xiàn)金的收入和保管第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下：1、支付給職工的工資、津貼；2、支付給個人的勞動報酬；4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、結(jié)算起點1000元以下的小額支出；8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。除上述5、6兩項外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票 或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財務(wù)公司同 意后，予以支付現(xiàn)金。第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為 6000元。超過限額，應(yīng)及時 送存銀行。第七條不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。第八條不得將單位的現(xiàn)金，以個人名義存入儲蓄戶第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外，再作以下規(guī)定：1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一 與公司財務(wù)結(jié)算，并必須在票據(jù)上簽名；2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)；4、支出業(yè)務(wù)主要包括：文明裝修保證金、借書卡押金等款項的 退還，此款的退還必須憑原始的收款收據(jù)；5、每日下午3點30分前，二級財務(wù)核算員必須與公司