SAPbusinessone總賬科目的配置

1、頁眉內(nèi)容SAP business one 總賬科目的配置理解固定資產(chǎn)總帳科目的配置是理解固定資產(chǎn)如何影響財務(wù)會計的關(guān)鍵。很多合作伙伴和客戶反映B1的幫助文檔對這部分的介紹過于簡單，這篇博文結(jié)合中國的企業(yè)會計制度準(zhǔn)則介 紹如何配置B1固定資產(chǎn)總帳科目，同時介紹相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。固定資產(chǎn)的購置企業(yè)獲得固定資產(chǎn)的方式主要有外購固定資產(chǎn)和自行建造固定資產(chǎn)兩種方式，外購固定資產(chǎn)又分為需要安裝和不需要安裝兩種。外購不需要安裝的固定資產(chǎn)首先創(chuàng)建一個固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)辦公樓”資產(chǎn)類選擇” Build in gs，”折舊類型選擇預(yù)定義的直線折舊類型” LINP”。根據(jù)中國的會計制度準(zhǔn)則，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提

2、折舊，從下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。所以我們要修改折舊類型 LINP的缺省設(shè)置，確保購置以及后續(xù)購置的區(qū)間控制是下期的第一天”報廢的區(qū)間控制是 本期的最后一天”（圖1）固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)以及折舊類型的設(shè)置接下來我們購置這個固定資產(chǎn)（財務(wù)-> 固定資產(chǎn)-> 購置），憑證類型選擇 含供應(yīng)商的購置 ”憑證日期是，凈價格是6000000 ，稅額是17%的進項稅。創(chuàng)建的日記賬分錄如下， 其中的 固 定資產(chǎn)-建筑物 科目使用的是總帳科目確認(rèn)里的資產(chǎn)科目的資產(chǎn)負(fù)債表 ”（圖2）固定資產(chǎn)購置（含供應(yīng)商的購置）的日記賬分錄外購需要安裝的固定資產(chǎn)和自行建造固定

3、資產(chǎn)1）.通過這兩種方式獲得固定資產(chǎn)時， 會計處理上需要用到 在建工程”這個科目，一開始與該固定資產(chǎn)相關(guān)的費用先借記在 在建工程”當(dāng)固定資產(chǎn)達到預(yù)計的可使用狀態(tài)時再從在建工程結(jié)轉(zhuǎn)到”固定資產(chǎn)。我們先將 在建工程 這個會計科目定義在總帳科目確認(rèn)里的”清算科目資產(chǎn)購置 里（參見圖2） .通過手工日記賬分錄或者采購模塊將相關(guān)費用借記在”在建工程。當(dāng)固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)是，我們購置這個固定資產(chǎn)，憑證類型選擇無供應(yīng)商的購置”，憑證日期是，凈價格是6000000 ，稅額是空。創(chuàng)建的日記賬分錄如下，其中的在建工程 使用的是總帳科目確認(rèn)里的 清算科目資產(chǎn)購置 ”（圖3）固定資產(chǎn)購置（無供應(yīng)商的購置）的日記賬

4、分錄折舊直接折舊和間接折舊B1提供兩種折舊的會計處理方式：直接折舊和間接折舊。這可以在折舊范圍（折舊范圍類型為過賬到總帳）（管理 -> 設(shè)置-> 固定資產(chǎn)-> 定義折舊范圍）里設(shè)置。（圖4）折舊過賬的設(shè)置所謂直接折舊就是在折舊時，借記折舊費用科目， 直接貸記固定資產(chǎn)科目。 所謂間接折舊就是，借記折舊費用科目，貸記累計折舊科目。會計科目設(shè)置以及日記賬分錄如下圖所示。（圖5）直接折舊與間接折舊普通折舊，未計劃折舊和特殊折舊 普通折舊所謂普通折舊就是一般意義上的正常折舊，也就是按照固定資產(chǎn)所選擇的折舊類型 （如直線折舊法）進行的折舊。對絕大多數(shù)折舊類型（除特殊折舊和手工折舊），通過

5、運行財務(wù)->頁眉內(nèi)容固定資產(chǎn)-> 折舊運行，或者運行財務(wù)-> 固定資產(chǎn)-> 手工運行（憑證類型選擇普通折舊），進 行的折舊都是普通折舊，其日記賬分錄以及總帳科目的設(shè)置如圖5所示。未計劃折舊通過運行財務(wù)-> 固定資產(chǎn)-> 手工運行（憑證類型選擇未計劃折舊），可以對固定資產(chǎn)進行未 計劃折舊。其日記賬分錄與普通折舊一樣，只是會計科目用的是總帳科目設(shè)置里的未計劃的折舊 和 累計未計劃的折舊 。機械設(shè)備的意外磨損，或者用戶想要將固定資產(chǎn)提前折舊完，可以考慮使用未計劃折舊。B1為了達到更細(xì)粒度的控制，將普通折舊和未計劃折舊分開，以便于用戶對此進行更好的管理和控制。特殊折

6、舊作為一種稅收政策工具， 很多國家允許企業(yè)對滿足一定條件的固定資產(chǎn)進行特殊折舊，以達到刺激投資和刺激總需求的目的。特殊折舊是在普通折舊的基礎(chǔ)上進行的額外的折舊。首先，我們需要定義一個特殊折舊類型，如圖6所示。特許期間：法律允許的特殊折舊期間（以年計）。最大百分比：法律指定允許額外折舊的最大百分比。普通折舊：用于自動計算正常折舊的折舊類型?？蛇x折舊：用戶在此輸入一個折舊類型，以了解沒有計提特殊折舊時的折舊情況。這個折舊類型會被自動設(shè)為固定資產(chǎn)派生折舊范圍的折舊類型。折舊類型池：對特殊折舊進行統(tǒng)計的標(biāo)識。例如可以將不同的特殊折舊設(shè)為同一個折舊類型池，然后就可以通過查詢了解到發(fā)生在這個折舊類型池上的

7、特殊折舊的值。表格：在表格中定義每年計提的特殊折舊占固定資產(chǎn)購入價值的百分比。（圖6）特殊折舊類型的定義定義一個固定資產(chǎn)， 并使用剛定義的特殊折舊類型。接下來我們購置這個固定資產(chǎn)，憑證日期是，凈價格是6000000。最后我們執(zhí)行財務(wù)-> 固定資產(chǎn)->折舊運行，折舊到，固定資產(chǎn) 的使用年限是600個月，從，所以普通折舊額是10000。第一年的特殊折舊百分比是25%，所以特殊折舊額是1500000。會計科目分別取自總帳科目設(shè)置里的普通折舊科目、累計折舊科目、特殊折舊帳戶和累計的特殊折舊（參見圖5）。（圖7）執(zhí)行特殊折舊的日記賬分錄固定資產(chǎn)的報廢B1的固定資產(chǎn)報廢有兩種方法：總額法和凈額

8、法。我們以憑證類型為含客戶的銷售”的固定資產(chǎn)報廢為例來討論其會計處理。表1列出了固定資產(chǎn)報廢的日記賬分錄模板。從這個模板，我們可以看出總額法和凈額法的區(qū)別，當(dāng)使用總額法時，用戶需要使用手工日記賬分錄結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)報廢產(chǎn)生的凈收益（默認(rèn)收入帳戶報廢-保留收入凈賬面價值）或凈損失（保留費用凈賬面價值-默認(rèn)收入帳戶報廢） 當(dāng)使用凈額法時，固定資產(chǎn)報廢產(chǎn)生的凈收益或凈損失直接在凈資產(chǎn)報廢的收入或含凈費用 的資產(chǎn)報廢得到顯示?？値た颇浚▽?yīng)于總帳科目確認(rèn)）借方貸方與客戶相關(guān)的日記賬分錄默認(rèn)收入帳戶報廢凈價格應(yīng)收賬款凈價格+稅額銷項稅額稅額與間接折舊有關(guān)的日記賬分錄頁眉內(nèi)容累計折舊科目已發(fā)生的累 計普通折舊

9、累計未計劃的折舊已發(fā)生的累計未計劃折舊累計的特殊折舊已發(fā)生的累計特殊折舊資產(chǎn)科目的資產(chǎn)負(fù)債表以上三種累計折舊的和與固定資產(chǎn)凈賬面價值有關(guān)的日記賬分錄資產(chǎn)科目的資產(chǎn)負(fù)債表凈賬面價值凈額法：凈資產(chǎn)銷售的銷售收入總額法：凈價格> 凈賬面價值：凈賬面價值保留收入凈賬面價值凈價格< 凈賬面價值：保留費用凈賬面價值僅與凈額法有關(guān)的日記賬分錄（凈價格> 凈賬面價值）凈資產(chǎn)銷售的銷售收入凈價格-凈賬面價值凈資產(chǎn)報廢的收入凈價格-凈賬面價值僅與凈額法有關(guān)的日記賬分錄（凈價格> 凈賬面價值）凈資產(chǎn)銷售的銷售收入凈賬面價值-凈價格含凈費用的資產(chǎn)報廢凈賬面價值-凈價格表1固定資產(chǎn)報廢的日記賬分錄模板按照我們國家的企業(yè)會計制度準(zhǔn)則，進行固定資產(chǎn)清理時首先應(yīng)將固定資產(chǎn)凈賬面價值轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)清理科目，然后使用固定資產(chǎn)清理科目結(jié)算固定資產(chǎn)的清理費用，出售固定資產(chǎn)的收入等等，最后將固定資產(chǎn)清理產(chǎn)生的凈收入或凈損失從固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支 出或營業(yè)外收入科目。B1對固定資產(chǎn)報廢的兩種處理方式應(yīng)該都可以滿足中國的要求，可能凈額法更適用一點。下圖是我結(jié)合我國的會計制度設(shè)置的固定資產(chǎn)總帳科目確認(rèn)。圖8固定資產(chǎn)總帳科目確認(rèn)沿用特殊折舊里的那個例子，我們將固定資產(chǎn)在圖9固定資產(chǎn)報廢的日記賬分錄