監(jiān)理報告(審計階段)

1、監(jiān)理報告（審計階段）××所專審字200第號* 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：我們接受委托，對××會計師事務(wù)所實施的* 市 XX 公司（企業(yè)）申報資產(chǎn)損失專項審計業(yè)務(wù)進行了監(jiān)理審核。提供真實、 完整的申請資產(chǎn)財務(wù)核銷報告和申報表是××企業(yè)的責(zé)任，按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求實施審計并出具專項審計報告是××會計師事務(wù)所的責(zé)任，我們的責(zé)任是對專項審計業(yè)務(wù)的過程進行監(jiān)理并發(fā)表審核意見。精品文檔收集整理匯總我們根據(jù) * 市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā) * 市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理的實施意見的通知 （ * 國資委統(tǒng) 2

2、006149 號）、關(guān)于印發(fā)* 市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作的實施意見的通知（ * 國資委統(tǒng) 2006150 號）以及關(guān)于做好年度國有企業(yè)資產(chǎn)損失申報審核工作的通知（ * 國資委統(tǒng) 2006166 號）等文件的要求對專項審計業(yè)務(wù)過程進行監(jiān)理審核。精品文檔收集整理匯總在本項監(jiān)理審核中，我們實施了查閱* 市××公司（企業(yè)）提交的資產(chǎn)損失核銷報告（文號： ）與××會計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)損失專項審計報告（文號： ） ，抽查了× ×會計師事務(wù)所審計工作底稿中記載的所實施審計程序與所獲取的審計證據(jù)等我們認(rèn)為必要的監(jiān)理審核程序。文檔來源網(wǎng)絡(luò)及

3、個人整理,勿用作商業(yè)用途我們對專項審計業(yè)務(wù)監(jiān)理審核內(nèi)容包括以下方面：一、××會計師事務(wù)所與簽字注冊會計師是否經(jīng)貴會認(rèn)定，具有從事資產(chǎn)損失核銷事項審計業(yè)務(wù)的資質(zhì)。監(jiān)理審核結(jié)果： ××會計師事務(wù)所具有經(jīng)貴會認(rèn)定的資產(chǎn)損失專項審計業(yè)務(wù)資質(zhì)。××會計師經(jīng)貴會核準(zhǔn)具備從事資產(chǎn)損失專項審計業(yè)務(wù)資質(zhì)。文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途二、資產(chǎn)損失的形成原因是否經(jīng)審計測試與獲取相關(guān)證據(jù)監(jiān)理審核結(jié)果： 審計人員已按照其制定的審計計劃，對企業(yè)申報的資產(chǎn)損失實施了實質(zhì)性測試，測試結(jié)果以金額計占申報的資產(chǎn)損失金額的%。并獲取了相關(guān)的審計證據(jù)。文檔來源網(wǎng)絡(luò)

4、及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途（提示； 如果監(jiān)管審核中發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)損失的審計證據(jù)不夠充分或不適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管結(jié)果中予以充分說明其證據(jù)暇次情況。）文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途三、企業(yè)申報資產(chǎn)損失的資產(chǎn)權(quán)屬是否經(jīng)審計測試1 / 3監(jiān)理審核結(jié)果：審計人員在審計過程中對申報資產(chǎn)損失的資產(chǎn)權(quán)屬已獲取了相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)了資產(chǎn)權(quán)屬歸申報企業(yè)所有。文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途（提示； 如審計報告中對部分資產(chǎn)權(quán)屬不予以確認(rèn)的，監(jiān)管審核結(jié)果中應(yīng)予以說明資產(chǎn)類別與金額）四、資產(chǎn)損失金額的計算過程與確認(rèn)監(jiān)理審核結(jié)果： 審計人員在審計過程中對申報核銷的資產(chǎn)損失金額已按照有關(guān)規(guī)定實施了分析性復(fù)核程序，確

5、認(rèn)了各項資產(chǎn)損失可以核銷的金額，具體為：文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途（提示：本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)按資產(chǎn)損失的類別撰寫，參考文字如下）1、存貨損失（資產(chǎn)類別）企業(yè)申報核銷金額元，審計確認(rèn)可以核銷的金額元，差異元。對企業(yè)已作申報資產(chǎn)損失而審計不予以確認(rèn)的差異部分，審計人員已作審計說明，具體為：1、 因申報時間超過規(guī)定而不予以審計確認(rèn)的為（提示： 應(yīng)列示審計報告中說明的資產(chǎn)類別與相應(yīng)金額）2、 因資產(chǎn)損失證據(jù)不充分不適當(dāng)而不予以審計確認(rèn)的為：（提示：應(yīng)列示審計報告中說明的資產(chǎn)類別與相應(yīng)金額）文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途3、其他原因不予以審計確認(rèn)的為：（提示： 應(yīng)列示審計報告中說明的資產(chǎn)

6、類別與相應(yīng)金額，具體事實與相關(guān)法規(guī)性依據(jù)）文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途監(jiān)理審核結(jié)果：審計人員上述審計說明對不予以確認(rèn)的資產(chǎn)損失的結(jié)論是合適的。（提示：如在“ 3”點不予以審計確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額中，審計人員未說明具體原因的，或說明不清晰、依據(jù)不充分的，則該段監(jiān)理審核結(jié)果文字應(yīng)為：文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途審計人員未清晰說明因其他原因不予以審計確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額元所依據(jù)的事實與相應(yīng)的依據(jù)，審計結(jié)論存在暇次。）文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途五、資產(chǎn)損失的責(zé)任分析與追究落實情況監(jiān)管審核結(jié)果：審計人員在審計過程中按照規(guī)定了解了與申報資產(chǎn)損失相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度制訂與

7、運行情況，作出相應(yīng)的評價意見。對資產(chǎn)損失的責(zé)任追究情況作了相關(guān)了解說明 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途六、其他需要專項說明的重大事項：2 / 31、我們在監(jiān)管審核過程中注意到資產(chǎn)損失專項審計報告中尚存在以下問題：2、資產(chǎn)損失核銷申報時間超過規(guī)定申報時間而審計予以確認(rèn)的有：3、資產(chǎn)損失核銷依據(jù)不夠充分或適當(dāng)而審計予以確認(rèn)的有：4、資產(chǎn)損失核銷中資產(chǎn)權(quán)屬存在暇次的但予以審計確認(rèn)的有：5、資產(chǎn)損失核銷金額計算中依據(jù)不夠充分而審計予以確認(rèn)的有：（如不存在上述問題的，則監(jiān)理審計意見應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)損失專項審計過程是符合資產(chǎn)損失核銷各項規(guī)定）6、損失財務(wù)核銷審計階段的監(jiān)理過程中，我們僅對公司所申報的資產(chǎn)損失審計過程實施監(jiān)理，未對其所發(fā)生的全部資產(chǎn)損失實施監(jiān)理，所以無法對公司是否完整申報了應(yīng)當(dāng)核銷的資產(chǎn)損失發(fā)表監(jiān)理意見。文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途7、××會計師事務(wù)所有限公司進行專項審計業(yè)務(wù)實施的監(jiān)理工作中，我們是對其發(fā)表的審計意見與所獲取的審計證據(jù)與審計意見之間的相關(guān)性、充分性與適當(dāng)性實施監(jiān)理審核。文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途七、報告使用范圍說明本報告僅供貴委審批之用，非法律、 行政法規(guī)規(guī)定， 報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理,勿用作商業(yè)用途附送 1