財(cái)務(wù)科科室職責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)

1、財(cái)務(wù)科科室職責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了電業(yè)局財(cái)務(wù)科的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。本標(biāo)準(zhǔn)適用于財(cái)務(wù)科的管理工作。2 引用標(biāo)準(zhǔn)下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文，通過(guò)在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文，其均為當(dāng)前有效。所有標(biāo)準(zhǔn)都會(huì)被修訂，在使用過(guò)程中應(yīng)注意最新條文的發(fā)布。國(guó)電財(cái)199757 號(hào)印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作若干暫行規(guī)定的通知云電司財(cái)19983號(hào) 關(guān)于印發(fā)云南某某電力公司預(yù)算、投資管理辦法的通知滇東電財(cái)199903號(hào) 關(guān)于下達(dá)1999 年度成本費(fèi)用控制指標(biāo)的通知滇東電財(cái)199902號(hào) 關(guān)于印發(fā)“獎(jiǎng)金與售電量電費(fèi)回收率掛鉤考核辦法”的通知云電司199721號(hào)關(guān)于印發(fā)云南某某電力公司關(guān)于會(huì)議費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支

2、標(biāo)準(zhǔn)的通知計(jì)價(jià)管理 1997437 號(hào) 國(guó)家計(jì)委、電力部關(guān)于1997 年電價(jià)調(diào)整方案有關(guān)問(wèn)題的通知3 職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)未來(lái)期的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和安排。1分析和預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)期財(cái)務(wù)情況。掌握有關(guān)資料和主客觀條件，分析企業(yè)自身的財(cái)務(wù)情況，和外部條件對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的影響，預(yù)測(cè)未來(lái)期財(cái)務(wù)情況的發(fā)展趨勢(shì)。確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)包括企業(yè)未來(lái)期財(cái)務(wù)管理發(fā)展目標(biāo)和近期目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要遵循的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方針和途徑等。設(shè)計(jì)實(shí)施目標(biāo)方案，作出決策。對(duì)各種可供選擇的方案進(jìn)行可行性研究和論證，為財(cái)務(wù)決 策提供依據(jù)。通過(guò)財(cái)務(wù)決策，運(yùn)用科學(xué)的方法，選擇和確定實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的最優(yōu)方案。抉擇方案，編制計(jì)劃。根據(jù)最優(yōu)化原則

3、選出最佳方案后，利用報(bào)表、預(yù)算、定額等資料編 制財(cái)務(wù)計(jì)劃，并把財(cái)務(wù)計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)效益結(jié)合起來(lái)。貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代管理手段、現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方法和技術(shù)，增強(qiáng)計(jì)劃的科學(xué)性和正確 性。根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作 出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。測(cè)算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供可靠的依據(jù)。預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃服務(wù)。為完成財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)，合理組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各個(gè)要素、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，進(jìn)行 合理的分工與協(xié)作，形成科學(xué)的管理體系。建立合理的組織機(jī)構(gòu)。按照財(cái)務(wù)管理的需要進(jìn)行分工，

4、確定各崗位職責(zé)范圍，建立責(zé)任制，明確其各自的責(zé)任與 相應(yīng)的權(quán)力。建立信息溝通渠道。確定財(cái)務(wù)管理方式。正確的選擇和配備財(cái)務(wù)管理人才，搞好培訓(xùn)、調(diào)配、考評(píng)、獎(jiǎng)懲，保證財(cái)務(wù)工作管理的需 要和充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)決策的要求，運(yùn)用組織權(quán)力和適當(dāng)手段，指導(dǎo)和監(jiān)督下屬財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)。按照財(cái)務(wù)計(jì)劃和確定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，將財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際成果與財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)差異，找出原因，采取措施糾正財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行中的偏差，以確保財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃執(zhí)

5、行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。以會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行 檢查。利用價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。4 管理內(nèi)容與方法管理內(nèi)容資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負(fù)債的管理。流動(dòng)資產(chǎn)的管理，主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應(yīng)收及預(yù)付款的管理、壞帳準(zhǔn)備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國(guó)家資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計(jì)劃管理、預(yù)

6、算管理、財(cái)務(wù)管理。成本費(fèi)用的管理，主要包括成本開(kāi)支范圍、管理費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理和銷售費(fèi)用管理。銷售收入、利潤(rùn)及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤(rùn)和分配管理。會(huì)計(jì)電算化管理，主要包括計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)，電算化操作制度以及電算化后會(huì)計(jì)檔案的管理等。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)說(shuō)明，主要包括資產(chǎn)負(fù)債、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的管理，以及財(cái)務(wù)分析。管理制度資金管理制度資金管理應(yīng)當(dāng)遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。資金的開(kāi)支必須符合資金審批程序。凡5 萬(wàn)元以上的開(kāi)支必須由局長(zhǎng)批準(zhǔn)，凡1 萬(wàn)元以內(nèi)的開(kāi)支須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 10 萬(wàn)元以上開(kāi)支必須由資金委員會(huì)討論決定后審批。但更改、

7、大修、業(yè)擴(kuò)工程及三另費(fèi)用有計(jì)劃的項(xiàng)目不在此范圍內(nèi)。成立資產(chǎn)管理委員會(huì)，研究安排資金計(jì)劃，檢查資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項(xiàng)目和支用審批。資金管理委員會(huì)的日常工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)和具體操作，重大情況應(yīng)及時(shí)向資金管理委員會(huì)報(bào)告。各項(xiàng)重大開(kāi)支都必須履行計(jì)劃申報(bào)、綜合平衡、批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)控制，按季度分別編制營(yíng)運(yùn)資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預(yù)算。各類工程必須先根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算，由生技、財(cái)務(wù)、基建科審查后列入計(jì)劃，經(jīng)總工程師審定、局長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。各項(xiàng)投資，各種資本性支出，各項(xiàng)重大支出計(jì)劃，都應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析、論證和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以企業(yè)效益為主要檢測(cè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)行效益否

8、決制。對(duì)各項(xiàng)資金的使用實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督的重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目完成情況以及資金使用效益。審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的重點(diǎn)是預(yù)算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性；項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性；投資方向的可靠性。流動(dòng)資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理制度應(yīng)配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個(gè)人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處 理，都應(yīng)做到申請(qǐng)、審批、支付、記帳、復(fù)核等分別有專人負(fù)責(zé)，以起到相互牽制和制約 的作用。對(duì)貨幣資金收入和支出的流程，應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。貨幣資金收入應(yīng)即時(shí)入帳，現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)解繳銀行，貨幣資金支出應(yīng)有正當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)

9、，貨 幣資金應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谶M(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)。即時(shí)、正確地進(jìn)行貨幣資金核算，如實(shí)反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況，加強(qiáng)貨幣 資金收支憑證的審核，保護(hù)貨幣資金的安全。應(yīng)收及預(yù)付款管理制度企業(yè)應(yīng)控制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的限額和收回的時(shí)間，采取有效措施，及時(shí)組織催收， 避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預(yù)付帳款應(yīng)視同應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。存貨、低值易耗品的管理制度財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)部門(mén)對(duì)存貨、低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，作好盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和 報(bào)廢的帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的管理制度企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，實(shí)行集中

10、統(tǒng)一管 理，按使用部門(mén)歸口，用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責(zé)相結(jié)合。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行設(shè)備定號(hào)、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進(jìn)行管理，做到有 帳、有卡、有實(shí)物。對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、分類、折舊、保管及清理必須按某某公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應(yīng)按工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算管理。在建工程管理制度堅(jiān)持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴(yán)格按年度投資計(jì)劃和工程進(jìn)度撥付，按規(guī)定項(xiàng)目 支用，不得挪用，不得隨意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。工程價(jià)款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全，不得以概預(yù)算代替實(shí)際支付。電力項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)必須按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，同時(shí)按某某

11、集團(tuán)公司財(cái)經(jīng)部要 求設(shè)置工程項(xiàng)目基建支出臺(tái)帳及設(shè)備登記簿等，完整反映各項(xiàng)目建設(shè)成本，為編制竣 工決算打下良好基礎(chǔ)。電力基建項(xiàng)目在驗(yàn)收完畢、投入運(yùn)行的當(dāng)月，必須將已完工項(xiàng)目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通 知單”遞交相應(yīng)生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)，以便生產(chǎn)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。電力基建項(xiàng)目完工后，建設(shè)單位應(yīng)抓緊辦理“工程結(jié)算”，財(cái)務(wù)根據(jù)“工程結(jié)算批復(fù)”調(diào) 整投資報(bào)量，如有節(jié)余資金，必須及時(shí)清理還貸。已完工項(xiàng)目如有剩余物資及債權(quán)債務(wù)， 原則上要求在編制好竣工決算的同時(shí)清理完畢并妥善處理。電力基建工程大中型項(xiàng)目要求在啟動(dòng)驗(yàn)收完畢、投入運(yùn)行后六個(gè)月內(nèi)編制完成竣工決算； 小型項(xiàng)目要求在啟動(dòng)驗(yàn)收完畢、投入運(yùn)行后三個(gè)月內(nèi)編制完成竣工決

12、算。電費(fèi)電價(jià)管理制度必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行的電價(jià)政策，不得隨意加價(jià)和亂收費(fèi)。各種加價(jià)和征收，必須持有某某物價(jià)局和某某電力集團(tuán)公司以上部門(mén)下發(fā)的有關(guān)加價(jià)和征 收的文件方能執(zhí)行。電價(jià)的執(zhí)行必須接受各方面的監(jiān)督，如有違反現(xiàn)行電價(jià)政策的要及時(shí)糾正或一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有亂 收費(fèi)亂加價(jià)現(xiàn)象必須立及糾正并追究當(dāng)事人的責(zé)任。滇東電網(wǎng)所有用電戶，必須實(shí)行當(dāng)月電費(fèi)當(dāng)月托收，即在當(dāng)月15 日前辦理完畢。當(dāng)月電費(fèi)的結(jié)算，以月末抄見(jiàn)數(shù)計(jì)算，結(jié)算后對(duì)用戶多劃款額順延到資月。結(jié)算后用戶少劃的部分?jǐn)?shù)額，使用電費(fèi)結(jié)算通知單收款。用戶必須于次月 8 日前付清上月結(jié)算電費(fèi)。對(duì)部分小用戶一律實(shí)行電費(fèi)保證金制度，電費(fèi)保證金數(shù)額，按上季度電費(fèi)總

13、額收取。電費(fèi)全部收回后，必須統(tǒng)一存入電費(fèi)專戶，一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶。按照供用電營(yíng)業(yè)規(guī)則的規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)行電費(fèi)遲納金制度。成本費(fèi)用的管理制度嚴(yán)格執(zhí)行成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，劃分收益性支出和資本性支出，生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限，不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準(zhǔn)列入成本。成本開(kāi)支范圍要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，不能政出多門(mén)。對(duì)于各種費(fèi)用按一定標(biāo)準(zhǔn)考核到科室、班組，獎(jiǎng)懲結(jié)合，把成本費(fèi)用控制在某某集團(tuán)公司下達(dá)年度計(jì)劃內(nèi)。堅(jiān)持抵制地方自行出臺(tái)的各種集資、攤派和不合理的加價(jià)收費(fèi)。加強(qiáng)企業(yè)自我約束，貫徹穩(wěn)健性原則，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算成本，不得以少進(jìn)成本，少列財(cái)務(wù)費(fèi)用，搞虛盈實(shí)虧，套取消費(fèi)基金。優(yōu)化成本結(jié)

14、構(gòu)，合理控制成本。要適應(yīng)形勢(shì)的變化，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)電成本的控制，加大各種消耗性費(fèi)用的控制力度。建立成本預(yù)算控制制度，強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃的剛性，實(shí)行成本管理和資金管理相結(jié)合，嚴(yán)格按預(yù)算和時(shí)間進(jìn)度使用經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)技改、大修、業(yè)擴(kuò)等專項(xiàng)工程管理，努力降低工程成本。業(yè)務(wù)招待費(fèi)要嚴(yán)格控制，合理使用，報(bào)銷實(shí)行主管一支筆簽字，一支筆驗(yàn)收，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)簽經(jīng)手。會(huì)計(jì)電算化管理制度會(huì)計(jì)憑證應(yīng)審查無(wú)誤后，方可輸入計(jì)算機(jī)，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，方可進(jìn)行匯總記帳、產(chǎn)生報(bào)表 等工作。計(jì)算機(jī)操作人員在操作中若發(fā)現(xiàn)機(jī)器故障，應(yīng)立即時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或系統(tǒng)管理員匯報(bào)，并 作好記錄，盡快恢復(fù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，禁止使用外來(lái)軟件軟盤(pán)。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得將財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)設(shè)備借出。會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)電算化資料應(yīng)由專人嚴(yán)格管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化的備份盤(pán)，應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，登記入冊(cè)，各盤(pán)標(biāo)簽上應(yīng)注明數(shù)據(jù)目錄和日期，并作雙備份，分開(kāi)地點(diǎn)保管。非財(cái)務(wù)科人員查閱財(cái)會(huì)電算化資料，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，由財(cái)會(huì)電化操作員查詢提供資 料，非財(cái)務(wù)科人員不得擅自運(yùn)行計(jì)算機(jī)查詢資料。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員和操作員應(yīng)嚴(yán)格按操作權(quán)限進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作，不得越權(quán)操作。財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)科每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，并向局領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)活