關(guān)于當(dāng)前反價格瞞騙若干問題的思考

1、價格瞞騙現(xiàn)狀剖析價格瞞騙現(xiàn)狀剖析及對策及對策青島海關(guān)調(diào)查局 2021年12月27日一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制一、價格瞞騙的概念及危害1、概念： 所謂價格瞞騙，是指進(jìn)出口經(jīng)營單位、收貨單位或其他當(dāng)事人為了非法獲利，通過各種欺詐手段，使申報價格與實際成交價格不符的行為，是一種“向海關(guān)申報進(jìn)出口貨物價格時的欺詐行為”。它在主觀上逃避海關(guān)監(jiān)管，故意欺騙海關(guān)；客觀上使申報價格與實際成交價格不符；其目

2、的是為了非法獲利，偷逃應(yīng)納稅款；結(jié)果是造成了國家稅款的流失。 2、危害：首先，它造成了國家稅款的流失。其次，價格瞞騙逃避了國家金融和貿(mào)易管制，擾亂了正常的貿(mào)易秩序。一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制二、價格瞞騙類案件的特點（一）主體特點（二）手段特點（洗單）（三）涉案貨物特點（四）隱蔽性強（五）作案頻繁，累計案值巨大 洗 單 所謂“洗單”是指進(jìn)口貨物通過 香港轉(zhuǎn)口進(jìn)境時，香港中轉(zhuǎn)商或代 理商隱匿原

3、始單證，制作虛假單證 提供給國內(nèi)代理商報關(guān)的商業(yè)瞞騙 行為。（圖一） 國內(nèi)銷售國內(nèi)通關(guān)原產(chǎn)國原產(chǎn)國香香 港港國內(nèi)代理國內(nèi)代理國內(nèi)收貨人國內(nèi)收貨人地下錢莊、地下錢莊、個人攜帶個人攜帶貨物流資金流單證流圖一：一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制三、反價格瞞騙工作的難點（一）確定主體難（二）調(diào)查取證難（三）處罰難一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要

4、類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制 四、價格瞞騙案件的主要類型（一）按層次分（二）按主體分（三）按手法分（一）按層次分1、單層瞞騙 是指委托人瞞騙代理人、代理人沒有瞞騙海關(guān)，或委托人沒有瞞騙代理人，而代理人瞞騙了海關(guān)。2、多層瞞騙 是指委托人瞞騙代理人，代理人又瞞騙海關(guān)。 四、價格瞞騙案件的主要類型（一）按層次分（二）按主體分（三）按手法分（二）按主體分1、境外主體： 即所謂的“兩頭在外”，是委托進(jìn)口人（收貨人） 和供貨商是國外同一公司。2、境內(nèi)主體： 即供貨商與委托進(jìn)口人屬國內(nèi)同一公司（

5、圖二）。3、內(nèi)外勾結(jié)： 供貨商與委托進(jìn)口人雖屬國內(nèi)外不同公司，但相互勾結(jié)，共同作案（圖三）。 圖二：歐歐 洲洲鑫東洲公司鑫東洲公司臨清外貿(mào)臨清外貿(mào)嵩海實業(yè)嵩海實業(yè)香港東祥香港東祥 貨物流資金流單證流國內(nèi)銷售通關(guān)通關(guān)圖三：國內(nèi)銷售貨物流資金流單證流香港香港XB XB 印度尼西亞印度尼西亞青島青島CTCT上海上海XBXB上海上海CTCT國內(nèi)各地國內(nèi)各地CTCT機(jī)械設(shè)備機(jī)械設(shè)備地下錢莊地下錢莊國內(nèi)銷售通關(guān)（一）按層次分（二）按主體分（三）按手法分 四、價格瞞騙案件的主要類型（三）按手法分 1、偽報級別、型號，籍以偽報價格 2、包稅 3、模糊申報 4、通過加工貿(mào)易、保稅倉庫渠道 5、其他一、價格瞞騙的

6、概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式（一）地下錢莊（二）私帶外匯出境（三）高稅率商品低報價格，低稅率或零稅率商品高報價格（四）境內(nèi)支付（五）境外支付（六）瞞騙外管局、銀行，以非貿(mào)易性外匯名義支付（七）以不需對外付款的報關(guān)單對外支付 一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案

7、件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制六、價格瞞騙案件的查緝方法（一）從戰(zhàn)略上分（二）從戰(zhàn)術(shù)上分（一）從戰(zhàn)略上分 1、直搗黃龍查貨主2、做好外圍調(diào)查，通過外圍突破3、內(nèi)外并舉，同時開展調(diào)查六、價格瞞騙案件的查緝方法（一）從戰(zhàn)略上分（二）從戰(zhàn)術(shù)上分（二）從戰(zhàn)術(shù)上分1、調(diào)查“單證流”，找出突破口2、查帳時重點查支出異?？铐?、查業(yè)務(wù)函電、傳真、電話記錄、電子郵件等4、向運輸公司調(diào)閱頭程單證，掌握頭程價格（圖四）5、向供貨商或貨物生產(chǎn)商及其駐中國辦事機(jī)構(gòu)了解情況6、核查境內(nèi)外公司關(guān)系，包括國外供貨商是否存在，是 否是虛構(gòu)出來的7、放長線釣大魚8、查最終

8、用戶的支付情況，反推進(jìn)口報價的真實性9、另外，查非貿(mào)易性支付的真實性，是否存在進(jìn)口低稅率零稅率商品高報價格，查出口是否低報價格，通過查銀行單證發(fā)現(xiàn)是否存在低報價格，以及境外調(diào)查也是必要時可以采取的查緝方法。圖四：貨物流資金流單證流香港香港ZLZL日日 本本XHXH貨運貨運YJYJ集團(tuán)集團(tuán)汕頭汕頭ZXLZXL上海上海XLXL國內(nèi)銷售通關(guān)非法渠道一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因當(dāng)前我國關(guān)稅水平仍較高，走私有較大的利潤空間是價格瞞騙存在和蔓延的根本原因中國加入WTO全面履行估價協(xié)議是價格瞞騙存在和蔓延的直接原因一、價格瞞騙的概念及危害二、價格瞞騙類案件的特點三、反價格瞞騙工作的難點四、價格瞞騙案件的主要類型五、價格瞞騙案件差額部分常見支付方式六、價格瞞騙案件的查緝方法七、現(xiàn)階段價格瞞騙呈蔓延趨勢的原因八、建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制八、對策，建立靈活高效的反價格瞞騙運行工作機(jī)制（一）