增值稅征稅范圍習(xí)題

1、增值稅征稅范圍習(xí)題增值稅征稅范圍練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的有 ( ) 。A 某商店為廠家代銷(xiāo)服裝B 某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C 某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D 某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利2 下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 ( ) 。A. 零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)B 電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D 飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水3 下列行為，應(yīng)征增值稅的是 ( ) 。A郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品B銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售D郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊4 下列經(jīng)營(yíng)行為

2、，屬增值稅征稅范圍的是 ( ) 。A某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷(xiāo)售貨物B某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng)D某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備 5某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工 費(fèi) 8000 元，增值稅由 ( ) 繳納。A 服裝廠 B 劇團(tuán)C 服裝廠代扣代繳 D. 劇團(tuán)代扣代繳6. 下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是 ( ) ： A某電視臺(tái)廣告播映收入 B郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入 C某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售辦公樓收入 D某商店銷(xiāo)售化妝品收入7單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是 ( ) 。A. 個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶B. 電信部門(mén)安裝電話并提供電話機(jī)C. 商場(chǎng)將

3、購(gòu)買(mǎi)的商品發(fā)給職工D. 飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù) 8下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是 ( ) 。A. 從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位 建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B. 工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C. 國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得 的工本費(fèi)收入，不征收增值稅D. 汽車(chē)修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅9. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）oA. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷(xiāo)售，不征收增值稅C. 經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門(mén)査處并拍賣(mài)的商品再銷(xiāo)售的，不征

4、收增值稅D. 受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅10. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A. 供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋C. 飯店提供餐飲服務(wù)D. 房屋中介公司提供中介服務(wù)11 按稅法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（）A. 郵政部門(mén)的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)B. 銀行經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)C. 生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D. 招待所預(yù)定火車(chē)票的手續(xù)費(fèi)12. 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅的是（）A. 某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝B. 某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利C. 某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D. 某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用

5、于個(gè)人消費(fèi)13依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅法中正確的是（）A. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)征增值稅B. 集郵商品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，不征收增值稅C. 各燃油電廠從財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用， 應(yīng)征收增值稅D. 受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅14.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一型號(hào)（CN） 以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)報(bào)紙和雜志，按（）征收增值稅A. 加工勞務(wù)B.代理服務(wù)C.貨物銷(xiāo)售D.委托加工15. 銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%政策的是（）A. 銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油B. 以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的翻新輪胎.C. 利用

6、風(fēng)力生產(chǎn)的電力D. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力16. 屬于繳納增值稅范圍的行為是（）A. 財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)B. 歌廳銷(xiāo)售飲料，糖果C. 電視臺(tái)播放廣告D. 典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品、多項(xiàng)選擇題1我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括 ( ) 。A在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物B在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C進(jìn)口貨物D過(guò)境貨物 2下列銷(xiāo)售行為，應(yīng)征增值稅的有 ( ) 。A. 銷(xiāo)售電力 B 銷(xiāo)售自來(lái)水3單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有 ( ) 。A汽車(chē)的修配B 房屋的修理C受托加工白酒 D 房屋的裝潢4下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有( ) 。A委托他人代銷(xiāo)貨物B銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利

7、D將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目5下列混合銷(xiāo)售，屬于征收增值稅的有 ( ) 。A企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝B批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)C賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料D電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)6. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有 ( )。A. 貨物期貨B. 銀行銷(xiāo)售金銀C. 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品D. 印刷圖書(shū)、報(bào)紙、雜志E. 受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有7. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)征收增值稅的有( )A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝B. 賓館提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒飲料C. 電信部門(mén)為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售電話機(jī)D. 批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物

8、并實(shí)行送貨上門(mén)E. 郵政部門(mén)提供郵寄服務(wù)并銷(xiāo)售郵票8. 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的是 ( )。A. 汽車(chē)租賃公司對(duì)外租賃車(chē)輛B. 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C. 企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D. 汽車(chē)修配廠為本廠修理汽車(chē)E. 貿(mào)易公司公司進(jìn)口汽車(chē)9. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有 ( )。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工C. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利E. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程10. 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有 ( )。A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、 車(chē)間生產(chǎn) (非現(xiàn)場(chǎng) )的 水

9、泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售，在 移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B. 工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅C. 建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時(shí)， 從建設(shè)單位收取的工程 價(jià)款中的材料價(jià)款，屬于向建設(shè)單位銷(xiāo)售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅D.國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能， 發(fā)放的執(zhí)照、 牌照和有關(guān)證書(shū)等取得 的工本費(fèi)收入，不征收增值稅E. 縫紉業(yè)務(wù)的收入屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍11. 下列屬于增值稅征稅范圍的有 ( )A.銷(xiāo)售熱力B. 進(jìn)口天然氣C. 家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理D. 咨詢公司提供咨詢服務(wù) 12按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷(xiāo)售()應(yīng)當(dāng)征收增值稅A大型機(jī)器設(shè)備B電

10、力C熱力D房屋13. 下列( ) 屬于視同銷(xiāo)售貨物 , 應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額A某商店將外購(gòu)水泥捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)用于救災(zāi) B某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利 C某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資D. 某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放14混合銷(xiāo)售行為的基本特征為()A.既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中C從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款D.從不同購(gòu)買(mǎi)方收取貨款 15下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.銀行銷(xiāo)售金銀B受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 C.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品D印刷圖書(shū)，報(bào)紙，雜志銷(xiāo)售16. 下列說(shuō)法正確的有 ( )A.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi), 維護(hù)費(fèi),

11、 培訓(xùn)費(fèi)等收入 , 應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅 ,并可享受軟件產(chǎn)品增值 稅即征即退政策 .B. 對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后 ,按期或按次收取的維護(hù) , 技術(shù)服務(wù) ,培訓(xùn)費(fèi)也應(yīng)征 收增值稅C. 納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品 , 著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅 D納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不 征收增值稅練習(xí)題答案相關(guān)知識(shí)點(diǎn)增值稅的征稅范圍1. 銷(xiāo)售貨物2. 提供加工修理修配勞務(wù) （員工為單位或雇主除外 ）3. 進(jìn)口貨物4. 視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)收增值稅的特殊行為 經(jīng)貨物交付他人代銷(xiāo) 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人 ,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用 于

12、銷(xiāo)售 ,但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣 （市 ）除外 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資 ,提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人（注意 &不包括外購(gòu)的 ）5. 混合銷(xiāo)售 （銷(xiāo)售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是由同一納稅人實(shí)現(xiàn) ,價(jià)款是同時(shí)從一個(gè) 購(gòu)貨方取得的 ,看其主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么 ,來(lái)決定到底交納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅 注意 :從 事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的 ,發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為 ,收增值稅 ）6. 兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù) （可以分別核

13、算 ,分別繳納增值稅 &營(yíng)業(yè)稅 也可以 不分別核算 ,一并繳納增值稅 注意 :在此有別于混銷(xiāo) ）7. 屬于增值稅征稅范圍的其他項(xiàng)目 單選題參考答案：1A 2 A 3 C 4 A 5 A 6.D7. A解析：B 選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為， 應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 ;C、D 屬于外購(gòu)貨物用 于職工福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷(xiāo)售行為。8. C 解析：建筑公司在建筑現(xiàn)場(chǎng)附設(shè)工廠生產(chǎn)建筑材料用于自己的工程項(xiàng)目，不繳 納增值稅 ;工廠自采地下水用于生產(chǎn)， 不應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 ; 汽車(chē)修配廠修理本廠 作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，不屬于增值稅征收范圍。9. A解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股

14、東，視同銷(xiāo)售繳納增值稅 ;集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥， 以及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人繳納增值稅 ; 經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門(mén)查處并 拍賣(mài)的商品再銷(xiāo)售的，應(yīng)照章征收增值稅 ;受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托 方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方的或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。10. A解析： BCD征收營(yíng)業(yè)稅11. C解析: 優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。 ABD屬于營(yíng)業(yè)稅12. A解析: 屬于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的行為13. A 14.C 15.C 16.D多選題參考答案：1ABC 2 ABCD 3 AC 4 ABC 5 AB6. ABD解析：郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅 ; 受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受 托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。7.