增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表實(shí)用文檔

1、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表【分類索引】 業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅 表單類型納稅人填報(bào) 設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021 年第23號(hào)）【表單】增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日納稅人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分）一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及 名稱欄次期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵 減稅額本期實(shí)際 抵減稅額期末余額123=1+24W35=3-4合計(jì)1XXX X減稅性質(zhì)代碼及名稱2X X X X減稅性 質(zhì)代碼及名稱3X X X X減稅性 質(zhì)代碼及名稱456二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及 名稱欄次免征增值 稅項(xiàng)目

2、銷(xiāo) 售額免稅銷(xiāo)售 額扣除項(xiàng) 目本期實(shí) 際扣除金 額扣除后免 稅銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售 額對(duì)應(yīng)的 進(jìn)項(xiàng)柳額免稅額123=1-245合計(jì)7出口免稅8X X X X免稅性 質(zhì)代碼及名稱9X X XX免性 質(zhì)代碼及名稱10X X X X免稅性 質(zhì)代碼及名稱1112131415【表單說(shuō)明】一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納桎人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱主表）。三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額 式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。（一）“誠(chéng)稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最

3、新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減 免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。（二）第1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額二為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵 減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稹應(yīng)納稅額的金額。（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所 列公式填寫(xiě)。（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行 W第3列對(duì)應(yīng)各行。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)二主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列

4、數(shù)二主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng) 稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-附列資料（四）第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際 抵減稅額”。小規(guī)模納桎人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù);主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額” “本期 數(shù)”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫(xiě)。四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人 填寫(xiě)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人 申報(bào)表主表第9欄”其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)本欄。 ）免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減 免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目

5、名稱填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。（二）“出口免稅”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用 免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄.（三）第1列免征增值稅項(xiàng)口銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。免稅銷(xiāo)售額按照 有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月 數(shù)二小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)二（四）第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從 取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

6、用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額：無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。（五）第3列”扣除后免銷(xiāo)售額”:按表中所列公式填寫(xiě)。（六）第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額.小規(guī) 模納稅人不填寫(xiě)本列,一般納稅人按下列情況填寫(xiě)：1 .納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)：2 .納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)口，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣 稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)：3 .當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際梢況自行計(jì)算免稅項(xiàng)口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額： 無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0二（七）第5列“免稅額”：般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公

7、式計(jì)算填寫(xiě)，且本列各 行數(shù)應(yīng)大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”二第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額” X適用稅率-第4列“免 稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”二第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額 X征收率。A06491增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）【分類索引】業(yè)務(wù)類別中報(bào)納稅表單類型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（稅務(wù)總局公告 2021年第27號(hào)）【表單】增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及 勞務(wù)服務(wù)、 不

8、動(dòng)產(chǎn) 和無(wú)形 資產(chǎn)貨物及 勞務(wù)服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額3（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5席征收率）4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額5稅款所屬期:年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額6（三）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額7(728)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額8（四）免稅銷(xiāo)售額9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額10未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額11其他免稅銷(xiāo)售額12（五）出口免稅銷(xiāo)售額13(13314)其中：稅控

9、器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額14二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額15本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業(yè)免稅額18未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-16本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-21如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄:納稅人或代 理人聲明：本納稅申報(bào) 表是根據(jù)國(guó)家稅 收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定填報(bào)的， 我確定它是真實(shí) 的、可靠的、完 整的。辦稅人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:法定代表人:聯(lián)系如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄:代理人名稱（公章）： 人：經(jīng)辦聯(lián)系【表單說(shuō)明】本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一

10、、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修 配勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，是指銷(xiāo)售服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在 確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的 項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填 寫(xiě)具體的起止年、月、口。（二）

11、“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”：填寫(xiě)本期銷(xiāo)售貨 物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用跳征收率的不含稅銷(xiāo)售額，不包括應(yīng)稅行為適用 5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、 免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。納木兌人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不 含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8 欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額合

12、計(jì)。（六）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi) 具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”：填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng) 稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含 稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第16 欄數(shù)據(jù)一致。（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（九）第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi) 具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅

13、銷(xiāo)售額。（十）第7欄”銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用 過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額;含稅 銷(xiāo)售額/ （1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具 開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo) 售額。（十二）第9欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅 行為的銷(xiāo)售額，不包括出口免稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政 策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工

14、商戶和其他 個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起 征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅 免稅政策的銷(xiāo)售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。（十五）第12欄”其他免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、 應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo) 售額。（十六）第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出 口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十七）第14欄”稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的 出口免征

15、增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減 征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專 用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增 值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際 填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本 期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根

16、 據(jù)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策 的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá) 起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11 欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但 不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。A06454增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料【分類索引】業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅表單類型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國(guó)

17、家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（稅 務(wù)總局公告2021年第27號(hào)）【表單】增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填表口期： 年 月 口金額單位：元至角 分稅款所屬期:應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （3W1 + 2 之 和，且3W5）4=1+2-3應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部 含稅收入 （適用3% 征收率）本期扣除 額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額56=37 = 5-68 = 74-1.03應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （11W9 + 10 之和，且11=$13）12 = 9

18、+10-11應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部 含稅收入 （適用5% 征收率）本期扣除 額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額1314=1115 = 13-1416=154-1.05納稅人名稱（公 章）：【表單說(shuō)明】本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修 配勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，是指銷(xiāo)售服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”，是

19、指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在 確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的 項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免 征增值稅項(xiàng)目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人中報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填 寫(xiě)具體的起止年、月、口。（二）”納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期 末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目

20、金額。（五）第3欄“本期扣除額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期 實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” W第1欄“期初余額” +第2欄“本期發(fā)生額”之和, 且第3欄“本期扣除額” W第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）” o（六）第4欄“期末余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期 末結(jié)存的金額。（七）第5欄”全部含稅收入（適用3與征收率）：填寫(xiě)納稅人適用3%征收 率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（八）第6欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù) 據(jù)。第6欄“本期扣除額”;第3欄“本期扣除額” o（九）第7欄”含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)適用3與征收率的應(yīng)

21、稅行為的含稅銷(xiāo)售額。第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）” -第6欄 “本期扣除額”。（十）第8欄”不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)適用3$征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷(xiāo) 售額。第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”;第7欄“含稅銷(xiāo)售額” 4-1.03,與增值稅納稅 申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）” “本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。（十一）第9欄“期初余額”：填寫(xiě)適用5$征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期 期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。（十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適 用5席征收率的應(yīng)稅行為扣除

22、項(xiàng)目金額。（十三）笫11欄”本期扣除額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本 期實(shí)際扣除的金額。第11欄“本期扣除額”第9欄“期初余額” +第10欄“本期發(fā)生額”之 和，且第11欄”本期扣除額”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第12欄“期末余額”：填寫(xiě)適用5$征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期 期末結(jié)存的金額。（十五）第13欄”全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫(xiě)納稅人適用5% 征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第11欄“本期扣除額” 的數(shù)據(jù)。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。（十七）第15欄”含稅銷(xiāo)售

23、額”：填寫(xiě)適用5妍正收率的應(yīng)稅行為的含稅銷(xiāo)售額。第15欄“含稅銷(xiāo)售額”;第13欄“全部含稅收入（適用5與征收率）”-第 14欄“本期扣除額”。（十八）第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅 銷(xiāo)售額。第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”;第15欄“含稅銷(xiāo)售額” 4-1.05,與增值稅納 稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）” “本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。回增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期：年月口至年月口填表口期：年月口計(jì) 稅

24、I項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)化:額（3%征收 率）1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值桎專用發(fā)票不含稅銷(xiāo) 售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)仰額3（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收 率）4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅 專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額5稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅銷(xiāo)售額6（三）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn) 不含稅銷(xiāo)轡額7(728)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅銷(xiāo)售額8（四）免稅銷(xiāo)售額9-10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額10未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)伊額11其他免稅銷(xiāo)售額12（五）出口免稅銷(xiāo)售額13(13214)其中：稅控器具

25、開(kāi)具的普通發(fā)票 銷(xiāo)存額14i+ 算本期應(yīng)納稅額15本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業(yè)免稅額18未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19應(yīng)納稅額合計(jì)20-15-16本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22-20-21納稅人或代理人聲明：如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收 法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的， 我確定它是真實(shí)的、可靠的、 完整的。辦稅人員：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：法定代表人：聯(lián)系 ：如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄：代理人名稱（公章）：經(jīng)辦人：聯(lián)系 ：主管稅務(wù)機(jī)關(guān):接收人：接收口期:增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期： 年 月日至 年 月日填表口期： 年

26、月口應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （3W1+2 之和，且 3W5）4=1+2-3應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入（適用3%征收 率）本期扣除額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額56=37 = 5-68 = 74-1.03納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （11於9+10之和，且11W13）12=9 + 10-11應(yīng)稅行為（5悔收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入（適用5%征收 率）本期扣除額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額1314=1115 = 13-1416 = 154-1

27、.05增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě) 說(shuō)明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨 物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加 工、修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)二是指 銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生 應(yīng)稅行為，在確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部 價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填

28、寫(xiě)說(shuō)明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng) 分別填寫(xiě)。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所 屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。晶（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱“欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”：填寫(xiě)本期銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷(xiāo) 售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售使用 過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免 稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄 填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售

29、額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī) 模納稅人適用）附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售 額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（六）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填 寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的 不含稅銷(xiāo)售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”：填 寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填 寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模 納稅人適用）附列資料第16欄數(shù)據(jù)一致。（A）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)

30、票不含稅銷(xiāo)售 額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（九）第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”： 填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含 稅銷(xiāo)售額。（十）第7欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě) 銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷(xiāo)售舊貨的 不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”： 填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的 普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（十二）第9欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物 及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，不包括出口免稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行

31、為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)符合小微企 業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政 策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和 其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅 銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。本欄次由個(gè) 體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。（十五）第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅 的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，不包括符合小微企業(yè)免征增 值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。（十六）第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值

32、稅 貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十七）第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě) 稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng) 稅行為的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算 繳納的應(yīng)納稅額。M（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期 按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額 中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可 在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本 期減征額實(shí)

33、際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額” 時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼 續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅 額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免 征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè) 免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和 其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值 稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率 計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的 增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。三增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料 填寫(xiě)說(shuō)明本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各 欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的 所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。1（二）“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為 扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě) “0”。（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定