財務(wù)制度是怎么形成的財務(wù)制度的主要內(nèi)容有什么

1、財務(wù)制度是怎么形成的財務(wù)制度的主要內(nèi)容有什么財務(wù)制度介紹 財務(wù)制度隨著各級政府財政部門制定的、企業(yè)組織財 務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財政部門制定的財 務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者 稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，下面是整理的相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家閱讀形成前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部 財務(wù)制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的財務(wù)制度。同時應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部 的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金 管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資 金指標(biāo)的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、 收

2、賬制度、進(jìn)貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、 費用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等；利潤管理制度主要包括利 潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。財務(wù)制度第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益 中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營 核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有

3、關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主 動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有 專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和 使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本 公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦

4、的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備, 數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的 執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提 出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支 現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管

5、理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理 簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財 務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情 況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)

6、建議和措 施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。準(zhǔn)則財務(wù)活動的準(zhǔn)則主要包括：發(fā)票管理辦法、會計檔案管理辦法、勞 務(wù)-全球品牌網(wǎng)-收入管理辦法、擔(dān)保管理辦法、會計報告管理辦法、 資金集中管理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費 用管理暫行辦法、預(yù)算管理暫行辦法、財務(wù)清查制度、會計電算化管 理辦法、財務(wù)分析制度、應(yīng)收及預(yù)付款項管理辦法、審計工作基本規(guī) 定、審計工作程序、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法、審計檔案管理辦法、 建設(shè)項目審計管理辦法、招標(biāo)監(jiān)督管理辦法等50余項內(nèi)部財務(wù)制度。業(yè)務(wù)模塊預(yù)算管理預(yù)算、審核、預(yù)算編制、資金預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制會計核算憑證管理、記賬核算、成本核

7、算、審核監(jiān)督、會計制度財務(wù)管理貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本 管理投融資管理投資效益分析、投資決策管理、投資后管理、融資管理審計監(jiān)察預(yù)算審計、投資審計、財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、離任審計管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務(wù)工作人員辦理 會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳 憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條

8、財務(wù)工作人員應(yīng)會計報根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對 不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原 始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出 納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目 的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審

9、計人員根據(jù)審計事項實行審計， 并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清 交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主 管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有 "支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金 額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用 簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批，填寫金額要無誤，完成后交 出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng) 用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。第二一條 財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng) 收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以 后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或 現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡 與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額