HZ機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-324編號(hào)：_HZ機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法審核：_時(shí)間：_單位：_HZ機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護(hù)集體的利益，從而充分發(fā)揮團(tuán)體的力量，實(shí)現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運(yùn)行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。HZ機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法有關(guān)的物業(yè)管理文本，HZ機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法為認(rèn)真貫徹落實(shí)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、財(cái)政部頒發(fā)的行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和黨風(fēng)廉政建設(shè)等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一

2、步加強(qiáng)局機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管.HZ機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法為認(rèn)真貫徹落實(shí)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、財(cái)政部頒發(fā)的行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和黨風(fēng)廉政建設(shè)等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)局機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，現(xiàn)根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)最新規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定本辦法。一、財(cái)務(wù)管理(一)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)局的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，局機(jī)關(guān)預(yù)算經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批。(二)局機(jī)關(guān)預(yù)算經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并根據(jù)市財(cái)政局要求，做好預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效管理工作，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。(三)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制

3、度規(guī)定，準(zhǔn)確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行憑證審核錄帳、記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。會(huì)計(jì)收支業(yè)務(wù)必須內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料完整，確保局國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。(四)認(rèn)真行使會(huì)計(jì)的監(jiān)督、管理職能，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)做到事前合理預(yù)算、事中進(jìn)度控制、事后準(zhǔn)確核算，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。二、預(yù)決算管理(一)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制年度總預(yù)算，處室負(fù)責(zé)編制本部門年度所需要的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，并經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后以書面形式(附項(xiàng)目依據(jù))在預(yù)算編制的規(guī)定時(shí)間內(nèi)交財(cái)務(wù)處匯總后，遞交財(cái)務(wù)分管局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究確定。無預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予列支經(jīng)費(fèi)。(二)財(cái)務(wù)處要定期

4、或不定期地將預(yù)算收支執(zhí)行情況向分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。(三)年終，應(yīng)按照市財(cái)政要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作。三、經(jīng)費(fèi)支出管理(一)局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行“一支筆”審批1.日常經(jīng)費(fèi)及預(yù)算安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人和分管局領(lǐng)導(dǎo)簽字后，最后由分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金使用由處室在每月15日前填報(bào)次月用款計(jì)劃，經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財(cái)務(wù)處匯總。最后由財(cái)務(wù)處向市財(cái)政申請(qǐng)預(yù)算項(xiàng)目支出指標(biāo)。專項(xiàng)資金按照批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作它用。納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目資金，按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)出差、考察費(fèi)用管理1.差旅費(fèi)：按照HZ市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)

5、于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知(杭財(cái)行20xx103號(hào))執(zhí)行。出差人員應(yīng)在出差前填寫HZ市市級(jí)行政機(jī)關(guān)出差審批報(bào)銷表經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，出差后憑發(fā)票及相關(guān)憑證按規(guī)定審批程序及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。原則上使用公務(wù)卡結(jié)算。2. 考察費(fèi)：外出學(xué)習(xí)考察活動(dòng)必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，控制人員數(shù)量、考察時(shí)間和經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格按照規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)外出學(xué)習(xí)考察活動(dòng)的費(fèi)用支出，報(bào)銷時(shí)附外出考察學(xué)習(xí)通知。費(fèi)用超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，由個(gè)人自理。(三)會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)管理1. 培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)HZ市市直機(jī)關(guān)工作培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定(杭財(cái)行20xx51號(hào))的要求，各處室應(yīng)盡量利用網(wǎng)絡(luò)、視頻等信息化手段開展培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)

6、算執(zhí)行，按規(guī)定納入政府采購(gòu)管理，并在HZ政府采購(gòu)網(wǎng)網(wǎng)上商城中選擇定點(diǎn)會(huì)議(培訓(xùn))場(chǎng)所，按規(guī)定程序辦理培訓(xùn)申報(bào)手續(xù)，填寫會(huì)議(培訓(xùn))聯(lián)系單。舉辦處室在培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單、培訓(xùn)場(chǎng)所出具的會(huì)議(培訓(xùn))結(jié)算單以及其它原始明細(xì)單據(jù)等憑證。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)、未納入部門預(yù)算和應(yīng)辦未辦政府采購(gòu)手續(xù)的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費(fèi)一律不予報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)支付應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，除講課費(fèi)、小額零星開支以外的培訓(xùn)費(fèi)用以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。2. 會(huì)議費(fèi)：按照HZ市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)HZ市市直機(jī)關(guān)會(huì)議

7、費(fèi)管理規(guī)定的通知(杭財(cái)行20xx96號(hào))執(zhí)行。嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)、參會(huì)人數(shù)、天數(shù)、工作人員比例等編制會(huì)議預(yù)算經(jīng)費(fèi)。會(huì)議結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)除合法票據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店會(huì)議(培訓(xùn))結(jié)算單等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。會(huì)議費(fèi)支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)和未列入部門預(yù)算的會(huì)議，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費(fèi)一律不予報(bào)銷。(四)“三公”經(jīng)費(fèi)管理公務(wù)接待費(fèi)用、因公出國(guó)(境)費(fèi)用、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”及實(shí)

8、施細(xì)則、省委省政府制定的辦法和市委市政府意見的精神，實(shí)行總量控制，有效壓縮，規(guī)范管理，嚴(yán)格落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的要求，并且實(shí)行分科目單列管理。局機(jī)關(guān)的三公”經(jīng)費(fèi)應(yīng)控制在預(yù)算之內(nèi)，預(yù)算執(zhí)行情況在適當(dāng)范圍內(nèi)予以公開。四、資金管理(一)銀行存款管理1.所有收支往來資金必須及時(shí)存入銀行;嚴(yán)禁公款以個(gè)人名義在銀行開戶存款;嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度;銀行帳戶只限本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。2.及時(shí)進(jìn)行銀行存款的對(duì)帳工作，出納每月初與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)余額不符，應(yīng)查明原因;認(rèn)真編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。(二)現(xiàn)金管理按照市財(cái)政的要求，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，原則上

9、以公務(wù)卡結(jié)算為主，遇特殊情況需使用現(xiàn)金的，財(cái)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限和程序辦理現(xiàn)金支出;現(xiàn)金收支必須日清月結(jié)，收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支;庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，不得白條抵庫;私人非公事一律不得借用公款。五、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。六、本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。- end -篇2：市委辦公室財(cái)務(wù)管理細(xì)則市委辦公室財(cái)務(wù)管理細(xì)則為加強(qiáng)辦公室財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)費(fèi)使用效益,確保辦公室工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度及規(guī)定，結(jié)合辦公室實(shí)際情況，特制定本細(xì)則。一、財(cái)務(wù)工作原則1.規(guī)范管理。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)科室專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及各項(xiàng)預(yù)算外收入，一律納入辦公室賬戶，統(tǒng)一管理。2.從嚴(yán)管

10、理。凡未按本制度產(chǎn)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。二、財(cái)務(wù)管理范圍1.辦公室機(jī)關(guān)各科室。2.預(yù)算管理的業(yè)務(wù)科室參照本制度執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)開支程序1.公務(wù)出差。出差人員事先填寫公務(wù)出差審批單，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、天數(shù)、事由、借支金額等，報(bào)分管副主任、分管財(cái)務(wù)副主任、辦公室主任批準(zhǔn)同意后，交財(cái)務(wù)人員辦理。確因特殊情況不能事先填寫審批單的，應(yīng)口頭向辦公室主任報(bào)告，出差后補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.公務(wù)用車。車輛維修由駕駛員提出維修申請(qǐng)并填寫維修審批單，經(jīng)車隊(duì)、行政科共同核實(shí)，報(bào)分管財(cái)務(wù)副主任同意后定點(diǎn)維修。車輛加油(實(shí)行油卡加油)、年審、保險(xiǎn)等事宜，由車隊(duì)、行政科辦理。市區(qū)外公務(wù)用車，由用車人填寫派車審批單，批準(zhǔn)后，交

11、行政科辦理。3.公務(wù)接待。因公出具函件來訪人員和客商的就餐接待，由負(fù)責(zé)接待的科室或人員填寫派餐審批單，批準(zhǔn)后，交行政科辦理。因特殊原因來不及按正常程序?qū)徟墓珓?wù)接待，須向分管財(cái)務(wù)副主任電話請(qǐng)示同意，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。4.住宿。由負(fù)責(zé)接待的科室或人員填寫住宿審批單，批準(zhǔn)后，交行政科辦理。5.加班就餐。外出聯(lián)系工作、參加會(huì)議等因公誤餐的，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副主任同意后，由行政科安排工作餐。6.辦公用品購(gòu)置。由需購(gòu)置物品科室或人員填寫購(gòu)物審批單，批準(zhǔn)后，交行政科辦理。7.固定辦公用品購(gòu)置。由相關(guān)科室提交專題報(bào)告，經(jīng)分管副主任、分管財(cái)務(wù)副主任和辦公室主任同意后，交行政科辦理。四、經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1.公務(wù)出差。

12、住宿每人每天320元，伙食補(bǔ)助每人每天100元，交通費(fèi)每人每天50元，憑住宿發(fā)票核銷差旅費(fèi)，非出差地產(chǎn)生的費(fèi)用不予核銷。2.公務(wù)接待。按3050元/餐·人接待，酒水費(fèi)不超過接待標(biāo)準(zhǔn)的30%，原則上陪餐人數(shù)不得超過3人。如需住宿，按標(biāo)準(zhǔn)間安排。3.加班就餐。按25元/餐·人標(biāo)準(zhǔn)，不安排酒水，提倡用盒飯。4.費(fèi)用借支。最大金額不超過10000元，最長(zhǎng)時(shí)間不超過1個(gè)月。五、相關(guān)工作規(guī)定1.辦公室各項(xiàng)收支由行政科在辦公室主任和分管財(cái)務(wù)副主任管理下統(tǒng)一進(jìn)行。2.嚴(yán)格按照中央、省、襄陽市及我市公布的各項(xiàng)工作紀(jì)律執(zhí)行，對(duì)違反紀(jì)律的開支一律不予報(bào)銷。3.嚴(yán)格實(shí)行事前報(bào)告制度，20xx元以內(nèi)

13、開支報(bào)分管財(cái)務(wù)副主任同意后實(shí)施，20xx元以上開支報(bào)辦公室主任同意后實(shí)施。4.費(fèi)用核銷嚴(yán)格實(shí)行“三單合一”和“一單三簽”制度，即：審批單、正規(guī)發(fā)票和清單，由經(jīng)辦人、交辦人核實(shí)人簽字后，經(jīng)辦人交分管財(cái)務(wù)副主任審簽，財(cái)務(wù)人員匯總送辦公室主任審批。5.各項(xiàng)開支必須在費(fèi)用發(fā)生20日內(nèi)履行報(bào)帳手續(xù)，逾期由經(jīng)辦人向辦公室主任說明原因，20xx元以上報(bào)帳和未經(jīng)分管財(cái)務(wù)副主任、辦公室主任同意及行政科辦理的開支，由經(jīng)辦人直接送辦公室主任審批。6.報(bào)帳方式采取銀行對(duì)商家轉(zhuǎn)帳結(jié)算，減少現(xiàn)金支付和向具體經(jīng)辦人轉(zhuǎn)賬，逐步推行公務(wù)卡結(jié)算，即：具體經(jīng)辦人先刷卡消費(fèi)、后結(jié)算還款，報(bào)銷時(shí)持本人簽名的公務(wù)卡消費(fèi)交易憑條(POS機(jī)

14、小票)及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。7.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān)，每周一匯總各項(xiàng)開支核銷事務(wù)，對(duì)票據(jù)不規(guī)范、不合理及手續(xù)不完善的開支，一律不予核銷。六、業(yè)務(wù)科室經(jīng)費(fèi)管理1.按照規(guī)定符合預(yù)算條件的業(yè)務(wù)科室，每年年初由科室負(fù)責(zé)人擬定全年預(yù)算支出計(jì)劃，交分管副主任、分管財(cái)務(wù)副主任審定，并報(bào)主任辦公會(huì)研究，確定預(yù)算金額后，由辦公室財(cái)務(wù)人員按月或季度從辦公室財(cái)政賬戶劃轉(zhuǎn)資金到業(yè)務(wù)科室在財(cái)政局開設(shè)的臨時(shí)賬戶。2.各項(xiàng)開支嚴(yán)格按照辦公室財(cái)務(wù)管理細(xì)則執(zhí)行，確需自行辦理的開支，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副主任審批同意后方可實(shí)施。3.報(bào)賬實(shí)行“一單三簽”，即：分管副主任核定屬實(shí)，分管財(cái)務(wù)副主任審簽，交辦公室財(cái)務(wù)人員匯總送辦公室主任審

15、批后，統(tǒng)一報(bào)賬。4.業(yè)務(wù)科室預(yù)算外經(jīng)費(fèi)收入由科室負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)分管副主任、分管財(cái)務(wù)副主任同意后，由辦公室財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一上賬。5.辦公室財(cái)務(wù)人員每月將業(yè)務(wù)科室收支編制成報(bào)表，交業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)科室分管副主任、分管財(cái)務(wù)副主任和辦公室主任，每月底由業(yè)務(wù)科室指派1名同志，到財(cái)政局辦理記賬事宜。七、本規(guī)定自公布之日起實(shí)行。篇3：P有限公司財(cái)務(wù)管理制度P有限公司財(cái)務(wù)管理制度總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方

16、針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必

17、須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年

18、限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物;2、機(jī)器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);4、運(yùn)輸工具;5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年;2、機(jī)器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固

19、定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十五、銀行帳戶必須遵守銀行

20、的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符