資產(chǎn)管理制度25696

1、資產(chǎn)管理制度 1.單位對資產(chǎn)實行分類管理。 2.單位資產(chǎn)分為貨幣資金、應收款項、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資五類。 3.貨幣資金的管理 （1）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相分離。 （2）貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督崗位不得由同一個人擔任。 （3）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔任。 （4）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，

2、并做到人走柜鎖 （5）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 （6）銀行賬戶的開立應符合國家有關規(guī)定的要求，不得隨意開立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 ）財務科應當對已開立未使用或長期不使用的賬戶7（及時做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當授權并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶，應在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。 （8）財務科應當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。 （9）銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，網(wǎng)上銀行的

3、管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防范網(wǎng)上銀行支付風險。 （10）出納人員應當每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實相符，賬賬相符。 （11）指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。 （12）不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點時，重點關注：賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借挪用公款、有無帳外資金。 （13）不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點時，發(fā)現(xiàn)賬款不符，應當及時查明原因，做出相應處理：由于一般工作失誤造成的，可由財務科負責人按照規(guī)定做出處理；如果屬于違法行為，應當向單位負責人報告，并按照規(guī)定依

4、法移交相關部門處理。 ）由不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員每月對銀行存14（款日記賬和銀行對賬單進行一次核對。按月編制銀行余額調節(jié)表并調節(jié)相符。 （15）對調節(jié)不符，可能存在重大問題的未達賬項及時查明原因，并按規(guī)定報告財務科負責人、單位分管領導和單位負責人進行處理。 4.貨幣資金業(yè)務流程圖： 貨幣資金業(yè)務流程節(jié)點說明： ? A1：業(yè)務部門經(jīng)辦人員將已履行審批手續(xù)的支出審批 單和原始單據(jù)，提交財務科，提出資金支付申請；? D1：財務科審核崗對業(yè)務部門提交的資金支付申請進行審核，審核通過在上面簽字或簽章確認，傳遞給財務負責人審批；不通過則退回給經(jīng)辦人員； ? E1：財務負責人對審核崗傳來的支出審批單進

5、行審批，并簽字或簽章確認，超過授權金額的支付申請需由單位分管財務領導審批和局長辦公會審批； ? F1：分管領導或局長辦公會對資金的支付申請進行審批； ? B2：出納崗收取已履行各項審批手續(xù)的資金支付申請，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認，將收據(jù)或銀行回單交會計記賬，同時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬； ? A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項； ? C2：會計崗根據(jù)出納轉來的資金支付申請相關憑證、收據(jù)和銀行回單登記賬務； ? D2：審核崗領取“銀行對賬單”，核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，督促會計崗與出納崗定期對賬，必要時對出納管理的現(xiàn)金進行抽

6、盤或者盤點。 5.應收款項（應收賬款、預收賬款、其他應收款）的管 理（1）每月初由會計人員對應收款項與對方單位進行核對，每年末編制賬齡分析表，根據(jù)賬齡分析結果對應收款項采取不同措施； （2）及時督促相關業(yè)務人員對應收賬項進行催收和報賬，對催收形成催收記錄并妥善保管； （3）安排另外人員對應收款項進行催收并形成催收記錄； （4）及時了解對方單位的財務狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況； （5）法律部門或辦公室對不能收回的債權進行研究分析，提起仲裁或訴訟。 6.實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理 （1）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理應結合預算編制和政府采購業(yè)務管理制度進行。 （2）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由資產(chǎn)管理處（辦公室或

7、聯(lián)合工作小組，根據(jù)單位具體情況確定）實施歸口管理。 （3）財務科的職能：根據(jù)國家有關國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況，制定單位資產(chǎn)內部管理制度；負責資產(chǎn)的產(chǎn)權登記、資產(chǎn)記錄、日常保管、清查盤點、統(tǒng)計分析等工作，協(xié)調處理資產(chǎn)權屬糾紛； 提供資產(chǎn)增減變動和存量信息，配合財務科和政府采購部門開展政府采購預算和計劃的編制及審核工作；督促業(yè)務部門按照資產(chǎn)內部管理制度的規(guī)定使用資產(chǎn)，每季度檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)得到有效使用；按照國家有關規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；負責對投資項目的追蹤管理；每季度與財務科等相關部門核對資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)安全完整；明確資產(chǎn)使用人和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)

8、管理中的責任；貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序，并對重要資產(chǎn)進行投保；將國有資產(chǎn)處置的，包括無償轉讓、出租、出借、出售、置換、報損、報廢，按照財政部令第35號、36號、第71號、第68號的規(guī)定執(zhí)行。 （4）財務科建立資產(chǎn)臺賬，詳細登記資產(chǎn)信息。臺賬內容包括：資產(chǎn)目錄和卡片、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)種類、資產(chǎn)所在地點、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)負責人、資產(chǎn)使用年限、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)驗收情況、資產(chǎn)使用地點、資產(chǎn)責任人、資產(chǎn)維護情況、資產(chǎn)增減變動情況。 （5）財務科每季度組建資產(chǎn)清查小組對單位的資產(chǎn)進行清查盤點，填寫資產(chǎn)盤點表，與資產(chǎn)臺賬記

9、錄核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因。 （6）盤點完成后形成盤點報告，有相關工作人員簽字 確認。（7）清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應當及時報告資產(chǎn)管理部門的單位分管領導和相關部門負責人，按照相關規(guī)定進行處理。 （8）財務科每半年與財務科、資產(chǎn)使用部門進行一次對賬。 （9）對于盤盈盤虧情況，財務科應當根據(jù)審批結果及時進行賬務處理。 （10）逐步建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)與財務管理系統(tǒng)和政府采購業(yè)務管理系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)信息共享，保障資產(chǎn)安全，提高資源配置的效率。 7.存貨管理業(yè)務流程圖 存貨管理業(yè)務流程節(jié)點說明： ? C1：存貨管理崗根據(jù)庫存量提取采購申請，單位根據(jù)流程進行采購，存貨入

10、庫時，存貨保管崗負責驗收入庫并登記存貨管理臺賬； ? B1：資產(chǎn)管理部門負責人對存貨驗收入庫情況進行審核監(jiān)督； ? D1：財務科登記存貨明細賬； ? A2：業(yè)務部門提交存貨領用申請，履行相關審批程序； ：資產(chǎn)管理部門負責人審批業(yè)務部門存貨領用申請；B2 ? C2：存貨保管崗根據(jù)手續(xù)完整的存貨領用申請發(fā)出存貨，并由業(yè)務部門簽字確認并保存為憑據(jù)，登記存貨發(fā)出臺賬； ? C3：期末組織存貨盤點，登記存貨盤點登記表。存貨盤點登記表與存貨管理臺賬核對，如有差異，分清責任，根據(jù)情況履行報批手續(xù)，及時處理； ? B3：資產(chǎn)管理部門負責人應當監(jiān)督盤點情況，定期檢查存貨庫存和臺賬的差異，對盤點差異處理意見進行審

11、批； ? D3：財務科根據(jù)盤點登記表和處理審批意見，登記資產(chǎn)明細賬。 8.固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程圖： 固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程節(jié)點說明： ? A1：各部門申請購建固定資產(chǎn)，應當根據(jù)國家有關資產(chǎn)配備標準和預先申請的固定資產(chǎn)購建預算，對固定資產(chǎn)購置進行可行性研究和分析論證；論證完成后，業(yè)務部門制定固定資產(chǎn)購建計劃，同時提交購建預算執(zhí)行申請，經(jīng)分管工作的領導審批后，分別提交資產(chǎn)管理部門和財務科審核，再提交財務負責人和單位相關領導或集體決議審批； ? B1：分管業(yè)務部門的單位領導審批固定資產(chǎn)購建計劃和預算執(zhí)行申請，并與資產(chǎn)管理部門溝通協(xié)調； ? C1：資產(chǎn)管理部門審核固定資產(chǎn)購建計劃，根據(jù)資產(chǎn) 存量等進行審核，并與分管業(yè)務部門的單位領導溝通協(xié)調；? D1：財務科審核固定資產(chǎn)購建預算申請； ? E1：財務負責人審批固定資產(chǎn)購建預算申請； ? F1：相關領導在其權限內審批固定資產(chǎn)購建預算申請，需要單位領導班子集體決策決議的，履行集體決策程序； ? D1：財務科匯總各部門的固定資產(chǎn)購建預算，并將批復的購建預算下發(fā)資產(chǎn)管理部門； ? C2：資產(chǎn)管理部門根據(jù)已批準的采購計劃和采購預算執(zhí)行申請，組織固定資產(chǎn)采購，實行政府采購方式的，還應通過采購主管部門組織采購； ? A2：業(yè)務部門組織驗收，填制固定資產(chǎn)交接單，明確固定資產(chǎn)使用人保管責任，實施固定資產(chǎn)使用和保管責任到人； ? C2：資產(chǎn)管理部